医院财产安全管理制度

医院财产安全管理制度

为了加强医院固定资产的治理，标准固定资产的选购、入库及日常维护治理行为，使医院各类固定资产得以有效利用，保障医院业务工作正常运行，制定本制度。

2范围

本制度适用于单位价值在1000元以上或使用期限在2年以上的办公设备、用品，医疗设备的治理。

3原则

3.1预算治理原则

3.2节省使用原则

3.3按需选购原则

4职责

4.1财务部

4.1.1组织制定年度固定资产的选购预算。

4.1.2负责资产的计价折旧等账务核算，准时把握增减变动状况，建立《固定资产明细帐》，确保账账相符。

4.1.3负责审核选购是否在预算内，选购过程中资金运用是否合理。

4.1.4会同院办（人事行政部）定期对资产进展盘点。

4.2院办（人事行政部）

4.2.1对选购申请进展审核，组织办公资产的选购并对选购过程进展掌握和监视。

4.2.2建立资产使用台帐，对资产的保管和使用进展指导和监视。

4.2.3每半年组织一次资产盘点，做到帐实相符。

4.2.4对需清理的固定资产提交处理意见，经总经理批准后进展清理。

4.3网络治理部门（人员）

4.3.1负责医院计算机及网络设备的配置规划，提出选购规划及费用预算。

4.3.2帮助院办（人事行政部）进展计算机及网络设备的选购。

4.3.3负责计算机及网络设备的日常维护及保养，协同院办（人事行政部）进展计算机及网络设备的使用治理。

4.4药械部

4.4.1负责对医疗设备进展询价及性能比对，申报选购费用预算，组织选购。

4.4.2负责对医疗设备日常使用与保养状况进展检查与监视。

4.4.3负责医疗设备售后效劳及其它事项的对外联络。

4.5使用部门负责人

4.5.1负责提出本部门年度选购规划。

4.5.2帮助药械部进展专业医疗设备和仪器的选购。

4.5.3指导并监视下属人员合理使用资产。

4.6保管人或使用人

4.6.1保证资产及附属配件、资料的完整（设备说明书、使用手册等资料治理见《仪器设备档案治理制度》），合理使用资产，并作好日常维护保养工作。

5工作程序

5.1选购

5.1.1部门提出选购申请，院办（人事行政部）应对库存状况进展核对，可内部调整使用的应以内部调配为主，确需购入的按正常审批程序购入。

5.1.2选购申请的审批：各部门物品的选购采纳预算治理制度，超出年度预算的选购工程，需经总经理批准。财务部应对部门资产选购进展预算审核。

5.1.3预算内选购的审批：单位价格在1000元以下（含）且总价为2023（含）元以下的物品由总经理批准后交院办（人事行政部）选购；单位价格在1000元以上、3000元（含）以下且总价为10000元（含）以下的物品，经执行董事审批后交院办（人事行政部）选购；单价在3000元以上、总价为10000元以上的物品，经董事长审批前方可选购。

5.1.4专业医疗设备和仪器由使用部门协同院办（人事行政部）选购。

5.2入库

5.2.1选购人员在院办（人事行政部）专人处办理验收及入库手续。

5.2.2专业设备和仪器经申请部门验货后，方可办理入库手续。

5.2.3选购人员凭入库单到财务部办理报销。

5.2.4院办（人事行政部）建立固定资产台账。

5.2.5财务部对固定资产进展账务处理。

5.3领用

5.3.1使用人在出库单上签字领用。

5.4治理

5.4.1使用

5.4.1.1使用人要爱惜使用固定资产，发觉资产破损或故障时准时通知院办（人事行政部）报修。如因疏忽造成资产损失或重大事故，相关责任人及保管或使用人员应负相应的赔偿责任。

5.4.1.2保管或使用人员在使用过程中应留意对设备的检查，如发觉实际状况与原配置不符时，应马上以书面形式上报院办（人事行政部），并帮助调查。任何人私自拆换部件，造成与原设备档案不符的，由责任人担当赔偿责任，未查明责任人的，保管人应负相应的赔偿责任。

5.4.2调拨院办（人事行政部）统一对各部门的资产进展调配，各使用部门或使用人之间的资产转移，必需通过院办（人事行政部）完成。由原使用人或使用部门至院办（人事行政部）办理入库，而后重新办理现使用部门的调入手续。各部门及员工不得随便变更使用人，如发觉员工擅自挪用他人或其他部门物品，医院将依据双方责任，对资产使用保管人及擅自挪用人员予以惩罚。

5.4.3盘点院办（人事行政部）、财务部每半年组织一次资产盘点及清查工作，并共同对盘点结果进展处理。

5.4.4报废由院办（人事行政部）、财务部清理报废。原值在5000元（含）以上的报董事长（执行董事）审批，5000元以下的由总经理审批。

6资产编号治理

6.1医院全部资产应根据统一的规章编号，应保证编号的唯一性。

6.2资产建帐、建卡时需将编号登记在册，并要求在固定资产的明显位置上留有编号，以便盘点。

6.3资产的编号规章资产编号共8位，前四位为商品类别编号，后四位为流水号。编号规章见《固定资产类别编码表》表样，医院依据实际状况对固定资产进展编号。

加强医院资产治理的思索2023-07-179:31|#2楼

随着医院经济治理的不断加强，如何健全和完善医院的资产治理，保证账实相符，有效防止国有资产流失，促进国有资产的保值增值，是医院领导和财务治理者面临的一个重要课题。笔者经过调查，结合医院实际谈谈对加强医院资产治理的思索。

一、医院资产的概念和范围

国有非盈利性医院属于国家事业单位，依据《行政事业单位国有资产治理方法》规定：医院的资产是指医院占有使用的，在法律上确认为国家全部、能以货币计量的各种经济资源的总和。其包括国家拨给医院的资产，医院根据国家政策规定购置的资产，以及承受捐赠和其他经济法律认定为医院全部的资产。医院的资产表现形式为：流淌资产、固定资产、无形资产。

二、当前医院资产治理存在的问题

1、局部医院的领导和财务治理者，资产治理的重要性熟悉缺乏，治理意识淡薄。长期以来受旧习惯的影响，存在重钱轻物，重购置轻治理的错误思想，对资产的治理没有形成严格的监视约束机制，造成了医院资产治理不标准和混乱。

2、资产治理制度不健全，缺乏有效的监视约束机制。有些医院对固定资产只设总账和二级明细账，没有按制度规定设立固定资产三级明细账和固定资产卡片。对固定资产长期都不盘点，一经盘点，很多医院存在账实不符现象，且账实不符的缘由也无据可查。从而导致固定资产底数不清，增减无据，无人治理和损坏丧失严峻等问题。

3、对资产的选购和处置随便性很强。有的医院资产选购的随便性很强，不是从全局动身统筹安排，认真讨论论证；而是各医院间相互攀比，形成了某些资产短缺和某些资产闲置并存的现象。在资产的使用过程中，有的医院不经过国有资产监管部门的审批，就任意处置固定资产；资产的报废、调拨和变卖不按规定的程序办理，有的甚至没有任何责任人批准随便处置。如照相机、笔记本电脑等，随着时间的推移和人员的变动，消失了“人走物也走”的状况。

4、治理人员缺乏。目前，很多医院是由财务科兼管资产，有些医院以压缩人员或财务人员紧缺为由，让不懂业务的后勤、总务人员分管这项工作，由此消失了：固定资产已使用多年，但发票未到未结算，固定资产就不入账等现象，造成固定资产账面和实物不符。医院资产治理的这种状况与国有资产治理的专业性要求相距甚远，使资产治理的很多工作无法真正落实到实处。

三、完善医院资产治理的对策和建议

1、增加医院国有资产治理意识。

资产是医院占有或使用的经济资源，是执行医院职能的根本保证。假如一个医院家底不清，资产流失，就简单滋长腐-败。对此，不能仅仅依靠审计部门和国有资产治理部门的监视检查来治理，关键需要医院领导和财务治理者充分熟悉国有资产治理的重要性和必要性。不仅关注医院固定资产的政府选购行为，而且更加重视固定资产的使用和治理，处理好管钱与管物的关系，扭转重钱轻物，重购轻管的错误思想。根据国家有关会计制度的规定，对医院固定资产进行标准性治理和监视检查，从而有效地保证国有资产的安全和完整。

2、建立医院资产治理制度，健全和完善监视约束机制。

医院的资产治理应与财务治理相结合，建账建制，确保资产治理工作标准化、制度化。第一是建立健全医院资产核算总账、明细账、序时账、备查账，仔细进展固定资产卡片的记录与登记，做到账账相符、账卡相符、账实相符，严密核算治理；其次是建立健全资产购置、承受捐赠、内部转移以及资产处置的审批制度。医院资产的.购置应成立特地的资产选购招标领导小组，详细负责医院资产选购的论证和配置，并上报政府选购办。医院资产的处置包括医院对所占用的国有资产的报废，有偿调出和变卖。无论以哪种方式处置国有资产，都必需要以相应的制度为依据，严格履行报批手续，以防止国有资产的流失；第三是配置有会计执业资格的财务人员详细分管医院的资产，提高资产治理人员业务素养的要求，实行医院领导负责制，明确职责，落实责任。使会计法和相关医院财务法规的落实，真正表达到资产治理的工作中来，对违反者追究其相应的责任。

3、加强资产治理的内部审计。

目前，很多医院成立了内部审计科，医院内部审计在资产治理的监视检查中，可以进展事前的资产选购预算监视，事中的资产治理检查监视，准时发觉医院资产治理上的薄弱环节和漏洞，分析问题的成因，提出订正或加强的方法和措施。这样通过内部审计发觉问题，加强治理，改良工作。

4、建立医院资产考核指标体系。

医院要优化资产配置，做到物尽其用，只有依据医院的性质和特点，建立一套切实可行的考核指标体系，才能充分发挥资产的最大使用效益。笔者认为建立以下几个指标进展考核，能够根本满意医院资产治理的需要。

a、固定资产使用率：在用固定资产总额÷固定资产总额×100%。该指标越大越好（但≤1），说明固定资产使用效率好。

b、固定资产保值增值率：期末固定资产总额÷期初固定资产总额×100%。保值增值率≥1，说明该医院固定资产增值或保值；保值增值率1，说明固定资产减值。

c、百元固定资产医疗收入：医疗收入÷固定资产总额×100%。该指标越大越好，说明