大成方略《纳税答疑》周刊第8期

202344228本周热点研发费加计扣除比例提高到100%是否为长期性制度金融机构2023年向小微企业贷款有哪些税收优惠将鸡蛋分成蛋黄和蛋清分别出售能否免增值税１．研发费加计扣除比例提高到100%是否为长期性制度..３２．金融机构2023年向小微企业贷款有哪些税收优惠 ３．将鸡蛋分成蛋黄和蛋清分别出售能否免增值税 ７４．为粮食储备库提供虫子清除防治服务能否免增值税 ８５．总分机构均在京的居民企业是否汇总缴纳企业所得税10６．科技型中小企业享受研发费加计扣除是否需入库编号12７．扶贫捐赠是否受公益性捐赠支出年度扣除限额的限制15８．非居民企业取得融资租赁收入按什么所得计缴所得税16９．合租住房可否分别享受个税专项附加扣除政策 18个人股权转让取得的违约金是否需计缴个税 19企业享受房产税城镇土地使用税优惠是否需备案 21差额缴纳增值税的合同是否需差额计缴印花税 22大成方略会员请联系学习顾问领取——正文——研发费加计扣除比例提高到100%是否为长期性制度20237）第一条规定，企20231120231200%在税前摊销。2023329100%，相关政策口径100%，并作为制度性安排长期实施。其技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知（2015〕务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（201740（2022202311生的研发费用允许加计扣除比例提高到100%，企业开展研发活动中实际发生的研发费用允许加计扣除比例提高到100%是作为制度性安排长期实施的，该优惠政策适用所有符合条件的企业。金融机构2023年向小微企业贷款有哪些税收优惠2023提供贷款有哪些税收优惠？增值税4420181120201231）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住（不包括城关镇行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济经营。农户贷款的判定应以贷款发放时的借款人是否属于农户为准。（年）=企业实际存续期间营业收入/企业）的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有100（含本数）以下的贷款。总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕541623年12月3112841613（财税〔2017〕77。《财政部税务总局关于印花税法实施后有关优惠政策衔接问题22年7月1130部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》第二条，2017〕772023323解答如下，根据《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收（财税〔27〕77号：金融机构向农户、小型企业、20231231业签订的借款合同免印花税。将鸡蛋分成蛋黄和蛋清分别出售能否免增值税问:我公司是福建福州市的一家超市，增值税一般纳税人，应客包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。202311920231123665税的政策吗？”答复如下，根据《财政部国家税务总局关于免征部）规02年10月1政策。以享受免增值税优惠。为粮食储备库提供虫子清除防治服务能否免增值税清除防治服务，请问我公司提供的该项服务能否免增值税？236（六）项16之外的生活服务。附件3机械进行耕作(包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等)的业务；供药品和医疗用具的业务。2019131201812123666粮食储备库提供虫子清除防治服务，是否可以享受免征增值税的优惠？”答复如下，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税（财税〔2016〕36《销售服务、无形资1.件36%税率。业、林业、牧业、渔业的病虫害测报和防治业务，不能免增值税。总分机构均在京的居民企业是否汇总缴纳企业所得税问:我公司的总部设立在北京朝阳区，同时在密云设立了一个内分机构均在北京的居民企业是否汇总缴纳企业所得税？二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。《北京市财政局北京市国家税务局北京市地方税务局中国人民银行营业管理部转发<财政部国家税务总局中国人民银行关于《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知>等文件2023413答如下，根据《转发<财政部国家税务总局中国人民银行关于<跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法>的通知>等文件的227设立北京市的，应当由你公司汇总计算、缴纳企业所得税。科技型中小企业享受研发费加计扣除是否需入库编号2022否需要有入库编号？（〕11520237）第三条规定，本公1（2021（202228号）同时废止。（以下简称登记编号）上进行标识。入库年度之前成立且11（）11A11110高科技型中小企业税前研发费用加计扣除比例政策。32920222022202211202212（202113）20231120221112312022100%比例加计扣除。20234132022115311106111A;入库年度当年11B110加计扣除优惠，需要110准享受优惠。202220230扶贫捐赠是否受公益性捐赠支出年度扣除限额的限制问:我公司2022年度符合规定的公益性捐赠支出既有扶贫捐赠扶贫捐赠支出是否受公益性捐赠支出按年度利润总额的12%税前扣除的限制？答:《财政部税务总局国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税201949）第二条规定，企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐贫捐赠支出不计算在内。2019416201920191001512万元（10×1%，教育捐赠支出12万元在扣除限额内，可以全扣除。税税前据实扣除。非居民企业取得融资租赁收入按什么所得计缴所得税问:我公司是一家在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，租赁合同约定收取的租金按什么所得计算缴纳企业所得税？）第三条第三款规定，非居民企业在中国境税所得额。《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》内企业(包括租赁期满后作价转让给中国境内企业)，非居民企业按照合同约定的期限收取租金，应以租赁费(包括租赁期满后作价转让给中国境内企业的价款)扣除设备、物件价款后的余额，作为贷款利息所得计算缴纳企业所得税，由中国境内企业在支付时代扣代缴。2023322（，非居为贷款利息所得，计算缴纳企业所得税。余额，作为贷款利息所得，计算缴纳企业所得税。合租住房可否分别享受个税专项附加扣除政策税专项附加扣除政策？（国发[2018]41）第十七条规定，纳税人在主要工作城市没有自一）（首府101001100住房。市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。2023419合同，可根据租金定额标准各自扣除。人所得税专项附加扣除政策。个人股权转让取得的违约金是否需计缴个税问:小李转让其持有的有限责任公司股权给老王，因老王未按约10计算缴纳个人所得税？答:《个人所得税法（主席令第九号）第二条规定，下列各项个九（称缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收（国税函〔2006〕866号）明确，根据《中得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公201467八条规定，转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。4312366根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公201467应当并入股权转让收入。股权转让收入，按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税。企业享受房产税、城镇土地使用税优惠是否需备案是否需要备案？地、车船的房产税、城镇土地使用税、车船使用税。《国家税务总局关于城镇土地使用税等“六税一费”优惠事项（201921）第一条纳税人根据具体政策规定自行判断是否符合优惠条件，符合条件的，办理。2023321（201921申报享受、有关资料留存备查’办理方式，申报时无须再向税务机关符合条件的，纳税人申报享受税收优惠，并将有关资料留存备土地使用税优惠，无需备案。差额缴纳增值税的合同是否需差额计缴印花税请问我公司签订此类建筑服务合同，印花税是否需差额计算缴纳？（主席令第八十九号）第一条规定，在中华人民分之三。2022