2023年高等教育经济类自考-00061国家税收考试历年参考核心考点荟萃附答案

（图片大小可任意调节）2023年高等教育经济类自考-00061国家税收考试历年参考核心考点荟萃附答案第一卷一.参考题库(共20题)1.下列合同应交纳印花税的有（）。A、购销合同B、建筑安装工程C、承包合同D、财产租赁合同E、技术合同2.开征房产税能否有效调节房产市场？为什么？3.税收公平的可以分为以下几个层次（）A、税收的经济公平B、税收的收入公平C、税收的负担公平D、税收的社会公平4.如何加强税收的征收管理。5.国际上通行的居民与非居民的划分标准是（）。A、法律标准B、户籍标准C、行政标准D、住房标准E、国籍标准6.如何理解税收中性？（公平）7.由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照（）执行。A、《进出口关税系列》B、《税收征收管理法》C、《税务代理试行办法》D、《全国税政实施细则》8.如何理解保护关税政策？9.按税收的计税依据可分为（）A、从价税B、销售税C、定额税D、从量税10.如何理解分类征税制？11.税收工作最主要的任务是（）。A、税务登记B、税款征收C、帐簿管理D、纳税申报12.纳税人提供应税劳务，向主管税务机关申请缴纳营业税，其依据是（）A、特约签订地B、费用收取地C、纳税人机关所在地D、应税劳务发生地13.进口的应税消费品，其纳税地点为（）。A、所在地主管税务机关B、纳税人核算地C、海关总署所在地D、报关地海关14.统一全国农业税制是在（）。A、1950年统一全国税收时B、1958年税制改革时C、1973年税制改革时D、1994年税制改革时15.税务登记包括（）以下几种。A、注册登记B、开业登记C、变更登记D、纳税登记E、扣缴税款登记16.某企业出售房地产收入5000万元，可以扣除的各项成本400万元、费用2000万元、有关税金等共600万元，该企业应纳土地增值税税额的计算方法为？17.我国对资源征税的税种主要有（）A、资源税B、耕地占用税C、土地增值税D、城镇土地使用税18.一般纳税人和小规模纳税人的划分依据为（）A、经营规模B、业务性质C、会计合算是否健全D、经营期限19.简述税种选择和经济效率的关系。20.某一员工2006年5月份月工资收入6000元，企业月奖金1000元。投资股息收入1200元。出版著作稿酬收入3000元。获得省科技奖励1500元。国库券利息收入500元。购买体育彩票中奖8000元。请计算该员工5月份应缴多少个人所得税？（按税法规定扣除标准额1600元）第二卷一.参考题库(共20题)1.现行资源税采用（）方法征收。A、从量定额B、从价定额C、从量比例D、从价比例2.我国现行的关税包括（）A、进口税B、出口税C、过境税D、消费税3.偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额超过壹万元的，视其情节轻重可处的有期徒刑（）A、一年B、3年以下C、3年以上至7年以下D、十年4.什么是增值额？如何理解增值额？5.下列税种中不属于国税局系统征收管理的是（）A、增值税B、消费税C、个人所得税D、印花税6.企业所得税的调整的项目有（）A、业务招待费B、各种赞助支出C、广告费D、职工工资和职工福利费7.某企业为增值税的一般纳税人。2011年3月发生财务费用如下：购入生产甲产品的材料，支付货款100万元，进项税额为17万元；购入生产甲产品的配件，支付进项税额为10万元；购入装修厂房用的建筑材料，支付进项税额为3万元。购买材料、配件时支付运输费共10万元。本月对外销售甲产品500台，其中200台售价4500元/台，300台售价5200元/台，当月即收回全部货款。因而，该企业给予销售机构10%的销售折扣，并开具红字发票同时退还折扣额。企业以以旧换新方式对外销售了10台甲产品，旧产品每台折价1000元后，该商品实际售价5000元/台；另拨付3台甲产品给某小学使用，又拨120台甲产品给外地的分支机构进行销售。请计算该企业2011年3月应缴纳的增值税税额。8.简述税收的作用。9.制定、评价税收制度和税收政策的标准是（）A、税收依据B、税收原则C、税率D、税收分类10.1959年我田税收改革的内容是（）A、开征集市交易税B、统一农业税C、实行“税利台一”的试点D、调整工商所得税11.某集团公司总经理张先生2006年各项收入情况如下： （1）每月工资5000元，12月份取得全年效益工资90000元（该集团公司对管理层实行年薪制） （2）与某大学王教授合著一本专业著作，取得稿酬收入20000元，其中：张总分得稿酬12000元，并拿出3000元捐赠给希望工程基金会； （3）在A国某大学讲学取得酬金折合人民币80000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币10000元； （4）5月将市内私有住房出租，租期1年，每月取得租金收入2000元，当年4月发生租房维修费1800元（已按税法规定缴纳营业税、城建税、教育费附加）。 要求：请根据上述资料计算张总经理2006年收入应在我国缴纳的个人所得税。12.如何确定我国消费税增税范围？13.在社会主义初级阶段，我国税收具有（）职能。A、组织财政收入B、调节社会经济C、惩处违法行为D、增强民族自觉性E、监督经济14.按照性质的不同，纳税人可以分为（）A、负税人B、法人C、自然人D、扣缴义务人15.下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（）。A、稿酬所得B、利息、股息、红利所得C、劳务报酬所得D、偶然所得16.以下属于流转税的有（）A、增值税B、关税C、个人所得税D、印花税17.为什么要实行增值税？18.分析供求与税负转嫁。19.某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2011年8月份取得以下收入： （1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元； （2）代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元； （3）代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元； （4）协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元； （5）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元； （6）举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。 要求： （1）计算上述业务应缴纳的营业税。 （2）计算该协会应代扣代缴的营业税。20.我国进口关税的计税方法有（）A、从量定额B、从价定率C、核定税额D、从量定额和从价定率混合征收第三卷一.参考题库(共20题)1.某百货大楼2011年12月发生以下几笔经济业务： ⑴购进货物取得的增值税专用发票注明的货物金额为500万元，增值税为85万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票； ⑵销售货物不含增值税价款为600万元，向消费者个人销售货物收到现金58.5万元； ⑶进口货物一批，该批货物在国外的买价30万元，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计15万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。该批货物当月在国内全部销售，取得不含税销售额60万元； ⑷上年购进的货物用于职工福利，进价10000元，售价12000元（进售价均不含增值税，下同）； ⑸上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。该企业购销货物的使用增值税税率为17%，货物进口关税税率15%。 要求：请计算当月应纳增值税额。2.企业所得税在计算应纳税所得额时，准许扣除的税金是（）A、增值税B、消费税C、营业税D、土地增值税3.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）A、缓期征税权B、税法制定权C、税法执行权D、提起行政诉讼权4.简述实行税务行政复议的现实意义。5.行为税的特点是具有特定的目的性。下列不属于行为税的税种是（）。A、印花税B、城市维护建设税C、车船使用税D、社会保险税6.国务院批准的高科技产业开发区的高新技术企业的企业所得税的税率是（）A、15%B、20%C、25%D、33%7.我国目前的税制结构是何种模式，今后应向什么方向发展？8.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的（）。A、收人额B、利润总额C、净利润D、增值额9.扣缴义务人向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记的时限为，自扣缴义务发生（）之日起。A、10日内B、20日内C、30日内D、40日内10.我国企业所得税的征收方法是（）A、按月计征，按月预缴B、按季计征，按月预缴C、按年计征，按月或按季预缴D、按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴11.影响税收负担的主要因素是什么？12.资源税的纳税人是在我国境内（）A、开采资源的单位和个人B、销售资源的单位和个人C、开采矿产品或生产盐的单位和个人D、开采应税矿产品或生产盐的单位和个人13.以下属于增值税的课税对象的有（）A、销售不动产B、加工和修理修配C、进口货物D、销售货物14.税法规定，征税的客观对象是（）A、纳税义务人B、课税对象C、税目D、税率15.如何运用税收调节产业结构的合理化。16.我国的企业所得税是对企业所得额课税，按照其税负是否能转嫁其属于（）A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税17.娱乐业适用的营业税税率为（）的幅度税率，各省在规定幅度内，根据当地情况确定。（）A、3％－20％B、15%－20%C、5%－15%D、5%－20%18.我国现行的税率有（）A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率19.增值税的类型有（）A、生产型增值税B、成本型增值税C、收入型增值税D、消费型增值税20.我国现行消费税制定，下列说法不正确的是（）A、消费税是价内税B、消费税是选择部分生活消费品课税C、消费税属于所得税制D、消费税有正确引导消费的作用第一卷参考答案一.参考题库1.正确答案:A,B,C,D,E2.正确答案: 能起到一定的作用，表现在： 一、加强房屋的管理，提高房屋的使用效率； 二、控制固定资产投资规模和配合国家房地产政策的调整； 三、合理调节房产所有人和经纪人的收入； 四、增加地方财政的收入。 但也存在问题，比如内外资企业、内外籍人员适用税法的不一致，造成税负不公，削弱了调节作用。3.正确答案:A,C,D4.正确答案: 加强个人所得税的管理主要是完善征管体制，具体应做以下几点： 一、实行双向申报纳税制度。在法规上明确纳税人的申报纳税义务，凡达到纳税标准的必须自行申报纳税。同时，建立法人或雇主对个人支付的明细表制度，并按规定向税务部门申报，这样才能在法人或雇主申报和个人自行申报之间建立起交叉稽核体系。 二、建立个人所得税征管信息处理系统。进行技术开发和各种报送传输数据表格的设计，建立个人自行申报纳税表和法人或雇主申报的对个人支付的明细表之间交叉稽核体系，实行税务征管系统的信息联网。 三、法律的形式构造税源的控管机制。 1、以法律形式规定当期收入或个人存量财产实行完全实名制度，以便全面掌握个人的收入、财产状况。同时，改革金融体制，严格控制现金流通，实行所有个人收入都必须通过银行结算，以减少个人所得税的偷逃行为。 2、用法律的形式明确各有关部门，单位及个人应向税务机关提供必要的信息资料及配合国家税收机关执行的法律责任，杜绝为偷逃国家税收者开方便之门。5.正确答案:A,B6.正确答案: 一、税收的负担公平； 二、税收的经济公平； 三、税收的社会公平。7.正确答案:B8.正确答案: 主要是为了保护本国工农业生产而征收的关税。征收对象是本国需要发展或国际竞争性很强的外国进口商品。 不同的商品需要保护的程度不同，往往采用差别税率，对需要增加保护程度的商品征收比较高的税。 同样，差别税率也针对国别制定。9.正确答案:A,D10.正确答案: 分类征税制是将各类所得，分别不同的来源，课以不同的所得税。 分类征税制的优点是课征简便；易于按各类所得的不同性质区别对待，采取不同的税率；能够控制税源，防止偷漏税款。 但是，不利于实行累进税率，不能按纳税人的能力课征，不能体现合理负担的原则。11.正确答案:B12.正确答案:D13.正确答案:D14.正确答案:B15.正确答案:B,C,D,E16.正确答案: （1）先计算增值额 增值额7500－3000=4500（万元） （2）再计算增值额与扣除项目金额之比 4500÷3000=150% （3）按速算扣除法计算4500×50%－3000×15%=1800（万元） 应纳税额1800（万元）17.正确答案:A,B,C,D18.正确答案:A,C19.正确答案: 税收的经济效率使从征税过程对纳税人以及整个国民经济的正负效应方面判断税收是否有效。要使纳税人支付的税款以外的从属费用以及额外负担最小化。 在税种的选择上就考虑如何运用以提高资源配置的效率和宏观经济宵夜，从而增加税收的经济收益。税种的选择有可能导致经济成本的增加，破坏经济效率；也可能对经济效率产生积极影响。 在市场机制不健全的国家，通过课税机制引导产业结构的优化，提高宏观经济效益。在投资不足的国家则运用鼓励投资的税收政策。总之，使税种的选择和设计可以边人们的五效率的选择为有效率的选择。20.正确答案:（1）工资薪金收入应纳税额、：（6000＋1000-1600）×20%-375=705元（2）股息收入应纳税额：1200×20%=240元（3）稿酬收入应纳税额：（3000-800）×20%×（1-30%）=308元（4）获省科技奖励免征个人所得税（5）国库券利息收入免征个人所得税（6）个人购买体育彩票中奖10000元以下免税应纳个人所得税：705+240+308=1253元第二卷参考答案一.参考题库1.正确答案:A2.正确答案:A,B,C3.正确答案:B,C4.正确答案: （1）从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值。即货物或劳务价值中的V+M部分，在我国相当于净资产或国民收入部分。 （2）从一个生产经营单位来看，增值额是指该单位销售货物或提供劳务的收入额扣除为生产经营这种货物（包括劳务）。而外购的那部分货物价款后的余额。 （3）从一项货物来看，增值额是该货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，也就是该项货物的最终销售价格。5.正确答案:C6.正确答案:A,C,D7.正确答案: （1）当月的销项税额：销售货物销项税额=（4500×200+5200×300）×17%＝41.82万元 以旧换新销项税额=5000×10×17%＝0.85万元 拨付产品销项税额=（4500×200+5200×300）/500×（120+3）×17%=10.29万元 （2）当月进项税=17+10+10×7%=27.7万元 （3）当月应纳税额=41.82+0.85+10.29-27.7=25.26万元8.正确答案: 税收的主要作用有以下4个方面： 一、税收的筹集资金职能。税收的筹集资金职能是税收所具有的从社会成员处强制性取得一部分收入，为政府提供公共物品，满足公共需求的功能。 二、税收的资源配置职能。税收的资源配置职能是税收所具有的，通过一定的税收政策、制度，影响个人、企业经济活动，从而使社会经济资源得以重新组合、安排的功能。它主要是平衡产销供求，合理经济结构有效利用资源提供公共物品。 三、税收的收入分配职能。税收调节、改变了收入者原有的收入。 四、税收的宏观调控职能9.正确答案:B10.正确答案:C11.正确答案: （1）全年工薪应纳个人所得税：月工资应纳税额合计＝[（5000－1600）]×15%－125｝×12＝4620（元） 全年效益工资按全年一次性奖金对待。先将全年效益工资在全年平分，90000÷12＝7500，找到适用税率为20%，同级速算扣除数为375，全年效益工资应纳税额＝90000×20%－375＝17625（元） 全年工薪应纳个人所得税＝4620＋17625＝22245（元） （2）取得稿酬所得应纳个人所得税：应纳税所得额＝12000×（1－20%）＝9600（元） 公益捐赠限额＝9600×30%＝2880（元），实际捐赠3000元，税前按限额扣除 应纳个人所得税额＝（9600－2880）×20%×（1－30%）＝940.8（元） （3）A国收入按我国个人所得税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额＝80000×（1－20%）×40%－7000＝18600（元） 张总在A国实际缴纳的税款10000元，低于扣除限额，需在我国补缴个人所得税款8600元。 （4）5月出租房屋，全年出租8个月，租金收入应缴纳的个人所得税＝{[2000－2000×3%－2000×3%×（7%＋3%）－800－800]×10%×2}＋{[2000－2000×3%－2000×3%×（7%＋3%）－200－800]×10％×1}＋{[2000－2000×3%－2000×3%×（7%＋3%）－800]×10%×5}＝727.2（元） （5）张总当年应在我国缴纳的个人所得税＝22245＋940.8＋8600＋727.2＝32513（元）12.正确答案: （1）一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品； （2）奢侈品、非生产必需品； （3）高能耗及高档消费品； （4）不可再生的稀缺资源消费品。13.正确答案:A,B14.正确答案:B,C,D15.正确答案:C16.正确答案:A,B17.正确答案: 一、增值税的前身，产品税、营业税采用道道征税，造成重复征税问题。 二、增值税自身的优点 1、有利于生产经营结构合理。 2、有利于专业化协作生产的发展。 3、适应各种生产组织结构的建立。 4、有利于扩大国际贸易往来（增值税有利于鼓励出口、出口退税）。 5、在进口商品方面有利于维护国家利益，保护国内产品的生产。18.正确答案: 在市场价格小，流转税通过影响商品价格变动而引起税负转嫁，但流转税转嫁多少取决商品的供给和需求弹性。商品的需求弹性和供给弹性是确定流转税税收转嫁的最主要因素。商品需求弹性是商品价格变动的百分比和商品需求数量变化的百分比。 供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较容易转嫁。反之，不易转嫁。19.正确答案: （1）收取的团体会员费40000元、个人会员费10000元免征营业税 代售门票手续费应纳营业税=1000×5%=50（元） 福利彩票手续费应纳营业税=500×5%=25（元） 照相馆收入应纳营业税=28000×5%=1400（元） 国外咨询收入60000元免征营业税 培训班收入应纳营业税=（120000＋8000）×3%=3840（元） 上述业务应缴纳的营业税=50＋25＋1400＋384