2023年会计专科-中国税制笔试历年高频考试题含答案

住在富人区的她2023年会计专科-中国税制笔试历年高频考试题含答案题目一二三四五六总分得分卷I一.综合检测题(共25题)1.计算该企业当月可以抵扣的进项税额；2.简述居民企业与非居民企业的含义。3.下列税种属于中央税的是（）。A.房产税B.消费税C.车船税D.土地增值税4.计算刘先生12月份工资收入应缴纳的个人所得税税额；5.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月销售5吨甲类啤酒，开其增值税专用发票，每吨不含增值税售价1200元。已知甲类啤酒消费税税率为250元/吨，则该厂应缴纳的消费税税额为（）。A.750元B.1020元C.1200元D.1250元6.计算2014年度应缴纳的企业所得税税额。7.计算2014年度准予企业所得税税前扣除的职工福利费；8.计算本月应转出的增值税进项税额：9.计算工资收入应缴纳的个人所得税税额；10.简述增值税的概念及作用。11.计算刘先生全年一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。12.在我国境内购置下列车辆应缴纳车辆购置税的是（）。A.汽车B.火车C.三轮电动车D.自行车13.海关以进口货物在境内的销售价格为基础，扣除在境内发生的相关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法是（）。A.倒扣价格估价方法B.计算价格估价方法C.相同货物成交价格估价方法D.类似货物成交价格估价方法14.计算年终一次性奖金应缴纳的个人所得税税额（税率表见附表1）；15.计算李先生2019年度准予个人所得税税前扣除的医药费支出金额；16.个体工商户在计算缴纳个人所得税时，下列项目不得在税前扣除的有（）。A.资本支出B.赞助支出C.分配给投资者的股利D.税收的滞纳金和罚款E.用于个人和家庭的支出17.简述企业所得税的特点。18.一般纳税人销售下列货物，按13%税率计算征收增值税的有（）。A.音像制品B.实木地板C.自来水D.天然气E.食用盐19.计算企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额；20.按照倒扣价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时，应当扣除的项目是（）。A.进口货物的买价B.进口货物的关税C.运抵境内输入地点起卸前的运输费用D.运抵境内输入地点起卸前的保险费用21.计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费；22.下列货物中，属于消费税征税范围的是（）。A.裘皮大衣B.高档手表C.名牌皮包D.咖啡23.我国车船税的税率形式为（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率24.计算本月应缴纳的增值税税额。25.计算甲公司无偿赠与B产品的增值税销项税额；卷I参考答案一.综合检测题1.参考答案：该企业当月可抵扣的进项税额＝17＋0.22＝17.22。解析：书面解析，稍后推出考点：增值税,应纳税额的计算2.参考答案：（1）居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（2）非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。解析：书面解析，稍后推出考点：企业所得税,纳税人、征收对象与税率3.参考答案：B解析：1、中央税。指收入归中央政府支配和使用的税种。（消费税、车辆购置税、关税）2、地方税。指收入归地方政府支配和使用的税种。（契税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税）3、中央与地方共享税。指收入归中央与地方共同分享的税收。（增值税、企业所得税、个人所得税）考点：税收制度概述,税收分类4.参考答案：刘先生12月份工资收入应缴纳的个人所得税税额＝（5000－3500）×3%＝45（元）解析：书面解析，稍后推出考点：个人所得税,应纳税额的计算5.参考答案：D解析：应纳税额＝已知甲类啤酒消费税税率为250元／吨×销售5吨＝1250元。考点：消费税,应纳税额的计算6.参考答案：应缴纳的企业所得税税额＝1063×15%＝159.45（万元）解析：书面解析，稍后推出考点：企业所得税,应纳税额的计算7.参考答案：准予税前扣除的职工福利费＝1000×14%＝140（万元）解析：书面解析，稍后推出考点：企业所得税,应纳税额的计算8.参考答案：本月应转出的增值税进项税额＝6000×17%＝1020（元）。解析：书面解析，稍后推出考点：增值税,应纳税额的计算9.参考答案：工资收入应纳税所得额＝7800＋500－4800＝3500（元）工资收入应缴纳的个人所得税税额＝3500×10%－105＝245（元）解析：书面解析，稍后推出考点：个人所得税,应纳税额的计算10.参考答案：增值税是以单位和个人生产经营过程中产生的增值额为征税对象而征收的一种税。增值税的作用有：（1）有利于专业化生产；（2）有利于保持财政收入的及时、稳定；（3）有利于促进对外贸易的发展；（4）有利于防止税收流失。解析：书面解析，稍后推出考点：增值税,增值税概述11.参考答案：20000÷12＝1666.67（元），适用税率为10%，速算扣除数为105元刘先生全年一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额＝20000×10%－105＝1895（元）解析：书面解析，稍后推出考点：个人所得税,应纳税额的计算12.参考答案：A解析：车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税。其征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。考点：车辆购置税与车船税,车辆购置税13.参考答案：A解析：倒扣价格估价方法——以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除在境内发生的相关费用后价格。考点：关税与船舶吨税,关税14.参考答案：18000÷12＝1500（元），适用3%的税率年终一次性奖金应缴纳的个人所得税税额＝18000×3%＝540（元）解析：书面解析，稍后推出考点：个人所得税,应纳税额的计算15.参考答案：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。因此李先生2019年度准予个人所得税税前扣除的医药费支出金额为20000－15000＝5000（元）解析：书面解析，稍后推出考点：增值税,应纳税额的计算16.参考答案：ABCDE解析：个体工商户下列支出不得扣除：（一）个人所得税税款；（二）税收滞纳金；（三）罚金、罚款和被没收财物的损失；（四）不符合扣除规定的捐赠支出；（五）赞助支出；（六）用于个人和家庭的支出；（七）与取得生产经营收入无关的其他支出；（八）国家税务总局规定不准扣除的支出。考点：个人所得税,应纳税额的计算17.参考答案：1.以企业的纯所得为征税对象,尤其企业很多支出都有扣除标准,超过扣除标准的支出不能扣除，因为，企业所得税征税对象与企业纯所得并不完全一致。2.纳税人与负税人一致，企业所得税属于直接税,纳税人缴纳的所得税一般不易转嫁，由纳税人自己负担。3.原则上以年度为计税期限，企业所得税实行按年计算/分月或者分季预缴，年终汇算清缴的征收方法。解析：书面解析，稍后推出考点：企业所得税,企业所得税概述18.参考答案：ACDE解析：纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。农产品。音像制品。电子出版物.二甲醚。考点：增值税,纳税人、征税对象与税率19.参考答案：业务招待费支出标准1：18×60%＝10.8（万元）业务招待费支出标准2：300×5‰＝15（万元）因为，标准1＜标准2所以，该企业准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额为10.8万元。解析：书面解析，稍后推出考点：企业所得税,应纳税额的计算20.参考答案：B解析：倒扣价格估价方法——以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除在境内发生的相关费用后价格。按照倒扣价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时，应当扣除的项目是进口货物的关税。考点：关税与船舶吨税,关税21.参考答案：业务招待费税前扣除标准：标准1：70×60%＝42（万元）标准2：6400×5‰＝32（万元）准予企业所得税税前扣除的业务招待费为32万元。解析：书面解析，稍后推出考点：企业所得税,应纳税额的计算22.参考答案：B解析：证税对象：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。考点：增值税,纳税人、征税对象与税率23.参考答案：B解析：车船税实行定额税率，车船税的适用