补充2 -国际贸易结算

国际贸易结算第二部分结算票据票据:目的:结算金钱,可流通转让种类:汇、本、支法律：英国、日内瓦和我国汇票含义：无条件的支付命令当事人：三方内容：必须载明法定事项大小写不一致的我国规定无效汇票抬头有三种写法：限制、指示、来人，注意其英文表达付款日期：见票即付、定日、出/见票后定期付款P43，计算到期日的方法必须签章才有效汇票种类出票人付款时间随附单据承兑人票据行为主行为出票：做成并交出从行为提示承兑：承兑人取代出票人为主债务人付款：标志票据关系终止背书：在票据背面签字盖章转让票据的行为拒付：也叫退票

追索：持票人向背书人、出票人、承兑人提出本票付款承诺与汇票的区别：本质不同：允诺V委托当事人不同：两个V三个承兑制度：远期本票不需要承兑主债务人不同：远期本票始终是出票人支票无条件的支付委托与汇票的区别用途：汇票：结算、押汇和信贷工具；支票：结算付款期限：汇票：即期和远期，支票：即期提示期限：汇票可以长时间使用可否止付：汇票不可以，支票可以汇票本票支票当事人三方两方三方份数两份一份一份承兑制度有无无主债务人出票人/背书人/承兑人出票人出票人付款人无限制出票人银行资金关系不必无有到期日规定有有无滥开责任无无有汇票本票支票表明字样是是是无条件支付的委托是无条件支付的承诺是确定的金额是是是付款人名称有无有出票日期有有有出票人签章有有有收款人名称有有无结算基本方式汇付（Remittance）托收(Collection)跟单信用证(Letterofcredit)支付方式—CashinAdvance买方预付款(前T/T)出口商

2)交货

1)付款

进口商对出口商:风险小从容安排货物对进口商:风险大货物通常少于规定数量支付方式—O/A货到付款(后T/T)

出口商

1)交货

2)付款

进口商出口方风险高进口方风险小汇付应用和特点应用支付时间不同:预付(前T/T)和货到付款(后T/T)凭单付现只在现货交易中用只有D/D使用银行汇票,其它不用特点商业信用：银行不递单，不保证付款资金负担不平衡：前T/T占押进口人资金，后T/T出口人手续简便、费用低廉适用：相互信任、MNC内部、母子公司间，小额交易、订金、佣金、保费、运费、样品费等支付对进口人有利托收付款常用方式通过金融和商业单据收款当事人名称和关系委托人=出票人=债权人=出口商付款人=受票人=债务人=进口商业务流程卖方托收银行买方代收银行1.商业协议付款/承兑交单

5.放单4.寄单6.到期从买方处收款付出

3.支付押汇金额2.交单并申请押汇装运后：有追索权的融资托收种类光票托收凭：银行汇票、本票、私人支票行业商业汇票跟单托收附有商业单据的金融单据的托收D/P和D/A区别和利弊托收融资：出口人：押汇，进口人D/P.T/RD/P和D/A的异同相同点为：

1、所使用的汇票均为远期汇票；

2、卖方承担的风险较大。不同点为：交单条件不同。D/P的交单是以买方付款为条件；D/A的交单是以买方承兑为条件，对买卖双方风险不同。对卖方而言，D/A风险大于D/P风险，对买方则反过来。特点、应用基本特征：商业信用，有条件使用风险大：银行要传递单据，但不审核，也不保证付款，也没有义务照管货物资金负担不平衡：出口人给进口人融资非价格竞争手段注意事项P57惯例URC522，1996年实施银行应以善意和合理的谨慎行事对单据免责对货物免责：货不能直接交银行，也不可以银行或其指定人为收货人ICC不赞成并劝阻D/PAFTERSIGHT的做法，因此引起纠纷后果出口商自负。单据被拒付后，除非另有指示，否则没有义务做拒绝证书，但应确定拒付理由并及时通知委托人。有关银行费用由委托人承担。信用证重要结算方式之一P58含义：指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。一定条件付款，付款人：开证行或其指定银行，收款人是受益人本人或其指定人。信用证主要当事人P58四个：开证行、开证申请人、通知行和受益人，熟悉所有当事人的英文。存在的关系：交易合同：开证申请人和受益人开证申请书：该文件为委托代理性质，开证行和开证申请人信用证：开证行和受益人代理合同关系：开证行和通知行几项契约各自独立。申请人:指要求开立信用证的一方。L/C业务发起人。开证行:指应申请人要求或者代表自己开出信用证的银行—进口地银行。是L/C业务最重要的一方，是“中枢”。受益人:指接受信用证并享受其利益的一方。也是L/C收件人、货运单据发货人、汇票出票人和发票等制作人通知行:指应开证行的要求通知信用证的银行—卖方银行。只负责鉴别L/C表面真实和传递L/C。保兑行：指根据开证行的授权或要求对信用证加具保兑的银行。与开证行承担相同责任付款行、议付行、偿付行等信用证的内容P59总的说明：开证行名称，信用证类型、号码、开证地点和日期、信用证有效日期和地点当事人：申请人、受益人、通知行等货币、兑用方式(即期、延期付款、承兑汇票或议付）汇票条款货物装运、保险的规定(可否分运、可否转运、装运期、装运起讫地)货物的描述(名称、包装、数量等)单据条款(商业发票、运输单据、保险单据、其他单据)的规定(名称、份数、有关内容等)特殊条款P60对交单期的规定、有关通知信用证事项、对银行索偿的指示、页数、签章卖方卖方银行买方买方银行6.支付押汇金额5.交单并申请押汇

装运后:即期押汇远期押汇装运前：打包贷款1.S/C:L/C2.信用证申请开立4.通知信用证到达7.寄单3.信用证开立

9.到期付款进口开证8.放单信用证的作用开证申请人1、通过信用证条款要求卖方(受益人)严格履约；2、争取银行融资；可申请先只交部分开证保证金；可申请以信托收据先借得提单提取货物销售。对受益人1、在依信用证要求提交全套单据后，对获得货款较有可靠保障；2、可凭信用证和交易合同，争取银行贷款。对银行：业务活动之一。开证行有手续费收入；出口地银行也有一定的手续费收入。信用证业务的特点（P64）：1、开证行(保兑行)对符合信用证规定的单据负第一性（首要）付款责任。2、信用证是一项独立的(自足)文件。3、纯单据业务。银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。单据符合，银行付款，即使货物与合同不符；单据不符，银行拒付，即使货物与合同完全一致。“一个原则（单证相符），两个只凭（凭L/C，凭单据办事）”信用证种类P61要求掌握各种信用证的定义及识别方法，掌握保兑和未保兑、付款、承兑、议付、远期、即期、可转让、背对背、对开和循环信用证的工作程序和注意事项。UCP600规定，所有L/C都是不可撤销的（IRREVOCABLE）保兑和不保兑信用证含义：一家银行只能对另一家银行开立的不可撤销信用证加具保兑。受益人要求或开证行主动操作保兑行的责任同开证行，是独立的责任不保兑信用证就是一般不可撤销L/C，开证行自己承担付款责任。该L/C对受益人最有保证三、付款、承兑、议付信用证即期付款信用证：受益人凭即期跟单汇票或不需汇票(可使开证申请人免交印花税)仅凭货运单据请求付款延期付款信用证：通常不需汇票，仅凭受益人交来合格的全套商品单据，开证行即承担延期付款责任。两种付款日期计算方法，无承兑行为，也不能贴现。比即期的对受益人风险大承兑信用证：使用汇票的远期证。先履行承兑手续，然后于到期日付款。假远期（买方远期）L/C和真远期的区别。议付信用证：标明Availablebynegotiation(议付兑现)字样。分限制议付、非限制(公开/自由)议付两种。实际业务中多自由议付议付到期日和地点：以议付行所在地的日期和地点居多，规定在进口国或第三国的也不少。（修改L/C应注意）以上划分标准为兑付方式不同。按用途和运用方式，L/C分为：可转让、循环、对开和对背信用证等可转让信用证必须标明“可转让”字样，其他措词不能使信用证成为可转让信用证；只能转让一次；必须通过该信用证通知行(转让行)转让，开证行也可担任转让行；转让时，L/C金额、单价、装运期、最迟交单期和信用证到期日可减少或缩短，保险加成可提高，可以用第一受益人名称替换原证申请人名称，其余条款必须按原证办理；第一受益人可以自己的单据替换第二受益人的单据，金额不超原证。转让行和开证行的责任是不同的开立可转让L/C的第一受益人通常是中间商。未标明“Transferable”字样的都是不可转让的。循环信用证定义：使用后可以恢复原额再用，适用长期、等量分批、分期交货情形种类按时间循环按使用金额划分，积累循环信用证和非积累循环信用证；按金额循环使用后恢复原金额的办法有：自动恢复（不要通知）、半自动（未提出不能恢复）和非自动恢复循环信用证（必须通知才能恢复）。对开信用证

定义：适用于易货交易、加工贸易，当事人双方互为申请人和受益人，银行也如此。两张证，金额相等、大体相等、出入较大可分别生效，也可同时生效加工贸易中，一般对方向我方开即期证，我方向对方开远期证。（背）对背信用证

也叫格式、从属、补偿L/C，中间商以主证（原证）为基础另开的信用证。对背信用证与主证在装运期、交单期和单价方面可以不同。对背信用证与可转让信用证有区别，但均用于有中间商参与的交易。惯例UCP600与UCP500相比主要变化增删条款措辞改变内容修订：honor,negotiation,5天审单，拒付后单据处理、转让L/C的交单和单据遗失的责任。绝大多数国家银行接受，因是惯例，所以在L/C中注明才可以。EUCP的补充业务实际操作审核P67软条款P67修改P68不符点处理P68项目汇付跟单托收跟单信用证信用商业信用商业信用银行信用顺、逆汇顺汇逆汇逆汇使用汇票M/T，T/T无；D/D银行即期汇票商业汇票商业汇票开/出票人买方卖方卖方付款人银行进口商开证/付款行卖方收款风险先T/T小，后T/T大D/P即期<D/P远期<D/P.T/R<D/A风险较小银行手续费较少一般较高结算方式风险对比分析方式信用费用出口商风险进口商风险前T/T商业无无高L/C银行高小大D/P商业较低较大较小D/A商业低大小后T/T商业无高无银行保函（L/G）是银行信用，在申请人未履行义务时银行承担保函规定的责任。保函的种类：投标保函（1-5%）、履约保函（5-10%）、还款保函和付款保函。L/G与L/C的区别

L/C：交易正常时必用（履约收款），L/G：正常交易不用（违约赔偿）付款责任：第一性、第二性付款依据：单据，不履行合同义务的“事实”使用范围：货物买卖，各种国际经济交往。备用L/CP71也叫担保L/C或保证L/C也属银行信用如合同义务依约履行，就不予使用：备而待用或备而不用适用：投标、履约、还款、预付、赊销等，已开始用于货物买卖惯例：ISP98卖方出口保理商买方进口保理商出口保理P72（180天以内的保证业务）3.商业协议8.到期付款5.额度审核

4.申请信用额度9.汇付货款1.保理意向2.签定协议6.交单/融资

10.支付余款7.正本单据

7.出口保理商向进口保理商委托保理服务项目信用销售控制出口贸易融资销售分户帐的管理应收帐款收取坏帐/买方信用担保只针对已核准的，对未核准的，保理商不承担付款责任；对发生贸易纠纷的应收帐款造成的损失，保理商也不承担责任。出口保理益处对买方的益处：增加营业额降低成本确保货物质量简化购货手续增加利润对卖方的益处：争取客户，开拓市场避免风险，保障收汇节省业务开支加速资金周转增加利润保理商卖方出口地包买商买方买方银行买断—FORFEITINGP77（180天以内的保证业务）2.买卖合同3.信用证申请开立10.放单7寄单并要求开证行承兑8.开证行付款4.信用证开立1.签订买断协议，联系信贷安排5.信用证通知6.交单并申请买断9.支付买断金额利弊分析P79对出口人对进口人对包买商特点P80买断行为主要用于资本商品，非资本商品也开始中长期融资（18个月—10年）有初级和二级市场实际使用不多不同方式选择使用三种方式比较没有绝对安全的方式；对出口方风险排列预付<跟单L/C<D/P<D/A<到付<O/A选择结算方式应考虑的因素象征性交货采用L/C，实际交货一般不能使用托收和L/C；除海运提单外，其它单据（包括SWB）都不具有物权凭证作用，不适宜托收。不同结算方式的结合L/C和汇款、L/C和托收(两张汇票)、托收和预收押金（downpayment）在托收项下，单据的缮制通常以（）为依据。如有特殊要求，应参照相应的文件或资料。

A、信用证B、发票C、合同D、提单在其他条件相同的条件下，（）的远期汇票对收款人最为有利

A、出票后30天付款B、提单签发日后30天付款

C、见票后30天付款D、货到目的港后30天付款根据《UCP500》，信用证的第一付款人是（）

A、进口人B、开证行C、议付行D、通知行承兑是（）对远期汇票表示承担到期付款责任的行为

A、付款人B、收款人C、出口人D、议付银行以下出口单价只有（）是正确的

A、250美元/桶B、250美元/通CIF纽约

C、250美元/桶CIF广州D、250美元/桶CFR德国在我国进出口业务中，计价货币应尽量选择（）

A、硬货币B、软货币

C、进口用软货币，出口用硬货币D、进口用硬货币，出口用软货币25、信用证上若未注明汇票的付款人，根据《UCP500》，汇票的付款人应是（）

A、开证人B、开证行C、议付行D、出口人2．如果信用证规定汇票的期限为30DAYSFROMDATEOFBILLOFLADING,提单日期为MARCH1ST，2005，则根据《国际银行标准实务》，汇票的到期日应为（）。A．2005年3月30日 B．2005年3月31日C．2005年3月20日 D．2005年4月1日7．以下关于汇付陈述正确的是（）。A．由于汇付方式涉及两家银行之间的资金支付，因此汇付属于银行信用B．汇付方式比托收方式更安全，更迅速C．汇付的基本当事人是汇款人和收款人D．汇付属于顺汇性质8．以下不属于出口商审证的内容的是：（）。A．信用证与合同的一致性 B．信用证条款的可接受性C．价格条件的完整性 D．开证银行的资信12．我国出口报价时，单价可写为（）。A．FOB上海每吨120美元 B．每箱95英镑CIF伦敦C．CIF纽约每件80元 D．每箱200美元CIF美国13．出口合同规定的付款条件为全部货款的50％按信用证方式支付，其余50％按D／P即期收取，为安全收汇起见，应在合同中规定（）。A．开两张汇票，各随附一套等价的货运单据B．开两张汇票，信用证项下采用光票，全套货运单据随附在托收的汇票项下C．开两张汇票，托收项下光票，全套货运单据随附于信用证的汇票项下D．不使用汇票，全套单据直寄开证申请人19．托收方式下D/P和D/A的主要区别是（）。A．D/P是属于跟单托收，D/A是属于光票托收B．D/P是付款交单，D/A是承兑交单C．D/P是即期付款，D/A是远期付款D．D/P是银行信用，D/A是商业信用24．D/P付款条件下，出口商业汇票上的受票人应是：（）。A．代收行 B．托收行C．出口商 D．进口商25．支票的当事人和付款时间分别为（）。A．三个当事人。即/远期付款 B．三个当事人。即期付款C．二个当事人。即/远期付款 D．二个当事人。即期付款1．信用证修改书的内容在两项以上时，受益人（）A．要么全部接受，要么全部拒绝 B．必须全部拒绝C．必须全部接受 D．只能部分接受2．信用证未规定交单期，出口商交单应在信用证效期内但不得晚于提单签发日后（）A．5天 B．10天C．15天 D．21天6．使用循环信用证的目的在于简化手续和减少开证押金，这种信用证一般适用于（）A．易货贸易、来料加工和补偿贸易B．中间商用于转运他人货物的合同C．母公司与子公司之间的贸易合同D．定期分批、均衡供货、分批结汇的长期合同9．D/P远期跟单托收方式下，代收行将单据交给付款人的条件是（）A．付款人承兑后 B．付款人付款后C．付款人提货后 D．付款人检查单据后29．在合同规定以信用证付款的条件下，谁负有申请开立信用证的义务（）A．卖方 B．买方C．开证行 D．议付行30．支票的基本关系人中没有（）A．出票人 B．付款人C．承兑人 D．收款人32．英文缩写为D/D的是（）A．信汇 B．电汇C．票汇 D．汇票33．根据《URC522》，D/A90天远期，代收行应在什么时候交单（）A．收到单据后7个工作日内 B．承兑后交单C．船到港后交单 D．承兑后付款时交单2．托收方式下远期付款交单，代收行交单的条件是（）A．进口商付款 B．进口商承兑C．进口商凭信托收据 D．代收行自行处理3．信用证规定的到期日为2006年5月31日，而未规定最迟装运期。按UCP500的规定，可理解为（）A．最迟装运期为2006年5月10日 B．最迟装运期为2006年5月16日C．最迟装运期为2006年5月31日 D．该信用证无效4．按《UCP500》规定，若信用证中对是否分批装运与转运未予规定，则受益人（）A．可以分批装运，也可转运 B．不得分批装运，也不得转运C．可分批装运，但不得转运 D．不得分批装运，但可转运9．按照惯例，开证行在收到国外寄来的全套单证后应进行严格审核，但下列哪一条不属于审核事项（）A．单据与信用证之间是否相符 B．单据与单据之间是否相符C．单据与货物之间是否相符 D．单据与《UCP500》是否相符10．某证的装运期为3月30日，有效期为4月15日，对交单期未作规定。货物于3月上旬出运，取得船公司3月10日签发的提单。该套单据的最迟交单期为（）A．3月21日 B．3月25日C．3月31日 D．4月15日13．上海某公司出口货物至纽约，其正确的报价（单价）表示应为（）A．USD100.00PERCARTONB．USD100.00PERCARTONCIFNEWYORKC．USD100.00PERCARTONFOBNEWYORKD．USD100.00PERCARTONCIFSHANGHAI14．只有背书人在票据背面签名，而不记载被背书人名称的背书为（）A．限制性背书 B．特别背书C．记名背书 D．空白背书16．在国际贸易支付中，信用证是银行信用，使用的通常是（）A．商业汇票 B．银行汇票C．银行本票 D．支票17．D/P·T/R项下，货到目的港后，买方凭T/R向代收行借单提货。若事后卖方收不回货款，则（）A．代收行应负责向卖方偿付 B．由卖方自行负担货款损失C．由卖方与代收行协商共同负担损失 D．托收行应负责向卖方偿付32．根据《UCP600》的规定，银行审单时间最多为收到单据次日起的第（）银行工作日。A．5个 B．7个C．10个 D．15个2、在国际贸易中，常用于中间商转售货物交易的信用证是（）。

A、对背信用证B、对开信用证

C、可撤销信用证D、可转让信用证E、循环信用证3、国际贸易中采用保付代理方式收取货款，对出口人的好处（）。

A、保理商负责进口人资信调查B、出口商承担信贷风险

C、保理商承担信贷风险D、保理商向出口人提供资金融通

E、保理商向进口人提供资金融通7、因下列情况开证行有权拒付票款()。

A、单据内容与信用证条款不符B、实际货物未装运

C、单据与货物有出入D、单据与单据互相之间不符

E、单据内容与合同条款不符10、本票与汇票的区别在于（）。A、前者是无条件的支付承诺，后者是无条件支付命令B、前者的当事人为两个，后者则有三个C、前者在使用过程中有承兑，后者则无须承兑D、前者的主债务人不会变化，后者则会因承兑而变化E、汇票有即期与远期之分，本票则只有远期7．用于议付信用证项下结算的汇票可以是（）。A．即期汇票 B．远期汇票C．商业汇票 D．银行汇票E．以上均可8．计算汇票付款到期日的一般国际惯例是（）。A．算尾不算头B．算头不算尾C．以月为单位计算付款期限的，一律以相应月份的同一天为到期日，若当月无对应日期，则以该月最后一天代替D．先算整月，后算半月，半月按15天计算E．若到期日恰逢周末或节假日，则顺延至其后第一个营业日9．托收方式的当事人之间的委托代理关系的有（）。A．委托人与付款人 B．委托人与托收银行C．托收行与代收行 D．委托人与保兑行E．以上均可10．下列信用证条款中属于软条款的是（）。A．三份正本已装船海运提单，做成“凭指定”抬头，通知买方B．一份开证申请人手签的质量检验证书，字迹须和开证行预留签字样本相符C．待进口商取得进口许可证后，开证行以信用证修改形式通知信用证生效D．所装船名和船期由进口商通知开证行，开证行以信用证修改形式通知受益人E．货物运抵目的港后，待进口地商检机构检验合格并出具书面证书后开证行才付款1．企业审核信用证项下单据的标准是（）A．单据与信用证相符 B．单据与贸易合同相符C．单据与单据之间相符 D．单据与所代表的货物相符E．以上均不正确5．下列哪些条款应被视为信用证的“软条款”（）A．开证人在检验证书上的签名必须与开证行所保留的签名样本相符B．信用证项下要求受益人提供船龄证明C．受益人出具的报关单、合同及商业发票必须做使馆认证D．必须得到开证人对样品的确认后，信用证方可生效E．货物必须经开证人代表检验合格后方可装船8．托收结算方式的主要当事人（）A．REMITTINGBANK B．PRINCIPALC．NEGOTIATINGBANK D．COLLECTINGBANKE．PAYER2．根据《中华人民共和国票据法》，汇票上必须记载的事项包括（）A．确定的金额 B．出票日期C．付款人姓名 D．汇票编号E．付款项目3．本票和汇票的区别主要是（）A．本票是书面支付承诺；汇票是书面支付命令B．本票的付款人都是银行；汇票的付款人都是工商企业C．本票都是即期的；汇票有即期和远期之分D．本票的票面有两个当事人；而汇票有三个当事人E.本票是书面支付命令；汇票是书面支付承诺3、追索（Recourse）：是指汇票等票据遭到拒付时，持票人要求其前手背书人、出票人、承兑人或其他的汇票债务人清偿汇票金额及有关费用的行为。5、出口公司在收到对方开出的信用证后，应严格按照信用证的有关条款进行发货、装运、制单结汇。不管有什么情况，都无权要求开证行修改信用证。7、在进口贸易中，我方对外开证时，一般不主动开出“可转让信用证”，以免使我方被动。8、一张商业汇票上的收款人是：“仅付给ABC有限公司”(PaytoABCCo.,Ltd.only)，这种汇票不能转让。9、根据《UCP500》，对开信用证中的第一张信用证和第二张信用证的金额，既可相等，也可以不相等。11、D/A方式下即可以使用即期汇票也可以使用远期汇票，但只能是商业汇票。12、出口交易中采用D/P方式，出口人投保了“卖方利益险”，货物安全到达目的港，但遭到进口人的拒付，出口人即可凭保险单向保险公司索赔。14、根据《UCP500》，信用证项下单据应在信用证效期和交单期内向银行提交。如果信用证对交单期未作规定，则交单期不得迟于运输单据日期后的15天，并且不得迟于信用证的效期。20、保兑信用证中的保兑行对保兑信用证付第一性付款责任。21、对出口商而言，通常采用D/A30天比采用D/P30天承担的风险要大。22、信用证是一种银行开立的无条件承诺付款的书面文件。4．开证行对于单证不符，若要拒付，必须在5个工作日内拒付。10．对开信用证中的第一张信用证和第二张信用证的金额，既可相等，也可以不相等。（）11．托收方式下，信托收据实质上是银行向进口商提供资金融通的一种方式。13．出票就是出票人在汇票上写明有关内容并签名的行为。（）14．指示性抬头汇票不能作记名背书。16．承兑是各种票据都有的一种票据行为。18．在采用托收方式结算时，如发现进口商财务状况恶化，应采取承兑交单的方式。22．光票托收中没有货运单据，只有金融单据。25．根据《URC522》规定，未经银行事先同意，货物不能直接发给银行，也不能做成以银行为收货人的记名提单。否则，由发货人自行承担货物的风险和责任。2．在信用证支付方式下，卖方凭以向客户收取货款的，不是实际货物，而是与来证要求完全相符的全套单据。8．本票可以是远期的，远期本票像远期汇票一样也存在承兑行为。9．信汇、电汇和托收业务中的结算工具与资金流向相同，所以属于顺汇。10．信用证的装期和效期分别为9月30日和10月15日，同时规定提单出具后15天交单。若受益人提交议付单据的日期是10月12日，而提单日期是9月22日，根据《UCP500》规定，银行可以拒绝对这套单据付款。17．汇票是信用证项下的必备单据。18．根据《UCP500》规定，信用证中没有明确表明该证是否可以转让时，视为可以转让。20．某公司出口大豆2000公吨，每公吨220美元，数量可增减5％