保监会关联交易管理办法

保监会关联交易管理办法第一章总则第一条为完善保险公司治理结构，规范关联交易，防范保险经营风险，根据《保险公司管理规定》及其他相关监管规定，制定本办法。第二条本办法适用于在中国境内依法设立的保险公司及保险资产管理公司。对外资保险公司的关联交易另有规定的，按照其规定执行。第三条保险公司关联交易应当遵守法律、法规、国家会计制度和保险监管规定，符合合规、诚信和公允的原则。保险公司关联交易原则上不得偏离市场独立第三方的价格或者收费标准。第四条保险公司应当采取有效措施，防止股东、董事、监事、高级管理人员及其他关联方利用其特殊地位，通过关联交易或者其他方式侵害公司或者被保险人利益。第五条中国保监会依法对保险公司关联交易实施监管。第二章关联方及关联交易第六条保险公司关联方主要分为以股权关系为基础的关联方、以经营管理权为基础的关联方和其他关联方。第七条以股权关系为基础的关联方包括：（一） 保险公司股东及其董事长、总经理；（二） 保险公司股东直接、间接、共同控制的法人或者其他组织及其董事长、总经理；（三） 保险公司股东的控股股东及其董事长、总经理；（四）保险公司直接、间接、共同控制的法人或者其他组织及其董事长、总经理；本条所称保险公司股东，是指能够直接、间接、共同持有或者控制保险公司百分之五以上股份或表决权的股东。第八条以经营管理权为基础的关联方包括：（一） 保险公司董事、监事和总公司高级管理人员及其近亲属；（二） 保险公司董事、监事和总公司高级管理人员及其近亲属直接、间接、共同控制或者可施加重大影响的法人或者其他组织。第九条其他关联方是指不属于本办法第七条和第八条规定的关联方范围，但是能够对保险公司施加重大影响，不按市场独立第三方价格或者收费标准与保险公司进行交易的自然人、法人或者其他组织。第十条保险公司关联交易是指保险公司与关联方之间发生的下列交易活动：（一） 保险公司资金的投资运用和委托管理；（二） 固定资产的买卖、租赁和赠与；（三） 保险业务和保险代理业务；（四） 再保险的分出或者分入业务；（五） 为保险公司提供审计、精算、法律、资产评估、广告、职场装修等服务；（六） 担保、债权债务转移、签订许可协议以及其他导致公司利益转移的交易活动。第十一条保险公司关联交易分为重大关联交易和一般关联交易。重大关联交易是指保险公司与一个关联方之间单笔交易额占保险公司上一年度末净资产的百分之一以上并超过五百万元，或者一个会计年度内保险公司与一个关联方的累计交易额占保险公司上一年度末净资产百分之十以上并超过五千万元的交易。一般关联交易是指重大关联交易以外的其他关联交易。计算关联交易额时，保险公司与关联方以及该关联方的关联方之间的交易应当合并计算。第三章关联交易管理第十二条保险公司应当制定关联交易管理制度。关联交易管理制度包括关联方的报告、识别、确认和信息管理，关联交易的范围和定价方式，关联交易的内部审查程序，关联交易的信息披露、审计监督和违规处理等内容。保险集团（控股）公司可以制定统一的关联交易管理制度，规范集团（控股）公司内部以及集团（控股）公司及其控股子公司与其他关联方的关联交易行为。第十三条本办法第七条规定的保险公司股东和保险公司董事、监事及总公司高级管理人员，应当向保险公司报告本办法规定的关联方的相关信息。保险公司应当建立关联方信息档案，并及时进行更新。第十四条保险公司重大关联交易由董事会或股东大会批准。保险公司董事会在审议关联交易时，关联董事不得行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的非关联董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经非关联董事过半数通过。出席董事会会议的非关联董事人数不足三人的，保险公司应当将交易提交股东大会审议。保险公司股东大会审议关联交易时，关联股东不得参与表决。保险集团（控股）公司、保险公司与其控股子公司之间及其子公司之间关联交易的审查程序，可不适用前两款的规定，由公司依照本办法的原则要求，在关联交易内部管理制度中予以明确。本条所称关联董事和关联股东，是指交易的一方，或者在审议关联交易时可能影响该交易公允性的董事和股东。第十五条已设立独立董事的保险公司，独立董事应当对重大关联交易的公允性、内部审查程序执行情况以及对被保险人权益的影响进行审查。所审议的关联交易存在问题的，独立董事应当出具书面意见。两名以上独立董事认为有必要的，可以聘请中介机构提供意见，费用由保险公司承担。第十六条一般关联交易按照保险公司内部授权程序审查。第十七条保险公司与其关联方之间的长期、持续关联交易，可以制定统一的交易协议，按照本办法规定审查通过后执行。协议内的单笔交易可以不再进行关联交易审查。前款规定的协议在执行过程中主要条款发生重大变化或者协议期满需要续签的，应当重新按照公司规定的管理制度进行审查。第十八条保险公司应当每年至少组织一次关联交易专项审计，并将审计结果报董事会和监事会。保险公司董事会应当每年向股东大会报告关联交易情况和关联交易管理制度执行情况。第十九条保险公司应当按照《企业会计准则》及保险公司信息披露的相关规定披露关联交易信息。第二十条保险公司不得聘用关联方控制的中介机构为其提供审计或精算服务。第四章关联交易监管第二十一条保险公司关联交易管理制度应当报中国保监会备案。第二十二条保险公司重大关联交易应当在发生后十五个工作日内报告中国保监会。报告内容包括：（一）交易协议;（二） 股东大会或董事会决议;（三） 独立董事的书面意见；（四） 交易的定价政策，成交价格与市场公允价格之间差异较大的，应当说明原因；（五） 交易目的及交易对公司本期和未来财务状况及经营成果的影响；（六） 本年度与该关联方累计已发生的关联交易金额总和；（七） 有助于说明交易情况的其他信息。第二十三条保险公司未按照本办法第二^―条和第二十二条规定向中国保监会备案或者报告的，中国保监会将根据有关法律、法规及规章予以处罚。第二十四条保险公司关联交易未按照公司规定的管理制度进行审查的，中国保监会可以责令其限期改正;逾期不改正的，由中国保监会依法对保险公司及相关负责人予以处罚。第二十五条保险公司关联方违反本办法规定，进行关联交易，给保险公司造成损失的，保险公司及其股东可以依法向人民法院提起诉讼。第五章附则第二十六条本办法下列用语的含义：控制，是指有权决定保险公司、其他法人或组织的人事、财务和经营决策，并可据以从其经营活动中获取利益。共同控制，是指按合同约定或一致行动时，对某项经济活动所共有的控制。重大影响，是指对保险公司、其他法人或组织的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。近亲属，是指配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女。第二十七条本办法由中国保监会负责解释。第二十八条本办法自发布之日起施行。对教育管理中教育伦理的基础进行分析论文对教育管理中教育伦理的基础进行分析论文在教育管理的建立过程中，应该将伦理内容作为规范性的核心内容，从而为整个教育理念的建立树立科学性的发展方向。在教育管理水平的提高过程中，应该强化研究管理的本质性内容，合理掌握教育管理以及教育伦理之间的关系，为整个教育管理内容的建立提供充分性的依据。因此，在现阶段教育事业的建立及发展的过程中，应该从伦理学的角度对教育管理内容进行充分性的研究，分析我国现阶段教育管理内容建立中存在的限制性原因，为明确建立教育管理理念，从而在根本意义上实现教育管理中的教育伦理问题。一、教育管理与伦理基础的关系及基本内涵（一） 教育管理与伦理基础的联系对于教育管理而言，主要是对教育目标内容的确定，在问题分析的过程中不仅应该充分体现出自身存在的客观性原因，同时也应该充分展现教育中的规律性问题，将管理目标以及教育理念充分融合，从而实现最终教育管理的基本内容，其次，在教育管理内容的建立过程中，如果缺失了伦理基础，很多管理活动也就无法展开，从而为整个教育管理内容的建立带来了一定的制约性。而且，对于教育管理过程中的主客体关系而言，也存在着一种伦理性，教育管理人员是一种个体形式，所以在管理的过程中只有重视个人的情感体验，才可以准确的处理好管理者与被管理者之间的关系。因此，可以发现，教育管理的伦理性就是教育管理活动的真实性体验。（二） 教育管理理论的基础性内涵对于伦理基础而言，主要是将教育管理作为人类社会中具体性的内容时间，通过深入性的研究实现所需要的伦理体系，因此，可以发现，其中基础性的内容主要是指将伦理组委教育中具体性的操作内容，从而为整个管理营造良好的空间。二、教育管理中教育伦理的基础体现（一） 对人权的不尊重对于人权而言，是实现生命意义的重要途径，在教育管理活动的建立过程中，通过对教育者合法权益的维护，是遵循人道主义精神的重要表现。但是，在现阶段教育管理实践的过程中，很多院校在教学管理的过程中仍然存在着体罚学生的现象，这种现象的出现不仅在身体上对学生们造成伤害，同时也使学生的心理产生严重性的影响。与此同时，对于教师而言，在教育的过程中也存在着人权的问题，一些教师会受到教育行政部门以及家长甚至是学生所带来的侵害，从而对教师的权利造成了侵害。因此，在教育管理工作的建立过程中，应该实现对人权的尊重，从而充分体现出教育伦理的基础性建设。（二） 缺乏教育的公益性对于教育的本质性问题而言，主要是将育人作为主要的目的，而且，教育也是一项推崇公益内容的教育事业，通过基本内容的建立决定了教育管理机构以及个人，在实施教育管理的过程中应该坚持基本性的原则，从而为社会公益性的发展奠定良好的基础。但是，在社会市场经济的发展过程中，我国的教育机制发生了重大的改变，通过市场经济体制的建立逐渐形成了盲目性的发展理念，从而使教育伦理内容逐渐缺失。在现阶段教育产业文化的冲击之下，很多地方性的政府以及管理部门，将教育内容作为一种公共性的教育，在义务教育的过程中严重的背离了公益性的发展目的。如果教学的过程中，院校中的校长及教师将教育作为一种手段，就会为整个教育的发展带来严重性的影响。因此，在我国教育管理内容的建立过程中，应该维护公益性的原则，从而实现教育的公益性发展，为学生们提供更多有利性的机会。三、完善教育管理伦理基础的措施（一）建立先进性的教育管理机制通过对现阶段我国教育管理中教育伦理现象的分析，可以发现，相关的伦理内容对教育的影响十分重要。在教育管理伦理基础的建立过程中，其中的伦理观念是核心性的问题，要想在根本意义上提高伦理内涵，就应该逐渐改变教育过程中教育伦理缺失的现象，建立科学化、先进性的教育管理理念，强调教育管理中人才的全面性发展，逐渐优化传统教育管理中单一性的政府决策制度，实现教育管理中社会参与的制度形式。与此同时，也应该逐渐优化现有的招生政策制度，建立公平性、公正性的人才选拔考核形式，从而使每位社会成员都可以得到终身性学习的机会，使其发挥自己的权利，从而为整个教育管理的发展奠定良好的基础。（二） 提高管理人员的道德素养对于教育管理而言，主要是以人作为整个过程中的主体性内容，其中的伦理制度以及规则制定都是通过人来充分体现的。因此，在整个制度内容优化及建立的过程中，提高管理人员的道德素养，强化教育管理中伦理性内容的建立，从而为科学化教育管理内容的建立提供充分性的.保证。在提高管理者道德素养的过程中，首先应该加强教育学习，其次，应该提高实践理念，最后，应该在管理的过程中严格要求自己的行为，对基本的行为急性及时的反思，从而道德素养的提高提供充分性的保证。（三） 建立健全的教育管理伦理制度在教育管理内容的建立过程中，管理者所具备的伦理道德是十分重要的。对于基本的伦理道德而言，具有一定的非强制性特征，从而使制度在实行的过程中经常出现无法依照的现象。因此，在现阶段教育管理内容的建立过程中，应该建立健全的管理伦理制度内容，对人们进行一定的约束，才可以在根本意义上充分发挥出管理的基本功能。结束语：总而言之，通过对现阶段教学过程中，教育管理内容的分析可以发现，教育伦理内容的建立是教育中较为严重性的缺陷问题，这种现象的出现不仅会制约着社会经济的发展，同时也会为教育事业带来一定的影响。因此，在现阶段教育管理内容的建立过程中，相关的教育管理部门应该充分认识到教育伦理机基础在教育管理中的重要作用，正确分析教育伦理问题，制定科学化的管理内容，从而在真正意义上实现公平性的教育理念，为整个教育事业中伦理基础的建立树立正确性的发展方向。王老吉的五大陷阱，让无数凉茶品牌竞折腰-管理资料王老吉火了，众多营销人士都认为凉茶这个品类都会火起来，认为只要搭上凉茶品类的销售快车，就能在市场上分一杯羹，实际上这是王老吉为凉茶埋下的一个陷阱，也是众多新进凉茶品牌竞折腰的症结所在，陷阱一：消费者因为凉茶购买王老吉从一些新进凉茶品牌的宣传推广中，都口口声声离不开凉茶这两个字，和气正是中国凉茶，瑞年集团是顺牌凉茶，潘高寿是凉茶我喝潘高寿，还有新进的如万吉乐、上清饮、广东凉茶等凉茶品牌。纷纷以凉茶作为主诉求或者是核心诉求之一，从这些宣传品牌推广中，一些新进品牌都展现出了对凉茶品类的极大热情和重视，甚至超过了对品牌的重视，众多品牌都极大担心自己不能跟凉茶沾上边。特别是在任何宣传中，王老吉都会尽量弱化凉茶的声音和形象，重点强化其功能主张，其实只要我们看过王老吉电视广告的人或者关注平面广告的人都可以留意到，任何主视觉都是怕上火，喝王老吉，而不是喝王老吉凉茶。还有就是在其VI系统的推广中，任何的形象物料中，王老吉都是一个独立的形象系统，基本上很少见到王老吉凉茶组合形象系统，从王老吉一系列的宣传推广中，可以发现王老吉基本上放弃了品类壁垒，尽量弱化凉茶品类对消费者的购买影响，因为王老吉深知品类是不能独占的。所以就采用了迅雷不及掩耳之势的策略大大提高了品牌壁垒和功能壁垒。这也是为什么众多新进凉茶品牌，虽然搭上了凉茶这个品类快车，但还是推而不动、促而不销的症结所在。陷阱二：大众化饮料形象毋庸置疑，从王老吉310ml的包装容量来讲，王老吉是偏向大众化的饮料包装，但不要忽视的是无论是在营销届、企业、终端陈列、消费者心目中，王老吉是一个功能型的大众饮料，这一点与红牛的包装定位有点类似，所以大众化饮料的单一形象只是王老吉塑造得一个温柔陷阱。从王老吉品牌的运营商和所有商，不管是推出的罐装还是利乐装就可以看出，追求大众饮料的大容量包装不是王老吉的目标。因为王老吉深知，作为任何的一种功能饮料都不能大量饮用，在这一点上，消费者也基本是默认的。其实只要从红牛火遍全球市场数十年以来，始终坚持250ml的包装规格就可以看出，功能饮料销售是不适合大容量包装的。假如大容量包装规格适合功能饮料的消费需求，相信红牛也早就推出了大瓶装、家庭装等包装规格。但在一些新进凉茶品牌中，好像没有发现这种温柔陷阱，特别是广告势头比较猛的和气正凉茶，2008年度居然打出了“瓶装共分享，大瓶更尽兴”的宣传口号，完全抛弃了小容量的罐装凉茶市场，实在是令人匪夷所思。坦白讲，和气正推出PET瓶装，应该是对凉茶品类的丰富，但如果主观的人为PET瓶就意味大容量、大包装，就有点一叶障目，不见泰山的感觉。乡镇财务管理自查报告【篇一】乡镇财务管理自查报告一、总体工作情况（一） 加强综合管理，健全财务管理岗位职责设置XX年的工作中我镇严格执行财务工作规程，全面提升财务工作质量，明确各个岗位责职，使财务管理的各项制度进一步得到落实。能够按照《会计法》的有关规定从事会计工作，配备财务人员，财会人员具有一定的、专业理论素质和较强业务工作能力，工作中真正做到报表的及时性，数据的真实性，资料的完整性，分析的针对性，财务的规范性，从而进一步提高工作质量，通过考核来促进基础管理。为了提高我镇财务管理水平和会计核算质量，制订了工作目标考核办法，量化、细化考核内容，实行工作目标考核责任制。（二） 完善财务管理制度，规范财务管理行为XX年的财务管理工作中，我镇以抓制度建设为重点，完善了会计人员岗位责任制、财务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、财产保管清查制度、财务收支审批制度、会计档案管理保密制度等相关制度。各项制度明确财务管理的目的、界定财务管理的职责、整合财务管理的程序、统一财务管理的表单，是管理必须遵守的工作规范，也是制订、执行财务管理及相关的工作规程的依据。从而进一步完善了财务管理制度，规范了财务管理行为。（三） 夯实会计基础工作，理顺业务流程对我镇发生的各项经济业务都严格取得或填制合法的原始凭证，并对各种原始记录的格式、内容、填制方法、签章、传递、汇单反馈做了统一的要求与规范，使得会计基础工作做到真实、完整、正确、清晰、及时。在财务经费的使用上，本着节约、合理使用的原则，坚持以预算为主线，所有的支出严格按照预算执行，并合理安排用款进度，保证预算期间各阶段的资金需要。（四） 增强账务核算准确性，为决策提供有效支持在财务核算上，严格业务处理程序的管理，严格财务审批制度，保证会计数据正确合法。对当天发生的业务，当天登记入帐，现金和银行存款日记帐做到日清月结。各单位并根据各项资金的性质，严格做到专款专用，账目清楚，手续齐全，没有发现挪用、私分等违纪行为。会计报表数据做到了真实准确、内容完整，报送及时并附有财务情况说明书。（五） 加大固定资产管理工作力度二、通过自查发现工作中还存在一定的不足（一） 财务管理力度需进一步加强还存在管理工作上的松懈，各项制度的执行力方面有待加强，没有形成真正意义上的自我监督和自我约束机制。（二） 财务人员素质需进一步提高随着电算化在财务工作的应用，在规范和方便财务工作的同时，也对财务人员的素质提出了更高的要求，提高业务能力和知识水平成为我们亟待解决的问题。（三） 内审制度需进一步健全各单位均没有设置内部审计人员，建议上级单位制定一个统一的财务审计制度，以便遵照执行。三、今后工作努力的方向及措施（一）加强财务管理力度。严格管理是做好财务工作的重要保障，今后的工作中我镇一定要加强财务管理力度，严格执行各项管理制度，从而进一步提高工作质量，完善财务管理制度，规范财务管理行为。（二）提高财务人员素质。不断提高财务工作水平，继续通过培训和业务交流等多种方式提升财务人员的业务能力和知识水平，使之适应财务管理工作的要求。此次自查工作中我镇领导高度重视，科学合理地安排好自查工作，以《会计法》及其实施细则为准绳，以我镇制定的各项财务制度和办法为依据进行全面自查，通过自查工作的开展充分认识到财务核算，分析、预算工作的重要性，今后我们要依托信息化，规范基础管理，强化经费监督，深化服务内涵，扎扎实实地把财务管理各项工作落实到实处。【篇二】乡镇财务管理自查报告一、领导重视，分工明确，责任到人为了使财务大检查落到实处，抓出成效，他们以“四抓一主题”为载体，利用星期五下午机关干部学习的时间，组织大家深入学习了《党章》、“八个坚持、八个反对”、“四大纪律八项要求”等内容，并认真剖析了近年来我市几起违纪违法案例。大家一致感到，市委提出的“三重三抓一监督”非常及时，在目前开展有着非常重要的意义，它不但给我们敲响了警钟，更重要的是为加强我镇的组织建设，干部队伍建设和党风廉政建设，全面提高各级干部的整体素质有着现实和长远的意义。以法理财，公正理财，科学理财，规范理财程序，是全面落实“三重三抓一监督”的重中之重，也是建设社会主义新农村的必然要求。为此，镇上组建了以主要领导挂帅的财务清查领导小组。对镇财务室、经委、农技站、兽医站、农经站、民政办、农机管理站的财务管理人员进行了了专门的教育，要求他们要以高度负责的精神，聚精会神的财务自查，谁主管，谁负责，谁签字，谁审核，确保了此项工作的落实。二、 自下而上，逐级清查镇党委规定，持有经费的各个站室对照以下五个方面自我为主搞好自查：1、 财务报告的内容是否真实、完整。2、 有无违反规定擅自设立罚没项目、擅自扩大罚没范围和提高罚没标准以及少收、漏收现象。3、 所取得的各项收入，是否按规定汇缴到上级主管部门的罚没款专户，有无“公款私存”或截留、坐支、挪用行为。4、 是否按规定用途列支返还款，有无擅自扩大开支范围、提高个人补助标准行为。5、 专项经费是否做到专款专用，有无改变用途和额度行为。并要求各单位将自查结果以书面的形式，上报镇政府办公室。在此基础上，财务清查领导小组依照各单位的自查报告，主要从以下三个方面进行了审计：1、 对财务收支、资产、负债、损益进行审计。2、 对预算、决算、财务报告及其它财务收支的相关资料进行审计。3、 对银行开户、会计凭证、会计账簿，会计报表及其它相关资料进行审计。在此基础上，他们通过联合会审的方法，对各单位的收费票据逐本审核，对有争议的票据广泛听取群众的意见，并把评议的结果上报镇党委集体裁决，自查结束后，每个财务人员都写了保证书，确保了把责任落到了具体人身上。三、 建章立规，科学理财通过自查、互查，镇党委感到，只有依法理财，按章办事，不徇私情，严格执行“一支笔”审批制度，并广泛接受群众的监督，才能从源头上杜绝贪腐的违法行为，才能把有限的经费真正用到建设社会主义新农村中去，因此，他们重新修订了财务管理规定，并规定，财务人员要严格执行财务管理制度和行规，加强业务学习，提高思想素质，开展经常性教育活动。原创文秘材料，尽在网络。每年对各单位的账目审计一次，并通报审计结果。继续坚持“一只笔”审批程序，按照《财务管理规定》，民主理财，科学理财，做到专款专用，凡动用大项经费的，都必须经党委集体研究决定，凡是涉及到农民切身利益的事，都要躬身实际，科学考查，并悉心倾听农民的心声，积极采纳他们合理化的建议和意见，真正把事情办成群众满意的放心事。不断加强监督检查，保证各项资金安全，有效的运转。不断加强党风廉政建设和反腐斗争的力度，教育广大干部清政廉洁，勤政为民，不谋私利，干好工作。按照郊区工委《关于在农口开展三重三抓一监督活动的安排意见》，我镇本着实事求是的原则对镇政府、镇综合站、镇经委、镇计生站、镇经管站财务进行了全面自查。切实把财务管理和实际情况相结合，对好的经验，进行总结，对存在的问题，积极改进，从而夯实我镇各单位的财务基础工作，同时为XX年财务工作的科学管理奠定基础。现将自查情况汇报如下：加强综合管理，健全财务管理岗位职责设置。XX年的工作中我镇严格执行财务工作规程，全面提升财务工作质量，明确各个岗位责职，使财务管理的各项制度进一步得到落实。能够按照《会计法》的有关规定从事会计工作，配备财务人员，财会人员具有一定的专业理论素质和较强业务工作能力，工作中真正做到报表的及时性，数据的真实性，资料的完整性，分析的针对性，财务的规范性，从而进一步提高工作质量，通过考核来促进基础管理。为了提高我镇财务管理水平和会计核算质量，制订了工作目标考核办法，量化、细化考核内容，实行工作目标考核责任制。完善财务管理制度，规范财务管理行为。XX年的财务管理工作中，我镇以抓制度建设为重点，完善了会计人员岗位责任制、财务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、财产保管清查制度、财务收支审批制度、会计档案管理保密制度等相关制度。各项制度明确财务管理的目的、界定财务管理的职责、整合财务管理的程序、统一财务管理的表单，是管理必须遵守的工作规范，也是制订、执行财务管理及相关的工作规程的依据。从而进一步完善了财务管理制度，规范了财务管理行为。夯实会计基础工作，理顺业务流程。对我镇发生的各项经济业务都严格取得或填制合法的原始凭