《审计案例分析》考试大全

《审计案例分析》考试大全《审计案例讨论》（考题与答案）全集（考试必备）

一、推断正误并说明理由

1.在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。

答案：X理由：审计重要性水平是经过审计人员仔细了解有关状况而确定的，不是向前任审计人员了解的。

2.假如审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。

答案：X理由：审计人员并未对被审计单位全部应收账款进行函证。

3.被审计单位保管应收票据的人不应当经办有关会计分录。

答案：V理由：符合销货业务内部掌握的职责划分。

4.假如被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，认真审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。

答案：X理由：认真审计自开业起固定资产和累计折旧账户中全部重要的借贷记录方法最佳。

5.审计人员在审查企业固定资产的计价精确     性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。

答案：X理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必需查实，防止被审计单位粉饰报表数字。

1.存货期末盘点是被审计单位存货内部掌握的基本要求，但审计人员也应担当相应的责任。

答案：X理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部掌握所担当的责任，审计人员不负其责。

2.将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。

答案：“理由：审计人员对销售成本采纳倒挤法，将存货虚增时，销售成本必定要虚减，本年利润将会被虚增。

3.为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。

答案：“理由：函证应付债券可证明其存在性。

4.对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以削减实质性测试的工作量。

答案：X理由：对利息支出一般采纳分析性复核，用借款额与利率相乘计算利息支出总额，并与财务费用的相关记录核对，推断被审计单位是否高估或低估利息支出。

5.审计人员分析企业投资业务管理报告上为了推断企业长期投资业务的管理状况，因此属于符合性测试的内容。答案：“理由：分析企业投资业务管理报告属于符合性测试的内容。

1.假如审计人员已从被审计单位的开户银行猎取了银行对账单和全部已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。答案：X理由：证明银行存款是否存在就必需函证银行存款余额。

2.盘点库存现金时，必需有被审计单位会计主管人员和审计人员参与，并由出纳员进行盘点。

答案：X理由：盘点库存现金时，必需有出纳员和被审计单位会计主管人员参与，并由审计人员进行盘点。

3.对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部掌握的其中内容之一。

答案：正确理由：由于通过对公司损益类项目的总账与明细账之间进行的定期核对可以查找损益类明细账中漏记或错记的状况。

4.利润安排审计的目标是通过对利润安排挨次的审查，确定公司的利润安排真实性、合规合法性。

答案：X理由：是通过对利润安排挨次、内容和计算的审查，确定公司的利润安排真实性、合规合法性。

5.审查企业的应税利润时，应留意审查不得扣除项目的列支是否正确。

答案：正确理由：由于企业在确定应税利润时，要在利润总额即税前会计利润的基础上经过一系列的调整，主要是将计算会计利润时多扣除的不符合税法规定的费用项目予以调增，因此应留意审查不得扣除项目的列支是否正确。

1.如期初余额对会计报表存在重大影响，但无法对其猎取充分、适当的审计证据，审计人员应当对本期会计报表发表保留意见类型的审计报告。

答案：错误理由：如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其猎取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表保留意见或无法表示意见审计报告。

2.审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。

答案：错误理由：期后事项的审计，不是在复核审计工作底稿时进行的，而应当在审计过程中就要考虑期后事项的审计。

3.审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。答案：错误理由：是为了检查调整表中未达账项的真实性，了解资产负债表日后的进账状况，验证现金收支的截止期。4．审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当

局要沟通商讨审计报告的措辞。

答案：错误理由：沟通仅仅是向管理当局告知和解释审计意见的类型几审计报告措辞，并非商讨。5．审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。

答案：错误理由：注册会计师对会计报表只负审计责任，因此，已审计会计报表只能附送，而不能作为审计报告附件。

1、为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水

平。X；理由：由于被审计单位经济业务、宏观环境等都在变化。

2、在审计的方案阶段，利用审计风险模型确定某项认定的方案检查风险，所使用的掌握风险是审计人员的方案估量水平。“；理由：方案检查风险，应依据方案阶段评估的固有风险和掌握风险的综合水平确定。

3、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效方法。X；理由：这是内部掌握制度的基本要求；但最有效的是职责分工。

4、假如注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。X；理由：审计人员并未对被审计单位全部应收账款进行函证。

5、确定坏账预备的相关内部掌握是否健全、有效不属于坏账预备的审计目标。V;理由：审计目标是实质性测试时的目标；评价相关内部掌握是掌握测试的内容。

6、注册会计师签发的否定式询证函，假如客户未予答复，表明被审计单位的记录是正确牢靠的。X；理由：由于被函证者不能仔细对待询证函时，或询证函在邮局丢失等，均可能收不到相应的复函。

7、将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。V;理由：这是审查被审

单位少计收入的审计程序，可实现完整性目标。8、对于被审计单位确定无法收

回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。V;理由：这是坏账损失的内部掌握的基本要求。

9、固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部掌握制度。V;理由：检查固定资产保险和维护保养制度是固定资产实质性测试程序。

10、注册会计师在审查企业固定资产的计价精确     性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。X；理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必需查实，防止被审计单位粉饰报表数字。

11、存货期末盘点是被审计单位存货内部掌握的基本要求，但注册会计师也应担当相应的责任。X；理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部掌握所担当的责任，审计人员不负其责。

12、存货期末盘点是被审计单位存货内部掌握的基本要求，但注册会计师也应担当相应的责任。X；理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部掌握所担当的责任，审计人员不负其责。

13、被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。X；理由：不符合内部掌握的要求；永续盘存记录应由财务部门负责。

14、在审查某国有企业长期投资时，假如被审计单位以无形资产投资，注册会计师认为适当的计价标准可以是市场价。X；理

由：适当的计价标准是投资各方商定价值、或评估价值。15、注册会计师对其他应

收款进行审计时，对发出询证函未能收回及未发出的样本，应采纳替代程序，特殊留意是否存在抽逃资金与隐蔽费用的现象，

这与其他应收款的权利与义务认定无关。X；理由：可验证其他应收款的全部权；与其他应收款的权利与义务认定有关。

16、注册会计师对“财务费用”进行审计时，应留意检查大额金融机构手续费的合法性。V;理由：注册会计师应关注大额、特别项目。