财税基础知识2023

销售财务基础培训日期/2023.0501企业为什么要交税企业常见税种企业常见类型小规模和一般纳税人的区别contents目

录020304申报纳税时间常见问题处理050601020304企业为什么要交税01税收还具有监督经济活动的作用税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映国家经济运行的质量和效率。既可以通过税收收入的增减及税源的变化，及时掌握宏观经济的发展变化趋势，也可以在税收征管活动中了解微观经济状况，发现并纠正纳税人在生产经营及财务管理中存在的问题，从而促进国民经济持续健康发展。财政收入的主要来源组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。中国税收收入占国家财政收入的90%以上。调控经济运行重要手段经济决定税收，税收反作用于经济。这既反映了经济是税收的来源，也体现了税收对经济的调控作用。通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益。调节收入分配重要工具不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。税务简介依法纳税是每个纳税人对国家应尽的责任和义务。税收“取之于民，用之于民”是国家赖以生存的基础，与国家的整体利益及企业、单位、个人的直接利益有着密切的联系。纳税人必须按照《税法》规定进行依法纳税。只要有收入，就要交税。税收条律是国家根据法律法规来制定的，我们不能违背（比如偷税漏税，这是严重违法行为）。但是，我们可以根据地方优惠政策，在法律允许和提倡的条件下，帮助企业合理纳税。企业为什么要交税？企业可不可以不交税？企业常见税种02增值税、消费税、关税、车辆购置税等流转税印花税、屠宰税、车船税、城市维护建设税等行为税资源税、城镇土地使用税、土地增值税等资源税所得利润乘以25%利润税房产税、城市房地产税等财产税农林特产税、耕地占用税、契税等其他税增值税每个公司必须缴纳交至国家税务局。附加税城市维护建设税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。企业所得税季度预缴，1、4、7、10月。年度清缴汇算清缴时间，每年5月31日之前常见的税种有：企业常见的税种税种征收范围税率缴纳时间优惠政策增值税企业所有经营范围13%，9%，6%，3%

月度/季度行业免税政策企业所得税生产经营所得利润=收入-成本-费用

25%

季度预缴减按2.5%征收附加税以增值税、消费税实际缴纳的税额计税依据市区7%，县城和镇5%，乡村1%月度增值税免缴，城建免缴注：最新政策（2022年1月-2024年12月）企业100万利润以下，所得税税负是2.5%企业100一300万利润所得税税负由10％降到5％企业300万以上所得税税负25%企业常见类型03企业常见类型有限责任，以出资额为限承担。一般为自然人独资或自然人投资或控股。税收管理较为严格，公司层面缴纳企业所得税，分红缴纳20%的个人所得税。有限责任公司无限责任，个人财产承担或家庭共有财产承担。税收管理相对宽松。缴纳个人所得税，及经营所得。个人独资企业无限责任，个人财产承担或家庭共有财产承担。税收管理相对宽松。投资人不能变更，不可设立分支机构。缴纳个人所得税，及经营所得。个体工商户小规模纳税人一般纳税人的区别04认定标准不同12发票开具及税率不同3征收率：3%税率：13%、9%6%0%计税方法不同简易计税一般方法计税经营规模会计制度是否健全开具增值税发票的企业，可分为两种：小规模纳税人和一般纳税人认定标准不同1经营规模年应税销售额≥500万元，强制转为一般纳税人年应税销售额<500万元，小规模纳税人【提示】年应税销售额指纳税人在连续12个月经营期销售额会计制度是否健全年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人【提示】小规模纳税人可升级为一般纳税人，一般纳税人不可降为小规模纳税人。开具增值税普票为免税，开具增值税专票征收率为3%小规模纳税人根据行业提供的应税服务不同税率分为13%9%6%0%一般纳税人增值税税率不同2计税方法不同3

申报纳税时间05纳税期限商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段纳税地点是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地纳税优惠从目的上讲有照顾性与鼓励性两种纳税环节商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段小规模纳税人每季度1号-15号申报及缴纳税金；一般纳税人每月1号-15号申报及缴纳税金（遇节假日顺延）【注意】产生增值税才会有相关的附加费（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加）每月1号-15号个税明细申报每月有合同需要申报印花税（北京：印花税每月随时发生随时申报，代账公司是每月针对合同统一）缴纳印花税。需要填写印花税申报表、银行缴款单、银行缴款、银行缴款凭证-完税证明）每年1月-5月31进行企业所得税汇算清缴申报（对去年的利润）每年1月1日-6月30日进行企业年报（企业信用信息公示系统）每年8月1日-9月15号进行残保金审核（自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数30人以下（含30人）的小微企业，免征残疾人就业保障金，此类单位也需要去相关部门审核残保金。）每年11月1日-12月15日进行残保金申报注意：各地区地方税种申报时间如有区别，请根据当地地方政策执行。常见问题处理06客户会问：我每月都需要做什么？

非常简单，您只需要把公司当月所产生所有的票据给我们就可以。只需要准备：您每月1号打印上月的对账单；3号前快递上个月所有的票据或者送票；我们3号前需要进行抄税，接到我们通知后，进行税控器清卡。提供工资表；保证银行账户有足够扣款的金额（申报前会和对接人确认）；整理好所有票据填好交接单；以上就是客户每月需要做得事情。（很轻松）金税三期是什么？金税三期是我国税收管理信息系统工程的总称，主要做的事情是统一全国国税、地税的征管系统。其拥有强大的大数据评估与云计算，等于给企业安上了“监控”。金税三期以票控税转向以票控账，可以说给发票虚开致命一击。企业做任何事项均会留下记录，金税三期实现数据统一共享，所有数据类别必须输入，勾稽关系自动比对，开票的收入、成本、费用数据一目了然，可以说一个环节出错，整个链条都会被查。即将上线的金税四期企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。增值税和附加税费小规模纳税人滚动12个月增值税普票收入500万元，可以享受优惠政策，免增值税及其附带的附加税；一般纳税人可以使用进销项抵扣。（交易时向供应商索取增值税专用发票）可根据一些地区性的减免税政策备案（如北京的技术开发合同减免备案，可免增值税）企业所得税企业所得税是根据利润来缴纳，故根据本年度的收入情况，可以适当增加公司费用减少利润，从而降低企业所得税。（利润=收入-费用-成本）企业如何合理纳税？企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间；企业处于免税期间等，这些情况下，企业可能没有税款要缴纳。没有生意也申报企业在纳税申报所属期内，没有产生经营收入，收入为零，但是依然要报税，只是，做的是“零申报”。连续3个月零申报，会列入税务局重点关注对象。长期零申报的危险“长期”，税务机关认定半年以上为长期，具体时限以当地税务机关为准。后果：税务局重点抽查对象，抽查频率高，一旦发现会将企业纳入失信企业并处以罚款。长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。纳税评估过程中发现存在隐瞒收入、虚开发票等行为，要求补缴当期税款和滞纳金，并可按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查。什么是零申报？发票纳税你们能够联系买发票的公司吗？我们是一家正规公司，不做买卖发票的业务。跟您说白了，私卖发票本身就是一种违法行为，这个不存在哪一种情况更安全。我们建议大家都不要去买发票。为什么企业需要很多费用发票？因为多增加公司费用发票可以减少缴纳企业所得税（税率一般为25%），所以很多企业就会找到很多费用发票入账。但是，费用发票过多的前提是公司有足够的员工。另外，能抵企业所得税的费用票，也是有一定限度的，超出是不能抵扣企业所得税的，所以这样的操作一定要有特别专业的代账会计给您服务，否则弄巧成拙反而在账面上出现偷税漏税行为。为什么地址异常和年报异常？序号异常分类异常原因处理方案处理价格处理结果1地址异常（工商）通过登记的住所或者经营场所无法联系的1、同区地址变更2