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某某年企业所得税汇算清缴讲义1.什么是企业所得税汇算清缴？企业所得税汇算清缴是指企业在每个纳税年度结束后，根据纳税人的真实情况，对当年度的企业所得税进行结算和缴纳的过程。在企业所得税汇算清缴中，纳税人需要根据税法规定，核算和申报当年度的所得，计算企业所得税应纳税额，并最终结算清缴。2.企业所得税汇算清缴的适用对象和时限企业所得税汇算清缴适用于应纳税的企业和其他组织。按照税法规定，企业所得税汇算清缴的时限为以下两种情况：企业所得税年报税企业和企事业单位：在截至纳税年度后的五个月内，即截至次年5月31日前进行汇算清缴。企业所得税按季度预缴税款纳税企业：应在截至纳税年度后两个月内，即截至次年2月28日前进行汇算清缴。3.企业所得税汇算清缴的内容和程序3.1汇算清缴的内容企业所得税汇算清缴包括以下内容：核算销售收入、成本、费用和税前利润等项目；核算免税和减免税项目；核算应纳税所得额；核算减免所得税；计算应纳税额；减免税款及其他可供抵扣税款。3.2汇算清缴的程序企业所得税汇算清缴的程序一般包括以下几个步骤：组织会计核算，计算出纳税年度的各项数据，包括销售收入、成本、费用、税前利润等；核算免税和减免税项目，计算应纳税所得额；根据税率计算应纳税额；核算减免所得税；报送企业所得税汇算清缴申报表以及其他相关资料给税务机关；税务机关对企业所得税申报表进行审核和核定；缴纳企业所得税。4.企业所得税汇算清缴注意事项在进行企业所得税汇算清缴过程中，纳税人需要注意以下几个事项：准确填写企业所得税汇算清缴申报表，确保数据的准确性；理解和掌握企业所得税法律法规，确保遵守税法并享受相应的减免政策；及时缴纳企业所得税，避免产生滞纳金等税务风险；保留相关的核算凭证和资料，并妥善保管备查。总结企业所得税汇算清缴是企业在每个纳税年度结束后，结算和缴纳当年度企业所得税的过程。企业需要按照规定的时限和程序，核算销售收入、成本、费用等项目，计算应纳税所得额，最终结算清缴企业所得税。在

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