【《中小外贸企业M公司财务风险管理》10000字（论文）】

1中小外贸企业M公司财务风险管理随着全球经济一体化进程的推进，各国对外贸易得到空前发展，但受经营下行态势与贸易摩擦升级的影响，各贸易国之间竞争形势严峻。本文针对国际形势快速变化背景下中小外贸企业财务风险进行研究，首先立足于现阶段国际形势快速变化、人民币汇率频繁波动和中小外贸企业迅速发展的现状，以财务风险管理理论为基础，从全面风险管理角度对国际形势快速变化背景下中小外贸企业的财务风险管理展开探讨。通过对M公司基本财务数据指标分析并结合风险坐标图法，评估现阶段面临的重大财务风险，并进一步分析产生此类风险的原因，针对相关重大风险提出相应的财务风险应对举措，以期提高国际形势快速变化阶段中小外贸企业财务风险管理的能力。关键词：国际形势快速变化；中小外贸企业；财务风险管理 1第1章财务风险相关理论介绍 21.1财务风险概念界定 21.2财务风险管理理论基础 21.3全面风险管理理论 3第2章中小外贸企业财务风险现状及识别 42.1中小外贸企业财务风险现状 错误!未定义书签。2.1.1外部经济环境 错误!未定义书签。2.1.2外汇变动风险 错误!未定义书签。2.2中小外贸企业财务风险识别 42.2.1中小外贸企业主要财务风险分析 42.2.2基于流程分析法下的财务风险识别 6第3章M公司财务风险评估 73.1M公司基本情况 73.2基于财务指标分析M公司的财务风险评估 73.2.1偿债能力分析 73.2.2营运能力分析 3.2基于风险坐标图法的财务风险评估 3.3风险评估结果分析说明 3.3.2财务风险坐标图 3.3.2M公司财务风险评估结果 2 4.1优化资本结构，拓宽筹资渠道 124.2加强汇率风险管控力度 4.3完善企业的财务管理制度 第1章财务风险相关理论介绍第二，突发性。在诸多因素的影响下，金融危机造成的一些影响因素是可控3全面风险管理起源于20世纪90年代，从单个风险的应对到全面风险的管理，以体系。2004年美国COSO委员会发布《企业风险管理一一我国将风险管理作为一种系统的理论推广使用是2006年6月国资委发布的《中央企业全面风险管理指引》,它标志着我国风险管理理论和实践进入到一个新的历史阶段。随后2008年财政部等五部委联合下发的《企业内部控制基本规范》及2010年4挑战也随之而来。不管是2008年的金融危机，抑或是2011年的欧债危机，都对进出从2018到2020年间，由于人民币总体趋势一直都是在升值的，公司产生了很大时间周期更长，从签订合同到最后的收到款项，很可能己经过去一个月甚至几个月，特别是空调业务，近一两年还拓展业务范围，例如与美国母婴品牌满趣健的合作等，5(1)资金运营风险信贷风险是通过整个商业过程来实现的，从签署合同的信贷风险到收货和结算风险。(2)税务管理风险(3)资金流动性风险6业的运营过程中，存货、应收账款等往来款项占用企业大再加上企业融资渠道不顺畅，不能在短期内筹集到足额资险信息采集工作，结合企业面临的外部和内部风险环境，通过情景分析、专家问卷、面考虑资金运营、资产管理、筹资和流动性、税务管理、利润分配、财务会计核算、内部控制7个流程，识别出潜在的财务风险。7第3章M公司财务风险评估M公司成立于2009年10月，是一家集工、贸、商为一体的集团企业，进出口贸易发达，主营旅游文化、酒店用品的生产、研发以及销售，旗下子公司亦是国内首屈一指的酒店用品外贸销售企业，年均营业额达数亿元。目前，M公司成为世界多家顶级酒店的供应商，并且是多个国际品牌的中国唯一指定代理商，主要以美国、欧洲、澳洲为代表的海外酒店行业市场，形成了几乎覆盖全球的酒店用品销售队伍。但由于M公司成立时间晚，整体规模仍较小，在市场竞争中处于劣势，抗风险能力差，在近期国际形势快速变化这一特殊背景下，M公司应完善自身财务风险管理体系，从准确识别和评估财务风险入手，针对关键风险点实施有效的应对，最大限度地降低风险带来损失的可能性。会计部会计部财务部人力资源部行政管理部市场部仓储物流部物料部生产部董事长(总经理)总企业偿债风险表现在因企业不能按时偿还筹集本金或利息，影响企业持续经营和健康发展。考虑到外贸企业主要交易对象是国外客户，存在资金回笼的时间差以及外汇兑换问题，在难以依靠自身积累资金来满足企业经营资金需求时，必然会选择外部8前后差异资产负债率从表4.1可看出，偿债能力变动差异明显，流动比率趋势由升转降，资产负债率变大以及利息保障倍数下降，说明企业偿债能力受到国际形势快速变化的影响，另外财务杠杆比率近几年均大于1,亦呈增长趋势，企业固定筹资费用偏高，财务风险被放大，因此应加强对偿债能力的分析及筹资风险的防范。(1)短期偿债能力减弱根据表3.1,M公司的短期偿债能力处于较低的水平，尽管流动比率和速动比率呈现上升趋势(图3.2所示),但仍低于安全值，因外贸企业自身经营特点，存在大额存货问题，可能影响流动比率的测算，剔除存货后发现M公司速动比率仍较低，由此观之M公司的短期偿债能力堪忧。2021年正处贸易摩擦升级期，流动比率的下降、短期偿债能力减弱的问题不容忽视。(2)长期偿债能力较差由图3.2看出，M公司近几年资产负债率呈逐年下降趋势，这说明企业已经意识到企业偿债风险，并采取一定措施进行弥补。但2021年的资产负债率出现小幅度升高，回归到前三年平均水平，略高于行业平均水平；利息保障倍数下降幅度较大，说明该企业支付利息的能力有所减弱，长期偿债能力受到影响。9为导致资产负债率下降的重要原因之一。报告期中，2019年M公司新增借款4943.6万元，偿还到期借款约7475.25万元，使得短期借款与上年同期相比下降51.04%。而行借款，将会对企业的信用造成严重影响，给今后的融资带来问题，筹资风险加大。(3)筹资方式单一，着重于银行借贷如下表3.2为M公司2021上半年度短期借款情况。表3.22021上半年M公司短期借款情况单位：亿元借款类别房产房产M公司M公司————M公司金周转造成很大的风险。因此，应重视M公司的筹资和流动性风险。企业营运能力分析关系管理当局的经营管理，通过对不同时期资产结构的分析，表3.3M公司营运能力指标前后差异探讨的是对中小外贸企业财务风险的影响，对比的各阶段财务风险的不同影响程度，风险坐标图法是由国资委2006[108]号文件《中央企业全面管理风险指引》中提影影响程度在问卷调查的基础上进行分析整理，可避免财务指标定量分析中由于不同分析人员评估口径和指标选择的不一致而产生不同结果的缺点。本次调查共发放30份问卷，调查人员主要为M公司员工，对M公司的具体情况比较了解，包括公司管理人员5份，财务人员10份，其他部门人员15份，其中有效收回30份，收回比例为100%。经过调查问卷结果显示，超过75%的问卷表明公司面临重大财务风险如下表3.4所示，其结果与财务报表定量分析结果基本一致。风险类别发生可能性概率①②③④⑤⑥⑦资金运营风险资产管理风险筹资和流动性风险内部控制失效风险依据问卷调查结果，现阶段中小外贸企业面临的财务风险中，风险最大的是税务管理风险和流动性风险，体现在图3-3的红色区域，风险事件发生概率最高，对企业的生产和经济影响最大，其次是利润分配风险和财务会计与核算风险等对企业影响相图3-3M公司风险坐标图论是选择预付还是后付，支付和结算时间不一致，汇率变动带来的损失是不可逆的。同时，在税务方面继6月15日宣布对500亿美元中国商品加征25%关税后，7月10日，美国政府宣布将再向2000亿美元中国商品加征10%关税，并公布了拟征税第4章中小企业财务风险应对改进建议汇率波动会对外贸企业带来积极或消极的影响，并且由于汇率波动的不确定性，对外贸企业的影响是不确定的，这也导致由于汇率波动造成企业财务风险的可能性。控制问题，组建人才成立专项小组，加强对汇率走势的预判，对汇率风险进行识别、的财务管理制度，根据当前银行信贷管理的要求规范财务报表以及货币单据的建设。[1]刘靖.基于金融危机背景下外贸企业财务风险的应对策略研究[5]徐雅琳.中小外贸企业财务风险管理[J].中小企业管理与科技(上旬刊),2021(11):37-39.[6]李纯杰.外贸出口企业财务管理中控制外贸风险的对策探讨[J].企业改革与管理，2021(07):161-16[10]邹彦菁.