《工程财务管理办法》

第一条为了加强某公司(以下简称某市分公司)工程建设项目财务管理工作，规范财务管理行为，提高投资效益，特制定本方第四条财务人员应仔细贯彻执行国家有关工程财务管理方作；合理筹集、运用建设资金；严格限制并努力降低建设成本，提高投资效益；仔细做好建设资金的预算、限制、监督和考核；参加工程项目的竣工验收工作，负责组织相关部门编报竣工决算，负责决算审批、办理固定资产交付投产运用的建卡进账等账务处理事项。第五条为保证各级财务和工程管理部门(指建设单位中负责工程实施的部门，下同)工作的有序连接，建设单位应保持工程管理人员的相对固定，工程管理部门应确定项目管理人员，负责在工程实施过程中的各个环节与财务部门的协作。财务部门应指定特地的工程财务人员，主动与项目管理人员沟通，作好项目的核算与财务管理工第六条某某市分公司的工程项目财务管理统一由所在公司财务部门负责，不再单独设立机构。其次章工程建设成本的管理第七条工程开工后，工程管理部门应刚好向财务部门供应设计、合同等文件，财务部门依据批准的设计文件及设计、施工、订货等有关合同，按合同规定的付款方式付款。付款时，要仔细审核，确保发生的支出合理合规，审批手续完备，凭证合法；对不符合规定的各项开支，财务部门有权拒绝支付，并刚好向上级领导反映。第八条公司在财务集中管理的要求下，要加强工程建设资金的管理，保证工程建设的顺当实施，提高资金的运用效率。公司财务部门应依据固定资产投资支配及工程进度，刚好提交用款支配。第九条工程物资(包括设备和材料)到货后，物资管理部门应刚好组织有关人员，依据订货合同、运单、发票、装箱单等各种资料，办理验收手续，填制“设备验收单”或材料“入库单”。财务部门依据“设备验收单”或材料“入库单”作物资入库的会计处理。工程管理部门领用工程物资时，必需依据规定程序办理出库手续，并填制“设备出库单”或“领料单”,明确领用工程物资的工程项目，经工程管理部门审查签字后发出工程物资，并填写实发数量，领发双方对领用的工程物资要有清晰的交验手续，财务部门依据“设备出库单”或“领料单”作相应的工程财务核算。第十条加强对工程剩余物资的管理。工程管理部门对工余料应刚好办理退库手续，不能运用但可进行变卖的剩余物资，由物资管理部门回收、造册管理，并定期进行变卖，收回资金。详细处理依据公司《固定资产闲置(报废)、在建工程拆除和工余物资实物管理及财务核算有关规定》执行。第十一条工程竣工决算时，对于大中型工程遗留的收尾工程以及小型工程遗留的单独形成固定资产的收尾工程(如光缆线路工程中的巡段房的建设),应单独立项，列入固定资产投资支配；对于不单独形成固定资产的少量收尾工程支出(不超过概算的5%),可依据初步设计，参照实际状况，在验收时审定尾工的内容、数量、投资支出中工程支出与零星资产购置支出的范围。维护用耗材及2000元(一)停建一年并且预料在将来三年内不会重新开工的在建工(二)所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后(三)其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。第十五条工程建设资金的筹集与管理是财务部门一项重要第十六条建设单位在经批准的年度固定资产投资预算规模第十八条网络部为工程管理的职能部门，建设规模和提高建设标准，违反财经纪律的，财务人员有权拒绝付其次十条某某市分公司财务部依据下达的年度分期CAPEX其次十一条财务部应按期(分上下半月两次，详见《中国某某集团某某市分公司资金缴拨管理方法》)照实上报“资金支配表”作其次十二条财务人员应严格依据以下原则拨(支)付工程(一)按预算拨(支)付工程款。依据省公司下达的分期CAPEX付现支出预算拨(支)付工程款；(二)按通信建设程序拨(支)付工程款。通信建设项目必需严项目拒绝拨付(支)工程款；(三)按工程概(预)算拨(支)付工程款。在年度固定资产投资预算的限制下，财务部门依据审定的工程项目概(预)算限制数拨 (支)付工程款，全年累计运用的资金，原则上不得超过核定的年度(四)按工程施工进度拨(支)付工程款。年度支配内的工程项目要依据已完工程进度结算工程价款，使工程拨(支)付款与工程进度相匹配，不得超进度拨(支)付工程款；(五)按工程合同拨(支)付工程款。各项工程必需依据《合同法》的有关规定，与供应商和施工单位签定供货或施工合同(协议),财务部门依据合同(协议)规定的付款方式结合以上有关原则拨(支)其次十三条财务人员要参加工程项目各种合同及协议的谈不得采纳“捐赠”、“无偿赠送”等方式作为选购价格的实惠条不得采纳“捐赠”、“无偿赠送”等方式作为选购价格的实惠条的拨付款原则。与施工单位签订合同及拨(支)付工程款时，各项工预付备料款是指建设单位从其投资中预付给施工单位用于储备量(包括水、暖、电、卫等)的25%。(二)预付工程款减去预付的工程款支付工程款，工程款支付55%时，不再支付工程预付款。即工程款的支付不得超过承包工程合同价值的80付款。即工程款的支付不得超过承包工程合同价值的80%,留足工程(三)工程尾款结算各项工程必需在工程决(结)算审计后方可办理工程尾款的结算其次十六条通信建设项目工程价款的结算应遵循以下原(一)工程订购的设备、器材一般不得预付定金，如所购设备为(二(二)工程价款的结算一般应分为设备到货验收合格后、设备系应向财务部门出具到货签收合格证明和设备清单，同时催要设备发2、设备系统安装初验合格：设备系统安装调试结束后，经公司计并办理工程决算审批后由建设单位填制“工程用款审批单”,由财4、工程质保期满：如在工程质保期内未发生工程质量问题，质用款审批单”,财务部门支付质保金。其次十七条财务部门在支付任何工程款时，应依据项目支配、概算、合同(协议)、发票等作为付款依据，付款依据不全不得程(项目)管理人员在财务部门办理，其他单位人员前来办理，财务建工程”、“工程物资”一级科目。在“在建工程”科目下设置“建建工程”、“工程物资”一级科目。在“在建工程”科目下设置“建筑工程投资”、“安装工程投资”、"设备投资"、"职工薪酬摊入筑工程投资”、“安装工程投资”、"设备投资"、"职工薪酬摊入"、“借款费用资本化”、“其他投资”六个二级明细科目；在“其他投资”项下，依据各项费用支出的性质设置“探讨及设计费”、“合同公证及工程监理费”、“工程质量监督费”、“建设用地及综合赔补毁损工程损失”、“土地运用权购置费”、“其他费用”等三级明细科目。工程项目的分类核算和单项工程成本的归集，通过ERP系统中项目段实现。第三十条工程建设过程中发生的债权债务，通过“预付账款”和“应付账款”科目进行核算。第三十一条为购置设备而预付款时，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”等科目；收到设备并支付设备到货款时，按发票、设备到货签收合格证明、设备清单、设备购销合同，借记“工程物资”,贷记“应付账款”、“预付账款”等科目。第三十二条每月月末对于已签收但未付款的工程设备或物资，财务部门应依据物资管理部门供应的发票、设备到货签收合格第三十三条依据权责发生制的原则，财务部门应依据工程管理部门供应的相关资料为依据，严格依据权责发生制进行账务处理，真实反映工程的实际进度。对于工程施工费(单项工程投资预算超过1000对于工程施工费(单项工程投资预算超过1000万元的土建项目除外)、设计费、监理费等工程服务费用，财务部门依据支配建设部除外)、设计费、监理费等工程服务费用，财务部门依据支配建设部门供应的《工程服务费用暂估表》(详见附件1),分阶段确认权责门供应的《工程服务费用暂估表》(详见附件1),分阶段确认权责制资本性支出。原则上，在工程开工的当月，按工程服务合同金额的20%暂估资本性支出；在工程进度过半时，按工程服务合同的30%(累计50%)暂估资本性支出；在工程初验完成的当月，按工程服务合同的50%(累计100%)暂估资本性支出。对于单项工程投资预算超过1000万元的土建项目的工程施工费用，支配建设部门依据工程进度，按月填制《工程进度报表》(详见附件2),并附施工承包合同等相关单据，供应应财务部门，财务部门进行审核确认并进行相关账务处理。第三十四条工程项目达到预料可运用状态后(工程建设项目需供应项目《初验报告》,单项工程任务可供应《工程项目达到预定运用状态通知单》),依据工程建设部门供应的《初验报告》或《工程项目达到预定运用状态通知单》(详见附件3),依据工程概预算及工程支出(主要包括工程领用的明细物料和独立物料价值),办理各项资产的暂估入账手续，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程各项资产的暂估入账手续，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程一转入资产”科目。“达到预定可运用状态”,是指固定资产已达到购买方或建立方预定的可运用状态。当符合下列状况之一时，可认为所购建的固定资产已达到预定可运用状态：1、固定资产的实体建立(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经全部完成；2、该项建立的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；3、所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相符，即使有极个别地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常运用。4、假如某项建立的固定资产的各部分分别完工(指每一单项工程或单位工程，下同),每部分在其他部分接着建立过程中可供运用，并且为使该部分达到预定可运用状态所必要的购建活动实质上已经完成，则该部分资产视为已达到预定可运用状态；假如某项建立的固定资产的各部分分别完工，但必需等到整体完工后才可运用，则应当在该资产整体完工时，该部分资产才能视为达到预定可运用状态。第三十五条暂估资产时，工程管理部门应在供应《初验报告》或《工程项目达到预定运用状态通知单》等书面通知的同时，供应资产名称、固定资产书目编号、规格型号及所在地点等资料，工程财务人员仅将已发生领用的工程物资等进行合理分摊后，编制《中国某某集团固定资产估列通知单》(详见附件4)。设计、监理等费用暂不分摊计入暂估资产价值，待正式交付时再进行相关分摊处理。--安装工程投资”、“在建工程-设备投资”科目。以上处理完毕，第三十七条工程预备费是指在初步设计及概算内难以预料(一)在批准的初步设计范围内，技术设计、施工图设计(二)一般自然灾难造成的工程损失和预防自然灾难所实行措施(三)竣工验收时为鉴定工程质量对隐藏工程进行必要的挖掘和(四)建筑项目在建设期间内由于国家主管部门政策性价格货币计量报告竣工工程实际成本、投资效果和财务状况的总结性文资产交付运用手续的依据。各建设单位必需重视竣工决算的编制工第四十条工程财务人员应协作工程管理部门做好工程竣工明细表》(详见附件5)及相关合同、设计文件，组织各工程管理部(一)依据建设项目批复的初步设计或一阶段设计、修正概算或(二)依据建设项目的验收签证文件、各项经济合同及工程结算(三)仔细检查是否有漏记或多记成本，待摊费用是否按规定分(四)清理核实实物资产，做到帐实相符，对盘盈、盘亏、毁损(五)清理债权债务。(六)整理建设项目财务方面的档案资料。第四十二条建设项目竣工决算应包括以下内容附件6,填表说明见附件7):(一)通信建设项目竣工决算表封面；(二)通信建设项目竣工决算总表(表1);(三)通信建设项目概预算追加、减汇总表(表2);(四)通信建设项目财务决算表(表3);(五)通信建设项目交付运用资产总表(表4);(六)通信建设项目交付运用固定资产明细表(表5-1);(七)通信建设项目交付运用流淌资产及其他资产明细表(表(八)通信建设项目主要材料收支明细表(表6)。第四十三条建设项目竣工决算，应由工程管理部门、财务部门共同编制、审核，详细职责分工如下：(一)竣工决算财务说明书由财务部门依据总体状况编写。(二)通信建设项目竣工决算总表(表1)中“实际完成投资”栏由财务部门填写，其他栏由工程管理部门填写。(三)通信建设项目概预算追加、减汇总表(表2)由工程管理部门负责编制。(四)通信建设项目财务决算表(表3)由财务部门编制。(五)通信建设项目交付运用资产总表(表4)由财务部门编制。(六)通信建设项目交付运用固定资产明细表(表5-1)由财务部门和工程管理部门共同编制。表中的“建安投资”、(七)通信建设项目交付运用流淌资产及其他资产明细表(表5-2)由财务部门和工程管理部门共同编制。表中的“价值”、“其(八)通信建设项目主要材料收支明细表(表6)由物资管理部建设项目交付运用资产明细表2份，其中1份留建设单位，作为转列第四十六条工程财务人员必需严格依据集团公司固定资产第四十七条为加强建设项目竣工决算的管理，促进企业刚好办理资产交付，各建设单位所管建设项目的竣工决算上报、审批等工作应依据以下程序办理。第四十八条竣工决算审批依据“谁立项谁审批”的原则，集团公司批准立项的建设项目由集团公司负责审批，省公司批准立项的建设项目由省公司负责审批。第四十九条建设单位应在工程终验后一个月内编制竣工决算，并报送审计部门审计。审计部门应依据规定时限完成审计工作，并对工程概况、竣工决算调整等事项出具审计看法(或审签单)。审计看法(或审签单)中应包括(但不限于)以下内容：1、建设项目实施过程中，是否存在违反国家相关法律法规及集团公司相关规定的现象。2、建设项目概算批复、投资支配、资金来源、投资支出、施工结算、交付资产、结余资金等执行状况。属于集团公司管理的建设项目，应说明集团公司结余资金的状况。3、建设项目交付运用的固定资产是否依据集团公司固定资产书目的规定精确分类。建设单位依据审计看法调整竣工决算，于工程终验后3个月内，将附有审计看法(或审签单)的竣工决算和竣工决算审批表(详见附件8)报送省公司(或集团公司)审批。第五十条公司收到上报的竣工决算和审批表后，由财务部门组织相关工程主管部门进行审核。其中，工程建设主管部门负责项目的概(预)算执行、建设规模、收尾工程及固定资产投资支配执行等状况的审核，财务部门负责项目资金支付、项目支出等内容的审核。财务部门在收到竣工决算及审批表的6周内完成审批手续，并批复给建设单位。建设单位应按竣工决算批复数字调整资产原值和已提折第五十一条对于已竣工验收的建设项目，各建设单位应刚好上报竣工决算和竣工决算审批表。对没有刚好上报竣工决算和竣工决算审批表的建设单位，第十章工程建设项目财务检查第五十二条工程建设项目财务会计检查的组织领导和职责分工：工程建设项目财务会计检查工作在公司主管财务工作的领导的领导下，由财务部