国家开放大学(山东)《纳税基础与实务》形考任务1-3+终结性考试参考答案

国家开放大学(山东)《纳税基础与实务》形考任务1-3+终结性考试参考答案题目随机，下载后利用查找功能完成学习任务形考任务1一、单项选择题1.国家征税的目的在于（）A.筹集必要的资金B.增加企业收入C.减少货币发行D.为制止违法行为的发生2.下列不属于税收制度基本要素的是（）A.纳税地点B.税率C.课税对象D.纳税人3.下列不征收增值税的是（）A.转让无形资产B.自产货物用于投资C.自产货物无偿赠送他人D.货物期货4.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）A.某企业将外购货物无偿赠送给客户B.某企业将外购货物用于个人消费C.某企业销售代销货物D.某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位5.小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）A.5%B.4%C.6%D.3%6.销售折让正确的会计处理是（）A.冲减销售收入不冲减销项税B.不冲减销售收入冲减销项税C.冲减销售收入并冲减销项税D.不冲减销售收入也不冲减销项税7.下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（）A.销售货物支付的运输费用B.外购免税农业产品支付的运输费用C.取得非法发票所列的运输费用D.向小规模纳税人购买农业产品8.我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为（）A.10%B.7%C.13%D.17%9.一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（）A.借：原材料贷：银行存款B.借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款C.借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款D.借：原材料应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款10.下列视同销售行为，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转的是（）A.将货物交付其他单位或者个人代销B.将自产的货物分配给股东C.将自产的货物用于个人消费D.将自产的货物用于集体福利二、多选题1.税制的三个基本要素是（）A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税环节2.下列属于增值税征税范围的有（）A.销售热力B.咨询公司提供咨询服务C.进口天然气D.家电修理部进行洗衣机修理3.混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下方面（）A.货物销售B.不动产和无形资产转让C.增值税应税劳务D.非增值税应税劳务4.某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，下列关于本月该汽车城的应税销售额的计算不正确的有（）A.53万元B.50万元C.47万元D.3万元5.下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（）A.未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额B.分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额C.未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额D.分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额6.增值税关于可以计算抵扣进项税额的规定了以下（）扣除率A.13%B.10%C.17%D.7%7.在进行会计处理时，以下说法正确的是（）A.销售退回不冲减销售收入冲减销项税B.现金折扣不冲减销售收入也不冲减销项税C.销售折让冲减销售收入并冲减销项税D.销售退回冲减销售收入不冲减销项税8.某生产厂家（一般纳税人）2010年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金1D.4万元，取得运费发票注明运费0A.9万元，取得的专用发票和运费发票当月通过认证、比对。本月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元（无同类产品售价），8月份支付加工费及税款（假设该公司6月至8月份没有其他销售业务）。该企业下列税务处理正确的有（）A.6月份运费抵扣进项税0.063万元B.6月应纳增值税1.50万元C.6月份委托加工业务进项税13.4万元D.8月进项税.4万元9.某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明税额59A.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。下列关于该企业当月应纳增值税的计算不正确的有（）万元A.38.37B.15.64C.18.37D.18.2810.按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法正确的是（）A.采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天B.采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天C.将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天D.采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天三、判断题1.一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。（×）2.某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在计算应纳增值税时应按成食品适用税率计算。（√）3.税收可保证财政收入可靠和稳定增长。（√）4.按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为直接税和间接税。（×）5.家具厂（增值税一般纳税人）销售货物50000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费2000元，则该家具厂的增值税销项税额为8790.60。（×）6.外国政府无偿援助的进口设备需要缴纳增值税。（×）7.某商业企业为增值税一般纳税人，2010年5月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；6月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17%的增值税税率，则该商业企业2010年6月应纳增值税是6.8万元。（√）8.服装店（小规模纳税人）于2010年4月销售服装一批，收取全部货款1040元，则该商店本月应纳增值税是30.29元。（√）9.进口货物增值税的组成计税价格等于关税完税价格加关税加消费税。（√）10.将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人，在进行会计处理时需要确认收入。（×）形考任务2一、单选题1.税法规定必须征税的客观对象即（），是区分不同类型税种的主要标志。A.税率B.税目C.征税对象D.纳税义务人2.下列油类产品中，应征收资源税的为（）A.天然原油B.柴油C.人造石油D.加热油井使用的原油3.（）是税收三性的核心。A.无偿性B.特殊性C.固定性D.强制性4.现行流转税中（）属于从量税A.黄油B.柴油C.工业酒精D.中药5.目前我国采用的增值税类型属于（）A.生产型增值税B.混合型增值税C.消费型增值税D.收入型增值税6.以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（）A.消费税B.土地增值税C.营业税D.增值税7.下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（）A.将自产的货物用于非增值税应税项目B.将自产的货物用于集体福利C.将货物交付其他单位或者个人代销D.将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人8.某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，则该企业转让设备行为应（）A.计算缴纳增值税4640元B.计算增值税销项税17528.89元C.计算缴纳增值税2320元D.计算缴纳增值税4645元9.小规模纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（）A.借：原材料应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款B.借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款C.借：原材料贷：银行存款D.借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款10.（）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。A.税收B.税制C.税制结构D.税法二、多选题1.我国税收制度的法律级次有（）。A.由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B.由国务院制定的税收行政法规C.国务院税务主管部门制定的税收部门规章D.地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E.地方政府制定的税收地方规章2.现行税制中（）实行累进税率。A.企业所得税B.个人所得税中的生产、经营所得C.个人所得税D.土地增值税E.个人所得税中的工资、薪金所得3.我国现行税制中（）属于中央税。A.增值税B.消费税C.关税D.印花税E.车辆购置税4.单位和个人提供的（）劳务，应征增值税A.汽车修理B.房屋装潢C.受托加工服装D.提供咨询服务E.提供存、货款服务5.增值税的纳税期限为（）A.1日B.3日C.5日D.10日E.15日或1个月6.税收制度的基础性要素有（）A.纳税人B.纳税期限和地点C.课税对象D.税率E.税收优惠7.下列项目能够在企业所得税前扣除的有（）A.城市建设维护税B.资源税C.增值税D.消费税E.营业税8.企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（）A.企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分B.各项税收的罚金和罚款C.为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本D.各种非广告性质的赞助支出E.非公益、救济性捐赠9.房产税的计税依据是（）A.房产余值B.房产市价C.房租收入D.房产净值E.房产原值10.印花税的具体纳税人有（）A.经济合同的立合同人B.各种产权转移书据的立据人C.营业帐簿的立帐簿人D.经济合同的鉴定人E.经济合同的保人三、判断题1.某机床生产厂销售价值80000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用2000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是80000。（×）2.某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，该公司便以合同副本为证据，通过法院为自己讨回公道。此时，该合同副本也应贴花。（√）3.直接税就是直接由纳税人交纳的税种。（√）4.负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。（√）5.未交增值税借方余额反映企业应交未交的增值税。（√）6.值税是对资产增值部分征收的税。（×）7.未交增值税贷方余额反映企业留待抵扣的增值税。（×）8.自产产品无偿赠送他人不需缴纳消费税。（×）9.凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。（×）10.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。（×）形考任务3一、单选题1.税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（）A.2元B.5元C.4元D.3元2.可以开具增值税专用发票（）A.向消费者销售应税项目B.销售已报关出口的货物C.生产者向批发商出售应税货物D.将货物用于非应税项目3.《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（）为基础审查确定。A.成交价格B.租金C.离岸价格D.离岸价格4.国家的征税的凭借是（）A.财产权利B.物质权利C.政治权利D.生命权利5.对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是（）。A.增值税B.消费税C.土地增值税D.营业税6.下列产品中不征消费税的产品有（）。A.烟B.高档皮鞋C.酒D.实木地板7.某增值税一般纳税人，外购货物用于（）可以作为进项税额抵扣。A.基建工程B.生产本企业的产品C.在建职工家属楼D.部分毁损8.契税实行（）。A.定额税率B.幅度比例税率C.累进税率D.超额累进税率9.根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为：（）A.受托方，委托方B.委托方，受托方C.委托方，委托方D.受托方，受托方10.消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（）A.取得索取销售款凭据的当天B.收取销售款的当天C.发出应税消费品的当天D.销售合同规定收款日期的当天二、多选题1.纳税主体的权利主要包括（）A.延期纳税权B.申请减免税权及多缴税款申清退还权C.申请复议权D.委托税务代理权E.提起诉讼权2.在我国，（）属于征税主体A.财政机关B.国家税务总局C.海关D.法院E.工商局3.税收的要素包括（）A.纳税人B.税率C.征税对象D.纳税环节和纳税期限E.税收优惠4.确定征税范围，体现征税广度的税收要素是（）A.纳税环节B.税率C.纳税人D.纳税对象E.纳税期限5.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别A.逃税B.欠税C.骗税D.避税6.纳税筹划按税种分类可以分为（）等A.消费税筹划B.所得税筹划C.营业税筹划D.增值税筹划7.绝对节税又可以分为（）A.部分节税B.全额节税C.间接节税D.直接节税8.按照性质的不同，纳税人可分为（）A.扣缴义务人B.法人C.负税人D.自然人E.单位及个人9.税率的基本形式有（）A.定额税率B.累进税率C.名义税率D.比例税率E.边际税率10.纳税人的下列行为，不征收增值税的有（）A.邮政部门销售集邮商品B.国家体育总局发行体育彩票C.邮局销售报刊D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物E.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让三、判断题1.海关对进口产品代征的增值税，消费税，要征收城建税和教育费附加。（×）2.根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代因此，企业可不就总账贴花。（×）3.人事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主营税务机关办理开业税务登记。（√）4.事业单位不需要办理开业税务登记。（×）5.税种认定登记一般仅发生在开业税务登记之后。（×）6.某企业由于意外灾害，资金困难，需要延期缴纳税款，必须携带税务登记证件。（√）7.企业名称不改变仅改变法人代表不需要办理变更登。（×）8.资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。（×）9.企业购买的房产暂时空置，空置期间不需缴纳房产税。（×）10.根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代因此，企业可不就总账贴花。（×）终结性考试1.在计算企业所得税时，允许扣除的税金有（）。A.消费税B.城市维护建设税C.个人所得税D.增值税2.《中华人民共和国税收征收管管理法》属于我国税法体系中的（）。A.国内税法B.税收程序法C.税收实体法D.税收基本法3.2019年2月，王某出租住房取得不含税的租金收入3000元，房屋租赁过程中产生的可以在税前扣除的税费为120元，支付出租房的修缮费1000元，则王某2月应缴纳的个人所得税税额是（）元。A.108B.208C.128D.1884.按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是（）。A1.2%B.12%C.5%D.10%5.不属于城镇土地使用税开征地区的是（）。A.城市B.农村C.建制镇D.县城6.采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.购买方收到货物的当天B.取得有关凭证的当天C.合同约定收款日期的当天D.销售方发出货物的当天7.除法定减免税之外的其他关税减免，权限属于（）。A.国家税务总局B.财政部C.海关总署D.国务院8.从事生产经营的纳税人开设账簿的期限是领取营业执照后（）。A.10日内B.15日内C.30日内D.20日内9.对销售除（）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。A.白酒B.啤酒C.黄酒D.药酒10.非居民个人的下列所得在确认收入额时，适用于减按70%计算的是（）。A.稿酬所得B.工资、薪金所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得11.个人的下列收入中，应按劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有（）。A.从事讲学取得的收入B.从事设计取得的收入C.个人担任董事职务取得的董事费收入D.从事咨询业务取得的收入12.个人进行公益救济性的捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的比例最高为（）。A.3%B.50%C.100%D.30%13.个体工商户张某在2019年取得营业收入300万元，当年发生的业务宣传费是35万元，上年结转未扣除的业务宣传费为15万元。则张某在计算2019年度个人所得税时，允许扣除的业务宣传费是（）万元。A.15B.35C.50D.4514.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）A.将外购的货物用于集体福利B.将自产的货物分配给股东C.将自产的货物用于投资D.将自建的厂房对外转让15.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.不需要资本化的借款费用B.生产经营成本C.在生产经营中因自然灾害造成的损失D.税收滞纳金16.根据个人所得税法律制度的规定，股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（）。A.每次收入额B.每月收入额C.每年收入额D.每季收入额17.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。A.财产租赁所得B.保险赔款C.退休工资D.国债利息18.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人中，属于居民个人的是（）。A.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满180天的个人B.在中国境内有住所的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满180天的个人D.在中国境内无住所又不居住的个人19.根据税法的职能与作用，税法可分为（）。A.流转税法与所得税法B.税收实体法与税收程序法C.税收基本法与税收普通法D.中央税法与地方税法20.根据消费税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间是（）。A.办妥托收手续的当天B.取得销售款凭证的当天C.发出应税消费品的当天D.销售合同约定的收款日期的当天21.根据消费税法律制度的规定，纳税人进口的应税消费品，自海关填发进口消费税专用缴款书（）缴纳税款。A.次日起15日内B.之日起15日内C.次日起7日内D.之日起7日内22.根据消费税法律制度的规定，纳税人以自产应税消费品用于下列项目，其中必须缴纳消费税的有（）。A.供本厂管理部门使用B.用作广告和样品展出C.馈赠给有关部门试用D.移送另一车间生产应税消费品23.根据消费税法律制度的规定，纳税人用于投资入股的应税消费品，下列关于消费税的处理，正确的是（）。A.按市场价格计征消费税B.按同类应税消费品的平均售价计征消费税C.按同类应税消费品的最高售价计征消费税D.不征消费税24.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不得扣除外购应税消费品已纳消费税的是（）。A.外购烟丝生产并销售的卷烟B.外购已税白酒生产并销售的药酒C.外购已税白酒生产并销售的药酒D.外购已税实木地板生产并销售的实木地板25.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要缴纳消费税的有（）。A.某飞机制造厂将自制飞机用于援外B.委托加工的应税消费品（该环节已纳消费税）、委托加工收回后直接销售的C.自产的成品油用于本企业的基建工程D.烟酒专卖店销售烟酒26.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税适用税率的有（）。A.定额税率B.浮动税率C.累进税率D.比例税率27.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售缴纳消费税的是（）。A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品B.自制应税消费品用于向外单位投资C.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品D.自制应税消费品继续加工成应税消费品28.根据消费税法律制度的规定，下列各项中、可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。A.受托方代垫原材料、委托方提供辅助材料的B.受托方负责采集委托方所需原材料C.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的D.委托方提供原材料，受托方代垫部分辅助材料的29.根据消费税法律制度的规定，下列各项中属于消费税的计税方法的（）。A.从价定率B.从量定额C.从量定率D.从价定率和从量定额30.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应采用从量计征消费税的有（）。A.白酒B.柴油C.化妆品D.啤酒31.根据消费税法律制度的规定、下对应税消费品中、采用复合计税方法计算消费税的有（）。A.卷烟B.烟丝C.粮食为原料生产的酒精D.粮食白酒32.根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。A.酒B.酱油C.矿泉水D.自来水33.根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户发生的下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的有（）。A.将生产的产品分配给股东B.将外购的货物用于个人消费C.将生产的产品用于建造厂房D.将外购的货物无偿赠送给客户34.根据增值税法律制度规定，下列各项中,纳税人的程租、期租业务适用的税目是（）。A.水路运输服务B.代理服务C.租赁服务D.物流辅助服务35.根据增值税法律制度规定，下列各项中，应按生活服务项目缴纳增值税的是（）。A.房屋租赁B.家政服务C.铁路运输D.土地租赁36.关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（）日内，向指定银行缴纳税款。A.15B.30C.7D.9037.光明机械厂为增值税一般纳税人，2019年6月将专门生产的10台机器分配给投资者，单位成本为100000元，该企业没有同类产品售价，成本利润率为10%，市场上同类产品不含增值税的单位销售价格为120000元，该产品增值税税率为13%。则此项业务（）。A.不纳增值税B.计销项税额156000元C.计销项税额130000元D.计销项税额143000元38.计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的保险费用包括（）A.保险公司给予纳税人的无赔款优待B.为特定职工支付的人身安全保险费C.按规定上交保险公司的保险费D.向劳动部门上交的职工养老保险金39.甲酒厂2018年6月销售自制粮食白酒10吨，取得不含税价款2.5万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。则甲酒厂应缴纳的消费税税额为（）万元。A.0.24B.1.5C.1.625D.0.37540.甲酒厂受托为A单位加工粮食白酒50吨，甲酒厂同类的白酒售价为每吨0A.65万元（不含税），A单位提供粮食不含税价为15万元，支付加工费4万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0A.5元斤。则A单位提货时，甲酒厂代收代缴消费税税额为（）万元（1斤等于500克）。A.11.5B.14.46C.8.13D.6.3341.甲啤酒厂自产特制啤酒5吨用于某地啤酒节，已知其成本为20万元，成本利润率为10%，消费税单位税额为每吨220元，下列各项中，符合其纳税情况的有（）元。A.应缴纳消费税220B.应缴纳消费税1100C.应缴纳增值税28600D.应缴纳增值税2874342.甲企业为一般纳税人，销售给乙公司100件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折给予优惠（销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）。A.20800B.20592C.25740D.2600043.陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费;按照货价加运费两者总额的（）计算保险费。A.0.1%B.0.5%C.0.2%D.0.3%44.某白酒生产企业2019年6月销售自产的白酒，向购买方收取的下列款项中，应当计入当期销售额计征增值税的有（）A.白酒包装物押金B.价款C.白酒包装物租金D.增值税销项税额45.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工A.该批产品制造成本是10万元，利润率为10%，但当月同类产品的平均售价为18万元，计征增值税的销售额为（）万元。A.10.9B.10C.18D.1146.某家电生产企业2018年营业收入3000万元，广告费支出500万元，业务宣传费支出20万元。则2018年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。A.295B.450C.465D.52047.某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明的金额为93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。A.10768.1B.12168C.10998.23D.1242848.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取的包装物押金为5.65万元，合同约定期限为60天。当月逾期未收回包装物不再退还押金为4.52万元。已知该企业对收取的包包装物押金单独记账核算。则该企业当月增值税销售额是（）万元。A.101B.99C.105D.10449.某商店2019年6月实行还本方式销售自行车，自行车销售单价为500元（不含税），本月销售400辆，3年后还本90%，则该商店此项业务的销售额是（）万元。A.12B.20C.18D.450.某商店为增值税一般纳税人，2019年6月采取以旧换新方式销售电视机10台，电视机零售价为4520元台，收回旧电视机折价为339元台，销售电视机实际收取的价款为4181元台，以上价款均含增值税。该商店6月此项业务销售额是（）元。A.318100B.40000C.37000D.4520051.某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2019年6月销售商品收入31200元（含增值税）。已知该商业零售企业增值税征收率为3%。该企业6月应缴纳的增值税税额为（）元。A.1200B.908.74C.1248D.187252.某外贸企业出口一批货物，离岸价为5万美元（汇率1:8.4）,该批出口货物应纳的关税为（）万元（出口关税的税率为20%）。A.10.5B.8.33C.8.4D.753.纳税人进口货物，应当于海关填发税款缴纳书之日起（）日内缴纳税款。A.10B.15C.5D.754.纳税人销售的应税消费品、以外汇结算销售额的，其销售额可选择（）国家外汇牌价折合人民币计算应纳税额。A.结算当天的B.上次纳税当天的C.上年12月31日的D.结算当月1日的55.纳税人销售或进口的下列货物中，适用增值税9%税率的有（）A.金属矿采选产品B.粮食、食用植物油C.图书、报纸D.农机配件56.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，下列关于委托加工应税消费品的已纳消费税税款的表述中，正确的是（）。A.该已纳税款不得扣除B.已纳税款当期可全部扣除C.该已纳税款当期可扣除D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除57.纳税人用于（）的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。A.抵偿债务B.换取生产资料C.投资入股D.换取消费资料58.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，下列表述正确的是（）。A.按组成计税价格纳税B.不纳税C.于移送使用时纳税D.视同销售纳税59.企业发生的下列保险费用，不准在企业所得税税前扣除的是（）A.纳税人按规定上交社保部门的职工养老保险金B.纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费C.纳税人参加财产保险和运输保险，按规定缴纳的保险费用D.纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险的保险费用60.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，特征主要表现在（）。A.非惩罚性B.强制性C.固定性D.无偿性61.税收征收管理主要包括（）。A.纳税申报B.税务登记C.税款征收D.账簿凭证管理62.税务机关可以采取（）的方式征收税款。A.查验征收B.查定征收C.查账征收D.定期定额征收6D.未按规定开具发票的行为属于（）。A.纳税人行使自主权利行为B.税收违章行为C.税收犯罪行为D.税收违法行为64.我国现行的税率形式有（）。A.比例税率B.超率累进税率C.定额税率D.超额累进税率65.下列不属于关税纳税义务人的是（）A.出口货物的发货人B.进境物品的所有人C.邮递出口物品的寄件人D.进口货物的收货人66.下列车船中，应缴车船税的是（）A.电动自行车B.公安用警车C.军队用车D.运输公司载客车67.下列个人所得中，应计入工资、薪金所得项目计征个人所得税的是（）。A.独生子女费B.误餐补助C.加班费D.托儿费68.下列个人所得中、适用于加成征税规定的是（）A.稿酬所得B.偶然所得C.个体工商户的生产经营所得D.劳务报酬所得69.下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.企业债券利息收入B.银行存款利息收入C.购买国债的利息收入D.外单位欠款付给的利息收入70.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.纳税人支付给总机构的管理费B.以前纳税年度应提未提的折旧C.企业缴纳的消费税D.企业缴纳的增值税71.下列各项中，不属于我国房产税征税范围的是（）。A.城市B.建制镇C.农村D.县城72.下列各项中，属于个人所得税纳税义务人的有（）。A.个人独资企业的投资者个人B.合伙企业中的自然合伙人C.一人有限责任公司D.个体工商户73.下列各项中，属于土地增值税计税依据的是（）。A.超额利润B.所得额C.增值额D.销售收入74.下列各项中，应确定为增值税一般纳税人的是（）。A.非企业性单位B.个体经营者以外的个人C.不经常发生增值税应税行为的企业D.年应税销售额为600万元的百货商店75.下列各项中，征收资源税的是（）。A.地面抽采煤层气B.人造石油C.以已税原煤生产的洗选煤D.与原油同时开采的天然气76.下列关于进口关税完税价格的表述中，正确的是（）。A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格C.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费D.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金77.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A.采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天B.采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天C.采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式销售货物的，为收到销售货款并将提货单交给买方的当天78.下列利息中，应征个人所得税的有（）。A.储蓄存款利息B.公司债券利息C.企业集资款利息D.国家发行的金融债券利息79.下列哪些项目支出允许在税前扣除?（）A.厂长子女的学杂费支出B.对关联企业的赞助支出C.环保部门的罚款支出D.广告性赞助支出80.下列收入中，属于中央与地方共享收入的是（）。A.海关代征进口消费税B.消费税C.增值税D.车辆购置税81.下列税法中，属于税收实体法的有（）。A.《发票管理办法》B.《个人所得税法》C.《企业所得税法》D.《税收征收管理法》82.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的税金是（）。A.城市维护建设税B.土地增值税C.消费税D.增值税83.下列税种中，不属于流转税的是（）。A.关税B.企业所得税C.消费税D.增值税84.下列税种中，目前采用超额累进税率的是（）。A.个人所得税B.城市维护建设税C.土地增值税D.增值税85.下列税种中，属于地方固定收入的有（）。A.车辆购置税B.契税C.车船税D.印花税86.下列税种中，属于中央固定收入的有（）。A.海关代征消费税B.车辆购置税C.企业所得税D.海关代征增值税87.下列所得中，适用超额累进税率的有（）。A.经营所得B.偶然所得C.综合所得D.财产转让所得88.下列所得中，在计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（）。A.财产转让所得B.偶然所得C.财产租赁所得D.股息、利息、红利所得89.下列条件中，符合个人所得税居民纳税人条件的有（）。A.在我国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满183天的个人B.在我国境内无住所又不居住的个人C.在我国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人D.在我国境内有住所的个人90.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。A.购进货物用于无偿赠送的进项税额B.购进免税农产品的进项税额C.购进生产用原材料的进项税额D.外购货物用于集体福利的进项税额91.下列项目中，免征增值税的有（）A.个人销售自己使用过的电视机B.生产用进口仪器C.销售古旧图书D.国际组织无偿援助的进口物资92.下列行为中，属于增值税免税项目的是（）。A.货物期货交易B.房地产开发公司销售房屋C.银行销售金银D.农业生产者销售自产农产品93.下列应税项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）A.非正常损失的产成品所耗用的购进货物B.用于集体福利的购进货物或应税劳务C.一般纳税人向小规模纳税人购买农业产品D.一般纳税人购进货物未按规定取得并保存增值税扣税凭证94.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。A.机油B.天然原油C.汽油D.人造石油95.下列资源中，应征收资源税的有（）。A.天然气B.原油C.原煤D.金属矿原矿96.以下不是企业所得税纳税人的是（）A.外商投资企业B.个人独资企业C.私营有限责任公司D.有经营所得的事业单位97.在计算个体工商户生产经营所得时，下列税金中，允许扣除的有（）。A.房产税B.增值税C.城市维护建设税D.个人所得税98.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是（）A.对外投资的支出B.无形资产开发形成资产的部分C.用于对外投资的借款费用D.各项税收滞纳金、罚款支出99.在计算企业业务招待费税前准许扣除限额时，计算的基数为销售（经营）收入净额，下列收入中可计入收入净额的是（）。A.股权投资的持有收益B.罚没收入C.其他业务收入D.主营收入100.增值税的计税销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的（）。A.全部价款，但不包括收取的价外费用和销项税额B.全部价款和价外费用，但不包括其应纳税额C.全部价款和价外费用，以及收取的销项税额D.全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额101.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不应当开具增值税专用发票的有（）A.将自产货物用于个人消费B.销售不动产C.向消费者销售应税货物D.向一般纳税人销售应税货物102.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是（）。A.从低适用税率B.适用平均税率C.从高适用税率D.适用3%的征收率103.增值税一般纳税人销售货物，下列项目中，应作为增值税应税销售额征税的有（）。A.收取的违约金B.收取的销项税额C.收取的包装物租金D.收取的基金104.资源税纳税人自产自用的应税产品，其纳税义务发生时间为（）A.移送使用应税产品的当天B.应税产品开采的当天C.应税产品投入使用的当天D.应税产品使用完毕的当天二、判断题1.《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收基本法。（×）2.不能准确提供课税数量的，一律不予减免资源税。（√）3.财产租赁所得以纳税人一个月内取得的租赁收入为一次。（√）4.采取还本销售方式销售货物，销售额是货物的销售价格减除还本支出后的余额。（×）5.除经批准，纳税人接受捐赠的固定资产不允许计提折旧。（×）6.储蓄存款利息暂免征个人所得税。（√）7.从事生产经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向营业税务机关报验登记，接受税务管理。（√）8.对出口货物按规定应退还的增值税、消费税，应一并退还已缴纳的城市维护建设税。（×）9.对个人独资企业投资者的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（×）10.对于个体工商户确实不能设置账簿的，经税务机关批准，可以不设账簿。（√）11.非居民个人从同一处取得的不同项目的劳务报酬所得，应算作两次所得。（√）12.高档化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。（×）13.个人进行公益、救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额20%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（×）14.工商行政管理机关对办理的登记注册、核发营业执照等情况，有必要向税务机关进行通报。（×）15.关税的征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客随身携