审计学复习题

《审计学》模拟试题（一）一、名词解释1.审计2.审计准则3.审计业务商定书4.固有风险5.内部控制二、选择题1.（）审计司的建立，是我国审计正式命名。A秦朝B汉朝C宋朝D唐朝2.审计产生和发展的客观根据是（）A加强财政经济监督B打击经济犯罪C维系受托经济责任关系D巩固阶级统治地位3.在有关审计计划的下列说法中，你认为不对的的是（）。A.审计计划是对审计工作的一种预告规划B.执业过程中可随时根据状况对审计计划作必要的修订、补充C.注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务D.在完毕外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改。4.（）是指检查一种公司或组织经营的程序和办法已拟定其经营效率、效果和经济性。A内部审计B合规性审计C绩效审计D财务报表审计5.下列（）是审计人员能够通过设定审计程序而变化的。A.审计风险和固有风险B.固有风险和控制风险C.检查风险和审计风险D.控制风险和检查风险6.采用货币单位抽样法时，项目的金额大小与被选作样本的概率呈（）关系。A.同向变动 B.反向变动C.同比例变动D.反比例变动7.内部会计制度是（）的必然产物。A当代审计B制度基础审计C内部审计D管理当代化8.（）不属于内部控制的目的。A确保会计数据的精确和可靠性性B及时发现或有效避免管理当局舞弊C激励坚持管理当局既定的方针D保护各项财产的安全9.适宜采用审计抽样技术的状况是（）A总体中项目个个都很重要B被审计项目含有较高的审计风险C采用抽样的技术高于其它技术成本的风险D总量是由大量小单位构成的10.在控制测试时，注册会计师如认为抽样成果无法达成预期可信赖程度，则应当（）A增将样本或执行替代审计程序B增将样本或执行追加审计程序C增将样本，扩大测试范畴D增将样本或修改实质性测试程序三、简答题1.简述审计受托责任关系的特性。2.审计的具体目的如何划分？具体内容是什么？3.如何分析评价固有风险？四、案例分析1.注册会计师在对ABC公司进行审计时，发现公司的内部控制制度存在严重缺点，是分析注册会计师能否根据下列证据：（1）销货发票副本；（2）实物证据；（3）被审计单位管理当局声明书；（4）分析性复核。2.A注册会计师在审查甲公司销售业务时，发现该公司于12月向丙公司采用分期收款方式销售甲产品100件，每件甲产品生产成本800元，每件售价1000元。双方商定，12月丙公司收到货品时先付货款40%，在后来6个月内再各付货款的10%。注册会计师在审查该公司“产品销售收入”、“产品销售成本”等账户时，发现该公司于12月将销售给丙公司的100件甲产品全部确认为销售收入，并同时结转产品销售成本。规定：指出该公司在销售业务解决中存在的问题，并提出审计意见。

《审计学》模拟试题（一）答案一、名词解释1.审计：审计是由独立的人员对特定经济实体的可计量的信息及所反映的经济活动的真实性，客观的收集和评价证据，已拟定并报告这些信息与既定原则符合程度的一种系统过程。2.审计准则：审计准则是由特定权威组织制订的，对审计人员执行审计业务的统一规定和规定，以衡量审计质量和审计责任。3.审计业务商定书：审计业务商定书是审计机构与审计单位共同订立的，以此拟定审计业务的委托与受托关系，明确委托的目的、审计范畴及双方应负责任等事项的书面文献。4.固有风险：固有风险是在假定被审单位没有任何的有关的内部控制的状况下，某一账户或交易类别单独或连同其它账户、交易类别产生重大错报、漏报的可能性。5.内部控制：内部控制是被审计单位为了保障业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，避免、发现、纠正错误与舞弊，确保赴埃及资料的真实、正当、完整而制订和实施的政策与程序。二、选择题1.C2.C3.A4.C5.C6.A7.D8.B9.D10.D三、简答题1.参考答案审计受托责任关系普通涉及下列特性：（1）资源经营管理权由委托方转到受托方，资源经营权的转移是受托责任关系的核心与内容本质。（2）受托责任关系确实立意味着委托方给与受托方权力、受托方对委托方承当一定义务与责任关系的拟定。（3）责任的内容必须能够拟定下来，并通过法律、规章、契约等有效形式加以体现，使其能够具体运作。（4）受托责任的推行状况应当能够计量，以使受托方能够报告责任推行状况，委托方能够评价责任推行状况。2.参考答案：审计的具体目的可划分为与业务有关的审计目的和与账户余额有关的审计目的。

与业务有关的审计目的可细分为与普通业务有关的审计目的和与特定业务有关的审计目的。与普通业务有关的审计目的即使应用于每类业务，但它是从更广的意义上讲。与特定业务有关的审计目的即使也应用于每类业务，但它是从更个别的意义来讲。一旦你理解了普通业务审计目的，他们就能被用于为将要审计的各类业务建立特定业务有关的审计目的。与账户余额有关的审计目的与与业务有关的审计目的相似，他们也是紧随管理当局认定，同时他们也为协助审计人员收集充足信任证据提供一种框架，涉及普通和与特定余额有关的审计目的。但有两项不同：一，与账户余额有关的审计目的应用于账户余额，与业务有关的审计目的是应用于各类业务。二，与账户余额有关的审计目的比与业务有关的审计目的要多。3.参考答案普通认为，固有风险的水平重要取决于财务报告中所体现的经济业务对差错或不法行为的敏感程度。敏感程度越高，固有风险越大；反之，敏感程度越低，固有风险决越小。不同种类的经济业务含有不同的固有风险。

影响固有风险的因素是指影响重大差错和非法事件在财务报表中发生的事项。因素可分为两类：一类是指被审计单位某些账户和交易事项所特有的风险，这些风险是由特定的事项引发的；另一类是指外部因素作用所带来的风险，这些外部的因素有广泛的影响。四、案例分析1.参考答案：（1）不能依赖。销货发票副本属于内部证据。在公司内部控制制度存在严重缺点的状况下，内部证据的可靠性是很低的。但如果内部证据在被审单位以外流转并得到确认且内控制度健全，其可靠性程度也是较高的。（2）能够依赖。实物证据是注册会计师亲自参加和监盘得到的证据，因此，他的可靠程度也是较高的。（3）不能依赖。被审计单位管理当局声明书是一种可靠性较低的内部证据。在内部控制制度存在原种缺点的状况下，他的可靠性是较低的。（4）能够依赖。分析性复核就是通过某些趋势、比率等分析已发现会计资料中的异常变动。在内部制度存在严重缺点的状况下，这种异常变动将更为突出，从而拟定审计重点。2.参考答案分期收款销售按规定只有在合同商定日期或收到货款时以所收款项确认销售，并接转对应成本，该公司12月将销售给丙公司100件甲产品全部确认为销售收入是错误的，对应所结转的产品销售成本也是错误的，这造成12月份虚增利润，虚增税金。审计学原理模拟试题一、单选题（每小题1.5分，共15分）1.审计的本质特性是（）。A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。A.国家审计B.财政局C.民间审计D.监事会3.绩效审计属于（）。A.财政财务审计B.财经法纪审计C.经济效益审计D.经济责任审计4.（）不属于民间审计的业务范畴。A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督5.拟定重要性水平是在审计（）中进行。A.准备阶段B.实施阶段C.终止阶段D.后续阶段6.审计人员对存货盘点进行监督，获得盘点统计是证明实物的（）。A.外部证据B.直接证据C.间接证据D.环境证据7.（）是指从实物的外部特性和内含性能来证明事物真相的多个财产物资。A.环境证据B.加工证据C.书面证据D.实物证据8.（）业务属于不相容职务。A.会计和审计B.推销员和销售科长C.技术员和车间主任D.门卫和保卫科长9.（）较为抽象，不易分辨细节。A.流程图法B.文字描述法C.绘图法D.调查表法10.审计人员准备从张编号为0001至的现金支票中抽取100张进行审计，并将抽样起点随机拟定为1975，采用系统抽样法所抽取的第五个样本号为（）。A.1975B.1995C.D.0055二、多选题（每小题2分，共10分）1.由（）和（）进行的审查才是审计。A.专职机构B.审计人员C.会计人员D.管理人员2.民间审计人员职业道德具体涉及（）。A.科学原则B.独立原则C.公正原则D.客观原则3.审计人员对被审事项正当、合规性评价有（）等根据。A.法律B.法规C.制度D.法理4.被审计单位的应收账款金额为200万元，重要性水平为2万元，现对其中的50%进行抽查，发现0.96万元的错报，审计人员应当采用的办法是（）。A.确认其金额和性质B.进行函证C.追加审计程序D.建议调节5.签发审计报告前复核审计工作底稿，重要复核（）。A.所采用的审计程序与否恰当B.所编制审计工作底稿的充足性C.审计过程中与否存在重大遗漏D.审计工作与否符合会计师事务所的质量规定三、判断题（每小题2.5分，共25分）1.正当性是指被审计单位会计报表的编报与否符合《公司会计准则》的规定。()2.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展而变化的。（）3.调节法只涉及对未达账项的调节。（）4.内部审计机构能够审查财政预算的执行和财政决算。（）5.民间审计组织不得以减少收费的方式招揽业务。（）6.审计告知书是注册会计师与委托人共同订立的。（）7.固有风险与检查风险成反项关系。（）8.计划预算控制属于内部管理控制。（）9.属性抽样是运用样本的特性来预计总体的特性。（）10.审计报告应由注册会计师签名、盖章。（）四、简答题（每小题10分，共20分）1.什么是民间审计人员职业道德？其重要内容是什么？2.简述文字描述文字描述法和流程图各自要点及其优化缺点。五、实务题（每小题15分，共30分）1.审计人员对某公司的应收账款进行审计时，有下列客户被考虑作为函证对象：单位：元客户应收账款年初余额应收账款年末余额本年销售总额A150000140000200000B85000100000360000C22000022000080000D300004000050000E70000350000400000F66000178000规定：（1）从上面客户中应选择哪两家最重要的客户作为函证对象？并阐明理由。（2）如果函证成果发现差别，审计人员应采用哪些重要的审计程序？2.（资料）6月30日库存现金实点数额290.00元：另外，有王XX借2000元：尚有2000元是为其它单位垫付的，经手人写一借条。（规定）编制库存现金状况表并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题？请提出审计意见。库存现金状况表年月日单位：项目金额备注库存现金实点数额加：已付讫未入账的支出凭证加：白条抵库数库存现金实际占用额库存现金账面结存额公司会计：出纳：制表：复核：单位公章：审计学原理试题答案及评分原则一、单选题（每小题1.5分，共15分）1.B2.A3.C4.D5.A6.B7.D8.A9.B10.D二、多选题（每小题2分，共10分）1.AB2.BCD3.ABC4.BCD5.ABCD三、判断题（每小题2.5分，共25分）1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.×四、简答题（每小题10分，共20分）1.答：民间审计人员的职业道德是指审计实践中应当遵照的行为规范，是对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本规定。中国注册会计师协会公布的《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了五个方面职业道德具体的内容：普通原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对同行的责任、其它责任。2.答：（1）文字描述法其要点：①叙述信息的来源。②叙述信息的解决。③叙述信息的存储。④叙述核心控制点所在。优点：灵活、简便、易行。缺点：较为抽象、细节难辨。（2）流程图法其要点：①根据系统拟定分工。②标明分工界定控制。③图示符号衔接规范。④流程线路清晰易见。⑤会计统计一目了然。优点：直观，便于体现内部控制的特性：灵活，便于查阅和评价内部控制。缺点：绘制和运用流程图必须含有较高的专业素质。五、实务题（每小