我国私营经济的现金支付偏好研究

我国私营经济的现金支付偏好研究

一、以现金交易降低交易成本的方式出现改革开放以来，中国的个人和私立经济在发展社会生产力、增加国家税收、扩大就业空间、满足社会需求、促进社会稳定等方面发挥了积极作用。个人和私立经济已成为市场经济最活跃的经济组成部分之一。然而,与快速发展的个私经济不匹配的是,个私经营者在经济交往中仍然信守“一手交钱,一手交货”,支票、汇票、本票等结算工具尚没有得到广泛地应用,现金在现代经济生活中仍充当极其重要的交换媒介。在各种资金清算手段中,现金交易是最原始的手段。大量现金交易的缺点是显而易见的,如大额交易中现金媒介效率较低、现金交易不留痕迹及非法交易难以追查等特点,使现金成为各种地下交易甚至灰色交易的最佳支付手段。因此,各种票据支付方式的出现是降低交易成本的必由之路。可是,当前的个私经营者大量使用现金交易已带来了很多问题:一是增加了商业银行的无效工作量,浪费了社会资源。以现金作为交易媒介,付款方往往在短时间内从这一家银行提款,收款方再到另一家甚至就在同一家银行存款,增加了商业银行工作量。在一些个私经营者比较集中的地方,如招商市场、小商品批发市场等,附近的商业银行网点现金收付量非常大,大量工作人员疲于现金收付业务。二是增加了人民银行现金发行和管理的成本。按名义价格计,2000年度国内生产总值较1991年增长4.07倍,而同期流通中现金增加了4.61倍。由于现金投放量增长较快,基层人民银行的货币发行部门现金调拨、整点及销毁的工作量不断增加,与此同时,各地人行的发行库房普遍嫌小,急需进行改造或重建。三是增加了个私经营者自身的交易风险,降低了交换的效率。银行结算工具是现代经济交往中债权、债务清偿的载体,结算工具不断创新与广泛应用促进了交易中物流与资金流的分离,降低了物流对资金流的依赖,提高了交换的效率,促进了物流的扩大。但由于结算工具功能在个私经济中没有很好发挥,导致社会资金清算效率下降,很多交易由于信守严格的现金支付条件而被迫取消。低效的资金结算方式制约着交换方式的创新,进而抑制着消费方式创新,在买方市场下最终将制约着经济的发展。四是个私经营者大量使用现金交易,掩盖真实的交易时间、地点和交易额,这样有利于个私经营者避税、逃避监管。由于交易信息不透明,税金的多少与交易额相关性较小,这为税务部门增设租金提供了条件,与此同时,也增加了个私经营者去税务部门寻租的机会。调查各种支付结算工具在个私经济中应用现状及制约因素,研究如何完善支付结算工具与加强结算工具创新以提高资金清算效率,以便更好地适应个体私营经济发展的新形势,减少流通中的现金使用量是当前一个重要的课题。二、现金偏好：个人非营利公司的现状分配工具(一)国金管理现状及问题支付结算工具按使用范围有同城与异地之分:除现金与信用卡外,同城结算工具主要包括本票、支票及同城委托收款等,异地结算工具主要包括汇兑、银行汇票、商业汇票、委托收款及托收承付等。我们就个体和私营企业经营者【注文1】对支付工具的需求和使用状况进行了专题调查。调查组先后在南京、苏州及常州等地召开了商业银行及个私经营者座谈会,并向个私经营者发出问卷300份。目前已收回问卷284份,回收率94.67%,剔除无效问卷2份,有效问卷共282份,其中个体经营户206份,私营企业76份。在被调查的个私经营者中,年销售额在100万元以下占21.3%,100万元至300万元占24.7%,300万元至600万元占28%,600万元以上占26%。进一步分析,个体私营经营者结算工具使用状况呈现如下特点:1.多数个私经营者虽在银行开立了结算账户,但日常业务通过结算账户办理不多。被调查的个私经营者中总计有79.3%的单位在银行开立了结算账户,私营企业开立结算户的状况要优于个体经营户,仅有7.4%的私营企业在银行没有开立结算账户,但有高达33.3%的个体经营者没有开立结算账户。调查发现仅有34.2%的个私经营者主要通过结算账户办理业务,有26.6%的经营者主要通过储蓄户办理,有16.3%的经营者两种账户都办理,有22.8%的经营者主要使用现金交易。个私经营者使用结算账户结算的比例仅占三分之一,绝大部分经营者通过储蓄户或直接以现金办理收付业务,特别是对一些规模较小的经营者来说,银行结算账户常常被用于偶发性的支票委托收款或银行汇票、银行本票的解付。2.现金仍然是个私经营者交易的主要支付手段。从被调查经营户进货或销货的现金比重情况看,进货中使用现金的比重为20%以下的仅占26.9%,50%左右的约占36.6%,绝大多数为现金的占36.1%;销货收入中现金比重为20%以下的仅占20%,50%左右的约占35.4%,绝大多数为现金的占44.6%。各种常用结算工具使用频度见下表。不难看出,现金仍然是个私经营者交易的主要媒介。大量现金交易不留下任何轨迹,为偷逃税款、规避监管创造了有利条件,使个私经济活动呈现出“地下交易”的特色,增加了社会经济管理的难度。3.大量现金进入储蓄户,规避现金管理现象严重。在日常购销货过程中,若有现金节余,有48.3%经营户将现金存入储蓄账户,有11.7%的经营户将现金直接留作下次进货用,仅有40.0%的经营户将现金存入结算账户,大量现金通过储蓄账户现金结算,现金体外循环【注文2】现象严重。与此同时,在日常经营活动中,若现金付出大于现金收入,96.4%的被调查者认为所需现金缺口可以用各种变通手段从银行提出,基本上不存在因为银行现金管理严格导致个私经营者被迫使用转账结算的情况。4.由于个别经营者缺乏信用意识,导致支票的信用缺失,经营者由于害怕被骗而不愿使用支票。在调查中,我们发现仅有24.6%经营户称其从未收到过空头支票,有46.9%称其偶尔收到,有18.3%的经营户支票不收,有10.3%的经营户称其经常收到空头支票。销货时自己愿意接受支票的占比为17%,不愿意的占比为83%。在回答不愿意接受支票的个私经营者中,因为担心空头支票而不愿接受的占比为48%,因为害怕被骗而不愿接受的占比为35%;而在进货时对方愿意接受支票的仅占个私经营者的7%。由于信用普遍缺失,个私经营者因担心空头支票和害怕被骗而不愿意接受转账支票的情况比较普遍,支票作为现金极其重要的替代工具在个私经营者之间的交易中已基本丧失。5.个私经营者对使用支付结算工具的态度积极,但多数个私经营者认为结算工具不如现金灵活。在被调查的经营户中,有76.9%的被调查者表示愿意使用汇兑、支票、银行汇票等支付工具办理转账结算业务。进一步分析,有18.8%的被调查者嫌使用支付结算工具太麻烦,有34.8%认为支付结算工具不如现金灵活,有27.6%的被调查者认为使用支票转账方式害怕被骗,仅有18.8%的被调查者认为其对结算方式不太了解。可见,结算工具不灵活是现金被大量使用的主要原因之一。(二)企业类型与结算渠道选择关系一般来说,与个体经营者相比,私营企业通常采取公司制的组织形式,有较为完善的内部组织机构,如一般都有专职的会计人员,并在银行开有资金结算户,为选择转账结算工具创造了便利的条件,而个体经营者在经营形式与内部组织机构都较灵活,交易多以一手交钱,一手交货为主。因而有:假设一:在一定的销售规模下,企业类型与结算渠道选择相关。若交易对手主要为个人,个私经济主体一般采取个体经营户的形式,进货与销售都以现金为主;若交易对手为企业事业单位等组成形式,其一般要求采用转账结算方式,如国有大中企业一般要求与“正规”企业交易,“正规”企业通常指具有组织形式,能开具发票并采取银行转账结算的单位。为便于交易,个私经济主体一般采取信用层次较高的公司制形式。因而有:假设二:个私经营者组织类型的现金使用比例有差异。通常情况下,当企业销售规模较小时,现金结算基本能满足交易需要,资金结算工具选择不会受到经营者重视;而随着企业销售规模扩大,日常资金流量不断增大,与此同时,交易主体已变得多样化,现金已不能满足日常结算需要。因而有:假设三:销售规模与结算渠道选择及现金结算比例相关。一般来说,企业对于支票的态度来自支票使用的直接经验,如在实际资金结算工作中收到空头支票,而随后无法追偿或者追偿的成本很高,导致企业受到了损失,企业便放弃支票信用或严格限制支票的使用范围,如收妥抵用。因而有:假设四:支票信用政策与空头支票出现频率有关。我们使用SPSS软件对以上假说进行统计检验。在控制销售规模的情况下,企业类型与结算渠道之间偏相关系数为-0.355,P值为P=0.001,具有统计显著性。检验结果显示,尽管企业类型与结算渠道之间相关性不强,但企业类型仍是决定结算渠道选择的重要因素之一。因而,假设一成立。我们使用独立样本T检验法(IndependentSamplesTest)对企业类型与现金购货比重、现金销售比重、现金的处理方式以及支票的信用政策等四因素的关键进行检验,检验结果显示:购货中使用现金所占比重的Levene′s方差齐次检验为0.684,双尾检验结果为0.221,不具有统计显著性;销货中现金所占比重的Levene′s方差齐次检验为0.142,双尾检验结果为0.001,具有统计显著性。与此同时,现金处理方式检验结果为0.212,不具统计显著性,而支票信用政策检验结果为0.001,具有统计显著性。因而,企业类型是决定销售中现金比重与支票使用状况的重要因素之一,但其对购货中现金所占比重及销售中现金的处理方式的影响没有通过统计检验。同样,我们使用独立样本T检验法对企业销售规模与现金购货比重、现金销售比重、支票信用政策以及结算渠道选择等四因素的关系进行检验,检验结果显示:购货中使用现金所占比重的Levene′s方差齐次检验为0.417,双尾检验结果为0.000,具有统计显著性;销货中现金所占比重的Levene′s方差齐次检验0.012,双尾检验结果为0.000,也具有统计显著性。而支票信用政策与结算渠道选择双尾检验结果分别为0.721及0.881,皆不具有统计显著性。可见,企业经营规模是决定购货及销售中现金所占比重的重要因素,但其对支票使用状况与结算渠道选择的影响没有通过统计检验。我们检验了支票信用政策与收取空头支票比例的相关系数,检验结果显示支票信用政策与空头支票比例之间相关系数0.318,P值为P=0.004,具有统计显著性。因而,空头支票频繁出现是经营者严格限制支票信用的重要原因之一,即假设四成立。三、信用损失和组合机会：个人投资者的机会主义行为(一)基金管理方面,效益执行流程缓慢,制约了市场首先,支票、商业汇票等转账结算工具的推广应用与社会信用不良的存在矛盾。信用是支付结算工具的基础,信用下降使结算工具功能紊乱,结算方式倒退,结算创新难以推行,最终使信用支付工具的使用状况与经济发展水平不匹配,发达的市场经济仍然大量使用着原始的、低效率的资金清算工具。从发达市场经济国家来看,支票是主要的资金结算工具,但在我国由于社会信用环境不良,支票不仅不能在异地使用,而且在同城也基本上不被认可,用支票购货,销货方往往要收妥资金后才能发货,支票功能难以发挥,进而影响了交易的效率。同时,异地采购使用的银行汇票、汇兑和同城使用的银行本票等支付结算工具,都必须事先确定采购对象和金额,而且银行汇票和银行本票的签发和未用退回须到银行办理,手续繁琐。至于信用卡,由于ATM机和POS机的分布点有限,尚未联网通用,加之对转入款项的严格限制,使其很难成为生产经营中主要的结算工具。(二)大量使用现金我国的税收征管制度不够完善,个私经营者出于避税、藏匿财富或者减少支出等目的俺盖真实交易信息也是大量使用现金的重要原因之一。由于信息不对称,加之不够经济的证实成本,很多地方税务部门对规模较小的个私经营者甚至小型私营企业不得不采取“包税”【注文3】的做法,这为经营者作逆向选择提供了条件。如果使用结算账户,则真实的经营规模就可通过核查银行往来账而反映出来。(三)个私经营者结算账户的压力较大,导致现金管理目的发生两重性其一,个私经营者账户具有某种程度上的“公私合一”性质与当前支付结算和现金管理中严格区分公私性质存在矛盾。银行习惯上把其业务范围按经营对象的不同分为对公业务和对私业务。对公业务通常是指企事业及机关团体等单位办理的结算业务;对私业务又称个人业务,通常是指城乡居民个人办理的储蓄业务。对公账户通常代表着社会再生产基金,而储蓄账户通常代表着个人消费基金。对公账户除了特定用途可在基本存款账户提取现金外,主要是办理转账结算业务,而个人储蓄账户一般只能现金存取,不能办理转账结算业务。长期以来,我国的支付结算和现金管理中严格区分公私性质,有关法规严禁将公款通过结算账户转入个人储蓄账户。这样的规定在计划经济时期来说是可行的,实际执行中矛盾也不大。但是,随着个私经济发展,银行同时为个私经营者开设了结算账户和储蓄户,这就出现了矛盾,因为个私经营者结算账户中的资金是个人性质的,而银行在管理上却人为地将其纳入“对公账户”范畴,限制其现金提取,又不能转账进入个私经营者的储蓄账户。因而,一般较小的个私经营者干脆不开设结算账户,而是只开设储蓄账户,储蓄账户又无法办理转账结算,最终导致大量现金交易和现金体外循环。其二,支付结算工具的改革创新与现金管理目的两重性存在矛盾。支付结算工具的改革创新必然涉及到社会现金管理政策的协调与配合。然而,由于现金管理目的存在两重性的矛盾,这就给支付结算工具的改革创新带来了一定的难度。所谓现金管理目的两重性是指现金管理的主要目的有两个:一是为了促进转账结算、减少现金使用;二是为了防止洗钱的违法犯罪活动。在传统的计划经济时期,现金管理的主要目的是前者,而在改革开放以后,随着经济成份的多元化和经济活动的复杂化,现金管理的主要目的逐步向后者转移,并且出现了现金管理两个目的相矛盾的情况。一方面表现为现金管理越严,现金体外循环越烈,现金投放越多。从这个角度看,要使体外循环的现金能够归入银行,就需要适当放宽现金管理的现行规定,主要是适当放宽对结算账户提现以及结算账户资金转账进入个人储蓄账户的限制。从另一方面看,这又与防止洗钱的现金管理目的相矛盾。近年来,走私、贩毒及经济犯罪洗钱呈上升趋势,如果适当放宽对结算账户提现以及结算账户资金转账进入个人储蓄账户的限制,无疑使犯罪分子多了一些可乘之机。另外,银行有些管理规定,助长了个私经营者使用现金的倾向。如银行节假日不办理“对公”业务,这对机关、团体和企事业单位影响不大,但个私经营者的经营活动每天都要发生,根本没有节假日,迫使其将大量业务资金转入储蓄账户,以备节假日提取。同时,根据现行规定,从个人储蓄账户办理结算工具的手续费较高,这项规定本是为了促进个私经营者使用结算账户,但结果适得其反,大量个私经营者为了节省汇兑手续费而宁愿使用现金交易。可见,个私经营者永远是理性的,他们在各种规定间很容易找到交易成本最低的结算方式。以上分析可以解释现金偏好的交易成本之谜。四、关于政治建议(一)加大票据信用的执行力度信用是票据结算的基础,社会信用程度越高,票据就越容易被社会所接受和使用。因此,大力推广支付工具应用的同时,应加强社会信用的管理。人民银行一方面要大力整顿票据业务中的不良信用行为,建立规范的票据信用活动,逐步发挥支付结算管理疏导、调节和管理社会信用的作用;另一方面,要积极联合司法、工商、税务等部门,统一协调,严厉打击票据业务中的违规行为和违法活动,促进社会信用的好转。同时,要充分发挥社会舆论的导向和监督作用,建立信用监督和管理机制,强化全社会的信用意识,积极推进社会征信制度,建立各类经济活动主体的信用信息档案,加大对失信行为的曝光力度,逐步提高全社会整体信用水平,推动我国票据市场的健康发展,进而减少交易中现金比重。(二)个人活期储蓄目前银行账户是指能够办理转账结算业务的账户,企事业单位以及私营企业、个体工商户都可凭营业执照到银行开设结算账户,用于办理转账结算业务,但提取现金受到《现金管理条例的》限制。个人储蓄存折和存单、单位定期存单等都不在账户范畴,但在实践中,个人活期储蓄在某种程度上具有账户的性质。个人储蓄账户存取都是现金,但转账功能不足,如不能接受结算账户转入的资金(单位发放的工资和小额劳务报酬等除外)等。目前除了少数试点地区外,个人尚不能到银行开设结算账户和支票账户。当前,有必要根据市场经济的要求完善银行账户管理办法,积极引导个私经营者开立银行结算户,将个私经营者的经济活动纳入银行账户管理的范围,一方面方便其正常资金结算需要,另一方面,促使其规范经营。(三)动使用支付结算工具适当放宽对结算账户提现及结算账户资金转账进入个人储蓄账户的限制,使包括个私经营者在内的各经济主体感到在需要使用现金时随时可以得到,同时真正地感到使用现金的不便,主动使用灵活方便的支付结算工具办理业务。当然,这可能与防止经济犯罪和洗钱的现金管理规定有矛盾,但应看到:一方面,经济犯罪和洗钱毕竟不是经济生活的主流,不能因噎废食;另一方面,可以通过进一步健全和完善储蓄账户的实名制和大额提现管理制度,来防止和减少经济犯罪和洗钱。通过加强对大额提现和监督,切实改变目前银行对大额提现管理流于形式的状况,完善对大额提现审批、登记和备案制度,建立相关台账和数据资料库,如同转账结算凭证一样长期保存,并供公安、司法、工商、税务等有权部门查询,全面实施社会化管理。(四)调整储蓄所功能定位,增加其办理收款的基础条件商业银行储蓄所历史上的地位主要是吸收储蓄存款,这