税务师考试税法一(习题卷3)

试卷科目：税务师考试税法一税务师考试税法一(习题卷3)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages税务师考试税法一第1部分：单项选择题，共169题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.甲外贸公司是增值税一般纳税人，2020年3月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款5万元，增值税税额0.65万元;当月将纺织品出口取得销售收入8万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为13%，甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为()万元。A)0.80B)0.65C)1.04D)1.72[单选题]2.甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出400万元，能提供金融机构证明，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元。B栋发生利息支出200万元，不能提供金融机构证明。该省规定能提供金融机构证明的房地产开发费用扣除比例为5%，其他房地产开发费用的扣除比例为8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为()万元。A)198.50B)320.00C)367.00D)547.00[单选题]3.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是()。A)增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还B)城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定C)城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税D)海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税[单选题]4.2020年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是()。A)要求甲企业补缴消费税税款B)要求李某补缴消费税税款C)要求甲企业和李某共同补缴消费税税款D)应对李某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款[单选题]5.下列关于关税分类的说法错误的是()。A)关税按征税标准分类，可分为从量税、从价税、复合税、滑准税等B)关税按征税对象分类，可分为进口关税、出口关税和过境关税C)关税按征税性质分类，可分为普通关税和优惠关税D)关税按保护形式和程度分类，可分为关税壁垒和非关税壁垒[单选题]6.下列关于关税完税价格的说法，正确的是()。A)进口货物应当以成交价格为完税价格B)完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金C)如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格D)完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费[单选题]7.某超市为增值税小规模纳税人。2012年10月，该超市取得货物零售收入120000元;向困难群体捐赠部分外购商品，该部分商品市场零售价为5000元;向职工发放部分外购商品作为节日福利，该部分商品市场售价为3700元;销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元。该超市当月应纳增值税()元。A)3640.78B)3667.96C)4815.38D)3522.33[单选题]8.经认定的高新技术企业，对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，按照()的优惠税率计算境内外应纳税总额。A)12.5%B)10%C)25%D)15%[单选题]9.最惠国税率进口货物有暂定税率的，应当()。A)适用特惠税率B)适用协定税率C)适用暂定税率D)从低适用税率[单选题]10.某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的()。A)法律优位原则B)新法优于旧法原则C)程序优于实体原则D)实体从旧、程序从新原则[单选题]11.按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的是()。A)咨询公司从事技术咨询、技术培训业务B)从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务C)残疾人福利企业为社会提供的劳务D)婚介公司的婚庆服务收入[单选题]12.下列关于水资源税税收优惠，表述不正确的是()。A)采油排水经分离净化后在封闭管道回注的，免征水资源税B)取用污水处理再生水，免征水资源税C)对规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税D)对军队.武警部队取用水的，一律免征水资源税[单选题]13.2019年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为()万元。A)615B)613C)623D)610[单选题]14.某稀土矿山企业2019年4月销售稀土精矿取得不含增值税收入1200万元;销售开采的稀土矿原矿取得含税收入280万元;移送50吨稀土原矿继续加工稀土精矿，尚未销售。该企业当月应纳资源税()元。(当地稀土矿资源税税率7.5%，市场法的换算比为3.1)A)108.58B)147.61C)155.10D)297.58[单选题]15.关于资源税税收优惠，表述正确的是()。A)对低丰度油气田暂减征30%资源税B)对深水油气田减征20%资源税C)对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征50%D)规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税[单选题]16.某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2018年9月转让3年前自行建造的房产，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为500万元，该企业选择简易计税方法计税，2018年9月该房地产开发企业应纳增值税为()万元。A)88.57B)57.14C)61.90D)85.71[单选题]17.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元/吨，平均售价310元/吨(不含增值税)。当月应纳资源税是()万元。(当地规定煤炭原矿资源税税率10%)A)1050B)900C)1100D)1055[单选题]18.某粘土厂2017年3月开采粘土6000吨，对外销售4000吨，当地粘土资源税税率为2元/立方米，则该厂当月应纳资源税()万元。A)1.5B)1.2C)0.8D)0.3[单选题]19.企业取得的下列收入，不征收增值税的是()。A)供电企业收取的并网费B)房屋租赁费C)电力公司向发电企业收取的过网费D)存款利息[单选题]20.2019年7月1日前，纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是()。A)汽车B)摩托车C)三轮农用运输车D)挂车[单选题]21.下列关于纳税人销售不动产开具增值税发票的表述中，正确的有()。A)房地产开发企业中的一般纳税人销售其自行开发的房地产项目(简易计税的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和价外费用为销售额B)房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额C)房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税D)小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，可以申请代开增值税专用发票[单选题]22.某粘土厂2018年5月开采粘土8000立方米，对外销售5000立方米，当地粘土资源税税率为4元/立方米。则该粘土厂当月应缴纳资源税()元。A)20000B)32000C)30000D)0[单选题]23.甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具普通发票，取得含税收入5356元;销售2009年5月购进的生产设备，开具增值税专用发票上注明的价款7000元，支付不含税运费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲企业销售自己使用过未抵扣进项的固定资产选择放弃减税，则甲企业当月应缴纳增值税()元。A)834B)886C)1346.18D)366[单选题]24.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是()。A)机械设备进口后的安装费用B)报关时海关代征的增值税和消费税C)由买方单独支付的入关后的运输费用D)进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费[单选题]25.张某2020年8月8曰从4S店(增值税一般纳税人)购买一辆轿车供自己使用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税车价款113000元。另支付车辆装饰费250元，取得增值税普通发票。张某应缴纳车辆购置税为()元。A)11325B)11300C)10000D)10022.12[单选题]26.下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是()。A)工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B)房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C)甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D)房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入[单选题]27.下列不属于适用零税率的国际运输服务的是()。A)在境内载运旅客或者货物出境B)在境外载运旅客或者货物入境C)在境外载运旅客或者货物D)在境内载运旅客或者货物[单选题]28.根据营改增的有关规定，下列不属于适用增值税零税率范围的是()。A)境内单位提供的在境内载运旅客或者货物出境的运输服务B)境内单位提供的航天运输服务C)境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务D)境内单位以无运输工具承运方式提供的国际运输服务[单选题]29.某企业2020年8月生产过程中产生炉渣3000吨，其中综合利用的炉渣800吨(符合国家和地方环境保护标准)，在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨，炉渣适用单位税额为25元/吨。该企业2020年8月应缴纳环境保护税()。A)50000元B)55000元C)70000元D)75000元[单选题]30.按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。其时间为()。A)15日B)3个月C)6个月D)30日[单选题]31.税务机关在税务检查中发现，张某委托异地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是()。A)要求李某在李某所在地补缴税款B)要求张某在张某所在地补缴税款C)要求张某在李某所在地补缴税款D)应对李某处以罚款[单选题]32.下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是()。A)在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B)烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额C)纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D)烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款[单选题]33.某汽车修理厂(小规模纳税人)2010年1月提供修理修配劳务取得收入110000元，销售修理配件取得收入225000元，提供洗车劳务取得收入10000元。上述业务收入均为含税收入且能够分别核算，则该修理厂当月应纳增值税()元。A)9757.28B)14880.27C)18962.26D)10048.54[单选题]34.2019年9月，某金银首饰零售店推出一款促销首饰套装礼盒产品，该套装礼盒由一个金手镯、一串金项链以及一串玛瑙项链组成。金手镯单独销售售价为5000元/个，金项链单独销售售价为2000元/串，玛瑙项链单独销售售价为1500元/串。该套装售价为7500元/盒。金银首饰消费税税率为5%，则该金银首饰零售店销售一个套装礼盒应缴纳消费税()元。A)331.86B)375C)425D)366.38[单选题]35.下列各项中不符合现行税法对?税目?规定的是()。A)税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B)划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C)资源税中的?其他非金属矿原矿?税目属于小概括税目形式D)制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握;缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管[单选题]36.纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为()。A)收讫销货款的当天B)移送的当天C)销售方发出金银首饰的当天D)购买方提货的当天[单选题]37.某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税()万元。(关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年)A)16.00B)16.53C)24.00D)26.00[单选题]38.A企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具增值税专用发票，取得含税收入52000元;销售2009年5月购进的生产设备，开具增值税专用发票上注明的价款70000元，销货支付不含税运费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。已知：A企业销售自己使用过未抵扣进项税的固定资产选择放弃减税，则A企业当月应缴纳增值税()元。A)11638.22B)12514.56C)11068.00D)11294.00[单选题]39.下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是()。A)超过纳税期限B)告诫在先C)已经采取了税收保全措施D)超过告诫期[单选题]40.下列关于成本分摊协议的规定表述错误的是()。A)企业与其关联方签署成本分摊协议，共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务，应符合独立交易原则B)符合独立交易原则的成本分摊协议，企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除C)符合独立交易原则的涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理D)成本分摊协议执行期间，参与方实际分享的收益与分摊的成本不相配比的，不需要作补偿调整[单选题]41.转登记日前连续12个月(以一个月为1个纳税期限)或者连续4个季度(以一个季度为一个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在()前，可转登记为小规模纳税人。A)2018年12月31日B)2019年4月1日C)2019年5月1日D)2019年12月31日[单选题]42.以下符合增值税税收优惠规定的是()。A)提供临床用人体血液和非临床用人体血液的血站免征增值税B)利用风力生产的电力实行增值税即征即退政策C)利用立窑法生产的水泥享受增值税即征即退政策D)煤层气的抽采采用先征后退政策[单选题]43.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税()万元。A)12B)20C)2D)0[单选题]44.下列关于税法解释的表述，错误的是()。A)按照解释的尺度不同，税法解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释B)按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小，这是所谓字面解释C)限制解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持限制解释D)税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解释[单选题]45.房地产开发公司支付的下列相关费用，不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是()。A)安置动迁用房支出B)支付建筑人员的工资福利费C)开发小区内的道路建设费用D)销售过程中发生的销售费用[单选题]46.2013年3月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元;修理金银首饰取得含税收入2.34万元;零售镀金首饰取得收入7.02万元，该商场当月应纳消费税()万元。(金银首饰消费税税率5%)A)0.35B)0.45C)0.60D)0.75[单选题]47.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是()。A)出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税B)航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C)远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D)航空地面服务属于航空运输服务的范围[单选题]48.在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是()。A)《中华人民共和国企业所得税法》B)《增值税暂行条例实施细则》C)《税收代理试行办法》D)《税收征收管理法实施细则》[单选题]49.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是()。A)针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税B)纳税人采用以旧换新(不含翻新改制)方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C)卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款D)国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×(生产环节税率+零售环节税率)[单选题]50.下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是()。A)在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人B)委托加工(除另有规定外)、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人C)对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额D)金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，其他产品的销售额不征收消费税[单选题]51.下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是()。A)销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金B)销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金C)因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金D)销售白酒同时收取的品牌使用费[单选题]52.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率10%)A)8.77B)0.77C)8.87D)0.62[单选题]53.在计算土地增值税时，属于允许扣除的利息支出的是()。A)超过贷款期限的利息部分和加罚的利息B)加罚的利息C)向金融机构借款可按项目分摊的利息部分D)超过国家规定上浮幅度的利息部分[单选题]54.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向()海关申报纳税A)企业所在地B)企业核算地C)货物入境地D)报关地[单选题]55.下列关于税收征收程序和税务稽查程序的表述，错误的是()。A)税务登记是整个征收管理的首要环节B)纳税申报是税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度C)稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则D)检查应当自实施检查之日起30日内完成，确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准[单选题]56.美国微软公司在中国设立分支机构，2016年处置在中国的一栋房产，取得收入2000万元，该房产与分支机构没有联系，分支机构从境外公司分得股息20万元，应缴纳企业所得税()万元。A)200B)505C)202D)205[单选题]57.某企业(增值税一般纳税人)2019年4月空运进口一批货物，海关审定货物价格折合人民币800000元，企业另支付购货佣金50000元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费100000元，保险费无法确定。已知货物的进口关税税率为10%，则该企业应缴纳进口环节税金共计()元。A)90270B)95285C)273467.95D)219356.1[单选题]58.2020年2月，某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业最近时期天然气在境内平均销售价格为每立方米3元(不含增值税)，出口价格为每立方米3.5元(不含增值税)，假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为()万元。A)7B)37C)42D)67[单选题]59.根据企业所得税的规定，下列说法不正确的是()。A)国债利息收入免征企业所得税B)非居民企业从居民企业取得的股息红利免征企业所得税C)工业企业销售货物收入征收企业所得税D)对企业取得的2009年以后年度发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税[单选题]60.关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是()。A)进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B)底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格C)销售汽车的纳税人代收的保险费，一律不计入计税依据中征收车辆购置税D)进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税[单选题]61.某商业银行(增值税一般纳税人)2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元，该银行上述业务的销项税额为()万元。A)157.46B)306.06C)334.30D)173.03[单选题]62.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是()。A)独立矿山B)联合企业C)其他收购未税矿产品的单位D)自然人[单选题]63.下列车辆中，属于车辆购置税征税对象的是()。A)电动摩托车B)起重机C)挂车D)挖掘机[单选题]64.某水泥企业2020年9月开采水泥配料用粘土1万立方米，将其中5000立方米用于本企业生产水泥，当月销售水泥取得不含税收入100万元。对外销售水泥配料用粘土原矿2000立方米，开具增值税专用发票注明金额40000元，增值税额5200元。当地省政府规定，水泥配料用粘土原矿资源税单位税额为0.5元/立方米。该企业当月应纳资源税是()元。A)5000B)3500C)2500D)0[单选题]65.下列行为属于土地增值税征税范围的是()。A)政府向国有企业划转土地使用权B)事业单位出租闲置房产C)村委会自行转让土地D)企业以房地产抵债[单选题]66.下列属于增值税价外收入的是()。A)增值税纳税人收取的会员费收入B)建材商城销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费C)燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D)高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务[单选题]67.外贸公司具有进出口经营权，2017年10月从境外进口小轿车50辆，每辆小轿车货价20万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，已知运输费用占货价的比例为3%，已向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。进口高档化妆品一批，支付国外的买价280万元、国外的经纪费6万元、向自己的采购代理人支付佣金4万元;支付运抵我国海关前的运输费用22万元、装卸费用和保险费用14万元;支付海关到外贸公司的不含税运输费用8万元。已知小轿车关税税率40%、高档化妆品关税税率20%。该外贸公司应缴纳关税()万元。A)432.6B)467.58C)477.64D)500[单选题]68.甲采矿企业2019年8月将自采铝土矿原矿与外购的180万元(不含增值税)已税铝土矿原矿混合对外销售，取得含税销售额300万元(不含增值税)。已知：甲企业铝土矿原矿税率6%。该采矿企业应纳资源税税额为()万元。A)7.2B)9.54C)18D)20.34[单选题]69.下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是()。A)纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天B)纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C)纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天D)纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天[单选题]70.某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2017年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元;已知，适用的增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并可以抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是()。A)应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元B)应退增值税84.6万元，免抵增值税额为0C)应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0D)应退增值税84.6万元，免抵增值税额为5.1万元[单选题]71.2018年1月份李女士将其位于海淀区的一处住房对外出租，租赁合同注明租赁期限为2018年1月1日至2018年12月31日，全年不含税租金为15万元并于签订合同时一次性收取。李女士出租住房应缴纳的增值税为()万元。A)0.23B)0.75C)0.39D)0[单选题]72.下列属于资源税征收范围的是()。A)人造原油B)井矿盐C)煤矿生产的天然气D)地下水[单选题]73.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年6月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额240万元(含设备销售额50万元)，已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为18万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额4万元，其他嵌入式软件产品与计算机设备共同使用，不能准确划分)。该企业按照销售额比重分摊进项税额，并向税务机关备案。该软件开发企业当月实际应负担的增值税为()万元。A)5.50B)10.78C)9.62D)20.40[单选题]74.按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的是()。A)用于广告宣传的样品白酒B)用于本企业招待所的卷烟C)委托加工收回后以不高于受托方的计税价格销售的高尔夫球D)将自产的小汽车用于抵偿债务[单选题]75.下列选项中，属于税基式减免的是()。A)全部免征B)减半征收C)零税率D)免征额[单选题]76.甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为()万元。A)367.00B)258.00C)320.00D)198.50[单选题]77.下列关于税收公平主义的说法，不正确的是()。A)税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求B)纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的C)法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的D)由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调?禁止不平等对待?的法理[单选题]78.企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是()。A)电动汽车B)体育用鞭炮药引线C)铅蓄电池D)销售价格为9000元的手表[单选题]79.下列不属于车辆购置税的纳税人是()A)在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位B)在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户C)在我国境内购置应税车辆自用的外国人D)在美国购置车辆使用的中国留学生[单选题]80.下列不属于资源税征收范围的是()。A)煤层气B)宝石C)柴油D)矿泉水[单选题]81.国内某宝汽车制造厂将一辆高档小轿车以140万元(不含增值税)的价格直接销售给国内张某，该小轿车生产环节消费税税率40%，则某宝汽车制造厂应纳消费税()万元。A)56B)70C)78D)86[单选题]82.下列出租行为属于增值税征收范围的是()。A)矿山企业出租自然资源使用权B)远洋运输企业出租船舶C)房地产企业出租房产D)化工企业出租土地[单选题]83.关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是()。A)作为纳税主体的一方只能是征税机关B)税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C)权利义务关系具有对等性D)具有财产所有权单向转移的性质[单选题]84.适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是()。A)最惠国税率B)特惠税率C)协定税率D)普通税率[单选题]85.下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是()。A)农业生产规模化养殖排放的应税污染物免征环境保护税B)机动车、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免征环境保护税C)纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按70%征收环境保护税D)纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税[单选题]86.某生产加工企业坐落在市区，2016年9月实际缴纳增值税33万元，当月转让一处位于市区的办公楼，取得收入4500万元，该办公楼系2016年1月购置所得，购置时支付价款2400万元(已纳增值税)。该企业销售不动产按简易办法计税。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。A)13.8B)10.8C)19.5D)11.8[单选题]87.某市工商局2016年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作自用，支付含增值税价款234000元，代收的保险费2500元，送车费700元，上牌费1800元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该工商局应纳车辆购置税()元。A)28320B)20427.35C)25320D)21642.03[单选题]88.西安某女性消费者2018年5月支付含税总价29万元购入一新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2020年8月末因该车有严重质量问题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是()万元。A)0B)2C)2.05D)2.5[单选题]89.下列关于环境保护税征收管理的规定中，不正确的是()。A)纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B)按月计算、按月申报缴纳C)按月计算、按季申报缴纳D)不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳[单选题]90.下列关于税法与宪法关系的表述中，不正确的是()。A)税法从总体上讲是依据宪法制定的B)税法是宪法有关税收条款的具体化和延伸C)根据宪法的原则精神制定税法，宪法对税法的这种影响更多、更大一些D)与宪法相比较，税法是用来调整税收法律关系，主要规范国家税务机关征税和纳税人缴纳税款行为的法律，属于部门法，但其位阶与宪法相等[单选题]91.某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元(不含增值税)，受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为()元。(雪茄烟消费税税率为36%)A)1570.78B)1436.14C)2199.09D)1940.00[单选题]92.下列车辆中，需要缴纳车辆购置税的是()。A)地铁B)电动摩托车C)汽车挂车D)挖掘机[单选题]93.下列关于水资源具体取用水分类及适用税额标准的规定，表述错误的是()。A)特种行业取用水，从高制定税额标准B)超计划或者超定额取用水，从高制定税额标准C)企业回收利用的疏干排水和地温空调回用水，从低制定税额标准D)对取用地下水从低制定税额标准[单选题]94.某企业于(增值税一般纳税人)2011年1月将一台自己使用过4年的设备(未抵扣增值税)，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是()。A)按2%简易办法计算应纳增值税B)按4%简易办法计算应纳增值税C)按4%简易办法减半计算应纳增值税D)不交增值税[单选题]95.下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。A)天然原油B)水资源C)人造石油D)以未税原煤加工的洗选煤[单选题]96.某汽车贸易公司2018年2月进口15辆排气量为1.8升的小轿车，海关审定的关税完税价格为20万元/辆，当月对外销售8辆，取得不含税销售收入240万元;5辆企业自用，1辆作价18万元用于抵偿债务,1辆作为赠品赠送给客户。则该汽车贸易公司应缴纳车辆购置税()万元。(小轿车关税税率为30%，消费税税率为9%)A)14.29B)16.09C)42.87D)55.23[单选题]97.关于教育费附加的规定，下列表述正确的是()。A)对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加B)对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加C)对由于减免增值税而发生退税的，不可以同时退还已征收的教育费附加D)按现行政策，对外商投资企业不征收教育费附加[单选题]98.甲卷烟厂(增值税一般纳税人)2019年3月委托乙加工厂加工烟丝，甲卷烟厂提供的原材料成本为6万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费1万元。乙加工厂按规定代收代缴了消费税。甲卷烟厂将收回的烟丝用于继续生产甲类卷烟3标准箱，并于当月全部销售，取得不含税收入6万元。甲卷烟厂当月应缴纳消费税()万元。A)0.37B)0.41C)3.36D)3.41[单选题]99.某超市为增值税小规模纳税人，2019年2月销售蔬菜取得零售收入25000元，销售其他商品取得零售收入45000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，出售一处办公室，取得不含税价款500000元。该超市以1个月为1个纳税期。该超市2019年2月应纳增值税()元。A)2082.52B)1354.37C)1236.48D)0[单选题]100.财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是()。A)税收法律B)税收法规C)税务规章D)税法规范性文件[单选题]101.甲企业(一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2016年2月，该企业外购农产品85吨，直接对外销售70吨。该批农产品购买单价每吨28万元，损耗率6%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为()万元。A)211.96B)212.72C)225.49D)239.88[单选题]102.依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的()，向货物出境地海关进行申报。A)24小时以前B)48小时以前C)14日内D)15日内[单选题]103.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的()。A)实质课税原则B)程序优于实体原则C)法律优位原则D)法律不溯及既往原则[单选题]104.甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是()。A)0B)500万元C)700万元D)800万元[单选题]105.下列关于企业所得税纳税地点的表述中，错误的是()。A)居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税B)非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税C)非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点D)非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点[单选题]106.某煤矿2012年8月开采原煤200万吨，销售160万吨，销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入40万元。因管理不善，当月开釆的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当月应纳资源税()万元。(原煤资源税税额4元/吨，天然气资源税税率5%)A)640B)642C)660D)800[单选题]107.某市的环保局有一已登记注册的桑塔娜车辆，其底盘发生更换，支付更换款19528元，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的()计算。A)80%B)70%C)60%D)55%[单选题]108.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过()。A)3个月B)6个月C)9个月D)12个月[单选题]109.某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。(关税税率10%)A)5.75B)6.13C)6.00D)6.40[单选题]110.甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售给乙卷烟批发企业卷烟100标准箱，取得不含税销售额200万元;销售给丙零售商卷烟20标准箱，取得含税销售额56.5万元;销售给丁经销商雪茄烟10箱，取得含税销售额45.2万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税()万元。A)6B)8C)9.3D)31.8[单选题]111.下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是()。A)自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人B)自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下C)非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税D)年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税[单选题]112.甲房地产企业为增值税一般纳税人，2016年7月份销售其开发商品房1900万元，此批商品房于2015年年底建成，相关成本为1800万元，2016年7月份甲企业应缴纳增值税()万元。A)4.80B)4.76C)188.29D)90.48[单选题]113.下列关于税收规范性文件的表述正确的是()。A)县以下(不含本级)税务机关不得以自己的名义制定税收规范性文件B)税收规范性文件可设定行政许可、行政审批C)省以下税务机关的税收规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案D)税收规范性文件可以称?条例??实施细则??通知??批复?[单选题]114.根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是()。A)某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B)某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C)某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D)某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务[单选题]115.位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为2000元，则下列关于受托方应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加的纳税地点和税额的说法正确的是()。A)纳税地点为烟丝加工厂所在地;应代收代缴城市维护建设税及教育费附加160元B)纳税地点为烟丝加工厂所在地;应代收代缴城市维护建设税及教育费附加200元C)纳税地点为卷烟生产企业所在地;应代收代缴城市维护建设税及教育费附加160元D)纳税地点为卷烟生产企业所在地;应代收代缴城市维护建设税及教育费附加200元[单选题]116.下列关于城建税的说法中，不符合规定的是()。A)一般情况下，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点B)免征或者减征增值税，不能同时免征或者减征城建税C)海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D)纳税人因延迟缴纳而补缴增值税、消费税的，城建税应同时补缴[单选题]117.某医院于2014年6月购置一辆救护车，支付不含增值税价款150000元，该车使用年限为10年。2017年6月该医院将该救护车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格同样为150000元。该医院应纳车辆购置税()元。A)10256.41B)10500C)15000D)9572.65[单选题]118.某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明)，所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用是()万元。A)700.00B)780.00C)500.00D)850.00[单选题]119.甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税()万元。(当地契税税率3%)A)62.27B)64.67C)67.92D)94.51[单选题]120.下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是()。A)农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的，暂予免征环境保护税B)依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税C)机动车.铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税D)纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税[单选题]121.某酒厂2019年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的?品牌使用费?4520元;以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税为()元。A)73300B)84750C)85500D)83256[单选题]122.2017年9月，某加油站通过加油机加注成品油600吨(包括加油站自用车辆自用汽油720升)，其中：汽油500吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升;当月发售加油卡20万元;购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为380万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税()万元。(汽油1吨=1388升;柴油1吨=1176升)A)11.98B)14.04C)16.88D)16.95[单选题]123.下列有关税法效力的表述中，不正确的是()。A)税法的失效，以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式B)税法的生效，大多采用税法通过一段时间后开始生效这种方式C)税法对人的效力，我国采用的是属地与属人相结合的原则D)税法的时间效力中，税法实体法多采用从旧原则，禁止其具有溯及既往的效力[单选题]124.下列关于增值税纳税人的表述，不正确的是()。A)单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或承包人为纳税人B)资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人C)对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人D)建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人(以下称?第三方?)为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由与发包方签订建筑合同的建筑企业缴纳增值税[单选题]125.下列不属于关税的征税对象的是()。A)出境的贸易性商品B)入境的旅客随身携带的行李物品C)境内个人之间转让的位于境外的不动产D)在海关放行前损失的货物[单选题]126.下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是()。A)房地产公司出租高档住宅B)县城居民之间互换自有居住用房屋C)非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让D)房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入[单选题]127.根据消费税的有关规定，下列关于从量定额计征消费税的应税消费品，其销售数量的确定，不正确的是()。A)自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量B)生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量C)委托加工应税消费品的，为委托加工的应税消费品数量D)进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量[单选题]128.关于环境保护税的免税规定，下列说法不正确的是()。A)农业生产排放应税污染物一律免税B)机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物免税C)依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的免税D)纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免税[单选题]129.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是()。A)印花税B)车船税C)资源税D)个人所得税[单选题]130.根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是()。A)企业缴纳的企业所得税B)企业拖欠消费税加收的滞纳金C)个体工商户偷税被处的增值税罚款D)外资商场偷逃的增值税税金[单选题]131.自2015年5月10日起，我国对卷烟在批发环节征收的消费税，税率由原来的5%变为11%加0.005元/支，假设在2015年12月，甲卷烟批发企业被税务机关查出其2014年隐瞒卷烟不含税销售额50万元，对消费税税率的判定不得适用新法，只能沿用旧法，这体现了()。A)新法优于旧法原则B)法律不溯及既往原则C)实体从旧，程序从新原则D)程序优于实体原则[单选题]132.某工业企业只有一个生产场所，昼夜生产，边界处声环境功能区类型为1类，《工业企业厂界环境噪声排放标准》规定1类功能区昼间排放限值为55分贝、夜间的噪声排放限值为45分贝，2019年8月累计超标天数为昼间10天，夜间20夜，假定该企业超标天数(昼间或夜间)里产生的噪声均为60分贝。(已知噪声环保税单位税额为超标4-6分贝，每月700元;超标13-15分贝，每月5600元)。该企业2019年8月应缴纳的环保税为()。A)1400元B)5950元C)6300元D)10200元[单选题]133.甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是()。A)对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除B)对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除C)对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除D)对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除[单选题]134.某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计290万元，其中包含由开发区提供的设备价值70万元;另向开发区收取材料差价款45万元。该建筑公司应纳营业税()万元。A)1.35B)7.95C)8.70D)10.05[单选题]135.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2018年6月采取?以旧换新?方式销售纯金项链10条，每条新项链对外销售价格0.6万元，旧项链作价0.4万元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款0.2万元，当月无进项税额;2018年8月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另采取?以旧换新?方式销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元(含税)。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店6月和8月分别应纳增值税()万元。A)0.29、1.69B)0.29、2.29C)0.28、1.69D)0.28、2.29[单选题]136.根据环境保护税规定，纳税人缴纳环境保护税的纳税地点是()。A)应税污染物排放单位机构所在地的税务机关B)应税污染物排放地的税务机关C)扣缴义务人所在地的税务机关D)应税污染物排放地的上级税务机关[单选题]137.某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2012年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元;取得首饰修理费共计16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额()元。A)14940.17B)15270C)18971.71D)36348.86[单选题]138.关于税法的解释，下列表述正确的是()。A)法定解释具有针对性，其效力仅限于具体的法律事件或事实B)文义解释原则上必须单纯以文义为界限，在文义之外不得进行其他解释C)全国人大常委会的法律解释的效力低于法律的效力D)税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，但不作为法庭判案的直接依据[单选题]139.下列属于法律不溯及既往原则的正确解释是()。A)法律的效力高于行政立法的效力B)新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法C)一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法D)实体税法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力[单选题]140.下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是()。A)《中华人民共和国环境保护税法》B)《中华人民共和国企业所得税法》C)《中华人民共和国增值税暂行条例》D)《税务部门规章制定实施办法》[单选题]141.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是()。A)建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除B)建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除C)建成后有偿转让的，应扣除成本、费用D)建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用[单选题]142.甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2019年11月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税()万元。A)0B)6.00C)3.40D)10.00[单选题]143.2019年1月张某将其自有一套130平方米的住房租给李某，租赁期限为1个月，租金(不含税收入)为2000元。此租赁业务需要缴纳的相关税费为800元。则张某应缴纳个人所得税()元。A)40B)80C)160D)320[单选题]144.下列情形中，适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是()。A)保税货物经批准不复运出境的B)进出口货物C)进口货物到达前，经海关核准先行申报的D)租赁进口货物，一次性缴纳税款的[单选题]145.查理是英国某公司驻华代表处职员，2019年在华时间为135天，11月份境内外工资为81000元，均由境内公司支付，11月份在华工作时间为10天。该外籍个人11月份应纳个人所得税额()元。(英国与我国缔结税收协定)A)0B)2528.13C)2990D)6765[单选题]146.下列项目中不应当征收营业税的是()。A)银行从事非货物期货所有权转让的行为B)邮电局销售报刊、杂志C)企业转让商标取得的收入D)工商银行销售金银业务[单选题]147.下列关于纳税人权利与义务的表述错误的是()。A)根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围B)纳税人可以直接采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报、报送事项C)纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记D)账簿、记账凭证、完税凭证及有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁[单选题]148.甲卷烟批发企业2019年2月，销售给乙烟草零售企业卷烟10标准箱，取得含税收入210万元，包装费8万元;同月销售给丙卷烟批发企业卷烟5标准箱，取得含税收入100万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税()万元。A)30.53B)20.16C)20.92D)29.77[单选题]149.关于增值税的销售额，下列说法正确的是()。A)经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额B)旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C)航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费D)劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额[单选题]150.2018年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费42万元(不含增值税和印花税)。该公司销售商品房应缴纳土地增值税()万元。A)1328.25B)1444.70C)1535.25D)1540.50[单选题]151.下列关于关税税率适用的说法中，不正确的是()。A)征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B)进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征税C)减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率D)因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率[单选题]152.下列业务属于我国营业税征收范围的是()。A)某美国人转让在北京购买的别墅B)中国公民王先生出租位于香港的公寓C)美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务D)中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司[单选题]153.以下增值税应税行为中，收到预收款的当天为纳税义务发生时间的是()。A)纳税人转让金融商品B)纳税人提供咨询服务C)纳税人提供建筑服务D)纳税人提供租赁服务[单选题]154.关于税收法律关系，下列表述正确的是()。A)税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B)税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C)权利义务关系具有对等性D)作为纳税主体的一方只能是征税机关[单选题]155.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是()。A)自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B)进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C)城市维护建设税实行行业差别税率D)城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款[单选题]156.企业发生的下列行为中，需要缴纳增值税的是()。A)取得存款利息B)获得保险赔偿C)取得中央财政补贴D)收取包装物租金[单选题]157.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2018年4月向某商场销售由高档化妆品和洗发水组成的成套产品300套，取得不含税收入280万元，其中高档化妆品收入220万元，洗发水收入60万元。将一批新研制的高档口红(属于高档化妆品)用于广告样品，该批高档口红的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档口红的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税()万元。A)42.37B)33.37C)42.35D)36.37[单选题]158.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有()。A)进口人向境外自己的采购代理人支付的购货佣金B)进口人向中介机构支付的经纪费C)进口设施的安装调试费用D)货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用[单选题]159.某公司(增值税一般纳税人)2018年3月1日～3月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是()万元。A)78B)58.5C)47.57D)54.62[单选题]160.下列项目中属于资源税征税范围的是()。A)与原油同时开采的天然气B)煤矿生产的天然气C)油母页岩炼制的原油D)洗煤[单选题]161.下列关于税法与刑法、国际法关系的表述，不正确的是()。A)税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为，但两者的联系十分密切B)税法与刑法在调整对象上有衔接和交叉C)税法与国际法是相互影响、相互补充、相互配合的D)税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规[单选题]162.2018年3月份，某商贸公司对使用了8年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为300万元，已经计提折旧160万元。2018年7月末，仓库建造完工并投入使用，支付工程款560万元。税法规定新建仓库的使用年限为20年，采用直线法计提折旧。2018年税前应扣除的折旧为()万元。A)7B)15.56C)14.58D)6.8[单选题]163.关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是()。A)税款专款专用，具有收益税性质B)征收范围较窄C)根据城市规模设计税率D)属于一种附加税[单选题]164.关于对超豪华小汽车征收消费税的规定下列说法正确的是()。A)纳税环节是生产环节和零售环节B)征税对象为每辆销售价格130万元(含增值税)及以上的小汽车C)纳税人是消费者D)计税价格是不含消费税的计税销售价格[单选题]165.依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是()。A)因搬迁安置而给予的补偿收入B)由于搬迁处置存货而取得的收入C)因搬迁停产停业形成的损失而给予的补偿收入D)资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款收入[单选题]166.甲企业(位于市区)委托乙企业(位于县城)加工5箱高档化妆品，甲企业提供原材料成本20万元，乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费6万元，辅助材料费4万元。已知，乙企业同类高档化妆品的不含税销售价格为10万元/箱，高档化妆品适用的消费税税率为15%。乙企业应代收代缴城市维护建设税()万元。A)0.64B)0.38C)0.90D)1.05[单选题]167.某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营。2019年6月该建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，含税工程总价款为2000万元，发生分包支出400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2019年6月，应预缴的增值税为()万元。A)29.09B)29.36C)43.24D)43.64[单选题]168.与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有()。A)秦汉时期实行了?商鞅变法?B)东汉实行了?租庸调制?C)唐朝中期实行了?两税法?D)明朝实行了?一条鞭法?E)清朝实行了?摊丁入亩?[单选题]169.下列关于消费税的政策陈述，正确的有()。A)应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格B)不进入烟草交易会，没有调拨价格的卷烟，消费税计税价格由省国家税务局核定C)卷烟计税价格不符合规定的，由国家税务总局核定，其他的应税消费品不符合规定的，由省级国家税务局核定D)纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(含镶嵌首饰)，在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款E)对当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税情形的，采用按当期应纳消费税的数额申报抵扣，不足抵扣部分结转下一期申报抵扣的方式处理第2部分：多项选择题，共91题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]170.根据税法的适用原则,下列说法存在错误的有()。A)根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法不具有约束力B)根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C)程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D)根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止[多选题]171.税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是()。A)从内容看，税法具有综合性B)从立法过程来看，税法属于制定法C)从法律性质看，税法属于授权性法规D)税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利[多选题]172.下列关于环境保护税税目与税率的表述，正确的有()。A)环境保护税税目包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声B)应税噪声污染目前只包括工业噪声C)应税污染物的适用税率有两种，一是全国统一定额税，二是浮动定额税D)昼、夜均超标的环境噪声，昼、夜分别计算应纳税额，累计计征E)声源一个月内超标不足10天的，减半计算应纳税额[多选题]173.下列关于计算应纳税额时间界定规定的表述，正确的有()。A)关于销项税额的确定时间，总的原则是：销项税额的确定不得滞后B)关于进项税额的抵扣时间，总的原则是：进项税额的抵扣不得提前C)增值税专用发票认证是进项税额抵扣的前提D)自2018年4月1日起，纳税信用级别变更为AB、M、C四级E)增值税一般纳税人除客观原因以外的其他原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的，仍按照现行增值税扣税凭证申报抵扣规定执行[多选题]174.税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的()。A)法律优位原则B)税收法定主义原则C)法律不溯及既往原则D)程序优于实体原则E)特别法优于普通法原则[多选题]175.下列进出口的货物，免征关税的有()。A)关税税额在人民币100元以下的货物B)有商业价值的广告品和货样C)外国企业无偿赠送的物资D)国际组织无偿赠送的物资E)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品[多选题]176.某金店采取?以旧换新?方式销售金基合金项链2条，并以同一方式销售包金手链5条。关于以上业务，下列说法正确的有()。A)金基合金项链只缴纳增值税B)金基合金项链缴纳增值税和消费税C)包金手链只缴纳增值税D)包金手链缴纳增值税和消费税E)金基合金项链和包金手链均既缴纳增值税又缴纳消费税[多选题]177.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有()。A)生产型增值税B)收入型增值税C)消费型增值税D)积累型增值税E)分配型增值税[多选题]178.根据个人所得税法的相关规定，以下项目的收入应作为一次收入计算个人所得税的是()。A)张某8月份在校外举办的补习班上讲三次课，即8月5日、8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元B)李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元C)赵某转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元D)孙某一房出租，8月份取得本月租金收入为5000元E)王某从两个上市公司分别取得股利2万元、3万元[多选题]179.下列业务中应征收增值税的有()。A)残疾人本人为社会提供的服务B)软件生产企业销售自产产品C)金融机构之间开展的转贴现业务D)担保机构为大型民营企业提供的担保业务E)军队出租空余房产[多选题]180.增值税小规模纳税人下列销售行为，可以申请税务代开增值税专用发票的是()。A)销售旧货B)销售自己使用过的固定资产(已放弃减税)C)销售边角废料D)销售免税货物E)捐赠自产的货物[多选题]181.下列关于烟叶税的说法中，不正确的有()。A)烟叶税的纳税人是种植烟叶的单位和个人B)烟叶税税率的调整，由国家税务总局决定C)烟叶税以收购价格加上10%的补贴为计税依据D)烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人销售烟叶的当天E)烟叶税应当自收购烟叶之日起30日内向收购地的地方税务机关申报缴纳[多选题]182.下列纳税人，其年应税销售额超过小规模纳税人标准，可以不必登记为一般纳税人的有()。A)个体工商户B)事业单位C)不经常发生应税行为的企业D)销售增值税免税产品的企业E)行政单位[多选题]183.某煤矿销售或视同销售的下列矿产品，缴纳资源税的有()。A)原煤B)办公区自用洗选煤C)办公区自用原煤D)用于加工洗煤的原煤E)未税原煤加工的选煤[多选题]184.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。A)以预收款方式销售日用品的，为收到预收款的当天B)委托他人代销商品的，为商品发出的当天C)采用赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天D)进口货物，为报关进口的当天E)视同销售货物，为货物移送的当天[多选题]185.按规定有下列情形