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欢迎阅读本文档,希望本文档能对您有所帮助!欢迎阅读本文档,希望本文档能对您有所帮助!感谢阅读本文档,希望本文档能对您有所帮助!感谢阅读本文档,希望本文档能对您有所帮助!欢迎阅读本文档,希望本文档能对您有所帮助!感谢阅读本文档,希望本文档能对您有所帮助!目录TOC\o"1-1"\h\z利润分析 2获利分析 2偿债分析 3营运分析 3资产结构分析 4资本结构分析 4收入分析 5成本费用分析 5现金流量分析 6风险分析 6成长分析 7企业整体评价 7
演示公司财务分析报告(2003年12月)利润分析 利润总额2003年12月31日为649,370,368.00元,2002年12月31日为607,278,208.00元,本期比上期增长了42,092,160.00元,增长率为6.93%,略有增长,利润主要来源于营业活动,还有一部分来源于营业外活动,利润比上期增长的原因是:主营业务收入增长了13.40%;其他业务利润增长了179.62%;营业外收入增长了90.87%;投资收益,上期为0,本期为0.00;主营业务成本增长了获利分析 销售净利率2003年12月31日为20.54%,2002年12月31日为20.29%,本期比上期增长了0.25个百分点,增长率为1.23%,基本持平;总资产净利率2003年本期主营收入获利水平上升,资产总体运转速度减缓,负债水平提高,由于资产周转减缓的幅度小于收入获利能力与权益乘数增加的幅度,权益报酬率与上期相比出现了增长,因此负债经营获得了较好的回报,企业整体获利水平为上升趋势。杜邦分析图如下:权益净利率14.00%┏━━━━┻━━━━┓总资产净利率×权益乘数10.19%1.37┏━━┻━━┓┏━━┻━━┓销售净利率×总资产周转率平均总资产/平均所有者权益20.54%0.503,697,146,8802,691,880,576┏━━┻━━┓┏━━┻━━┓净利润/销售收入销售收入/平均总资产376,798,5281,834,898,304偿债分析 资产负债率2003年12月31日为26.85%,2002年12月31日为26.73%,本期比上期增长了0.12个百分点,增长率为0.45%,基本持平,产权比率比上期增加,由于负债经营措施得当,权益净利率增加,未来增加负债可行;流动比率2003年营运分析 总资产周转天数2003年12月31日为735.44天,2002年12月31日为533.75天,本期比上期增长了201.69天,增长率为37.79%,有较大幅度增长,与自身比,总资产周转速度减缓,单位资产管理水平低于上期,相对浪费了资产,企业运用资产获取收入的能力下降,销售收入增加,资产的获利能力降低,应该加强对资产的管理,提高资产的运营能力;存货周转天数2003年12月31日为998.35天,2002年12月31资产结构分析 流动资产占总资产比例2003年12月31日为76.10%,2002年12月31日为82.86%,本期比上期下降了6.76个百分点,下降率为8.16%,略有下降,与自身比,本期存货占流动资产比重超过上期,由于存货周转速度减缓,应收账款周转速度减缓,流动资产运转能力较差,所以流动资产结构不合理;非流动资产占总资产比例2003年资本结构分析 产权比例2003年12月31日为37.00%,2002年12收入分析 主营业务收入2003年12月31日为1,834,898,304.00元,2002年12月31日为1,618,046,720.00元,本期比上期增长了216,851,584.00元,增长率为成本费用分析 总成本2003年12月31日为868,988,741.88元,2002年12月31日为694,180,221.25元,本期比上期增长了174,808,520.63元,增长率为25.18%,有较大幅度增长,总成本增长速度高于主营业务收入增长速度,成本控制不力,销售回报相对取得较差效果,应加强整体成本控制,提高销售回报率;主营业务成本2003年12月31日为340,556,448.00元,2002年12月31日为287,538,464.00元,本期比上期增长了53,017,984.00元,增长率为18.44%,有较大幅度增长,主营业务成本增长速度高于主营业务收入增长速度,主营业务成本控制不力,应加强主营业务成本控制;营业费用2003年12月现金流量分析 净现金流量2003年12月31日为-176,128,880.00元,2002年12月31日为1,495,452,928.00元,本期比上期下降了1,671,581,808.00元,下降率为111.78%,下降了一倍以上;经营活动现金净流量2003年12月31日为434,582,368.00元,2002年12月31日为42,283,036.00元,本期比上期增长了392,299,332.00元,增长率为927.79%,增长了三倍以上;投资活动现金净流量2003年12月31日为-471,451,936.00元,2002年12月31日为-331,691,552.00元,本期比上期下降了139,760,384.00元,下降率为42.14%,有较大幅度下降;筹资活动现金净流量2003年12月31日本期投资活动出现了资金缺口,借入资金小于债务偿还金额,总体看来,企业经营活动为企业所获得现金,不能够满足企业投资与还债所需的资金缺口。风险分析 主营业务收入超出平衡点收入1,186,050,756.70元,边际贡献减去固定成本后还有较多剩余,因此经营处于盈利状态。本期经营安全系数为0.65,生产经营的安全性较好,抵抗市场风险的能力较强。 本期经营杠杆系数为1.58,大于上期,表明本期的息税前利润形成的不稳定性超过上期,销售与固定成本的变动对息税前利润增减的影响较大,与上期相比经营风险增加。财务杠杆系数为0.98,小于上期,表明企业本期息税前利润的变动对税后利润的影响幅度低于上期,负债经营的财务风险程度降低。成长分析 市场规模在扩张,推动了总资产规模的扩张,也推动了资本进一步扩
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