消费税练习题

一、单项选择题1．委托方将委托加工的应税消费品收回后直接发售的，（）。A．不再征收消费税B．照章征收消费税C．照章征收消费税，但可抵扣受托方代收代缴的消费税D．既不征收消费税也不征收增值税2、应税消费品的全国平均成本利润率由()确定，送财政部立案A．国家税务总局B．国务院C．财政部D．省、自治区、直辖市税务局3．现行消费税税法规定，下列项目准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税的有（

）。A．外购汽车轮胎生产小汽车B．外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰C．进口化妆品继续加工成套化妆品

D．外购已税酒精生产的白酒4．纳税人采用以旧换新方式销售货品的（金银首饰除外），应按（）确定销售额。A．旧货品的同期销售价格B．构成计税价格C．新货品与旧货品销售价格的差额D．新货品的同期销售价格5．某汽车厂本月生产的产品，用于（

）不交消费税。A．提供应上级主管部门使用的小汽车B．赞助汽车拉力赛的越野车C．送给检查部门用作强力试验的小轿车D．作为投资的小轿车6．下列产品中应征消费税的是（

）。A．香皂

B．翻新的轮胎

C．爽身粉

D．出国人员免税商店销售的金银首饰7．甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（

）。A．由甲提供原料和重要材料，乙只收取加工费进行加工B．甲委托乙购置原材料，由乙加工C．甲发订单，乙用自有材料按甲的规定加工D．甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工8．某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，获得含税销售额77.22万元，汽车轮胎的消费税税率为10%，该厂应缴消费税为（

）万元。A．6.60

B．7.72

C．6

D．5.139．根据现行消费税的有关规定，下列各项表述对的的是（

）。A．生产企业将自产石脑油用于本企业持续生产汽油，不缴纳消费税B．生产企业将自产香水用于本企业持续生产护肤护发品，不缴纳消费税C．向小规模纳税人购进应税消费品持续生产应税消费品，可以凭销售方开具的一般销售发票原件和复印件办理消费税税款抵扣手续D．委托加工收回应税消费品持续生产应税消费品，凭受托方开具的增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件办理消费税税款抵扣手续10．金银首饰与其他产品构成成套消费品销售的，应按()征收消费税。A．分别核算销售额B．销售额全额C．构成计税价格计算D．同类商品价格计算11.下列应税消费品应纳消费税的有()。A．委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）委托方收回后用于直接销售的B．自产自用的应税消费品，用于持续生产应税消费品的。C．委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）．委托方收回后用于持续加工生产应税消费品的D．自产自用消费品用于在建工程的12.纳税人用委托加工收回的应税消费品持续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列措施处理()。A．该已纳税款不得扣除B．该已纳税款当期可所有扣除C．该已纳税款当期可扣除50%D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除13.生产企业将本厂生产的某产品作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费税销售价格，生产成本为10000元．成本利润牢为5%．且合用的消费税税率为17%．则确定的构成计税价格为()元。A.13068B.14096C.11700D.12650.6014.外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%．消费税税率为10%。该企业应纳消费税为()万元。A.1066.67B.60C.106.67D.9615.来料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为()。A．委托方交款的当日B.委托方交货的当日C．受托方材料入库的当日D.受托方交货的当日16.据我国现行捎费税的规定，下列选项应当缴纳消费税的是()。A．商店零售化妆品B．个人销售使用过的电动自行车C．酒厂非独立核算门市部销售白酒D．进口金银首饰17.消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代扣代缴消费税，但个别状况由委托方回原地纳税。下列()状况委托方向其机构所在地或者居住地税务机关申报纳税。A．受托方是外商投资企业B．受托方是国有企业C．受托方是个体经营者D．受托方是股份制企业18．根据消费税法规，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()。A．炼油厂用于基建单位车辆的自产汽油B．汽车厂用于管理部门的自产汽车C．日化厂用于交易会样品的自产化妆品D．卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝19.应征消费税的高档手表与一般手表的区别在于每只的不含税售价与否在（）以上。A.B.5000C.10000D.020.某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一种单位的货款，消费税的计税销售额应选择()。A.同类粮食白酒中间价B.同类粮食白酒加权平均价C.同类粮食白酒最高售价D.粮食白酒构成计税价格21.某酒厂5月生产销售无醇啤洒40吨，每吨售价2800元。此外，该厂生产一种新开发的药白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税（）元。A.2566.67B.8616.60C.9655.56D.8800.0022.下列业务中应税消费品应纳消费税的有()。A.委托加工的粮食白酒(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的。B.自产自用的小汽车，用于持续生产豪华小汽车。C.委托个体经营者加工的化妆品，委托方收回后用于持续加工。D.自产汽车轮胎（子午线轮胎除外），用于在建工程车辆的。23.5月,某白酒厂用粮食酒精和薯类酒精勾兑白酒120吨，销售100吨，当月获得不含税销售额1480万；该厂当月应纳的消费税是（）。A.306万元B.112万元C.121万元D.102.57万元24.某金店采用以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税根据是（）。A.同类新金耳环的销售价格B.实际收取的含增值税的所有价款C.实际收取金耳环不含增值税的所有价款D.同期新金耳环的含税销售价格25.对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定期，下列公式错误的有（）。A.生产销售环节构成计税价格＝[成本×（1＋成本利润率）]÷（1－消费税税率）B.进口环节构成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）C.进口卷烟消费税构成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋消费税定额税）/（1－进口卷烟消费税合用比例税率）D.委托加工环节构成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）26.纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（）。A.不征消费税

B.按同类商品平均售价计征消费税

C.按市场价格计征消费税

D.按同类商品最高售价计征消费税

27.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。A.进口的应税消费品，为获得进口货品的当日B.自产自用的应税消费品，为移交使用的当日C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当日D.采用预收货款结算方式的，为收到预收款的当日28.某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务企业，开具税控专用发票注明的金额68000元，收取包装物押金1000元；销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具一般发票获得收取价款30760元，收取包装物押金2500元，同步收取包装物租金2500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。A.7420元

B.6600元C.7200元

D.7500元29.某企业进口卷烟200原则箱，每箱关税完税价格60000元，关税税率25％，该企业应缴纳的消费税（）元。A.12327300B.12327272.7285C.27327272.73D.6361636.6330.某外贸进出口企业当月从日本进口l40辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为ll0％，消费税为5％。进口这些轿车应缴纳(

B)万元消费税。A．61.6

B．123.79

C．56

D．8031.某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1800元，无同类产品售价，税务机关核定的单位税额为每吨220元的成本。该啤酒厂的应纳增值税和消费税合计是（）元。A.13888B.11880C.16868D.1748032.某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1800元，无同类产品售价，税务机关核定的单位税额为每吨220元的成本。该啤酒厂的应纳增值税和消费税合计是（）元。A.13888B.11880C.16868D.1748033.某汽车制造厂以自产越野车（排量为2.0升）20辆投资某广告企业获得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为（）万元。A.30B.35C34.某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨所有用于销售，当月获得销售额480万元（含税），当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是（

）。A．111万元

B.112.56万元

C.121万元D.102.57万元

35.下列涉税问题哪一种不属于有关自产自用应税消费品的检查常见的问题（）A.将自产应税消费品（不包括金银首饰）用于持续生产应税消费品以外用途的，未在移交使用时申报纳税。B.生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的金银首饰，未按视同销售在移交使用时申报纳税。C.纳税人将自产石脑油用于持续生产乙烯等非应税消费品或其他方面的，未按规定建立移交使用台账，未于移交使用环节申报纳税。D.非税务定义下的受托加工未按销售自制应税消费品缴纳消费税。36.对消费税企业税目税率的检查，应注意常见的（）等涉税问题。A.不一样税率应税消费品，或者应税消费品与非应税消费品构成成套应税消费品对外销售的，从高合用税率。B.兼营非应税劳务，采用虚报销售价格等手段，故意混淆应税与非应税的界线。C.兼营不一样税率应税消费品从低合用税率。D.兼营不一样税率应税劳务从低合用税率。37.对消费税企业税目税率的检查措施有（）。A.检查应税与非税劳务的划分与否对的B.检查“主营业务收入”、“应交税费－应交增值税”明细账。C.检查其有无将构成成套消费品销售的不一样税率的货品统一核算从高合用税率。D.检查税目税率发生过变动的应税消费品，看被查对象与否在政策变动的时间临界点及时调整了核算对象或核算措施。38．检查应税消费品的包装物未缴消费税的问题，重要检查（）。A．界定纳税人的身份，查清纳税人与否属漏征漏管户。B.检查随同应税消费品发售单独计价的包装物，审查其包装物销售额与否计入“其他业务收入”账户一并申报缴纳消费税。C.对照现行政策，看被查对象有无法定代扣代缴义务。D.混淆原料，从低合用税目税率。39．应税消费品计税价格明显偏低又无合法理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由(

)核定。A．国务院

B．财政部C．国家税务总局

D．省、自治区、直辖市税务局40.根据现行消费税的有关规定，下列多种首饰应在零售环节征收消费税的是（

）。A．铂金首饰

B．镀金首饰

C．包金首饰

D．金、银和金基、银基合金镶嵌首饰二、多选题1、用委托加工收回的应税消费品持续生产应税消费品，容许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有（）。A．用委托加工的化妆品持续生产一般护肤护发品B．用委托加工的化妆品持续生产化妆品C．用委托加工的烟丝持续生产卷烟D．用委托加工的珠宝玉石持续生产宝贵首饰及珠宝玉石2、在计算消费税应纳税额时，有的需要以构成计税价格作为消费品的计税根据，其构成计税价格公式有（）。A.（成本+利润）/（1-消费税税率）B.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）C.（成本+利润）/（1-增值税税率）D.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）3、下列()状况属于自制应税消费品。A．由受托方提供原材料生产的应税消费品B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C．由委托方提供原料和重要材料，受托方只收取加工赞和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 4、有关应税消费品销售额确实定，下列表述对的的有()。A．应税消费品的销售额包括向购置方收取的增值税款B．随同应税消费品发售的包装物，无论与否单独计价，也无论会计上怎样核算，均应并入销售额中征收消费税。C.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额。D．随同应税消费品发售的包装物，其合用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相似。5、下列消费品既征消费税又征增值税的有(CD)。A．卷烟的生产和批发环节B．金银饰品的生产和零售环节C．金银饰品的零售环节D．化妆品的生产环节6、下列有关消费税纳税义务发生时间的问题，说法对的的有（）。A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当日B.某汽车厂采用赊销方式销售，其纳税义务发生时间为协议规定的收到货款的当日C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托罢手续的当日D.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，协议规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份。7、稽查人员检查()等账户，查看其中与否有属于委托加工的应税消费品A.库存商品B.生产成本C.委托加工物资D.固定资产清理8、下列应税消费品中，采用复合计税措施计算消费税的有（）。

A.烟丝

B.卷烟

C.白酒

D.酒精

9、稽查人员检查进口的应税消费品与否在报关进口的当日确认销售额应检查（）帐户。A.材料采购B.原材料C.发出商品D.库存商品10、消费税的纳税环节包括（

）。A．进口环节

B．零售环节

C．生产销售环节

D．批发环节三、判断题1、以进口葡萄酒为原料持续生产葡萄酒的纳税人，准予从当期应纳消费税税额中抵减进口环节消费税，局限性抵减，余额不得留抵下期抵减。（）2、免征消费税的子午线轮胎仅指内胎（）3、对酒类包装物押金征税的规定不仅合用于实行从价定率措施征收消费税的粮食白酒、薯类白酒和其他酒，也合用于实行从量定额措施征收消费税的啤酒和黄酒产品。4、对于购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车，不应征收消费税。（）5、纳税人销售应税消费品，纳税人采用预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当日。（）6、对出国人员免税商店销售的