广西建工集团第一建筑工程有限责任公司安全奖惩办法

广西建工集团第一建筑工程有限责任公司安全生产管理办法安全生产是建筑施工企业的重要工作之一，是各级领导和全体职工的共同职责。为贯彻落实党中央国务院提出的以人为本，构建和谐社会的精神，坚持“安全第一，预防为主”的方针。依据《中华人民共和国生产法》、《建设工程安全生产管理条例》及《安全生产许可证条例》等法律法规和公司有关安全、管理制度，结合公司安全生产管理的实际情况，落实安全生产责任制，预防和减少安全生产事故的发生，特制定以下管理办法。一、公司安全生产管理机构1、公司行政负责人是安全生产管理第一责任人，公司明确一名副职领导管安全生产管理工作。2、公司建立安全生产领导小组，决定单位的重大安全生产事故和实施单位重大安全事故应急处理。3、公司项目管理处是单位日常安全生产工作的业务管理部门。公司专职安全生产管理人员不少于4人。4、项目负责人是项目施工现场安全生产管理第一责任人，项目施工现场必须按规定配备专职安全生产管理人员：（1）1万平方米以下的工程至少1人；（2）1~5万平方米的工程至少2~3人；（3）5万平方米以上的工程至少3人，并设置安全主管及安全管理机构。二、安全生产管理有关制度1、每年年初签订公司与项目部安全生产承包责任书。2、公司每年初召开总结表彰大会，总结上一年安全生产实施情况，表彰先进，并部署新的一年安全生产目标管理工作（可与质量管理工作同时进行）。3、建立、健全公司、项目、班组（三级）安全生产责任制。4、坚持和完善三级安全检查制度。项目安全员每天检查；项目部每周检查；公司每月检查，并将检查纪要报公司领导；及时下发检查情况通报，并复查整改情况。5、保证安全施工措施费用投入的有效实施。6、制定并实施生产安全事故应急救援预案。7、坚持上岗培训，持证上岗和三级（分公司、项目部、班组）安全教育制度。抓好安全员、特殊工种、作业工人的安全教育，建立安全教育档案。三、安全生产管理奖罚办法项目部要为安全生产创造一个良好的工作环境，保证安全设施费用的投入，保证生产秩序正常有效运转。公司通过每次安全生产大检查，按《建筑施工安全检查标准》（JGJ59－99）评分，达到优良的给予物质或精神奖励，不合格给予处罚，具体标准如下：（1）、凡获国家、省、市安全文明工地：按建筑面积分别奖励：A、5000㎡以下的，奖6000元、5000元、4000元；B、5001㎡～10000㎡的，奖12000元、10000元、8000元；C、10001㎡～20000㎡的，奖25000元、20000元、15000元；D、20001㎡以上的，奖35000元、30000元、25000元；E、50001㎡以上的，奖50000元、45000元、40000元。（2）、凡因国家、省、市安全文明大检查，达不到合格标准的，分别一次性罚款5000元、4000元、3000元，被通报批评的，分别一次性罚款7000元、6000元、5000元。（3）、凡因省、市检查（巡检），被处罚造成企业诚信考评扣分的（不良行为扣分），按每扣1分罚款1000元，2分罚款2000元，扣3分罚款3000元，依此类推。（4）、安全大检查或巡检中，安全生产不合格的，分别按一次性罚款2000元，1000元，并限期整改。经复查仍达不到要求的，加倍处罚。（5）、工地发生火灾，集体食物中毒等隐瞒不报的，被政府主管部门处罚的，公司给予加倍处罚，造成人身伤亡的，根据事故的责任，由公司安全生产委员会决定对责任者的处理。（6）、为保证公司的安全生产管理工作长效运行，公司在日常的安全巡检中，发现违反（JGJ59－99）标准及安全操作或安全技术规范的，除下发整改通知外，并可以给予相应的处罚（见安全违章处罚细则）。（7）、违反（JGJ59－99）标准，安全违章处罚细则未列出的，保证项目每项罚款50元，一般项目每项罚款20元。四、安全管理队伍建设1、为确保安全生产管理工作的正常有效运行，必须保证安全生产管理人员落实到位，选择业务素质高、管理有经验、工作责任心强的技术人员充实质安队伍。2、专职安全生产管理人员要认真学习有关法律、法规、标准及规章制度，努力提高自己的业务水平和管理能力。3、专职安全生产管理人员在抓好安全教育的同时，要深入工地现场（车间），检查发现安全隐患或事故苗头，及时提出整改意见，防止事故发生。在紧急情况下，可以对操作人员、施工工地（车间）发出停工指令，并报项目负责人。五、重大安全事故的调查处理1、各施工项目必须及时、如实报告安全生产事故。2、各施工项目凡发生重大安全事故，首先采取紧急救护措施，并保护好现场；立即报告公司主管领导。3、公司主管领导、项目管理处、工会、劳动人事处等有关部门，应及时赶到现场，参与市里组织的现场调查，并协助做好调查处理工作，公司主管领导及部门必须参加现场调查处理。4、公司项目管理处、项目部必须在24小时内填写伤亡事故调查报告书报公司分管领导。5、公司应及时召开有关处室参加的事故调查分析会，分析事故的原因，事故责任，处理意见及今后的预防措施，写出伤亡事故调查报告书报公司及有关部门。6、公司要妥善处理好事故的善后工作。应设有专人负责申报工伤认定及伤残鉴定，工伤保险理赔等工作。7、凡因工伤事故，被上级主管部门的通报批评、行政处罚、停工处罚或发出整改通知的，由公司安全生产委员会决定给予责任项目部、队组及责任人处罚。8、发生死亡责任事故的，免去项目经理职务，并根据事故责任的大小，在1－5年内不得担任项目经理。每死亡一人给予项目部及有关责任人罚款5~10万元。9、发生重伤责任事故的，项目经理给予通报批评，每重伤一人给予项目部及有关人员罚款5000~10000元。10、凡是施工项目发生伤亡事故的，医疗费等一切费用由该项目部及承保单位负责。安全违章处罚细则一、安全管理1、未建立安全生产责任制的罚款50元。2、经济承包中无安全生产指标罚款50元。3、未按规定配备专（兼）职安全员的罚款50元。4、未制定安全管理目标的罚款50元。5、未制定各工种安全技术操作规程的罚款20元。6、未进行安全责任目标分解的罚款20元。7、无责任目标考核规定的罚款20元。8、考核办法未落实的罚款20元。9、施工组织设计中无安全措施的罚款100元。10、施工组织设计未经审批或不按规定审批的罚款100元。11、住宅小区及高层建筑的施工用电不单独编制施工组织设计的罚款200元。12、无书面安全技术交底的，每少一份罚款20元。13、交底不履行签字手续或有代签现象的，每份罚款20元。14、无定期安全检查制度的罚款20元。15、安全检查无记录的罚款50元。16、安全检查记录未做到定整改措施、定整改时间、定整改责任人的，罚款50元。17、对事故隐患整改通知书中所列项目未能按时完成的，罚款200元。18、无安全教育制度的，罚款50元。19、发现有未经三级安全教育而上岗的，每人罚款50元。20、变换工种时未进行安全教育的，每人次罚款20元。21、未建立安全活动制度或不作安全活动记录的，各罚款50元。22、特殊工种无证上岗的，每人次罚款100元。23、特殊工种上岗证未按时经有关部门考核验证的，罚款20元。24、发生工伤事故未按四不放过处理的，罚款500元。25、无工伤事故档案的，罚款50元。26、安全标志不按总平面图设置的，罚款50元。二、文明施工1、在市区主要路段的工地不设置高于2.5米围档的，罚款100元。2、一般路段的工地周围不设置高于1.8米围档的，罚款100元。3、围档材料不坚固、不稳定、不整洁、不美观的罚款50元。4、围档没有沿工地四周连续设置的，罚款100元。5、施工现场进出口无大门的，罚款100元。6、无门卫或无门卫制度的，罚款50元。7、进入工地现场不佩戴工作卡的，每人罚款5元。8、大门口不设置企业标志的，罚款100元。9、工地入口处15米长范围内未做硬化处理的，罚款100元。10、道路不畅通的，罚款100元。11、工地道路严重积水的，罚款50元。12、工地不设吸烟处的，罚款20元。13、建筑材料、构件、料具不按总平面图布局堆放的，罚款100元。14、建筑材料无标牌的，每处罚款50元。15、不及时清理建筑垃圾的，每层罚款50元。16、易燃易爆物品混放的，罚款100元。17、在建工程兼作住宿的，每床位罚款20元。18、施工作业区与办公生活区不能明显划分的，罚款50元。19、无消防措施、制度或无灭火器材的，罚款50元。20、未建立治安保卫制度或责任不分解到人的，罚款20元。21、大门入口处五牌一图不全的，每缺少一项罚款20元（字迹不清的，按缺项计）。22、无宣传栏、读报栏、黑板报等，罚款20元。23、无厕所的，罚款100元。24、工地食堂无防蚊设施的，罚款50元。25、无卫生责任制的，罚款20元。26、生活垃圾未及时清理或未装进容器的，罚款50元。27、无保健箱和急救器材的，罚款20元。28、未建立施工不扰民措施的，罚款50元。三、外脚手架1、外架材料必须合格方能使用。检查发现使用不合格材料的，必须立即更换，并罚款500~1000元。2、脚手架无施工方案的，罚款200元。脚手架高度超过规范规定无计算书或未经审批的，罚款100元。未按施工方案搭设的，罚款300~500元。3、每10延长米立杆基础不平、不实，罚款50元。4、立杆无底座的，每10米罚款20元。5、每10延长米无扫地杆的，罚款20元。6、每10延长米无排水措施的，罚款10元。7、外架主节点无小横杆的，每个节点罚款20元。8、架体高度在7米以上，架体与建筑物应按标准要求设置拉结点，每少一拉结点，罚款10元。9、拉结点不正确的，每一点罚款5元。10、不按规定设置剪刀撑的，罚款100元。11、剪刀撑未沿脚手架高度连续设置到架体顶部或角度不符合要求的，每组罚款20元。12、首层脚手板不满铺的，每一处空档罚款10元。13、施工层脚手板不连续满铺的，每10米罚款50元，每一空档罚款10元。14、外脚手架外侧未设置密目式安全网，每步每10延长米罚款50元。因施工工期超长，安全网破烂、变质已无冲击强度的，要更换，仍使用的，每步每10延长米罚款50元。15、施工层不设1.2米高的防护栏杆的，每10延长米罚款10元。16、施工层不设置防护栏杆的，每10延长米罚款10元。17、脚手架搭设前无交底单的，罚款100元。18、脚手架搭设未办理分段验收的，罚款100元。19、主体施工到二层和主体完工后，二层楼板及层面板混凝土捣完5日内应将安全报监资料送项目管理处验收，不及时办理安全报监验收的，每拖延10天罚款300元。依此类推，如有特殊情况，须书面申请分公司批准。在办理报监时，分公司预检认为达不到合格标准的，第一次罚款500元；第二次复查不合格的，罚款1000元；第三次不达到合格标准的，罚款2000元。20、钢管立杆采用搭接的，每处罚款20元。21、施工层以下每隔10米22、施工层脚手架内立杆与建筑物之间未进行封闭的，每10延长米罚款5元。23、外架不设上下通道的，罚款300元；通道设置不符合要求的，罚款100元。24、卸料平台未经设计计算的，或与外架连续的罚款100元。25、卸料平台没有设计方案的，罚款200元。26、卸料平台无限定荷载标牌的，罚款50元。四、基坑支护1、基础施工无施工方案的，罚款300元。2、施工方案针对性差，不能指导施工的，或者现场不按施工方案施工的，罚款200元。3、基坑深度超过5米无专项支护设计的或未经分公司批准及专家论证的，罚款500元。4、支护设计及方案不按规定上报分公司审批的，罚款200元。5、深度超过2米的基坑施工无临边防护措施的，每10延长米罚款20元。6、临边及其它防护不符合要求，每处罚款10元。7、坑槽开挖设置安全边坡不符合安全要求的，罚款50元。8、特殊支护的做法不符合设计方案的，罚款50元，由此产生变形造成安全危险的，罚款500元。9、基坑施工未设置有效排水措施的，罚款100元。10、机械设备施工与槽边距离不符合要求，又无措施的，罚款50元。11、人员无上下专用通道的，罚款100元；设置的通道不符合安全要求的，罚款50元。12、施工机械未经验收使用的，每项罚款100元。五、模板工程1、模板工程无施工方案或施工方案未经审批或未按施工方案施工的，罚款200元。2、未根据混凝土输送方法制订有针对性的安全措施的，罚款20元。3、现浇混凝土模板的支撑系统无设计计算的，罚款50元。4、支撑系统不符合施工设计要求的，罚款100元。5、支撑模板的立柱材料不符合要求的，罚款50元。6、立柱底部无垫板或用砖垫高的，每处罚款20元。7、不按规定设置纵横向支撑的，罚款50元。8、立柱间距不符合规定的，每处罚款50元。9、各种模板存放不整齐、过高等不符合安全要求的，罚款20元。10、支拆模板时2米高处作业无立足点的，罚款20元。11、拆除区域未设置警戒线且无监护人的，罚款50元。12、留有未拆除的悬空模板的，罚款20元。13、模板拆除前未经拆模申请批准的，罚款50元。14、模板工程无验收手续的，罚款50元。15、支拆模板未进行安全技术交底的，罚款100元。16、混凝土强度未达到规定提前拆模的，罚款200元。17、作业面孔洞及临边无防护措施的，每处罚款20元。18、垂直作业上下无隔离防护措施的，每处罚款100元。19、层高超过4米，使用木支撑无可靠措施的，罚款200元，模板支撑系统与外架连接或利用外架支撑的，罚款500元。六、三宝四口1、不戴安全帽者，每人罚款20元；戴帽而不系带者，每人罚款5元；安全帽不符合标准的，每顶罚款20元。2、使用的安全网未取得安全监督站认证的，每次罚款200元。3、应系安全带而未系的，每人每次罚款20元。4、楼梯口、预留洞口无防护的，每处罚款50元；防护不严的，每处罚款20元。5、电梯口防护措施未形成定型化、工具化的（用夹板完全封闭的亦可），每处罚款50元。6、电梯井内每隔两层（不大于10米7、通道口无防护棚的，罚款100元。8、防护棚必须牢固，应有纵横各一层防护材料，不符合要求的每处罚款100元。9、阳台、楼板、层面等临边无防护措施的，每10延长米罚款50元，防护不严的，每10延长米罚款5元。七、施工用电1、高压外电防护小于安全距离又无防护措施的，罚款500元；防护措施不符合要求，封闭不严密的，罚款100元。2、工作接地与重复接地不符合要求的，每处罚款20元。3、未采用TN－S系统的，罚款50元。4、专用保护零线设置不符合要求的，罚款50元。5、保护零线与工作零线混接的，罚款50元。6、不符合三级配电、二级保护要求的，罚款100元。7、开关箱（末级）无漏电保护或保护器失灵的，每处罚款50元。8、漏电保护装置参数不匹配的，每一处罚款20元。9、电箱内无隔离开关的，每处罚款20元。10、违反一机、一闸、一漏、一箱的每处罚款50元。11、开关箱安装位置不当，道路不通的，每处罚款20元。12、闸具损坏、闸具不符合要求的，每处罚款20元。13、配电箱内多路配电无标记的，每处罚款100元。14、电箱下引出线混乱的，每处罚款50元。15、电箱无门、无锁、无防雨措施的，每处罚款50元。16、照明专用回路无漏电保护的，每处罚款20元。17、灯具金属外壳未作接零保护的，每处罚款20元。18、室内线路及灯具安装高度低于2.4米未使用安全电压供电的，罚款100元。19、潮湿作业未使用36V以下安全电压的，罚款100元。20、使用36V安全电压照明线路混乱和接头处未用绝缘布包扎的，每处罚款20元。21、手持照明灯未用36V及以下电源供电的，罚款100元。22、电线老化、破皮未包扎的，每处罚款20元。23、线路过道无保护的，每处罚款50元。24、电杆、横担不符合要求的，每处罚款20元。25、架空线路不符合要求的，每处罚款20元。26、未使用五蕊线（电缆），罚款100元。27、使用四蕊电缆外加一根替代五蕊电缆的，罚款100元。28、闸具、熔断器参数与设备容量不匹配、安装不符合要求的，每处罚款20元。29、用其它金属丝代替熔丝的，每条罚款50元。30、无专项用电施工组织设计的，罚款200元；施工组织设计未经审批的，罚款100元。31、无地极阻值摇测记录的，罚款50元。32、无电工巡视维修记录或填写不真实，罚款50元。33、用电档案混乱，内容不全，无专人管理的，罚款50元。八、物料提升机1、使用厂家生产的产品，无厂家生产许可证、产品合格证的，罚款100元。2、吊篮无停靠装置的，罚款50元；停靠装置未形成定型化的，罚款20元。3、无超高限位装置的，罚款50元。4、使用摩擦式卷扬机超高限位采用断电方式的，罚款50元。5、高架提升机无下极限位器、缓冲器或无超载限位器的，每一项罚款20元。6、每少一组缆风绳，罚款100元。7、缆风绳不使用钢丝绳的，罚款100元。8、钢丝绳直径小于9.3mm或角度不符合45度~60度的，罚款100元。9、地锚不符合要求的，每个罚款20元。10、连墙杆的位置不符合规范要求的，罚款50元；连接不牢的，每处罚款20元。11、连墙杆材质或连接做法不符合要求的，每处罚款20元。12、钢丝绳磨损已超过报废标准而继续使用的，罚款100元。13、钢丝绳锈蚀、缺油的，罚款50元。14、绳卡不符合规定的，每处罚款20元。15、钢丝绳无过路保护的，罚款50元；钢丝绳拖地的，罚款100元。16、卸料平台两侧无防护栏杆的，罚款100元；防护不严的，罚款50元。17、平台脚手架搭设不严、不牢的，罚款100元。18、平台无防护门或不起作用的，每处罚款20元。19、防护门未形成定型化、工具化的，每处罚款50元。20、地面进料口无防护棚或不符合要求的，每处罚款50元。21、吊篮无安全门的，罚款100元。22、吊篮安全门未形成定型化、工具化的，罚款50元。23、高架提升机不使用吊笼的，罚款100元。24、违章乘坐吊篮上下的，每人罚款100元。25、吊篮提升使用单根钢丝绳的，罚款50元。26、无验收手续和责任人签字的，罚款200元。27、架体安装拆除无施工方案的，罚款100元。28、架体基础不符合要求的，罚款50元。29、架体垂直偏差超过规定的，罚款50元。30、架体与吊篮间距超过规定的，罚款50元。31、架体外侧无立网防护的，罚款100元；防护不严的，罚款50元。32、摇臂把杆未经设计的或安装不符合要求或无保险绳的，罚款100元。33、井字架开口处未加固的，罚款50元。34、卷扬机地锚不牢固的，罚款50元。35、卷筒钢丝绳缠绕不整齐的，罚款50元。36、第一个导向滑轮距离小于15倍卷筒直径罚款50元。37、滑轮翼缘破损或与架体柔性连接的，罚款20元。38、卷筒上无防止钢丝绳滑脱保险装置的，罚款50元。39、滑轮与钢丝绳不匹配的，罚款50元。40、无联络信号的，罚款20元；信号方式不合理的，罚款20元。41、卷扬机无操作棚的，罚款100元；操作棚不符合要求的，罚款50元。42、防雷保护范围以外无避雷装置的，罚款200元；避雷装置不符合要求的，罚款100元。九、外用电梯（人货两用电梯）1、吊笼安全装置未经试验或不灵敏的，罚款20元。2、门连锁装置不起作用的，罚款20元。3、地面吊笼出入口无防护棚的，罚款50元。4、防护棚材质搭设不符合要求的，罚款20元。5、每层卸料口无防护门的，罚款50元。6、有防护门不使用的，罚款50元。7、卸料台口搭设不符合要求的，罚款50元。8、司机无证上岗的，罚款100元。9、每班作业前不按规定试车的，罚款20元。10、不按规定交接班或无交接记录的，罚款20元。11、超过规定承载人数无控制措施的，罚款50元。12、超过规定重量无控制措施的，罚款20元。13、未加配重载人的，罚款20元。14、安装与拆卸时未制订方案的，罚款200元。15、使用的拆卸队伍没有取得资格证书的，罚款100元。16、电梯安装后无验收或折装无书面交底的，各罚款100元。17、验收单项无量化验收内容的，罚款20元。18、架体垂直超过说明书规定的，罚款50元。19、架体与建筑结构附着不符合要求的，罚款100元。20、架体附着装置与脚手架连接的，罚款100元。21、无联络信号的，罚款20元。22、电器安装不符合要求的，罚款50元。23、电气控制无漏电保护装置的，罚款50元。24、在避雷保护范围外无避雷装置的，罚款100元；避雷装置不符合要求的，罚款50元。十、塔吊1、无力矩限制器的，罚款100元；力矩限制器不灵敏的，罚款50元。2、无超高、变幅、行走限位的，每项罚款100元；限位器不灵敏的，每项罚款50元。3、吊钩无保险装置的，罚款100元。4、卷扬机滚筒无保险装置的，罚款100元。5、上人爬梯无护圈或护圈不符合要求的，罚款50元。6、无夹轨钳的，罚款50元；有夹轨钳不用的，每处罚款50元。7、未制订安装和拆卸方案的，罚款200元。8、作业队伍没有取得资格证书的，罚款200元。9、塔吊司机无证上岗的，罚款100元。10、塔吊指挥人员无证上岗的，罚款100元。11、高塔指挥不使用旗语或对讲机的，罚款50元。12、路基不坚实、不平整、无排水措施的，罚款50元。13、道钉与接头螺栓数量不足的，每少一个罚款10元。14、轨距偏差超过规定的，罚款50元。15、轨道无极限位置阻挡器的，每少一个罚款100元。16、高塔基础不符合设计要求的，罚款200元。17、塔吊与架空线路小于安全距离又无防护措施的，罚款100元；防护措施不符合要求的，罚款50元。18、轨道无接地接零的，罚款50元；接地接零不符合要求的，罚款20元。19、两台以上塔吊作业无防碰撞措施的，罚款100元；措施不可靠的，罚款50元。20、塔吊安装完毕无合格验收而使用的，罚款500元；验收单无责任人签字的，罚款100元。21、验收单项无量化内容的，罚款50元。十一、施工机具1、平刨安装后无验收合格手续的，罚款50元。2、平刨无护手安全装置的，罚款50元。3、平刨卷动部位无防护罩的，罚款50元。4、平刨未作保护接零或无漏电保护器的，罚款20元。5、平刨无人操作时，未切断电源的，罚款10元。6、电锯、电刨安装后无验收合格手续而使用的，罚款100元。7、电锯无锯盘护罩、分料器、防护挡板、安全装置和传动无防护，每缺一项罚款20元。8、圆盘锯未作保护接零的、无漏电保护器的，各罚款20元；无人操作时未切断电源的，罚款20元。9、I类手持电动工具无保护接零的，罚款20元；使用I类手持电动工具，不按规定穿戴绝缘用品的，罚款20元。10、使用手持电动工具随意接长电源线或更换插头的，罚款20元。11、钢筋机械安装后无验收合格手续的，罚款50元；未做保护接零、无漏电保护器的，各罚款20元。12、钢筋冷拉作业区及对焊作业区无防护措施的，罚款50元。13、钢筋机械传动部位无防护的，罚款50元。14、电焊机安装后无验收合格手续的，罚款50元；未作保护接零、无漏电保护器的，各罚款20元；无二次空载降压保护器或无触电保护器的，各罚款20元。15、电焊机一次线长度超过规定或不穿管保护的，罚款20元。16、电焊机电源不使用自动开关的，罚款20元。17、电焊机焊把线接头超过三处或绝缘老化的，罚款20元。18、电焊机无防雨罩的，罚款50元。19、搅拌机安装后，无验收合格手续的，罚款50元；未做保护接零、无漏电保护器的，各罚款20元；离合器、制动器、钢丝绳达不到要求的，每项罚款20元。20、搅拌机操作手柄无保险装置的，罚款20元。21、搅拌机无防雨棚和作业台不安全的，罚款20元。22、搅拌机料斗无保险挂钩或有挂钩而不使用的，罚款50元。23、搅拌机传动部位无防护罩的，罚款20元。24、搅拌机作业平台不平稳的，罚款10元。25、各种气瓶无标准色标的，罚款20元。26、气瓶间距小于5米、距明火小于1027、乙炔瓶使用或存放时平放的罚款20元。28、气瓶存放不符合要求的，罚款20元。29、气瓶无防震圈和防护帽的，各罚款20元。30、潜水泵未作保护接零，无漏电保护器的，各罚款50元，保护装置不灵敏的，使用不合理的，各罚款20元。阳泉市二景煤炭有限责任公司储运系统技改工程施工说明一、工程概况阳泉市二景煤炭有限责任公司储运系统技改工程共包括以下10个分项工程：1、筛分楼土建工程.2、末煤装车仓土建工程.3、返煤地道至末煤装车仓胶带机走廊。4、筛分楼至块煤仓胶带机走廊。5、返煤地道。6、储煤场通风机房.7、筛分楼至末煤装车仓胶带机走廊。8、储煤场煤挡墙。9、储煤场配电室.10、储煤场封闭工程。工程中标总价：14957405.86元.二、整体施工过程说明本工程2021年11月15日开工.1、我方为了保质保量按期完成工程，进行了冬季施工，并且采取了一系列冬季施工措施,以保证工程质量.2、为了建设单位经济效益，我方在建设单位不停产状况下,边生产边施工。克服了场地窄狭、建筑材料无处堆放等困难。大量投入了安全实施与人力物力.3、由于建筑位置处于山沟地带，并且有建设单位生产产生的煤矸石，在施工中我方挖运了大量的岩石、土方与煤矸石.4、施工前进行了大量的原有设施拆除工作.三、各分项工程施工过程说明1、筛分楼土建工程整体结构无变更，由于设计位置处于原有输煤系统下，为不影响生产,将整体向西位移7。5米。基础开挖时增加了破除混凝土路面，由于现场土质松软,孔桩基础人工开挖时，为了保证人身安全，孔桩护壁模板采取了一次性不能重复利用钢板模板,并且护壁采用了高强混凝土.2、末煤装车仓土建工程整体结构无变更,由于原设计位置处于多年倾倒煤矸石沟内,所以整体向东位移9.00米。并且由于现场为多年倾倒煤矸石,孔桩基础人工开挖时,为了保证人身安全,孔桩护壁模板采取了一次性不能重复利用钢板模板,并且护壁采用了高强混凝土。桩基开工前,清运了大量煤矸石。3、返煤地道至末煤装车仓胶带机走廊由于末煤装车仓向东位移，皮带走廊长度增加，倾斜角有较大变化，所以全部变更,重新设计.孔桩护壁模板采取了一次性不能重复利用钢板模板，并且护壁采用了高强混凝土。桩基开工前，清运了煤矸石。4、筛分楼至块煤仓胶带机走廊由于筛分楼向西位移，块煤仓向东位移，走廊长度与跨度都增加，所以全部变更，重新设计。孔桩护壁模板采取了一次性不能重复利用钢板模板，并且护壁采用了高强混凝土。5、返煤地道整体无太大变更，由于东斜坡段位置处于多年倾倒煤矸石区，所以此段增加了孔桩基础与托梁.原设计无集水坑，增加了集水坑及抽水设备.施工前期进行了场地土方挖运，中段与西段为岩石区，进行了岩石定向爆破、土石方挖运。施工中出现过多次塌方，进行了塌方处理.6、储煤场通风机房整体结构无变更,照图施工。7、筛分楼至末煤装车仓胶带机走廊由于筛分楼向西位移、末煤装车仓向东位移，走廊长度与跨度都有增加，所以全部变更,重新设计.孔桩护壁模板采取了一次性不能重复利用钢板模板,并且护壁采用了高强混凝土。清运了现场煤矸石，基坑开挖后进行了降水处理,结构柱进行了加固.8、储煤场煤挡墙储煤场原设计片石墙正处在地质断裂带,因设计不合理,全部变更为钢筋混凝土墙。南北两侧进行了大量现场土方挖运。eq\o\ac(○，J）轴/eq\o\ac(○，11)-eq\o\ac（○,22）轴段下有污水外漏导致该区域杂填土下陷,必须全部挖至—4。5米深，局部进行了地基处理、增加了孔桩基础.9、储煤场配电室整体无太大变更.由于整体标高降低,进行了大量现场土方挖运，并且增加了照明配电工程。10、储煤场封闭工程原设计储煤场长度、宽度与形状都有较大变化，所以全部变更,进行了重新设计.并且因为投标时图纸不详，标书内只计算了网架造价，未计算钢柱、檩条、墙架、屋顶封闭、墙体封闭等造价.四、各分项工程现进度情况说明1、筛分楼工程完成70％工程量.2、末煤装车仓工程完成80%工程量。3、返煤地道至末煤装车仓胶带机走廊完成70％工程量。4、筛分楼至块煤仓胶带机走廊完成60%工程量。5、返煤地道完成70%工程量。6、储煤场通风机房完成60%工程量。7、筛分楼至末煤装车仓胶带机走廊完成70%工程量.8、储煤场煤挡墙完成60%工程量.9、储煤场配电室完成80%工程量。10、储煤场封闭工程完成70％工程量。五、补充说明招标时遗漏了块煤仓工程。并且施工时为了不影响建设单位生产,错开原运煤皮带基础整体向东位移。基坑进行了大面积开挖与地基处理。山西省第五建筑工程公司2012年2月26日硕士专业学位论文山西焦煤财务公司内部控制制度研究姓名：宋毅年级：2021级专硕2班学院：管理学院学科专业：会计学校内导师：胡南薇校外导师：曹敏中国矿业大学（北京）2021年5月研究生毕业论文中国矿业大学（北京）2021年5月分类号：密级：UDC：单位代码：11413硕士专业学位论文论文题目：山西焦煤财务公司内部控制制度研究英文题目：ResearchontheinternalcontrolsystemofShanxiCokingCoalGroupFinanceCo.Ltd.姓名：宋毅年级：2021级学号：ZSK120503036Q学科专业：会计学研究方向：财务会计校内导师：胡南薇校外导师：曹敏论文完成日期：2021年5月22日论文答辩日期：＿＿＿学位授予日期：＿＿中国矿业大学（北京）摘要财务公司是现在依附于企业集团的非常重要的一类金融机构，它以资金为纽带、服务为手段，增强了企业集团的整体凝聚力，为企业集团的成员企业提供了应有的融资服务，是企业集团的资金管理由粗放型向集约型转变的重要金融工具。山西焦煤集团财务有限责任公司（以下简称山西焦煤财务公司）作为山西焦煤集团重要的金融机构，它的运营良好与否直接影响整个山西焦煤集团资金管理的状况，也是促进山西焦煤集团进一步发展壮大的关键因素。由于成立时间尚短，其内部控制中存在着各种各样的问题制约着财务公司的稳定运行和发展，所以加强山西焦煤财务公司内部控制制度是迫在眉睫的任务。本文通过文献分析和案例分析两种手段对山西焦煤财务公司的内部控制制度进行深度剖析，首先通过研究财务公司与一般企业在主营业务上的区别，分析其在内部控制方面与其他企业的相同点和因主要业务不同而产生的差异性，然后根据在山西焦煤财务公司的实习经历中发现其内部控制制度中存在的问题，分别从内部控制的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个方面进行剖析，分析其中存在的制约因素，然后根据其中存在的限制企业发展的问题进行整改并提出一系列的改进措施，希望能够对山西焦煤财务公司的内部控制制度改进有所帮助。关键词：内部控制制度、财务公司、煤炭行业、企业集团ABSTRACTNow，financecompanyattachedtotheenterpriseisaveryimportantfinancialinstitutions,itwithcapitalasthelink,themeansofservice,enhancetheoverallcohesionofenterprise,providestheserviceoffinancingforgroupmembers,isanimportantfinancialtoolenterprisesmanagedbyextensivemodeltointensivemodel.ShanxiCokingCoalGroupFinanceCo.Ltd.(hereinafterreferredtoastheShanxicokingcoalcompanyShanxicokingcoalgroup)asanimportantfinancialinstitution,itsoperationisgoodornotdirectlyaffectsthewholeofShanxicokingcoalgroupfundmanagementsituation,isalsoakeyfactorinpromotingthefurtherdevelopmentofShanxicokingcoalgroup.Becausetheestablishmenttimeisshort,theinternalcontrolintheexistenceofavarietyofproblemsthatrestrictthedevelopmentandstableoperationoffinancialcompanies,sotostrengthentheinternalcontrolsystemofShanxicokingcoalcompanyisimminenttask.Inthispaper,thetwomeansofdepthontheinternalcontrolsystemofShanxicokingcoalcompanyanalysisthroughliteratureanalysisandcaseanalysis,thedifferencebetweenfinancialcompaniesandgeneralenterprises,analyzesthesamepointswithotherenterprisesintheinternalcontrolandthemainbusinessisnotthesamebecauseofthedifferenceofsex,andthenfounditsinternalcontrolsysteminShanxicokingcoalfinancecompanyinternshipexperience,areanalyzedfromthefiveaspectsofenvironment,riskevaluation,internalcontrolactivitycontrol,informationandcommunicationandsupervision,analysistherestrictingfactorsamongthem,thenmakerectificationandimprovementmeasuresareproposedaccordingtotheexistenceofaseriesoflimitedcompanytheproblemofdevelopment,hopetobeabletohelptheinternalcontrolsystemofShanxicokingcoalcompanyimprovement.KEYWORDS：financecompany，internalcontrolsystem，conglomerate，Coalindustry独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得中国矿业大学(北京)或其他教学机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。作者签名：日期：.关于论文使用授权的说明本人完全了解中国矿业大学（北京）有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅或借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。（保密的论文在解密后应遵守此规定）作者签名：导师签名：日期：目录TOC\o"1-3"\h\u8370第一章绪论150941.1选题背景与研究意义121569选题背景1255931.1.2研究意义198321.2文献综述与研究现状278131.2.1关于内部控制制度研究现状2315851.2.2关于财务公司的研究现状3191751.3研究思路与研究方法418677研究思路427677研究方法4166671.4创新点4875第二章财务公司内部控制相关特点5170382.1财务公司介绍521789财务公司的特点5181702.1.2财务公司的主要作用5267432.2财务公司的内部控制制度特点6948内部环境方面6174282.2.2风险评估方面6228122.2.3控制活动方面6128632.2.4信息与沟通方面7199882.2.5监督方面729963第三章山西焦煤财务公司内部控制现状及存在问题8533.1山西焦煤集团的基本情况8205333.2山西焦煤财务公司基本情况9303793.3山西焦煤财务公司内部控制制度概况10161523.4山西焦煤集团财务公司内部控制中存在的问题及原因分析10299103.4.1环境方面存在的问题1079923.4.2风险评估中存在的问题124909控制活动中存在的问题127216信息与沟通中存在的问题1522512内部监督中存在的问题155800第四章山西焦煤财务公司内部控制制度中的优化建议17254054.1控制环境中存在的优化建议17216524.1.1增强企业文化建设1746064.1.2加强绩效考核和员工培训体系1785484.2风险评估中存在的优化建议18267364.2.1加强公司的风险防范意识1838364.2.2健全信用等级评价制度18220214.3控制活动中存在的优化建议1920634.3.1简化业务工作流程19306814.3.2强调职责分离、岗位责任制1912314.3.3完善部门考核制度20157724.4信息与沟通中存在的优化建议21220384.4.1提升信息技术水平21241174.4.2加强成员单位之间的信息沟通21170574.5内部监督中存在的优化建议2227434.5.1加强内部审计制度建设22203104.6应建立的内部控制评价体系23297034.6.1投资业务方面2347934.6.2授信业务方面238962资金、财会方面2313556第五章结论24242985.1本文的研究结论2423285.2本文研究的局限性和对未来的展望2431761参考文献2620873致谢411.绪论1.1选题背景与研究意义选题背景财务公司是我国一类非常特殊的区别于银行的金融机构，其作为一类非银行金融机构存在于整个社会，给我国经济的发展起到了关键的作用。财务公司存在于企业集团，作为企业集团的次级子公司服务于整个企业集团，对企业集团的自身运转起到了整合管理的重要作用，经过二十多年的发展，企业集团财务公司已经在我国有了巨大的发展，并且为企业集团的发展做出了巨大的贡献。在我国现有的经济环境下，财务公司一般有以下几点作用：一是将公司的资金管理由粗放型向集约型转变；二是为集团内部提供各类资金需求，保证整个集团的稳定运行；三是为本集团的其他子公司提供服务的金融手段，增强了集团的凝聚力；；四是能够加强企业的融资功能，进而促进企业集团的整体竞争力；五是促进了各类金融机构的竞争，有利于金融机构的良好发展，同时提高金融机构的服务效益和质量，优化了金融机构的发展。目前,财务公司作为企业集团内部附属金融机构，在企业集团中起了加强资金集中管理和调节资金缺乏的功能，同时也能够加强企业集团的融资优势并提供有力的信息技术支撑，所以财务公司在企业集团中显得越来越必不可少。我国经济的持续平稳运行,为企业集团提供了良好的发展环境,同时也为集团财务公司创造了极大的机遇。然而,随之而来的也包括前所未的挑战。随着集团财务公司的逐渐壮大,其本身所存在的不足也显得越来越明显。由于财务公司的业务单一，经营范围狭窄，国家对于财务公司的政策使得财务公司的发展受到巨大的限制，同时国家对于财务公司的监管力度也不够，所以财务公司的内部控制越来越显现出各种各样的问题，隐藏的风险也逐步显现。山西焦煤财务公司自2021年成立以来，持续加强风险管控，把资金安全放在首位，坚持审慎经营和规范管理原则，初步建成以山西焦煤集团安全管理制度为基础、融合金融机构行业特色的安全管理体制。但是由于成立时间短，内部控制制度建设还依旧不健全，公司对风险的评估和控制都缺乏系统性和科学性，给公司业务的发展以及整个集团的发展形成了阻碍。随着山西焦煤集团进一步稳健、有序的发展，财务公司完善内部控制制度成为当前最重要和紧迫的任务之一。因此对山西焦煤财务公司内部控制制度的研究有巨大的现实意义。1.1.2研究意义目前对于财务公司的研究和探索大多在风险防范和财务治理上，对于内部控制的研究是较少的，而目前对于财务公司的内部控制制度的设计缺乏系统性和科学性，没有形成对风险有效的评估和控制，所以对于财务公司内部控制制度的建设具有理论意义。随着国际化的逐步深入，越来越多的企业集团开始设立自己的财务公司，但是我国的财务公司成立时日尚短，与发达国家财务公司的差距仍然很大，而且业务范围和企业定位也存在很大的差异，所以在企业集团的快速发展中，内部控制上仍然存在这一些制约性的问题，由于集团财务公司是附属于企业集团的一种特殊的非银行金融机构,负责对集团内资金进行集中管理,与集团总公司和成员单位之间存在着紧密的联系,因此相比于普通企业,来自外部的干预更多,公司治理环境更为复杂,董事会在风险管理中应发挥的重要作用被严重削弱,导致集团财务公司内部控制制度出现一系列问题。因此，内部控制制度不完善，将导致企业减少风险控制能力，影响正常运行，最终无法有效地为企业提供良好的服务,影响集团的资金管理能力和金融创新能力,甚至造成不可估量的损失。因此增强企业集团财务公司的内部控制制度建设存在现实意义。鉴于上述背景，笔者计划从内部控制的五个要素方面分别分析山西焦煤财务公司在内部控制方面存在的问题，并根据财务公司的定位和业务特性，加以实例分析给出切实有效的内部控制制度完善方案。其研究意义在于，一是通过对山西焦煤财务公司的内部控制问题分析发现普遍存在于各大财务公司中的内控问题，二是通过实例有效完善山西焦煤财务公司的内控制度，三是通过对山西焦煤财务公司内控制度的改进给其他财务公司内部控制制度的改进给与借鉴。1.2文献综述与研究现状1.2.1关于内部控制制度研究现状对于内部控制理论的学习和研究,我国开始于改革开放初期,尤其是近十年来,内部控制理论研究得到了较快的发展。我国对于内部控制的研究大多是对COSO体系构建的内部控制理论的延伸和扩展。厦门大学林朝华、唐予华阐述了国际流行的内部控制评审的最新理念：内部控制自我评估(CSA)，它突破了以往内部控制评审仅仅由审计师实施的缺陷，将管理者与一线员工引入参与自己所涉及的内部控制的评估，检查和评价内部控制效率与效果的流程的方法，为实现企业目标提供一定程度的合理保证。谢荣、钟凌从系统论的角度，用典型的规范研究和比较分析方法，在回顾、评价国内外商业银行内部控制研究理论的基础上，对我国商业银行内部控制系统要素的特点、功能进行深入研究。孙涛在分析我国商业银行内部控制低效成因的基础上，根据COSO报告和ERM的要求，构建了要素式动态控制的立体模式，对这一模式的构成及其运行方式等进行了深入研究，为商业银行规范内部控制行为和降低金融风险提供了一种行之有效的管理手段。阎达伍和杨有红（2021）支出内部控制的作用会随着财务治理的发展而呈现多元化的发展方向，而内部控制制度和财务治理理念就如同内部控制五要素中的内部监督和内部环境的关系，而内部控制想要取得有效的进展也必须根据公司财务治理的程度来决定，只有两者相辅相成才能在内部控制制度的建立和财务治理的完善上取得突破性的进展。谷琪和张相洲（2003）认为内部控制制度的建立主要需要解决两个重要问题，一是业绩衡量标准不清晰的问题，二是员工个人发展与企业发展不能一致的问题，而这将是每个企业在建立内部控制制度中面临的最重要的问题。郁中军、万善军（2021）认为我国内部控制在国外研究的借鉴和学习中已经有了巨大的突破，但是我国企业中仍然存在政府强制实施、企业被动建立等现实问题，希望可以通过不同的研究视角进行改进和完善，也同样需要社会各界的关注。宋良荣（2021）为商业银行内部控制制度的建立和完善提出了很多科学有效地办法。严李浩（2021）提出加强企业内部控制对于公司的风险防范能力的提高和公司的进一步可持续发展具有现实意义。1.2.2关于财务公司的研究现状我国财务公司的研究的研究多是在风险管理方面和资金管理方面。董鉴华（2021）曾提出，财务公司是促进产业集团产融结合的重要手段，在考察财务公司定义和中国财务公司的发展历程的基础上，深入分析财务公司相较于其他金融机构的优势，有利于明了财务公司对促进产业集团发展的重要作用。夏苏萍（2021）指出，山西焦煤集团财务有限责任公司（以下简称“山西焦煤财务公司”）2021年初成立运行，经过近三年时间的快速发展，目前正处于承前启后"巩固提高的关键时期，需要进行一次自我评估和重新定位。韩鹏（2021）在信息化管理下央企财务公司内部控制的策略研究中提出财务公司作为中国特有的一类金融机构，在国民经济的重要支柱——中央企业中发挥着越来越重要的作用。财务公司主要是立足于集团企业，通过资金的集中管理和融资杠杆发挥作用，对企业集团起到降低财务费用，提高资金管理水平的作用。财务公司又是非银行金融机构，接受中国银监会和人民银行的监管，监管机构对内部控制的要求很高。而当前社会是信息化社会，中央企业的信息化手段覆盖面比较广，对财务公司而言，如何充分运用信息化工具，加强内部控制提出了更高的新要求。截至目前，尚未发现国外有关财务公司内部控制制度的研究。1.3研究思路与研究方法研究思路通过研究山西焦煤集团财务有限责任公司的内部控制制度，并结合当前企业中存在的现实问题进行剖析，由于财务公司不同于一般的企业，经营范围和各类制度都有很大的差别，所以必须结合财务公司特殊的经营特性，通过内部控制的五个要素分别对山西焦煤财务公司内部控制制度进行深层分析，总结出目前山西焦煤财务公司内部控制制度中存在的一些问题，并分析其产生的原因以及其对公司甚至整个企业集团正常运作的影响。之后我们依然分别从内部控制制度的五个要素方面将山西焦煤财务公司目前内部控制制度中存在的问题给予合理化的改进建议，希望通过这些方法能够改进并完善山西焦煤财务公司内部控制制度，对公司以及整个山西焦煤集团今后的发展有所帮助。研究方法（1）文献研究法，通过对国内外各类研究财务公司和内部控制制度的文献进行研究，同时将对财务公司的分析和内部控制制度的分析相结合，这些相关文献的研究给山西焦煤财务公司的内部控制制度的研究提供了充分的理论基础。（2）案例研究法，在之前各类文章对财务公司和内部控制制度研究的前提下，结合山西焦煤财务公司的现实情况和实际出现的问题，深度剖析其内部控制制度中存在的问题并分析这些问题存在的原因，同时结合整个煤炭企业销售形势下降的大趋势，对山西焦煤财务公司的内部控制制度给出有力的现实建议。1.4创新点之前的文献大多是在财务公司的资金管理和风险防范方面进行的研究，而对于财务公司的内部控制制度方面的研究却少之又少。同时，在山西焦煤集团财务有限责任公司的研究上也多是关于未来发展上，并没有对其内部控制制度有过深层次的研究。而我的研究主要是针对于山西焦煤财务公司的内部控制制度的深度研究。2.财务公司内部控制相关特点2.1财务公司介绍财务公司的特点（1）行业涉及广泛，经营范围以企业集团为限。随着国家经济的快速发展，全国各大行业的企业集团几乎都拥有了自己的财务公司，行业涉及相当广泛。财务公司作为企业集团的内部银行，经营范围只服务于企业集团内部，主要为企业集团提供担保、投资、融资等金融服务。（2）资金来源于企业集团，也服务于整个企业集团，是依附于企业集团存在的金融机构。财务公司的资金主要来源于企业集团的投资和其他子公司的存款，而这些资金一般也都用来对集团其他公司的投资和融资等资金支持。同时也因为财务公司的资金都运作于整个集团，所以财务公司依附于整个企业集团，它的效益也是取决于整个企业集团的效益的。（3）由企业集团和人民银行双向监督。财务公司是企业集团的内部子公司，服务于整个企业集团，所以其经营活动必然受到企业集团的监督，另外由于其性质是与商业银行相似的金融机构，所以也一定要接受人民银行的监管。（4）将服务于企业集团放在首位。财务公司资金来源于整个企业集团，而其建立也是为了进一步加强企业集团资金的更好的运作，为整个企业集团提供金融服务。虽然财务公司是独立的法人，但是他也是企业集团的内部金融机构，因此财务公司的第一要务是要服务整个企业集团，从而实现利润的最大化。2.1.2财务公司的主要作用（1）将企业集团的资金管理由粗放的管理方式逐步转为集约型。在没有成立财务公司之前，企业集团内部有的公司资金非常紧张，有的公司资金却非常宽松，这样集团内部的资金不能得到很好地利用，资金管理粗放。建立财务公司以后，其成员公司成为其股东，将其闲散的资金进行统一运作，更好地实现了企业集团资金运营一体化的目标。这样既加快了企业集团资金运转的速度，同时也节省了整个企业集团巨额的财务费用，更好地实现运营一体化。（2）财务公司以资金服务的方式，增加了企业集团各成员公司之间的凝聚力。在企业集团中，资金是集团运营的血液，财务公司就是以吸收股本的方式，将其他成员公司联系到一起，成为财务公司的股东，同时还将吸收的资金用作对成员公司进行信贷服务，从而将企业集团的成员公司联系在一起形成相互扶持和维护的局面。（3）能够及时解决企业集团成员公司的资金困难，保证企业集团的正常运作。因为很多原因，成员公司常常会出现资金短缺的问题从而影响生产的正常进行，这时财务公司的工作就是为这些公司提供资金上的支持，帮助他们度过难关，保证了困难公司以及整个企业集团的正常运营。（4）促进了金融业的竞争，有利于提高整个金融机构的服务水平和效益，加强了金融体制的深化改革。财务公司是依附于整个企业集团而存在的，而对于金融机构来说，财务公司的作用和经营范围都还非常狭窄，其影响力无法与商业银行和保险公司相比，为了能够更好地生存下去就必须提高服务的水平，牢牢抓住企业集团的客户。这种良性的竞争有力的促进了金融行业的深化改革，对金融行业整体水平的提高起到了促进作用。2.2财务公司的内部控制制度特点一般的企业内部控制都是从采购、生产、销售等方面进行设计，但是由于财务公司的业务有着本质的差别，所以内部控制制度的设计上也存在巨大的差异。财务公司由于业务相对单一，没有生产等活动，所以在风险评估和控制活动方面也有着本质差异，而这些差异主要是由于财务公司的主要业务是信贷及融资租赁业务、存款业务、票据业务、投资业务、同业拆借业务和中间及表外业务而造成。内部环境方面内部环境方面财务公司因为没有生产销售的活动，在机构设置方面不需要设置生产、采购车间和销售管理部门，而设置信贷管理部、资金计划部，同时增加资产负债管理委员会和内控委员会等辅助的审查部门协助工作，工作人员也大多需要较高的财务素养和风险意识，企业文化也应当随着主要业务的改变而转向以服务集团为主的核心理念。2.2.2风险评估方面风险评估方面财务公司应当关注的不只是本公司的各项指标，其借款公司的经营状况和风险系数同样是财务公司需要关注的重中之重，无论是信贷业务、票据业务还是存款业务等都需要财务公司进行多项考量和多重监督，并对资金的后续使用状况进行有效地监控。2.2.3控制活动方面控制活动方面财务公司鉴于业务模式单一，资金来源单一，在控制活动方面也有巨大的差异。在内部控制制度设计上财务公司主要侧重于风险的控制活动上，将主要业务的制度设计的更加具体和细致，尤其是信贷业务、票据业务等具体的业务活动，在运营上也需要更加严格的审查和监督，投入更多的人员和精力。2.2.4信息与沟通方面信息与沟通方面财务公司也需要与集团的各个成员公司有良好的沟通和交流，拥有与集团统一和对接的信息平台，同时应当加强财务系统预结算系统的建立和使用，财务公司的主要业务都在资金方面，所以财务系统和结算系统的加强也是十分必要的。2.2.5监督方面监督方面财务公司也与一般企业有显著地差别，国家对于财务公司的一些制度仍然沿用商业银行的实施规范，所以在具体实行上有一些弊端，同时由于业务方面的不同，财务公司也多将内部的审计和监督放在了资金的规划和使用上，在信贷和贴现等主要业务的监督更为重视。3.山西焦煤财务公司内部控制现状及存在问题3.1山西焦煤集团的基本情况山西焦煤集团有限责任公司组建于2001年10月，是国家规划的14个大型煤炭基地骨干企业之一，总部设在山西省会太原市，经营范围为煤炭开采、煤炭加工、煤炭销售、机械修造、化工建材、公路货运、煤炭技术开发与服务等。山西焦煤将以科学发展观为指导，瞄准“进军世界五百强和创建国家级文明企业”两大战略目标，紧扣“安全焦煤、百年焦煤、十强焦煤、美丽焦煤”四大战略支撑，深入推进安全、效益、发展、文明四件大事，全面加快企业转型跨越发展步伐。到“十二五”末，山西焦煤将实现原煤产量突破2亿吨，控参股电力装机1000万千瓦以上，焦炭产能2000万吨以上，营业收入3000亿元以上，资产总额达到2500亿元以上，实现利税总额达到350亿元。公司设有董事会、监事会、经理层和党委会，下设董事会专门委员会、企业改革发展常设领导机构、机关部门直属单位和子分公司四大部分。见图1：图1：山西焦煤集团组织结构图3.2山西焦煤财务公司基本情况山西焦煤集团财务有限责任公司是经中国银行业监督管理委员会批准，山西省工商行政管理局注册，由山西焦煤集团有限责任公司(控股80%)和山西西山煤电股份(参股20%)共同出资组建的非银行金融机构。注册资本10亿元人民币。山西焦煤财务公司经营业务包括：为成员单位提供财务和融资服务、信用鉴证及相关的咨询，提供担保；协助成员单位实现交易款项的收付；办理经批准的保险代理业务；办理成员单位之间的委托贷款及委托投资；办理票据承兑与贴现；办理内部转账结算及相应的结算、清算方案设计；吸收成员单位的存款；对成员单位办理贷款及融资租赁；从事同业拆借；经中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。公司建立了股东会、董事会、监事会和风险管理委员会，内设稽核风险部、结算管理部、资金计划部、信贷管理部、新业务部、财务会计部、信息管理部、综合管理部、内部控制委员会、信贷审查委员会和资产负债管理委员会。见图2：图2：山西焦煤财务公司组织结构图3.3山西焦煤财务公司内部控制制度概况一般企业集团内部控制制度主要都是从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个方面来分析和制定的，而财务公司由于业务相对单一，没有生产等活动，所以在风险评估和控制活动方面也有着本质差异，而这些差异主要是由于财务公司的主要业务是信贷及融资租赁业务、存款业务、票据业务、投资业务、同业拆借业务和中间及表外业务而造成。由于山西焦煤财务公司的主要业务也与一般企业有着本质的不同，也使得其风险评估和控制活动方面存在着相当大的差异，主要表现在以下几个方面：一是信贷及融资租赁业务的内控强调建立信贷管理制度，同时将资产负债比例和风险控制作为首要任务，以资产的安全和流动性为原则，另外要求信贷业务审贷分离、多次审查和分级审批的制度。投资业务要求实行分级管理、决策有据、重视风险和跟踪评价的核心理念，同时提出要根据被投资企业的情况派高管来监督和参与被投资企业的日常事务，长期投资与资本总额的比例不得高于30%。二是票据业务的内部控制制度主要包括对贴现、承兑票据的真实有效性、合法性、准确性和对申请贴现和承兑的人的资格进行审查的重视，同时要考虑市场利率变化。三是存款业务的内部控制主要包括利率的执行、成员单位申请资料的准确有效、财务公司与各单位账务的相符程度、对存款账户的监督等，同时要求公司不得变相吸收非集团成员单位的存款。四是同业拆借业务强调分析利率变化状况，同时要求拆入资金只能用于弥补寸头不足，不能用于贷款或投资，拆入资金余额不得高于资本总额。五是中间及表外业务的内部控制要求依法办事、依规章办事，公司不垫付款，要加强对成员单位账户和凭证的管理并实地审查担保人的各项材料，同时确保担保余额不高于资本总额，以收取保证金方式降低风险。财务公司在其他方面的内部控制制度与一般企业内部控制制度大同小异，但是山西焦煤财务公司内部控制制度的制定大多在业务方面，而且主要是在大方面的框架制定比较全面，但是内部细节方面的制定不够完善，实施起来仍然存在很大的弊端。3.4山西焦煤集团财务公司内部控制中存在的问题及原因分析3.4.1环境方面存在的问题（1）财务公司在企业文化的建设方面有所欠缺。由于建立时间不长，财务公司的人员基本都是从集团和集团其他子公司中调任，基本制度和企业文化都大多沿用山西焦煤集团的制度，但是山西焦煤集团主要从事煤炭生产和销售方面，而财务公司的主要作用是加强企业的资金管理，主要的业务有非常大的差异，所以山西焦煤集团的企业文化已经没办法适应财务公司的发展需求。关于焦煤集团“奉献社会”和“世界瑰宝”的企业愿景，财务公司并不适用，财务公司应当以增强自己在集团中的作用，加强企业资金管理作为企业使命，而不是奉献社会了。同时财务公司的主要业务也不是煤炭生产，除了为集团服务之外，跟世界瑰宝四个字也没有任何关系，所以财务公司应当创建适合自己经营需要的企业愿景和核心理念。（2）财务公司对于人力资源的配置存在缺陷和问题。公司治理结构中的核心是人力资源的有效配置，而山西焦煤集团成立多年对人力资源的管理缺乏市场化和国际化的管理手段，因此存在以下问题：一是集团成立多年没有从市场公开进行校园和社会招聘，财务公司的职员大多是从集团总部或集团其他下属企业中调任，例如现任财务公司分管财务的副总之前在西山煤电集团公司担任财务总监，这样的例子数不胜数，没有外部新鲜血液的加入，公司依旧延续集团的模式和方法进行管理和经营，这样不利于企业整体水平的提高。二是公司缺乏有效地人员激励机制和考核机制。根据公司2021年发布的山焦财务发[2021]78号关于印发《员工招聘管理办法（2021年版）》的通知中规定的员工的薪酬结构主要由基本工资、岗位工资、绩效、住房补贴、交通补贴和取暖补贴构成，基本工资根据学历高低和职位高低的不同而分级设定，绩效的组成部分主要根据当年公司利润和部门业绩来衡量。在这种模式下，员工对工作缺乏积极性和热情，员工真正的价值无法得到体现，公司的效益也无法得到有效地提高，对于企业来说也缺乏了进步和提升的空间和动力。同时，由于煤炭形势越来越差强人意，集团的煤炭卖不出去，员工的工资无法得到好的保障，这也大大降低了员工工作的积极性，为其他成员公司提供融资也变得越来越困难。另外，公司内部员工缺少系统的培训，以至于大多数员工对于公司的基本制度要求和工作流程以及各类工作方法不能有效地掌握，使得员工工作效率低下，同时由于公司对员工后期没有进行系统有效地统一培训，而只是给员工发放了一本财务系统使用手册让员工进行自学，所以很多年龄稍大一些的员工都没办法熟练使用公司新换的甲骨文财务系统和最新业务系统，对整个公司管理水平的提高造成了障碍。（3）公司内部的工作职责没有定岗到个人，出现问题后不能主动承担责任。财务公司的核心业务系统，大多是多人使用一个账号进行收付、支出、录入等业务的操作，常常出现错误之后没有办法即刻将责任定到出错的人身上，自然也就没办法对出错的人进行惩戒和督促。虽然最后会将大部分错误改正，也可能经过调查会找到犯错的员工，但是一方面降低了工作的效率，另一方面也没办法对员工起到督促和监督的作用，很多员工会因为没有追责到他们而逃避责任，对之后的工作也无法起到警醒的作用。同时，岗位职责不明也导致了每个人的工作不均，员工常因为谁的工作多谁的工作少而发生矛盾，致使员工的关系也不甚和谐。3.4.2风险评估中存在的问题（1）公司对于成员公司的信贷审查不够细致和严格，放贷指标不确定。由于山西焦煤财务公司是依附于山西焦煤集团公司，各项收益来源于山西焦煤集团的其他子公司，同时也服务于整个山西焦煤集团。但是由于没有一个硬性的指标来作参照，财务公司在获取成员公司的各项财务指标上也不够细致和谨慎，以至于在分析各项指标的时候获得的数据和指标都不够精确，也就没有一个准确的结论其是否应该获得财务公司的资金支持。同时由于财务公司和被投资公司同属于山西焦煤集团，为了维护整个集团的资金运作，同时也出于集团给予的压力和集团出于整个利益的考量给出的指示，常常不将被投资单位的资格审查清楚就盲目的发放贷款。虽然整个山西焦煤是出于一个良好的资金运营状态，但是其下属单位中也有不少出于亏本状态和资金运营受阻的状态。这样盲目地投资和发放贷款大大的增加了投资和贷款的风险性，使得公司能够收回贷款和投资收益的几率大大降低。根据《山西焦煤财务有限责任公司业务管理制度》的规定，财务公司在成员公司之前发放的贷款有两种，即一年期和三年期（用于经集团批准的技术改造和科研开放及大中型固定资产投资项目以及需特殊审查的特殊项目不受此限制）。在从财务公司成立以来2021-2021年的贷款收回率贷款收回率是指应在当年收回且当年收回的贷款额度占当年应收回的贷款额度的比例贷款收回率是指应在当年收回且当年收回的贷款额度占当年应收回的贷款额度的比例（2）财务公司对于借款公司信贷水平的后期监控有待提高。在财务公司进行贷款服务中，常常只关注借款公司在借款时和借款之前的财务状况，而忽略关注在借款后财务公司的经营动态。很多公司都是在借款的中后期发生了信用危机和财务危机，由于资金使用不善或者其他原因造成的更加严重的财务风险也可能会导致到期的借款无法归还。财务公司应当时刻监控借款公司的财务状况和信用状态，在借款公司的财务出现预兆性的危机时应当及时收回部分或全部的贷款资金，以降低这笔资金的回收风险，而财务公司对借款公司的信用状况和财务状况进行后期的持续监控不够到位，这样也大大地增加了借款资金收回的风险性。控制活动中存在的问题（1）公司的业务流程过于繁琐。财务公司每次在得到成员公司的求助后都需要经过复杂的审批程序。想要拿到财务公司的贷款需要经过的流程都复杂而繁琐，尤其是信贷审查和风险评估环节，每一项都要经过10-15天甚至更长的时间，而各个审查部门在最后出具各类合规报告也需要2-5天不等的流程，这样一项项审查下来，常常当拿到财务公司的贷款的时候，求助的公司已经遭受了巨大的经济损失。同时为了简化这些流程，集团其他子司的员工常常不到逼不得已不会寻求财务公司的帮助，就算是申请帮助，也是多项事宜一起申报或咨询，流程是没那么多了，但是大大降低了工作的时效性，员工也多有懈怠。这么做最大的问题就是失去了山西焦煤集团最初建立财务公司的初衷，财务公司无法有效地履行其职责，给整体集团的资金运转形成了巨大的阻碍。具体的审批程序是，首先是申请人申请授信，然后信息传到信贷管理部，信贷管理部门进行必要的贷前审查，主要包括成员公司的所提交的各类财务报表、信用评价报告，以及近三年的不良贷款情况等以及审查需要的借款公司的各种书面材料。这个环节也要经过四个步骤，信贷员先进行授信审查和材料初审，然后信贷管理部出具授信建议，接着信贷管理部门经理进行审批，再由分管信贷管理的副总进行审批，流程结束后才可以将报告交予风险稽核部进行风险评估，风险稽核部主要针对借款公司提出的借款需求和所借资金的用途进行全方位的评估，预测这笔资金的回报率和可能出现的风险。结束后将有资金计划部根据风险稽核部做出的风险评估和信贷管理部做出的初期审查进行计算分析，最后做出一个详细的资金计划，其中包括要借出的款项数额和为借款公司提出的主要资金用途等，并出具书面报告。接着要进行一系列的领导审批环节，首先需要资金计划部的分管副总进行审批，然后由信贷审查委员会出具书面授信审批决议，接着法律合规部要经过详细的审查出具法律合规报告，然后将资料经过汇总后，超过五百千万的借款要经过董事长亲自审批，没有超过五千万的借款则可以直接由总经理审批后由信贷管理部和借款公司签订借款合同给，合同中要规定借款数额、还款期限、借款利息以及需要避免和禁止的款项用途等。结算管理部根据信贷管理部和资金计划部最后给出的借款数额和借款合同核对无误后进行资金结