《税法》复习串讲-打印稿(-06)市公开课获奖课件省名师优质课赛课一等奖课件

《税法》

（必修）1/931一、指导思想：全方面复习所讲章节基础上，有重点对所学知识进行归类掌握，注意对学习中难点问题做细致分析和了解，认真复习平时课堂案例分析和课后作业。经过复习，既为期末考试准备，同时也为以后应对CPA税法考试奠定基础。2/932二、教学内容回顾：总体来说，以税法总论为基础，以3大流转税法和2个、所得税法为教学重点展开，并同时简明介绍了城建税法及教育费附加、关税法、其它税法、税收征管法和税务行政管理法制等基础知识。全方面复习基础上要尤其重视对税法概论和五大税法基本要求掌握和利用，这是课程学习和今后CPA复习重点，并在此基础上对其它税法知识有一个大致了解，方便形成一个完整税法体系。3/933一、税收和税法定义及其相关问题1、了解税法定义及其主要功效（作用P2-4）2、掌握税收法律关系组成内容、变更、保护以及税法与其它法律关系区分。（P7－P9）3、熟悉税法组成要素――重点是对三个基本要素了解和把握（P9-12）征税对象是区分不一样税种标志，税率是计算应纳税额尺度，表达了征税深度，是税制中心步骤。CH1税法总论：熟悉税收法律基本知识4/934二、税法立法与实施（P14-15--链接P22-23）1、掌握立法机构以及法律级次相关要求：不一样立法机构制订税收法律效力是不一样，我国最高立法机构是全国人大及其常务委员会立法，含有最高法律效力，我国当前经由全国人大经过颁布税收法律主要有：中华人民共和国个人所得税法、中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国税收征收管理法和车船税法等2、熟悉立法程序四阶段和税法实施标准（1）立法程序——包含三个阶段（P15-16）（2）税法实施标准——四个标准（P16）5/935三、我国现行税法体系及税收管理体制

1、熟悉税法分类主要内容（P17-18）

（1）掌握三种主要分类方法：按照基本内容和效力、按照职能作用和按照征收对象分类及其详细种类。

（2）了解我国现行税制结构（P18）——以间接税（流转税类）和直接税（所得税类）为双主体税制结构，但其中：间接税占比较大达60％左右，直接税占全部税收收入百分比较小约有25％左右。6/9362、重点掌握我国现行实体法体系——（P18）依性质分五大类19个税种详细内容。3、了解我国税制改革基本情况（P19-22）4、熟悉我国税收管理体制：（P22-28）——了解税收管理体制关键是划分税权——熟悉我国中央政府和地方政府税收收入详细划分四、应用实例――重点掌握课堂案例及课后作业所包括知识点利用。7/937CH2增值税：全方面重点掌握本章内容。一、增值税类型和营业税改增值税试点情况：

1、了解三种类型：生产型、收入型、消费型。

——我国开始实施消费型增值税。

2、熟练掌握营业税改增值税试点基本内容（包含推进时间、试点行业范围、税率（征税率）等--参见参考资料）8/9382、掌握增值税征税范围（P29－32/52-53）

（1）普通范围——销售或进口货物以及提供加工、修理修配劳务；其中：增值税货物为有形动产

（2）特殊范围：

特殊项目（P30-31--共包含20项）；

特殊行为（P31/P52-53—包含视同销售行为、混合销售和兼营行为界定及税务处理)；9/939（3）税收优惠——链接P74-81：

——掌握法定优惠，其余以教学案例和课后作业包括优惠为重点掌握。

——熟悉起征点要求和适应范围（个人）

10/93103、纳税人——（P32-36）：两类纳税人认定标准；不能认定为普通纳税人要求、能够选择为普通纳税人详细要求

4、税率与征收率——（P36-39）主要是：

基本税率17%；低税率13%；征收率3%；

【注意】进口货物增值税税率只能是17%或13%11/9311二、普通纳税人应纳税额计算（P39-51）

公式：当期应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额

1、当期销项税额＝当期销售额×税率

注意掌握4大问题：（P40-44\83）

（1）普通销售方式下销售额确实定

（2）特殊销售方式下销售额确实定

（3）含税销售额确实定和换算（P43）：

不含税销售额＝含税销售额÷（1+税率）

（4）当期确实定（P83）——纳税义务发生时间12/93122、当期进项税额――（P44-47）

（1）准予从销项税额中抵扣进项税额，允许抵扣进项税额数字起源分两类：

①以票抵税（P44）

②计算抵税（P45）

③购置税控收款机12月1日起，按增值税专用发票注明金额，准予在企业当期销项税额中扣除

（2）不得从销项税额中抵扣进项税额

——重点前五项（参见P46-47）13/93133、进项税额认证申报抵扣时间要求（P48和课件）

4、进项税额不足抵扣处理——结转下期继续抵扣。【P48-（二）】

5、扣减发生期进项税额要求（进项税额转出）【P48－（三）】

综上：普通纳税人应纳税额＝销项税额-进项税额

＝销项税额－（进项税额-进项转出+上期留抵）

6、熟悉其它要求【P49——（四）和（五）】14/9314当期应纳税额＝当其销项税额－当期进项税额1.确认涉税范围2.确认销项税额时间3.计算销项税额=（不含税）销售额×17%或13%普通销售方式下=全部价款+价外费用特殊销售方式：折扣、以旧换新、还本、以物易物、包装物押金、使用过固定资产1、是否能够抵扣：准予抵扣和不准抵扣2、抵扣时间界定：当期可否抵扣3、怎样计算抵扣不准抵扣（7种）直接确认进项转出准予抵扣＞0为当期应纳税＜0下期留抵数额8种视同销售凭票：专用发票+海关凭证计算：农产品+运费普通纳税人应纳税额计算问题汇总15/9315熟悉：农产品增值税进项税额核定方法1、试点时间——自7月1日起2、试点范围——以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油增值税普通纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围——注意掌握课堂案例和课后作业知识利用16/9316三、小规模纳税人应纳税额计算

——P51：熟悉

1、计算公式：

应纳税额＝销售额×征收率（3％）

2、销售额＝含税销售额÷（1+征收率）

3、小规模纳税人购置税控收款机所支付增值税款准予冲减应纳增值税要求（参见教学课件）17/9317四、进、出口货物劳务税务处理

――P53-73

1、进口货物税务处理

（1）掌握进口货物增值税税率：

——13%和17%，适应全部进口货物纳税人。

18/9318（2）掌握进口货物组成计税价格，并能计算进口步骤关税、增值税和消费税——链接P113-114：

①进口步骤关税＝关税完税价格×关税税率

②进口步骤应纳增值税额＝组成计税价格×增值税税率

③进口步骤应纳消费税＝组成计税价格×应税消费品适应税率19/93192、出口货物劳务增值税退（免）税

（1）掌握三种基本政策（P57）

（2）了解增值税退税率含义（P60）

（3）熟悉“免抵退”方法含义及利用（P60-64）

（4）了解先征后退计算方法及其利用（P65）20/9320五、征管与专用发票管理：重点掌握

——纳税义务发生时间要求（P83）。与当期销项税额确实定联络起来掌握；

——增值税专用发票管理（P94）对代开和虚开增值税专用发票处理：开票人按发票金额计算销项税，售票人不得抵扣进项税额，并对双方做偷税处理。

六、应用实例:注意增值税与关税、消费税联合利用，熟悉课堂案例，重点掌握课后作业所包括知识点利用。21/9321CH3消费税——要全方面掌握本章内容。一、消费税三要素（教材P100-106）

1、掌握纳税人要求（P100）——在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品单位和个人。

2、掌握十四大税目详细内容——（P101-106）烟、酒及酒精、化装品、珍贵首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子和实木地板14个税目。

3、熟悉税率（P106）——百分比税率和定额税率22/9322二、应纳消费税计算

1、掌握三种计税方法及其适应应税消费品

（1）从价定率计算方法：（P106-107）

①应纳消费税税额＝应税销售额×适应税率。

②适应范围：除了从量计征和复累计征消费税以外其它大部分应税消费品

③计税依据特殊要求（P108-109）重点是：

第一，用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等应税消费品以最高销售价格为计税依据计消费税23/9323第二，纳税人经过非独立核实门市部销售自产应税消费品，应按照门市部对外销售额和销售数量征收消费税第三，兼营不一样税率，分开核实，分别各自税率征税；未分别核实从高税率计税；第四，不一样税率消费品组成套装消费品销售一律从高税率24/9324（2）从量定额――（P107）①适合用于啤酒、黄酒、成品油三大应税消费品：应纳税额＝销售数量×单位税额②掌握从量计征应税消费品销售数量确实定——P108：详细是四个方面。（3）复累计税方法及其应用（P108）①适用范围：卷烟和白酒（粮食白酒和薯类白酒）②复累计税应纳税额＝销售数量×定额税率+销售额×百分比税率25/93252、应纳消费税计算（P109-116）——熟悉课堂案例，重点掌握课后作业题所包括知识点利用。（1）生产销售步骤应纳消费税计算（P109-112）①2直接对外销售应税消费品应纳消费税计算：——依据商品适用计税方法计算应纳消费税额。②自产自用应税消费品应纳税额计算第一：用于继续生产应税消费品生产不征税；第二：用于其它方面依据商品适用计税方法计算应纳消费税额第三：计算价格确实定次序（P112）26/9326（2）委托加工应税消费品应纳税额计算（P112-113）①委托加工应税消费品确实定——注意界定委托加工业务真实性。②代扣代缴税款要求：第一，受托方没有按要求代扣代缴消费税处理：纳税人委托单位加工应税消费品，受托加工应税消费品单位为代扣代缴义务人；纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。第二，受托方没有代扣代缴，由委托方补税，受托方接收处罚。27/9327③代扣代缴消费税计算：第一，按照受托方同类消费品销售价格计算第二，没有就按组税价格计算：实施从价定率组成计税价格计算公式：组税价格=（材料成本+加工费）÷（l－百分比税率）实施复累计组成计税价格计算公式：组税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1－百分比税率）28/9328（3）掌握进口应税消费品税务处理——P113-114(链接P54-55）进口货物增值税一并掌握（略）3、掌握外购和委托加工收回应税消费品已纳税额扣除（P115-117）――只限于列举货物，按生产实际领用数量扣除

三、应用实例――注意与关税、增值税联合利用，熟悉课堂案例，重点掌握课后作业题所包括知识点利用。29/9329一、营业税定义及税收三要素（P121）1、熟悉定义（P121）：营业税是对在我国境内提供给税劳务、转让无形资产和销售不动产所取得营业额为课税对象而征收一个商品劳务税。CH4营业税——要全方面掌握本章内容。30/93302、掌握营业税三要素基本要求（1）纳税人――（P121）在境内提供给税劳务、转让无形资产或者销售不动产单位和个人。（2）征税范围（P122-126）――九大税目：交通运输业、建筑安装业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。（3）税率（P126）――采取行业差异百分比税率：3%；5%和5-20%。31/9331二、计税依据（P126-131）

1、重点掌握特殊行业营业额：交通运输业、建筑安装业、金融保险业、服务业中旅游业和代理业、销售不动产和转让无形资产等等

2、熟悉价格相关要求：（P130）对于价格显著偏低而无正当理由，税务机关核定其营业额次序。其中：计税价格

＝营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）32/93323、税收优惠（P134-140--掌握以下内容）

（1）营业税起征点――P134：

——是对个人（包含个体经营者和合作经营者），但不是对单位。与增值税同

（2）掌握法定减免5条——P134：

（3）其它减征和免征优惠——P134-140：1、2、3、4、10、11、12、13、21、18、33和34条33/9333三、营业税应纳税额计算

——P131——掌握税额计算

1、计算公式为：

应纳税额＝营业额×税率

2、营业税兼营、混合销售、营业税与增值税征收范围划分及税务处理――（P132-134）34/9334四、应用实例

――重点掌握建筑安装、金融保险业、交通运输业、销售不动产、服务业中旅游业和广告代理业、娱乐业等课堂案例和课后作业题所包括知识点利用。35/9335一、掌握城建税三要素及应纳税额计算（P145-147）

1、纳税人――包含各类单位和个人（不包含进口货物单位和个人）；

2、税率――7％，5％，1％；

3、计税依据（征税对象）――以纳税人实际缴纳“三税”。它是一个附加性质税，本身并没有特定、独立征税对象。但纳税人违反“三税”相关税法加收滞纳金和罚金，不作为城建税计税依据。CH5城建税（P145-149）36/93364、熟悉城建税优惠：进口不征、出口不退

5、纳税地点特殊要求：如代扣代缴、代收代缴“三税单位和个人，同时也是城市维护建设税代扣代缴、代收代缴义务人，其城建税纳税地点在代扣代收地。

二、教育费附加相关要求（P148）――掌握现行教育费附加与城建税计费依据相同，其征收率3％

三、应用实例――重点掌握课后作业题所包括知识点利用。37/9337CH6企业所得税——全方面掌握本章内容。一、税法三要素（242-244）1、掌握两类纳税人界定标准及其纳税义务（1）两个界定标准――登记注册地和时间管理机构所在地（2）熟悉两类企业含义及其纳税义务38/93382、了解征税对象要求——P243：——企业生产经营所得、其它所得和清算所得。3、掌握税率――P243-244，法定税率25％；——P277-278：居民企业两档优惠税率：20％和15％掌握其适应范围及其利用；——P282：非居民企业实际执行10％39/9339二、应纳税所得额计算（P244-258）1、了解应纳税所得额含义。2、掌握应纳税收入总额、不征税收入和免税收入详细内容（P244-251）。3、掌握准予扣除项目（P251-258）：基本扣除范围、部分扣除项目标标准及纳税调整。重点掌握下表内容（包含扣除百分比利用及纳税调整）40/9340项目扣除标准超标准处理职员工资据实扣除职员福利费不超出工资薪金总额14%部分准予当年不得扣除工会经费不超出工资薪金总额2%部分准予当年不得扣除职员教育经费不超出工资薪金总额2.5%部分准予扣除，当年不得扣除；但超出部分准予结转以后纳税年度扣除利息费用不超出金融企业同期同类贷款利率计算利息当年不得扣除业务招待费按照发生额60%扣除，但最高不得超出当年售（营业）收入5‰当年不得扣除广告费和业务宣传费不超出当年销售（营业）收入l5%以内部，准予扣除；当年不得扣除；但过部分，准予结转以后纳税年度扣除。公益性捐赠支出不超出年度利润总额12%部分，准予扣除。当年不得扣除手续费及佣金财产保险：年保费收入扣除退保金额等15%-含人身保险：年保费收入扣除退保金额等10%-含其它企业：协议或协议确认收入金额5%当年不得扣除41/93414、掌握不准扣除项目——P258――共9项5、掌握亏损填补――P268——了解亏损含义、掌握连续补亏期限要求和利用掌握课堂案例及课后作业42/9342三、税收优惠——P275-286：1、熟悉居民企业免征和减征优惠

2、掌握符合条件技术转让所得、对居民两档税率优惠；两种加计扣除等优惠要求

3、熟悉非居民企业优惠要求

4、了解过渡性税收优惠要求

【提醒】重点掌握课堂案例及课后作业所包括知识点利用43/9343四、应纳税额计算（P286-294）1、掌握居民企业应纳税额计算（P296-298）――熟悉课堂案例，掌握课后作业所包括知识点利用。（1）基本公式：居民企业应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额44/9344（2）计算应纳税所得额两种方法：①直接计算法：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除金额－填补亏损②间接计算法：应纳税所得额＝会计利润±纳税调整项目金额2、了解境外所已纳税款扣除要求3、熟悉非居民企业应纳税额计算要求——P291-29345/9345五、了解源泉扣缴和尤其纳税相关要求

——P294-299

六、税收征管相关知识――（P299-300）重点掌握缴纳方法、纳税地点和纳税年度相关要求

1、纳税方法：按年计征，分月或季预缴，年底汇算清缴，多退少补。

2、居民企业纳税地点：是以纳税人注册登记地或者是机关机构所在地为纳税地点；46/93463、纳税人不论盈亏均要进行纳税申报。

4、纳税期限：企业所得税纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。自年度终了之日起5个月内，想税务机关报送年度企业所得税纳税申报表、并汇算清缴，结清应缴应退税款。

七、应用实例――熟悉课堂案例，重点掌握课后作业题所包括知识点利用。47/9347一、个人所得税概念及其三要素——3121、了解个人所得税概念。2、掌握个人所得税三要素（1）熟悉纳税人——P312-313――分类标准及两类纳税人含义及纳税义务CH7个人所得税——全方面掌握本章内容。48/9348（2）掌握征税范围――（P313-319）十一项：工资、薪金所得、个体工商户生产、经营所得、对企事业单位承包经营、承租经营所得（重点掌握）、劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和经财政部门确定征税其它所得。49/9349（3）掌握税率——P319-321个人所得税税率按照项目标不一样分别确定。三大类详细：第一，工资薪金所得，适应7级超额累进税率；第二，个体工商户生产经营所得、和对企事业单位承包经营、承租经营适应5级超额累进税率；第三，百分比税率，基本税率20%。其中对劳务酬劳一次性畸高实施加成征收；对稿酬依20%税率并按应纳税额减征30%。50/9350二、应纳税所得额确实定及应纳税额计算（P321-351）1、掌握普通计算方法——重点以课堂案例和作业知识点为主：包含工资、薪金所得、劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得偶然所得和其它所得等应纳税额计算。（1）各项所得应纳个人所得税计税公式及利用（2）各项所得应纳税所得额要求——P321-324——相关费用扣除标准、次界定等要求均要会利用51/93512、掌握应纳税额计算中特殊情况――教材P334-357：第1、5、6、11、24等要求和应用实例3、了解境外所得已纳税款扣除——P354-35552/9352三、税收优惠――P3351-354。重点掌握以下优惠要求在课堂案例和课后作业中利用。1、掌握免征个人所得税优惠——P351-353第1、2、5、10、12、17、18、19、22、28等2、了解减征个人所得税三项要求(P353)3、熟悉非居民纳税人减免优惠(P353-354)53/9353四、征收管理（P355）1、掌握个人所得税自行申报纳税纳税义务人、自行申报内容、申报期限要求——P355-3582、了解个人所得税征收管理其它要求——P358-367五、应用实例――熟悉课堂案例，重点掌握课后作业题所包括知识点利用。54/9354一、关税三要素：

1、掌握征税对象——P150：准许进出境货物和物品；

2、掌握纳税人及其详细要求（P150）——法定纳税人和推定为全部些人人。

3、掌握税率计征方法（P152）――从量税、从价税、复合税和滑准税四种。CH8关税法（P150-165）55/9355二、掌握一般进口货物关税完税价格确定——P154-158——按《海关法》规定，进口货物完税价格，由海关以货物实际成交价为基础审定到岸价格。一般包括成交价、运保费等。——掌握应该计入完税价格项目（P158——前3项）——掌握不得计入完税价格项目（P159——3项）——熟悉完税价格中运保费确定（P1583‰运用）56/9356三、熟练掌握应纳关税计算——见增值税和消费税利用四、关税申报与征管（P164-165）――重点掌握关税缴纳申报；强制执行；退还；补征与追征时间要求等；五、应用实例――掌握关税与增值税、消费税联合利用，重点掌握课堂案例和课后作业题所包括知识点利用。57/9357——（P167-239）辅助税种，本章主要包含资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车辆购置税、车船税、印花税和契税共9个小税。——本部分学习要求学生在自学基础上，重点掌握内容：CH9其它各税法58/9358一、资源税（P173-179）是对在中华人民共和国领域及管辖海域从事应税矿产品开采和生产盐单位和个人课征一个税。（一）三要素：1、纳税人——P167：指在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐单位和个人。2、征税范围——P175-176：7大类，强调原生态3、税率——P168：自11月1日：百分比税率（原油和天然气）和定额税率（其它五大类产品）。59/9359（二）计税依据：1、定额计征依据:人开采或者生产应税产品销售，其征税数量是应税产品销售数量；开采或者生产应税产品自用，以自用（非生产用）数量为课税数量。假如不能准确提供给税产品销售数量或者移交数量，以应税产品产量或主管税务机关确定折算比换算成数量为课税数量。2、从价计征依据：应税销售额=全部价款+价外费用。、注意：包含资源税税额，但不包含收取增值税销项税额（三）优惠：实施“进口不征，出口不退（免）政策。60/9360二、土地增值税（P174-187）：是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物及其附着物产权，取得增值收入单位和个人征收一个税。（一）纳税人（P174）：是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入单位和个人。（二）征税范围（P175-177）：转让国有土地使用权及土地上建筑物及其附着物，不包含国有土地使用权出让所得取得收入。（三）税率（P177）——四级超率累进税率，唯一实施超率累进税率税种。61/9361三、房产税（P190-196）是以房屋为征税对象，按照房屋计税余值或租金收入，向产权全部些人征收一个财产税（一）纳税人（P190）：纳税人是在征税范围内房屋产权全部些人、承典人、代管人或使用人三类。1月1日起涉外企业和外籍人也属于纳税人之列。详细是：1、产权属国家、集体、个人全部其纳税人分别为——经营管理单位、集体单位和个人2、产权出典——承典人3、产权全部些人、承典人不在房屋所在地、产权未确定及租典纠纷——房产代管人或者使用人；62/9362（二）征税范围（P190-191）——为城市、县城、建制镇和工矿区房产，但不包含农村房产。（三）百分比税率（P191）——两种形式1、从价计征税率为1.2%2、从租计征税率为12%——从1月1日起，对个人按市场价格出租居民住房，用于居住，可暂减按4%税率征收房产税。63/9363（四）计税依据和优惠1、计税依据——（P191-193）房产计税价值或房产租金收入。2、税收优惠——（P193）（五）征收管理——（P195）重点熟悉纳税地点——房产税在房产所在地缴纳。房产不在同一地方纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关纳税。64/9364四、城镇土地使用税（P197）——是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权单位和个人征收一个税；（一）纳税人（P197）——是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地单位和个人。65/9365（二）征税范围（P197-198）：——包含在城市、县城、建制镇和工矿区国家全部和集体全部土地；——不包含农村全部土地；建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外工矿区【提醒】联络房产税记忆——1月1日起，公园、名胜古迹内索道企业经营用地，应缴纳诚征土地使用税（三）税率（P198）——定额税率，有幅度差异66/9366（四）计税依据（P198）——纳税人实际占用土地面积，土地面积计量标准为每平方米；（五）税收优惠（P199）:掌握法定优惠——如直接用于农、林、牧、渔业生产用地、国家机关自用土地和差额预算事业单位自用土地等免税优惠；（六）征收方法（P202）——实施按年计算、分期缴纳征收方法。67/9367五、耕地占用税（P204）是对占用耕地建房或从事其它非农业建设单位和个人，就其实际占用耕地面积征收一个税，它属于对特定土地资源占用课税。12月1日国务院重新颁布《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》；（一）纳税人（P204）——是占用耕地建房或从事非农业建设单位和个人。（二）税率（P204-205）——采取地域差异定额税率；68/9368（三）征税范围（P204）——纳税人为建房或从事其它非农业建设而占用国家全部和集体全部耕地。“耕地”是指种植农作物土地。包含：菜地和园地；另外，占用之前三年内属于上述范围耕地或者农用土地，也视为耕地。（四）计税依据（P205）是纳税人占用耕地面积，以每平方米为计量单位；（五）税收优惠（P205）——对军事设施、学校、幼稚园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。69/9369六、车辆购置税（P208-213）是以在中国境内购置要求车辆为课税对象、在特定步骤向车辆购置者征收一个税。（一）纳税人（P208）车辆购置税纳税人是指在我国境内购置应税车辆单位和个人。购置是指购置使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为、以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并自用应税行为——不论何种起源，关键是“自用”。70/9370（二）征税对象（P208-209熟悉）——车辆购置税以列举车辆作为征税对象，未列举车辆不纳税；主要汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车（三）税率（P209）——实施统一百分比税率为10%。71/9371（四）计税依据（P209）——依据不一样起源，计税依据也有所不一样，如购置自用车辆购置税计税依据为纳税人购置应税车辆而支付给销售者全部价款和价外费用，但不包含增值税税款、控购费——含税价格要换算为不含税价格（五）税收优惠（P211-212）72/9372七、车船税法（P213-219）：车船税是以车船为征税对象，向拥有车船单位和个人征收一个税。1月1日起车船税法生效，人大常委会颁布。（一）纳税人（P214）纳税人——指在中华人民共和国境内，车辆、船舶全部些人或者管理人；车船税扣缴义务人——是指从事机动车第三者责任强制保险业务保险机构73/9373（二）征税范围（P214）——包含：1、依法应该在车船登记管理部门登记机动车辆和船舶；2、依法不需要在车船登记管理部门登记在单位内部场所行驶或者作业机动车辆和船舶。——不包含火车。（三）税率（P215）——实施定额税率（四）优惠（P217）——注意法定优惠74/9374（五）征收管理（P218）：1、纳税义务发生时间：取得车船全部权或者管理权当月。“当月”，应该以购置车船发票或者其它证实文件所载日期当月为准。其中：购置新车船，购置当年应纳税额自纳税义务发生当月起按月计算。应纳税额为年应纳税额除以12再乘以应纳税月份数。75/93752、纳税地点——P218——车船登记地或者车船税扣缴义务人所在地。——依法不需要办理登记车船，纳税地点为车船全部些人或者管理人所在地。76/9376八、印花税（P221-225）——是以经济活动和经济交往中，立书、领受应税凭证行为为征税对象征收一个税；（一）纳税人（熟悉）－－指在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举凭证并应依法推行纳税义务单位和个人。——详细:立协议人、立据人、立账簿人、领受人、使用人。77/9377【注意】立协议人指协议当事人，但不包含担保人、证人、判定人等对凭证有直接权利义务关系单位和个人。在国外书立、领受，但在国内使用应税凭证，其纳税人是使用人。（二）征税范围——包含纸质协议，和以电子形式签署各类应税凭证；印花税共有13个税目；（三）税率——百分比税率和定额税率；印花税普通实施就地纳税。78/9378九、契税（P234-239）是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收一个财产税。（一）纳税人——是境内转移土地、房屋权属，承受单位和个人。如房屋赠与时由房屋受赠人按要求交纳契税。所以单位和个人转让房地产时，转让方应缴纳税金包含土地增值税、营业税、城建税，不包含契税，因为它是由购置方缴纳。79/9379（二）征税对象（熟悉）是在境内转移土地、房屋权属这种行为。详细有六种：国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换、承受土地使用权土地出让金（三）税率——实施3％－5％幅度税率；（四）计税依据——以不动产价格额十、应用实例：重点掌握上述知识点在课后作业中利用。80/9380——（P372-439）征收管理和税务行政诉讼相关知识——本部分学习要求学生在自学基础上，重点掌握内容：CH10税收征管法及其它81/9381一、税收征管法相关知识（一）税务管理——P375-385重点关注：1、税务登记管理——重点注意：（1）凡从事生产、经营纳税人应该自领取营业执照之日起30天内，向生产、经营或者纳税义务发生地主管税务机关申报办理税务登记证。（2）纳税人被工商管理机关吊销营业执照后，应该自营业执照被吊销之日起15日内向原税务登记机关办理注销税务登记。82/93822、账簿、凭证管理（1）凡从事生产、经营纳税人必须将所采取财务、会计制度和详细财务、会计处理方法，按税务机关要求，自领取营业税务登记证证件之日起15日内，及时报送主管税务机关立案83/9383（2）税务机关是发票主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、报关、缴销管理监督。增值税专用发票——由国务院税务主管部门指定企业印制；其它发票——按照国务院税务主管部门要求，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经要求税务机关指定，不得