(2)-2第一章财政概念与财政职能

第一章财政概念与财政职能本章内容

财政概念市场、政府与财政财政职能第一章财政概念与财政职能本章提示要求：在了解财政的起源的基础上，掌握财政的本质、财政的概念，在论证市场失灵的基础上分析财政的职能与政府失灵。重点与难点：财政的本质与财政的职能，市场失灵、公共财政的职能第一章财政概念与财政职能第一节财政概念一、财政的产生与发展财政是人类社会发展到一定阶段的产物。财政产生的条件:

经济条件：剩余产品的产生政治条件：国家的出现

社会条件：公共需要（人的社会性）一、财政的产生与发展

财政类型的历史演化经济体制财政类型

自然经济———家计财政：以满足王室私人需要为主安排的财政。

计划经济———国家财政：国家为满足自身职能需要而采取的一种分配手段。

市场经济———公共财政：公共部门为满足社会公共需要提供公共产品和服务的财政。第一章财政概念与财政职能

市场经济———公共财政1、第一阶段公共财政——早期自由竟争市场经济基础上的公共财政

坚信“看不见的手”的自然秩序，反对国家对经济生活的干预，政府的主要职能被限制在国防、社会秩序、公共工程等方面。

2、第二阶段公共财政——垄断的市场经济基础上的公共财政经济大危机以来，政府经济行为从单纯财政收支行为扩大到对整个市场经济的管理与调节，以及直接介入某些生产领域，形成一定规模的公共生产部门。现代市场经济就其运行和调节方式而言，是一种市场+政府的“混合经济”公共财政实质上是市场经济财政。

第一章财政概念与财政职能二、财政的含义（一）财政概念的历史演化1.西方国家财政概念的演变13——15世纪财政一词最早于出现在拉丁文中，Finis意为结算支付期限、支付款项、确定罚款支付等。16世纪财政一词传入法国，Finance意为公共收入。17世纪演变为专门指国家理财。19世纪进一步阐明是指国家及一切公共团体的理财，并相继传入欧洲其他国家，英语为finance。19世纪末，日本引进finance的词义，同时借用中国的两个汉字“财”与“政”，立财政一语（1882年日本开始用“财政奏折”一词）。Finance释义较广，可译为金融、融资、财务等。专指国家理财时，西方国家一般用publicfinance，可直译为公共财政。第一章财政概念与财政职能二、财政的含义（一）财政概念的历史演化2.我国财政概念的演变（1）早期用“度支”、“国计”、“国用”等词来概括财政现象。（2）19世纪90年代，财政一词由日本传入我国，一般指国家的收支活动。（3）我国近现代学者一般认为财政是国家对社会产品的分配活动和分配关系（二）财政的一般特征（1）阶级性与公共性（一定阶级利益背景下的公共性）（2）强制性与无偿性（受强制程度约束的无直接偿还）（3）对应性与平衡性（结构性对应下的平衡性）第一章财政概念与财政职能二、财政的含义（三）财政的本质特征1.财政是以国家为主体的分配关系2.社会主义财政的本质特征是人民性。

江山就是人民，人民就是江山。第一章财政概念与财政职能二、财政的含义（四）公共财政的概念公共财政是与市场经济相适应的财政公共财政就是以满足社会公共需要为目的而进行的政府收支活动或财政运行机制模式。是一种以国家或政府为主体的分配方式或资源配置方式，它是与市场经济特点和发展要求相适应的一种财政类型。是市场经济国家通行的财政体制和财政制度。

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二、财政的含义（四）公共财政的概念公共财政的含义：（1）公共财政的主体是政府。（2）公共财政的对象是提供公共产品或服务。（3）公共财政的目的是满足国家职能实现的需要即社会公共需要。（4）公共财政的核心是公平。第一章财政概念与财政职能

公共财政的特征：1．公共性。满足社会公共需要。2．非盈利性。以公共利益最大化为出发点和归宿。3．民主与法制性。公共财政收支行为具有公共选择与法制性。第一章财政概念与财政职能第二节市场、政府与财政一、市场失灵及其表现这是说明市场与政府及财政的关系的基点。市场失灵:(又译为市场缺陷或市场失败)是指由于现实生活中几乎不存在经济学假定的市场实现资源配置的帕累托最优状态所需的前提与条件，因而一些问题不能依靠市场解决或市场解决不好。第一章财政概念与财政职能市场失灵的主要表现1.资源配置低效（1）垄断。（2）不能有效提供公共产品。（3）无法有效提供具有外部性的产品（4）风险和不确定性。

2.收入分配不公3.宏观经济波动宏观经济的稳定通常有多方面的含义：一是就业率的稳定，二是物价水平的稳定,三是国际收支平衡

。

按照古典经济学家的观点，市场也可以对经济波动进行调节和矫正，但其是一种事后调节，是采用经济危机的方式，对社会经济的破坏太大，代价太高。因此也需要政府对此进行干预和宏观调控，以保持国民经济的稳定和发展。第一章财政概念与财政职能二、政府职能（一）政府职能：一般职能：政治职能社会职能经济职能及其他职能。

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经济学家关于政府职能的表述：一是保护社会。“君主的第一个职责，即保护社会免受其他独立社会的暴行与侵略的职责，只有凭借军事力量才能完成。”二是保护个人。“君主的第二个职责，尽可能保护社会的每一个成员免于社会每一个其他成员的不公正和压迫行为的伤害的职责，即建立一种严格的司法行政的职责。”

三是建设和维护公共设施亚当·斯密：君主（政府）的职责有三个第一章财政概念与财政职能凯恩斯认为，如果政府不加干预就等于听任有效需求不足的继续存在，就等于听任失业与经济危机的继续存在，他认为财政支出直接就可以形成社会有效需求，弥补自由市场的有效需求不足。凯恩斯首次系统地论证了财政赤字的经济合理性，冲击了古典的“量入为出”原则。所以，凯恩斯主张要解决危机和失业，必须提高有效需求，其最佳选择是政府干预和调节经济活动。凯恩斯国家干预主义关于政府职能的论述约翰·梅纳德·凯恩斯第一章财政概念与财政职能保罗·安·萨缪尔逊的新古综合学派关于政府职能的论述萨缪尔森在其“集大成”特征的《经济学》一书中则论述了政府的五种职能：直接控制职能；公共产品的社会消费职能；稳定经济的财政政策和货币政策；政府从事生产的职能；福利支出职能。他尤其重视通过政府的支出与税收对经济进行干预以稳定国民收入水平。保罗·安·萨缪尔逊第一章财政概念与财政职能约瑟夫·尤金·斯蒂格利茨关于政府

职能的论述在斯蒂格利茨看来，市场与政府都不是完美的，需要二者的结合。一方面，公共产品、外部性、垄断等市场失灵现象的存在，需要政府进行干预；另一方面，政府经济行为低效率，需要采取措施增强竞争、削弱垄断、适度分散政府功能，加强政府干预的积极作用。

第一章财政概念与财政职能市场经济条件下政府基本职能1、弥补市场失灵，提供公共物品（市场不能解决事项）

2、纠正市场缺陷（收入分配不公，经济波动）（解决不好的事项）第一章财政概念与财政职能在开放和转型条件下中国政府职能

1、立法职能2、经济管理职能3、预防腐败职能。4、提供公共产品和服务职能5、稳定社会职能。第一章财政概念与财政职能（二）政府职能的实现手段1．

法律、行政手段2．组织公共生产3、经济手段第一章财政概念与财政职能（三）政府失灵（政府干预失效）指用政府活动的最终结果判断政府活动的低效性和活动结果的非理想性。第一章财政概念与财政职能政府失灵主要表现：一是政府干预未达到预期的目标；二是虽然达到了干预的目标，但成本太高，造成了资源的浪费；三是未达到干预目标或虽实现了干预目标，同时又产生了未预料到的副作用第一章财政概念与财政职能政府失灵的原因：1、政府决策失误2、寻租行为3、信息不及时甚至失真、4、政府组织管理的局限性

5、对私人市场反应的控制能力有限

6、政府机构内部缺乏竞争和激励机制第一章财政概念与财政职能三、政府职能与财政收支（一）财政支出是政府履行职能的重要表现（二）财政收入是政府履行职能的财力保证（三）政府职能、财政支出与财政收入的关系由政府职能导致公共支出的必要，而稳定的财政收入使公共支出正常进行，从而是政府职能顺利履行的必要条件。政府的财政活动，包括收入和支出，都源于政府的必要职能。只有把政府的职能界定清楚，才能划定政府的支出范围及其财政收入的规模。第一章财政概念与财政职能

第三节财政职能

财政职能是财政客观固有的、内在的功能，是财政与国家或经济相联系而表现出来的本质作用，也是财政本质的具体体现和反映。

财政是为实现政府职能服务的，财政职能决定于政府职能，是政府职能的经济体现。

政府和财政的职能范畴同其所处的经济体制环境直接相关。

财政的基本职能是资源配置、收入分配和稳定经济（宏观调控）

在市场经济体制下，资源配置的基础是市场，而不是政府。只有在市场失灵的领域和市场残缺的情况下，政府的介入才是必要的。这就决定了政府的职能只能是解决市场不能解决或解决不好的事项。第一章财政概念与财政职能一、资源配置职能（一）财政资源配置职能的含义：是指国家或政府对经济运行中的资源进行直接或间接的干预，弥补市场配置缺陷，以达到合理配置资源，提高资源利用效率的功能。（二）财政资源配置职能的目标：是最终实现全社会资源配置的最优效率状态。第一章财政概念与财政职能（三）财政的资源配置措施

财政主要是通过支出和税收等财政措施，决定或影响资源配置的数量和方向。1、通过确定财政收入占国民生产总值或国民收入的比例，确定公共部门和私人部门各自支配资源的规模和范围，确定公共物品和私人物品的供给能力。将总资源在公私之间配置。2、通过安排财政支出的规模、结构，优化财政资源内部的配置结构。3、通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向和经济结构。4、通过安排中央与各地方财政之间的分配比例，确定部门与地区间的资源配置。

第一章财政概念与财政职能二、收入分配职能（一）财政收入分配职能的含义和目标分配包括两个层次：一是对社会产品和国民收入初始分配；二是对社会济活动中已经进行或完成的各种财富和收入分配的结果所出现的偏差进纠正、调整或再分配。在市场经济下，财政的收入分配职能主要是指后者。财政收入分配职能的目标，就是通过收入再分配机制，重新调整由市场决定的收入和财富的分配，达到社会认为的“公平”和“正义”的分配状态，即实现公平分配。第一章财政概念与财政职能公平：大体说来，其可包括经济公平和社会公平两个层次。经济公平是市场经济的内在要求，它强调的是要素投入和要素收入相对称。社会公平是指将收入差距维持在社会各阶层人们所能接受和不危及社会稳定与秩序的范围内。财政的公平分配职能：是指财政部门利用各种政策手段对由市场体系所决定的收入分配状况进行调节，解决收入分配得不公平问题。第一章财政概念与财政职能（二）贯彻收入分配职能的财政措施1、划清市场分配与财政分配的界限和范围

2、通过税收调低高收入人群的收入。主要通过税种设置和差别税率限制高收入者的收入及财富占有水平，调节个人的劳动收入与非劳动收入的差距。3、通过转移性支出提高低收入人群的收入。转移性支出（转移支付）包括：社会保障支出、救济支出、各种补贴等。4、通过公共支出调节收入分配结构。通过政府公共投资，创造更多受教育机会和就业机会；通过提供公共物品向公众分配社会福利，也可对实际的。第一章财政概念与财政职能三、调控经济职能调控经济职能是指通过实施特定的财政政策，实现宏观经济的目标。宏观经济目标：就业率稳定，物价水平稳定，国际收支平衡，经济增长稳定第一章财政概念与财政职能（一）经济稳定和发展的含义1、经济稳定的含义：其主要是指充分就业和物价稳定。严格说来，其还包括国际收支平衡并内含适度的经济增长。2、经济增长是指一个国家的产品和劳动数量的增加，通常用GNP、GDP、国民收及其人均水平来衡量。发展的含义更广，其不仅意味着产出的增加，还包括随着产出增长而带来的产出与收入结构的优化，以及经济条件、政治条件、文化条件的优化。其中经济增长是其核心。有发展必有增长，但有增长并不一定有发展。3、财政的经济稳定和发展职能，可概括为通过财政分配对人们的生产、消费、储蓄、投资等行为发生影响，以实现国民经济中总供需的平衡和持续、稳定增长即社会条件不断改善的职能。第一章财政概念与财政职能（二）经济稳定的财政案例

世界历史上的六次经济危机1.1637年郁金香狂热在17世纪的荷兰，郁金香是一种十分危险的东西。1637年的早些时候，当郁金香依旧在地里生长的时候，价格已经上涨了几百甚至几千倍。一棵郁金香可能是二十个熟练工人一个月的收入总和。现在大家都承认，这是现代金融史上有史以来的第一次投机泡沫。而该事件也引起了人们的争议——在一个市市场已经明显失灵的交换体系下，政府到底应该承担起怎样的角色？六次经济危机，给世界造成了深远的影响，第七次危机再次袭来了吗？

第一章财政概念与财政职能2.南海公司案

1720年倒闭的南海公司给整个伦敦金融业都带来了巨大的阴影。17世纪，英国经济兴盛。然而人们的资金闲置、储蓄膨胀，当时股票的发行量极少，拥有股票还是一种特权。为此南海公司觅得赚取暴利的商机，即与政府交易以换取经营特权，因为公众对股价看好，促进当时债券向股票的转换，进而反作用于股价的上升。为了刺激股票发行，南海公司接受投资者分期付款购买新股的方式。投资十分踊跃，股票供不应求导致了价格狂飚到1000英镑以上。公司的真实业绩严重与人们预期背离。后来因为国会通过了《反金融诈骗和投机法》，内幕人士与政府官员大举抛售，南海公司股价一落千丈，南海泡沫破灭。

1720年南海泡沫第一章财政概念与财政职能3.1837年金融恐慌1837年，美国的经济恐慌引起了银行业的收缩，由于缺乏足够的贵金属，银行无力兑付发行的货币，不得不一再推迟。这场恐慌带来的经济萧条一直持续到1843年。恐慌的原因是多方面的：贵金属由联邦政府向州银行的转移，分散了储备，妨碍了集中管理；英国银行方面的压力；储备分散所导致的稳定美国经济机制的缺失等等。

1837年恐慌

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4.1907年银行危机1907年10月，美国银行危机爆发，纽约一半左右的银行贷款都被高利息回报的信托投资公司作为抵押投在高风险的股市和债券上，整个金融市场陷入极度投机状态。首先是新闻舆论导向开始大量出现宣传新金融理念的文章。当时有一篇保罗的文章，题目是“我们银行系统的缺点和需要”，从此保罗成为美国倡导中央银行制度的首席吹鼓手。此后不久，雅各布·希夫在纽约商会宣称：“除非我们拥有一个足以控制信用资源的中央银行，否则我们将经历一场前所未有而且影响深远的金融危机。”1907年银行危机

第一章财政概念与财政职能5.1929大崩溃华尔街有史以来形势最为严峻的时刻。

1929年大崩溃第一章财政概念与财政职能

1987年黑色星期一

6.1987年黑色星期一1987年，因为不断恶化的经济预期和中东局势的不断紧张，造就了华尔街的大崩溃。这便是“黑色星期一”。标准普尔指数下跌了20%，无数的人陷入