增值税练习题

单选

1、下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是（）

A提供通信服务

B提供金融服务

C提供加工服务

D提供旅游服务答案：C2、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的是（）A将自产的货物抵偿债务B将购买的货物用于投资C将开发的房屋对外销售D将自产的货物用于集体福利答案：C3、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）A销售电力B销售热力C销售天然气D销售房地产答案：D4、某金店是增值税一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为（）元。A6800B5200C3400D2600答案：C5、某电脑公司（增值税一般纳税人）2012年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元（电脑公司未单独核算运费收入），当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元，电脑公司当月应纳增值税为（）元。A.7649.57B.20000C.20290.60D.20340答案：C6.根据增值税法律制度的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。A.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税B.外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率C.外购生产设备，运输单位开具的普通发票D.外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税答案：B7.某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.92答案：B8.某企业为增值税一般纳税人，2013年10月进口一批化妆品，关税完税价格40万元，已知：化妆品关税税率为20%，消费税税率为30%，该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（）万元。A.2.06B.6.80C.8.16D.11.66答案：D9.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天B.销售应税劳务，为提供劳务的同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天答案：A10.根据我国增值税暂行条例的规定，分期收款业务纳税人纳税义务的发生时间是（）A.发出商品的当天B.收到全部货款的当天C.销售商品合同签订的当天D.销售商品合同约定的收款日期的当天答案：D11.增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）A.商业企业一般纳税人销售食品B.批发企业一般纳税人销售货物C.小规模纳税人销售货物D.销售不动产答案：B12.下列纳税人中，不属于营改增范围的是（）A.某律师事务所B.某广告设计公司C.某公路运输企业D.某娱乐城答案：D13.某交通运输企业为一般纳税人，2013年12月份运费收入160万元（含税），购进货物取得增值税专用发票注明税款为5.2万元。则该企业2013年12月份税务处理正确的是（）A.应纳增值税15.86万元B.应纳增值税12.4万元C.应纳增值税10.66万元D.应纳增值税4.8万元答案：C多选1.根据增值税法律制度的规定，企业发生下列行为中，属于视同销售货物的有（）A.将购进的货物用于扩建职工食堂B.将本企业生产的货物分配给投资者C.将委托加工的货物用于集体福利D.将购进的货物作为投资提供给其他单位答案：BCD2.根据增值税法律制度规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）

A.不动产在建工程使用的外购物资

B.生产应税产品购入的原材料

C.因管理不善变质的库存购进商品

D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

答案：ACD3.增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（）A.混合销售涉及的非应税劳务收入B.商业企业零售收入C.逾期包装物押金收入D.向购买方收取的各项价外收入答案：ABCD4.某超市为增值税一般纳税人，销售的下列货物中适用13%税率的有（）A.水果B.大米C.罐头食品D.食用盐答案：ABD5.下列属于法定的增值税扣税凭证的有（）A.从一般纳税人处取得的普通发票B.从销售方取得的增值税专用发票C.从运输方取得的货物运输业增值税专用发票D.从海关取得的完税凭证答案：BCD6.下列各项中，免征增值税的有（）A报社发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品答案：BD 7.下列使用4%征收率政策的行为有（）A.寄售商店代销寄售物品B.免税商店零售免税货物C.典当业销售死当物品D.自来水公司销售自来水答案：ABC8.不属于增值税混合销售行为的有（）A.游乐场提供娱乐服务的同时又销售玩具B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒C.建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务D.通信公司在提供通讯服务的同时又销售固定电话答案：ABD9.一般纳税人销售自产的货物中，可选择按照6%简易办法征收增值税的有（）A.县及县级以下小型水力发电单位生产的电力B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（含粘土实心砖、瓦）D.自来水答案：ABD10.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）A.外购用于集体福利的车辆B.因自然灾害发生损失的原材料C.生产企业用于经营管理的办公用品D.为生产有机肥（免税产品）购入的原材料答案：AD11.下列关于一般纳税人的涉税政策的陈述，正确的有（）A.销售自己使用过的09.1.1以后购进的固定资产，按照适用税率征收增值税B.纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%的征收率减半征收增值税C.一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法6%征收率征收增值税，可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的税款D.应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人答案：ABD12.下列项目中属于营改增征税范围的有（）A.广播影视业B.广告服务业C.邮政业D.汽车租赁业答案：ABCD判断1.直销企业通过直销员向消费者销售货物直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为向其直销员收取的全部价款和价外费用（）答案：错2.某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产粮食，其缴纳增值税时适用零税率（）答案：错3.增值税的一般纳税人销售自己使用过