幼儿园-财务部工作流程及情景规范

XX幼儿园财务部工作流程及情景规范(一)出纳工作流程及规范1.收取学费1.1每月上旬1-8号，根据幼儿名册及收费备案表，接待家长并收取月管理费，伙食费，代办费（每年3月9月）。按幼儿上月实际出勤天数清算上月收费金额，及时登记编制记账凭证，收到的现金及时介入银行。1.2每月5日，10日根据收费台账核对未收费人数，并填写“催款通知单”，发至每个班级。1.3按学期收费的园所，每年学期初的3月及9月，根据幼儿名册及收费备案表，接待家长并收取月管理费，伙食费，代办费。幼儿学期内中途离园按照当地教育局的规定办理退费手续。及时编制记账凭证，收到的现金介入银行。2.费用报销2.1根据本园的实际情况申领备用金，并将每日备用金控制在3000元以内。2.2每月10号根据已审批的工资单发放工资及奖金。2.3每月10号根据各部门的经费使用预算，在相关领导签字审批后予以报销。并严格执行经费预算管理，以原始报销凭证编制记账凭证，并及时登记现金银行日记账。3.其他3.1月底做好收费准备工作，包括准备发票，零钞，幼儿园出勤率统计等。3.2根据银行对账单核对银行日记账，并编制余额调节表。3.3现金账日结月清，按时盘点库存现金，做到帐账相符，账实相符。(二)会计工作流程及规范审核会计凭证及原始附件1.1会计根据出纳填制的收入记账凭证，逐一复核收费金额，人数及项目，同时查看收费台账，确保每日收费台账与记账凭证所列示金额及人数相符。1.2会计在审核支出凭证时，对照各园的支出预算及费用审批权限，审核每笔费用支出的合理性及真实性，并严格控制预算的执行情况。1.2如在审核过程中发现凭证有误，及时通知出纳在原凭证上更改（在未记帐的情况下），或另补做凭证红冲调整（在已记帐的情况下），并更改收费台账。1.3在正确无误的凭证及出纳报告单上签字或盖章确认，将出纳报告单的第二联返还出纳。2.会计帐务核算2.1根据集团关于财务垂直管理的原则，建立健全的财务会计制度，帐务及电算化体系。各园的帐务体系包含：银行日记帐，现金日记帐，总分类帐，明细分类帐，费用支出明细帐，固定资产明细帐，日收费明细台账。2.2会计核算的一般原则为：会计年度自公立1月1日始至12月31日止，月份按每月的起始时间确定；以人民币为记帐本币；采用复式记账法，按民办非企业单位会计制度(或民办中小学会计核算办法)和权责发生制原则进行核算。2.3资产类核算：2.3.1流动资产包括：现金，银行存款，其他货币资金，应收帐款，预付帐款，材料等。2.3.2现金，银行存款的管理核算，严格按照会计法规及银行制度执行，杜绝坐支现象的发生，每日收入解入银行，严格控制库存备用金的使用限额。2.3.3银行存款按收入支出的入账类别开设基本户，社保专户，纳税专户和专有存折户。每日的管理费，伙食费及代办费收入解入基本户；被服费及接送费收入解入专有存折户；每月应缴纳的各项税金及社保基金根据通知书定时定期转入纳税及社保专户。园内日常开支，工资及其他特批大额支出或往来款项在基本户结算；社保基金及各项税金在社保及纳税专户结算，汽油费及特批的车辆维修费在专有存折户结算。2.3.3应收帐款及预付帐款按照往来单位进行明细核算，其他应收款按照往来个人进行明细核算，各种应收预付款项及时入帐，按月核对，催收，清算。2.3.4材料包括大量代购的且不能一次性列支代办费的幼儿代办物品（如成长手册，家园联系册,幼儿相册等），在学期开学的当月，根据本学期应使用的数量及金额转帐计入代办费；材料按月或季度定期实地盘点，年度终了进行一次性全面盘点。2.4固定资产核算2.4.1根据教育部门核定的标准，教育机构固定资产指使用年限在1年以上单位价值在800元以上的教育设备，及单位价值在500元以上的其他辅助设备。固定资产按实际取得时的成本入帐，计价范围包括运费，安装费用。入帐的同时按照类别建立固定资产卡片。2.4.2对固定资产按半年度进行实地盘点，清查，年度终了前进行全面盘点。对盘盈或盘亏的固定资产，及时查明原因，上报园领导及集团领导审批。2.5负债类核算：2.5.1预收帐款按照代收的幼儿伙食，代办费设置明细核算科目，此两笔款项专款专用。伙食费明细帐每月应做到收支平衡，月底余额正负不大于当月贷方合计数的2%。代办费明细帐应于学期结束前达到收支平衡，超支部分计入公用经费。2.5.2应付帐款及其他应付款按照往来单位或个人进行明细核算，各种应付款项及时入帐，按月核对，清理。

2.6净资产类核算：2.6.1非限定性净资产---办学出资按照开办时一次性投入的注册资金计入总帐。2.6.2非限定性净资产---专用基金核算根据国家有关规定和自身发展、建设需要提取具有专门用途的资金。幼儿园可以按当年收取管理费用的10%提取风险保证金。风险保证金的累计金额达到学校当年学费收入50%时及以后期间，可以不再提取。如果前期发生亏损，学校应在弥补亏损后按上述程序提取各类专用资金。2.6.3本年结余---非限定性结余核算当月办学经费的结余情况.2.7收入类核算：2.7.1提供劳务收入核算当期收到的幼托管理费，按照不同的核算部门及项目，设置幼托管理费明细帐。当月的退费，不论属于本月或以前月度，都冲减当月收入。月中，月末分别进行现金帐，台帐，总账的核对，做到帐实帐帐相符。月末将提供劳务收入的累计贷方余额结转入本年结余---非限定性结余的贷方。2.7.2上级补助收入和其他收入分别核算上级主管部门下拨的各项补助款奖励款和其他非经营性收入如利息收入。月末将上级补助收入和其他收入的累计贷方余额结转入本年结余---非限定性结余的贷方。2.8成本费用类核算：2.8.1业务活动成本核算当期教育教学直接成本,按照不同的核算部门及费用项目，设置工资，津贴，社保金，公积金，办公费，水电费，通讯费，差旅费，节日或会议费，福利费，培训费，招待费，租赁费，修理费，设备购置，低值耐旧品，图书，上级管理费，保险费，绿化费,其他费用等明细核算科目。月末将经营支出的借方余额结转入本年结余---非限定性结余的借方。2.8.2管理费用核算当期后勤部门发生的间接费用,按照不同的核算部门及费用项目，设置工资，津贴，社保金，公积金，公务费，福利费，招待费，物业费，中介评审费，其他费用等明细核算科。月末将经营支出的借方余额结转入本年结余---非限定性结余的借方。2.8.3筹资费用科目核算当期的利息收支，银行手续费等。月末将支出的借方余额结转入本年结余---非限定性结余的借方。3.编制财务报表3.1根据基础会计凭证进行会计科目汇总，登记各类明细分类帐，总分类帐，确保帐帐相符。3.2根据总分类帐的当月期末余额编制资产负债表，业务活动表,其他内部管理报表，及各类纳税申报表。3.3根据学校财务管理的需要，定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、费用和专用资金的使用、出资人要求合理回报的学校对出资人支付回报的情况以及学校存在主要问题和改进措施等。物业安保培训方案为规范保安工作，使保安工作系统化/规范化,最终使保安具备满足工作需要的知识和技能，特制定本教学教材大纲。一、课程设置及内容全部课程分为专业理论知识和技能训练两大科目。其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二．培训的及要求培训目的1）保安人员培训应以保安理论知识、消防知识、法律常识教学为主，在教学过程中，应要求学员全面熟知保安理论知识及消防专业知识，在工作中的操作与运用，并基本掌握现场保护及处理知识2）职业道德课程的教学应根据不同的岗位元而予以不同的内容，使保安在各自不同的工作岗位上都能养成具有本职业特点的良好职业道德和行为规范）法律常识教学是理论课的主要内容之一，要求所有保安都应熟知国家有关法律、法规，成为懂法、知法、守法的公民，运用法律这一有力武器与违法犯罪分子作斗争。工作入口门卫守护，定点守卫及区域巡逻为主要内容，在日常管理和发生突发事件时能够运用所学的技能保护公司财产以及自身安全。2、培训要求1）保安理论培训通过培训使保安熟知保安工作性质、地位、任务、及工作职责权限，同时全面掌握保安专业知识以及在具体工作中应注意的事项及一般情况处置的原则和方法。2）消防知识及消防器材的使用通过培训使保安熟知掌握消防工作的方针任务和意义，熟知各种防火的措施和消防器材设施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保护公司财产和员工生命财产的安全。3)法律常识及职业道德教育通过法律常识及职业道德教育，使保安树立法律意识和良好的职业道德观念，能够运用法律知识正确处理工作中发生的各种问题；增强保安人员爱岗敬业、无私奉献更好的为公司服务的精神。4)工作技能培训其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二．培训的及要求培训目的安全生产目标责任书为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：一、目标值：1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。2、现金安全保管，不发生盗窃事故。3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。4、安全培训合格率为100%。二、本单位安全工作上必须做到以下内容：1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；9、