通过成本预测-实现成本控制目标

通过成本预测实现成本控制目标刘素平路桥集团一局三公司宿迁二合同[摘要]：本文介绍了通过对施工成本的事先预测，更好的在项目施工成本控制中加以应用，严格控制，从而提高项目的施工效益。[关键词]：预测控制成本随着市场经济的发展和竞争的加剧，建筑施工企业的竞争几乎到了白热化的地步了，谁拥有了先进的科学技术和管理方法，谁就可以在市场上站住脚；谁能深挖潜力，降低施工成本，谁就可以在施工行业占领一片天空，获得市场；如何控制好成本，为企业盈利，正已成为各施工企业探求的关键，下面我就结合宿迁二合同的经营管理工作谈一下成本预测和控制。宿迁二合同即宿迁南枢纽互通式立交桥是在吉林交建中标的情况下业主指令分割我项目的工程，分割工程量为8538万元，占合同总价的33%，吉林交建收取我方管理费用为3%，我项目分包段主线桥全长1.05km，全桥钻孔灌注桩658根，承台122座，钢管砼墩柱187个，上部现浇箱梁左右幅共计84孔。经过对中标单价分析，该标属低标工程。如何在二包且低标工程施工情况下，控制好企业工程成本，实现预期的经济效益，是我们共同的目标。编制切实可行的施工预算施工预算是指导生产经营活动的中心线，它也为生产控制提高标准，施工预算编制的好坏和准确程度高低直接关系企业的经济效益，认真编制施工预算是控制成本的前提，从进场后我们迅速组织人员编制了宿迁二合同施工预算，我们将成本分为不变成本和可变成本两大块，则预算目标成本计算式如下表示：Y=A+BXY：工程目标成本A：工程总固定成本费用B：单位工程可变成本费用X：单位工程工程量从以上可以看出，目标成本与单位工程的可变成本成线性变化趋势，线性变化图如下，而单位工程量根据清单统计，基本为一定数，则我们从单位工程可变成本着手进行控制。Y(目标成本)目标值可变成本A固定成本X（单位工程量）成本费用中归入固定成本的有以下几项：基本工资及附加、固定资产折旧、机械设备大修费、利息支出、车船费、劳动保护支出、职工差旅费、房水电费、管理费等。归入可变成本的有：人工费、材料费、机械费、其它直接费。为了能够准确测算项目的实际固定成本费用，首先项目经营部、财务部在对往年资产清查和账务核实的基础上，结合二合同项目施工年度资产运营情况和我部实际生产管理水平，首先得出项目施工年度固定费用开支计划，为了保证此计划真实可行和目标利润的实现，我们将得出的总工程固定费用按工程施工总体计划安排即各分项工程的工程量的多少和工期的长短分摊到每一个月，对月成本进行控制，并将该部分费用按责、权、利对等的原则分摊到各职能部门，同时也作为月考核和奖励的依据。对施工成本进行预测：所谓成本预测即为对未发生而将要发生的成本进行事先的测算，从而掌握和了解施工成本，更好的在施工成本控制过程中有的放矢，对症下药。在宿迁二合同的经营管理中，我们对每一分项工程做了成本预测，根据全年度业主下达的生产计划任务，对整个年度的成本进行了分析预测。我们以钻孔灌注桩为例进行成本预测，主要从工、料、机费用和管理费等其它费用进行预测，最后预算收入与实际支出进行比较。在预测时，我们首先根据清单单价和工程量计算收入，即清单工程数量*清单单价。在预测成本时我们以砼方量来综合计算，对于清单中以延米计量的桩长，以kg计量的钢筋，根据基桩的配筋率和每延米桩砼方量折合计算出桩每方砼的综合单价，由此进行统一比较。1、人工费：桩基的人工费主要为浇筑砼人工费，根据合同单价确定桩基承包人工费，桩基砼以17元/m3单价实行承包，每方砼人工费即为17元。其中结算方量按照设计方量，不存在超方砼人工费。2、钻孔费用：根据钻孔承包方式和钻孔灌注桩钻孔合同单价，计算得不同桩径的钻孔费用，折合每方砼费用，在计算不同桩径时取桩长加权平均值进行。在计算时还要考虑到根据合同需扣款的因素，如超方砼、施工用电费，因为钻孔灌注桩为基础工程，测定超方砼和电费需根据地质情况。3、材料费用：主要为主材和辅材，对于主要材料钢筋可根据实际购入价格与设计数量计算而得，桩砼成本根据实际配合比计算，计算以上时均需再考虑定额损耗；根据现场施工条件，在施工时如无水源，用水为水利部门收费水等，相关费用也应考虑在内。在计算材料费时，还需考虑到周转材料的投入上，如基桩导管，枕木等，该部分费用根据施工组织设计方案考虑，并且一次性摊销。材料费中另项为便道山皮土费用，由于施工季节或地理位置影响，该项费用占比例较大，而且与施工季节密切相关，预测难度大，预测时我们按照全桥桩基总量计划的山皮土总量进行摊销（上部施工地基处理可回收利用），由此综合每方砼中的材料费。对于施工辅材费，在桩基砼施工和钢筋加工合同中，我们将该部分辅助材料进行了承包，在进行预测分析时，直接采用单价进行分析。4、机械费用：根据现有机械状况的折旧费，根据工程租用的外租机械的费用，计算全年度机械费用，再结合施工预算的机械费用综合对机械费用进行预测分析，对于小型机械的使用和维修，根据总体计划数量进行折算。5、其它费用的预测：我们根据上级管理费的费率，结合钻孔灌注桩的总产值计算得管理费用；对于本级管理费用，我们根据施工预算成本分析，初步确定工程总管理费用和杂工费等；对于上税工程，我们根据费率可直接计算出工程上交的税收，因为对于上税工程，工程所在地确定后，基本费用也是很准确的。另外在考虑成本费用时，临建设施费用和电力消耗费用需考虑在内。通过对以上各项目费用的分析预测，我们对钻孔灌注桩分项工程的成本做了一全面的事先掌握，利润情况基本确定，从亏损或利润少的项目着手控制，在实际中收到了好的效果。三、加强对可变费用的控制：对于大桥我们主要在可变费用中加以控制，主要从以下几方面进行控制：1、人工费用的确定和控制：施工生产中的人工费是与上述提到的人员工资不同的，这里说的人工费是指直接从事施工生产的人员工资和施工的民工工资等，我们可以根据合同工期和计划投入的施工生产人员数量对人工费进行预测分析，计算出每个施工月的人工费所属数量，根据当地的人工费标准计算出每一分项工程的人工费用，对于人工费单位成本的计算我们采用总人工费除以X得出人工费单位变动成本单价，用倒推法加以控制。在宿迁二合同中人工费占总工程造价的8.7%。材料费的确定和控制：在可变费用中材料费用的确定上，我们首先从优化施工砼配合比上下功夫，分别计算出各分项工程的最佳配合比；同样，我们加强对市场材料的调查和分析，控制材料的采购单价，根据施工对材料总用量的需求，我们计算出工程计划材料成本，材料预测成本除以工程总数量得出了施工材料单位变动成本费用，其中考虑损耗系数在内，最后定出材料目标控制线。根据市场价格计算，宿迁二合同中材料费占工程总价的60.2%。机械费的确定和控制：对于机械费中可变费用主要为机械的燃油费、各项机械修理费，机械的折旧费已根据机械种类折合固定费用中。对于调遣工程来说，机械运输费用也是一可变费用因素，这部分费用得到了控制，对整个工程的机械效益大大提高。对于机械油费我们根据总公司96年编制的预算定额计算，由以上计算得出机械费用的总计，除以总工程量得出机械费单位可变成本值，以此来控制该部分费用。机械费用在全桥工程量的15.6%。工程管理费和税金：根据合同总造价及金额，我们可以计算出上交公司利润、管理费用情况等，从以上计算出的毛利润中减去工程的管理费用和利润，即可得出工程的实际利润情况等，由此，我们可以得出目标成本Y值。我们计算出的目标成本和目标利润只是作为我们控制成本的一个框架，而最终的结果如何，还需要我们在实际操作中进行验证。根据上面制定的成本目标。在执行以上目标控制时，还需根据实际情况进行调整，以便在实际执行中保持其合理性和有效性。在项目成本目标确立后，项目领导要合理组织各职能机构来执行，我们主要以项目经营部和财务部作为主要的监督机构，对整体目标进行分解，具体化为各部门成本目标，每个部门负责人落实，为了便于落实，我们召开职工大会、中层干部会议，落实会议精神，在每个人的心中树立成本意识，使他们在施工生产中有成本概念，各职能部门通过充分的成本核算分析，在控制成本中发挥他们的主动性，只有全员充分参与了核算管理，才能控制好施工成本。成立项目成本控制小组：为了对成本加以控制，成立项目成本控制小组，其主要结构成员及控制执行图如下：组长：项目经理下达阶段成本控制指标副组长：项目总经济师组员：项目各部门、班组负责人反馈执行结果收集数据核算分析分析结果对照收集数据分析结果经营部财务部监督考核机构工程部控制材料部控制机械部控制综合办公室控制1、桥面标高1、原材料（钢材1、机械设备维修1、工资及附加2、施工工艺水泥、砂、石子）2、设备车辆调度2、劳动保护费3、施工配合比2、燃润类3、外租机械3、办公费4、方案比选3、辅助用材4、机械完好率