中小型企业财务管理存在的问题及对策

中小型企业财务管理存在的问题及对策

一、中小企业财务管理存在的问题改革开放以来，中国共有中小企业贷款4000万户，占中国企业总数的99%以上，对国内生产总值和税收贡献60%以上，对城市就业岗位和75%以上的贡献是中国经济发展的重要力量。因此，中、中小企业的健康发展是我们不容忽视的重要目标。但是由于大多数中小企业的生产规模小、资本和技术力量薄弱,加上传统体制和外部宏观经济的影响.使其在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。张金鑫、吴意、雷江明(2013-05)、王琛(2011-12)从企业财会机构和财会制度的不健全以及财务人员素质低下等方面探讨了企业财务管理存在的普遍问题,蒋芳(2013-01)、王大江(2011-07)也从融资困难的角度对各企业财务问题进行了分析。虽然前人从多个方面比较全面地总结和分析了中小企业财务管理存在的问题,并提出了相应的对策,但前人的研究在某些方面并不具体,内容太过笼统,通过以胜天为例进行实地调查和对资料的收集,基于调查的结果,我们在前人的研究基础上作了进一步的思考,对包括胜天在内的中小企业在新形势下存在的财务问题进行了探讨。二、财务管理的重要性和重要性(一)ent的概念财务管理(FinancialManagement)是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。(二)保证企业经济效益财务管理是企业管理的核心,加强企业财务管理,促进资金的合理流动和运转,提高资金使用效率,才能确保企业的经济效益;另外,建立企业财务管理体系利于企业控制风险,有效控制经营成本,确保经营收益,提升企业的绩效管理水平,使企业总价值达到最大化。三、险控制的作用没有得到充分发挥目前,我国中小企业中,有相当一部分单纯追求销量和市场份额,忽视了财务管理的核心地位,企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥,烟台胜天工具有限公司就是其中之一。烟台胜天工具有限公司始建于1992年,历经16年的艰苦创业,从一个只有十几人的小工具制造厂,发展成为一个拥有800多家经销商、年销售额过亿元的工具品牌运营公司。在现有研究的基础上,以胜天工具有限公司为例,进行实地调查,探索其财务管理问题,总结如下:(一)融资困难、周转资金缺乏目前,在发达国家和地区,中小企业发展的绝大部分资金都是来自于自有资本和内部留存收益,近年来一直保持在50%-60%以上的比例,而公司债券和外部股权融资等直接融资则占不到1%,银行贷款大约只占20%左右。这突出显示了中小企业融资渠道单一,直接融资渠道狭窄,而以银行贷款为主的间接融资也存在很大的融资障碍,这严重阻碍了中小企业的快速发展。在资金周转方面,据胜天财务人员说,公司运用资金之前没有良好的资金规划,有时购置不动产过多,有时会投资过于盲目,从而造成真正需要资金时难以周转;另外,大多投资的意向主要由老板做出决断,没有集体决策机制更忽略了风险评估团队,容易造成资金周转缓慢,胜天的资金每年周转10次左右。如果100万元的资金,能带来15%的净利润,一年转10次,只有150万元的利润,但如果一年转20次,就会带来300万的利润,可见资金的周转速度太少会使企业遭受很大的利润损失。(二)经济控制薄弱，科学监督不足当前,胜天存在以下财务控制薄弱的现象,主要表现:1、资金利用率低调查发现,胜天的现金管理制度执行并不严格。严格地说,胜天大量现金未参加生产周转,造成现金闲置浪费。根据调查,胜天各分店都会设有财务机构,开立银行账户,每个账户都会占用一定的闲散资金,导致资金使用效率低下,资金使用率仅有60%左右。假设有100万元的资金,其资金名义利率为5%,但实际只使用了60万元资金,另外40万元资金被分散在各个账户,基本上处于闲置状态,那么这100万元的资金实际利率是8.33%(100×5%÷60),这就会使得资金使用力下降。2、管理效率低就胜天而言,其所提供的工具品种多达100种,如果管理不好,直接会影响企业的费用成本。据胜天财务人员说,由于库存量较大,进出较频繁,各店不容易随时掌握其实际的销售量和库存量。一般各店靠月末盘点来了解其库存量和分布情况,存在一定的滞后性,而且经常出现库存量和销售量对不上号的现象;其次,采购人员仅凭一纸提货单之类的非法票据就可以报账付款,导致部分采购人员利用财务管理漏洞浑水摸鱼,报假账现象严重;再次,胜天许多产品都是自己生产,在生产经营活动中由于缺乏深入的市场调查,盲目生产,生产出的某些产品没市场,存货积压,占用大量资金,影响资金运营能力。3、会计人员素质参差不齐,造成会计资料乱、漏通过调查,胜天公司和大部分的中小型企业一样,没有像大企业一样的专业的投资管理部门,在投资方面、资金管理方面都不能拥有充足的知识性人才,因而缺乏经验。通过下表可以看出胜天总公司及各分店的会计人员素质参差不齐,势必会造成会计资料乱、漏的现象。(见图1)(三)胜天公司内部管理漏洞当代中小企业发展迅速,分店不断增加,分店的增加固然可以促进企业业务的发展,但也容易导致费用控制困难,财务费用的报销进度慢。由于业务发展迅速,胜天工具有限公司分店增长速度非常快,胜天的财务管理看上去很规范,其实存在一定的漏洞。针对胜天快速的业务发展和分店的增加,一方面,审核会计、记账会计的人数跟着增多,多个审核会计和记账会计控制不同分店的业务费用,就会使管理难度加大;另一方面,员工报销的单据量加大,财务部门的工作量也加大,人工审批单据、付款、做账远远跟不上企业发展,严重影响了进度,给财务人员也带来了压力。四、解决中小企业财务管理问题的主要措施(一)增配电脑,实现网络化办公。在中央的各部门以胜天为例,胜天管理系统是面向本企业员工、供应商和顾客的综合管理系统,在信息化发展迅速的当代,必须以计算机网络为辅助工具,对企业的经营信息及时有效地进行综合处理,为高层管理者提供正确的决策依据。但通过调查,各分店电脑数量太少,要实现财务的信息化和电算化管理,首先需要增配电脑,安装财务费用报销系统实现网络化办公。实时显示报销流程,方便员工查看报销进度,同时,通过系统实现对供应商基本信息的管理,将供应商名称,银行帐号等信息维护到系统中,当报销有关供应商的费用时,报销人可以在用户名处选择供应商名称,提交报销单据,系统在付款操作时,会自动将收款账号取供应商的银行帐号,不需报销人每次报销的时候手工输入供应商相关信息。(二)加强企业与银行的信息与沟通从目前来看,从银行获得贷款支持仍是我国大部分中小企业的主要资金来源渠道,但是由于中小企业的经营范围和规模较小,同时没有权威的信用评级机构对其进行评级,中小企业的信息不对称的程度及潜在的逆向选择和道德风险问题都比大企业要严重。因此中小企业要解决贷款的问题,就要着重降低企业与银行之间信息不对称的程度。中小企业应经常主动地向银行通报公司的经营情况,使银行对中小企业的具体生产情况和经营活动尽可能有更透彻的了解,改变对中小企业的种种偏见和不信任,逐步建立起与企业的良好关系。当然,包括胜天在内的所有中小企业要走出融资困境,除了通过银行贷款方式融资外,还可以利用融资租赁、商业信用、票据贴现、发行债券和项目融资等多种渠道筹集所需资金。另外中小企业还可以通过互助联保和互助担保等方式降低银行风险,增加从银行获得贷款的机会。(三)对产品数量和费用进行查封像胜天这样有着庞大库存量的中小企业,管理存在一定的困难,所以建议财务设立备查帐,对于进入仓库的每种产品按其品名、规格、数量、单价和金额在备查帐作增加记录。而对于销售出去或有损耗的产品,在备查帐及时作减少记录。如发现库存量或销售量有异常时,应寻找原因并追究当事人的责任。备查帐最好还是用电脑软件来进行设置,代替繁重的手工记帐和结帐工作,避免由于信息不准确造成重复购进而造成积压或个别品种造成短缺。(四)充分分析并运用多种方法进行投资,降低投资风险中小企业不能盲目投资,要结合企业自身实际情况选择合适的投资项目。选择投资项目时,要运用专门的财务管理决策方法对投资项目进行可行性分析,要科学的进行投资决策和积极防范风险。中小企业要多层次全方位进行投资,尽可能分散投资风险。中小企业投资要以对内投资为主,重点应投在以下三个方面:五、要有市场的意识,积极革新中小企业进行财务管理。对于在市场财务管理是企业管理的核心,只有财务管理搞好了,促进资金的合理流动和运转,提高资金使用效率,企业的生产经营才能顺利进行。在企业竞争越来越激烈的今天,我国的中小企业在财务管理方面的障碍和问题,导致中小企业在激烈的市场竞争中面临巨大的困难,所以中小企业对财务管理必须要有清醒的认识,针对本身在财务管理方面存在的问题采取有效措施解决,并积极进行革新,使企业立于不败之地。当然,中小企业财务管理的改革和发展也离不开国家政策的支持,需要国家政府和中小企业的共同努力才能达到预期的效果。1、在做好市场调查后,要有计划有意识的对新产品试制投资,中小企业既要不断有适销对路的新产品上市,同时又不断淘汰陈旧的老产品,这样可在市场