吉林铁道职业技术学院《大数据审计实务》2023-2024学年第二学期期末试卷

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《大数据审计实务》2023-2024学年第二学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、一家企业的资产负债表中，无形资产的价值占比较高。审计人员在审计时应重点审查：（）A.无形资产的取得是否合法，计价是否准确B.无形资产的摊销政策是否合理，摊销金额计算是否正确C.无形资产是否存在减值迹象，减值准备计提是否充分D.以上都是2、一家企业的财务报表中，投资收益的金额波动较大。审计人员在审计时应：（）A.分析投资项目的具体情况，判断收益波动的合理性B.检查投资收益的计算过程，是否存在错误C.关注被投资企业的财务状况和经营成果对投资收益的影响D.以上都是3、在审计财务报表附注时，以下关于关联方交易披露的审计，哪一项是不正确的？（）A.审计人员需要审查被审计单位是否按照会计准则的要求披露了关联方关系及其交易B.对于重大的关联方交易，审计人员需要检查交易价格是否公允，是否存在利用关联方交易操纵利润的情况C.即使被审计单位不存在关联方交易，审计人员也需要在审计报告中明确提及D.审计人员应当获取管理层关于关联方关系及其交易的书面声明4、审计抽样是注册会计师获取审计证据的一种重要方法。在运用审计抽样时，需要考虑抽样风险和非抽样风险。以下关于审计抽样的说法，哪一项是错误的？（）A.抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论，可能不同于对整个总体实施与样本相同的审计程序得出的结论的风险B.非抽样风险是由抽样之外的其他因素造成的风险，如注册会计师选择了不恰当的审计程序、对审计证据的误解等C.统计抽样能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险，但成本较高D.非统计抽样不能计量抽样风险，因此注册会计师在使用非统计抽样时不需要考虑抽样风险5、审计师在审查被审计单位的财务报表附注时，需要关注其披露的充分性和准确性。以下哪种情况最可能导致财务报表附注披露不充分？（）A.对重要的会计政策和估计未进行详细说明B.对关联方交易的金额和交易内容披露简略C.对或有事项和承诺事项的披露不完整D.以上情况都可能导致披露不充分6、在对一家企业的现金流量表进行审计时，审计人员发现经营活动现金流量净额为负数。经过详细审查，可能的原因有销售收入减少、应收账款回收缓慢、存货积压占用资金或者大量支付前期欠款等。以下哪种情况最有可能导致经营活动现金流量净额为负？（）A.市场竞争激烈，企业的销售收入大幅下滑B.客户拖延付款，应收账款的回收周期延长C.企业库存管理不善，存货大量积压，占用了大量资金D.企业集中支付了之前累积的应付账款7、在审计过程中，需要对被审计单位的存货进行盘点。如果存货盘点结果与账面记录存在较大差异，以下哪种解释最不可能是合理的？（）A.存货在盘点期间发生了被盗或丢失，但未及时记录B.记账人员在记录存货收发时出现了大量的错误C.部分存货已销售但尚未开具发票，所以未减少存货账面余额D.为了美化财务报表，管理层故意虚报存货数量8、审计师在对一家公司的销售业务进行审计时，发现了一些大额的销售交易在年底集中发生，且客户信用状况不佳。以下哪种审计程序最有助于确定这些交易的真实性？（）A.检查销售合同、发票和出库单等原始凭证B.向客户发送询证函，确认交易金额和应收账款余额C.分析销售业务的毛利率，与同行业进行比较D.审查公司的销售政策和信用审批流程9、在审计过程中，发现企业的会计政策与同行业其他企业存在较大差异。审计人员应当：（）A.评估企业会计政策选择的合理性和合规性B.要求企业调整会计政策，与同行业保持一致C.无需关注，因为企业有权选择适合自身的会计政策D.在审计报告中说明会计政策差异对财务报表的影响10、注册会计师在对被审计单位的应收账款进行审计时，实施了函证程序。以下关于函证的说法，不准确的是（）A.函证是为了获取应收账款存在和计价的审计证据B.积极式函证的回函率通常高于消极式函证，但消极式函证的审计成本较低C.如果被询证者在回函中包括限制条款，可能会影响回函的可靠性D.注册会计师应当对所有的应收账款账户都进行函证11、某公司的财务报表中，其他应收款的余额较大且长期挂账。审计人员在审计时应重点关注：（）A.其他应收款的性质和用途是否合理B.是否存在关联方占用资金的情况C.是否存在坏账风险，坏账准备计提是否充分D.以上都是12、在对存货进行审计时，审计人员需要采用一定的审计程序。以下关于存货审计程序的说法中，哪一项是正确的？（）A.对存货进行监盘是存货审计的必要程序，如果由于特殊原因无法监盘，可以通过审查存货的收发记录来替代B.存货的计价方法一经确定，在审计过程中就不能改变，否则会影响财务报表的可比性C.审计人员只需要关注存货的数量是否准确，对于存货的质量和状况可以不进行审查D.存货的盘点工作应由审计人员亲自进行，以保证盘点结果的准确性13、在审计工作中，审计人员需要对被审计单位的财务报表进行分析程序。以下关于分析程序的说法，不正确的是：（）A.分析程序是指审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价B.分析程序可以用于风险评估程序、实质性程序和总体复核，在不同阶段的目的和侧重点有所不同C.在风险评估阶段，分析程序可以帮助审计人员发现财务报表中的异常波动和潜在的风险领域D.分析程序的结果可以直接作为审计证据，无需进一步的核实和验证14、审计人员在审查被审计单位的货币资金项目时，以下关于现金盘点的说法，不正确的是（）A.现金盘点应当在被审计单位出纳人员的参与下进行，由审计人员亲自盘点B.盘点结束后，应当将盘点结果与现金日记账进行核对，编制现金盘点表C.如果发现现金长款或短款，应当查明原因，并在审计报告中予以披露D.现金盘点的目的是验证现金的存在性和金额的准确性15、在审计过程中，注册会计师需要对财务报表的各类交易和账户余额进行审计，以确定其是否存在错报。以下关于交易和账户余额审计的描述，不正确的是（）A.对于销售与收款循环，注册会计师需要关注销售收入的确认、应收账款的计价和可收回性以及现金收款的内部控制等方面B.采购与付款循环的审计重点包括采购交易的真实性、应付账款的完整性和准确性以及固定资产的购置和折旧计提等C.存货与仓储循环的审计涉及存货的计价、盘点以及成本核算等方面。注册会计师通常需要进行监盘以核实存货的数量和状况D.货币资金的审计相对简单，只要核对银行存款日记账和对账单，确认余额相符即可，无需关注资金的使用是否符合规定二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）全面论述审计计划的编制过程，包括初步业务活动、总体审计策略和具体审计计划的制定。解释每个步骤的目的和主要内容，并举例说明如何根据被审计单位的情况制定合理的审计计划。2、（本题5分）审计师在对非营利组织进行审计时，与对商业企业的审计有哪些不同的重点和考虑？请举例说明在财务报表、内部控制、合规性等方面的差异。3、（本题5分）深入分析注册会计师在审计过程中如何利用专家的工作。包括专家的选择、评价和对专家工作结果的利用。4、（本题5分）审计风险是审计工作中需要重点关注的问题。请解释审计风险的构成要素，即重大错报风险和检查风险，并说明它们之间的关系。阐述审计师在审计过程中如何降低重大错报风险和检查风险，以将审计风险控制在可接受的低水平。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）深入探讨财务报表审计中对关联方非关联化交易的审计关注，分析其可能存在的风险和审计策略。2、（本题5分）深入探讨应收账款审计的重要性和审计方法，包括应收账款的函证、账龄分析、坏账准备计提等。分析应收账款审计中可能存在的风险和审计难点，以及注册会计师应如何应对。以一家商业企业为例，说明应收账款审计的关键环节和注意事项。3、（本题5分）详细论述固定资产审计中，如何核实固定资产的存在性、计价的准确性以及折旧计提的合理性。举例分析固定资产审计中常见的错误和舞弊形式。4、（本题5分）论述在审计过程中，如何审查被审计单位的政府补助的会计处理和披露是否合规。分析政府补助对企业财务状况和经营成果的影响，以及审计人员应关注的重点。5、（本题5分）深入探讨内部审计在企业战略规划中的作用，分析如何通过内部审计为企业战略决策提供支持。四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）一家企业在审计时被发现，其在编制现金流量表时，将部分投资活动和筹资活动产生的现金流量错误地归类为经营活动现金流量。请分析这种错误对现金流量表的影响，并阐述审计人员应如何进行审计和纠正。2、（本题10