资产管理办法

•般资产管理办法签收范签收部门签收意见签收部门签收意见集团各部门签收人签收日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人2014.11修订将“一般资产管理制度”更名为“一般资产管理办法”；修改“一般资产管理注意事项及要求”中第7、17项徐立维刘红玉杨卓舒TOC\o"1-5"\h\z一、 流程图 3二、 流程概况 8三、 工作程序 9四、 一般资产管理注意事项及要求 ・・・.12五、 相关文件和表单 22

一、流程图

低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低□0000000低低低低0000000000000000000000000000000000000000000—0 0 0 000 0 0 0 0_0 0 0 00000 0000000000000000000000000_0..rf000

、流程概况

流程目的为保证公司财产的安全与完整，规范低值易耗品的管理，节约低值易耗品的费用支出，特制定低值易耗品管理制度。为加强固定资产的保管、使用管理，充分发挥集团的固定资产的效能，保证固定资产的安全与完整，特制定固定资产管理制度。适用范围定义流程主导及参与部门适用于全集团。低值易耗品的管理范围：单价在100元以上，非一次性消耗且使用年限在一年以上，不属于固定资产管理范围的施工（测量、试验）工具、机具、仪器、办公用品、家电、家具、包装容器等。固定资产管理范围：土地、房屋及建筑物、机械设备、运愉设备、生产设备、仪器仪表及其他设备等，其使用年限在一年以上，单位价值在1000元以上的有形资产。各部门参与。部门相关职责总裁及总裁授权人总裁及总裁授权人对低值易耗品涸定资产的购置及处理有最终审批权。采购部负责集团低值易耗品、固定资产的统一采购。财务部负责低值易耗品的价值管理。低值易耗品的添置、转移应及时办理入帐或转帐手续，保证帐实相符。低值易耗品采用一次摊销法计入有关部门费用；负责固定资产价值的监督、管理和核算，控制固定资产的总值；登记固定资产总帐，记录所购的固定资产，每月按部门计提折

旧费用。各分管领导授权内的资产购置、调拨及报废的审批。资产办1、 负责资产数据库的建立、管理、汇总、统计及报盘工作。2、 负责建立、健全资产台帐，做到总帐、部门台帐、分类帐，帐目清楚、帐物卡一致、责任到人。3、 负责办理资产报废手续，监督报废物资处理。4、 定期进行清产核资工作，发现盘盈、盘亏、损毁及时报告，查明原因后进行帐务处理。5、 负责对集团出租（借出）、转让资产及时登记并办理相关手续。6、 监督、指导各部门资产管理员工作。7、 监督辞职、转岗人员的资产交接情况。8、 合理调拨公司资产，使资产使用效益最大化。各部门集团下属各单位负责本单位低值易耗品的日常管理工作；各单位管理的低值易耗品应做到名称、规格型号、数量、金额、启用时间、资产编号及存放地点清楚；使用部门应指定专门的资产管理人员，负责本部门固定资产的使用管理。部门负责人及资产管理人员对本部门所使用的资产的安全性、完整性负责；各单位管理的固定资产应做到名称、规格型号、数量、制造厂名、出厂年月、启用时间、资产编号、使用状况及存放地点清楚。三、工作程序低值易耗品购置流程1.1各部门添置低值易耗品，应首先提出申请，报资产办审核后，可调配的办理资产调拨手续，不可调配的，各部门列入当月计划。1.2添置低值易耗品的月计划审批后，由采购部门按照规定程序统一采购。根据工作需要，急需购置计划外低值易耗品，须经使用单位提出申请，报资产办审核后，按公司财务授权的有关规定报批后方可购置。1.3采购部购买后与使用部门联合验收，使用部门填写低值易耗登记凭单并送至资产办备案。低值易耗品报废流程2.1使用部门提出申请，填具“低值易耗品报废单”，一式两联，注明报废原因，经有关专业人员鉴定后，报资产办签字。经核准后，第一联送资产办留存，第二联使用部门留存。2.2报废资产批准后由使用部门联合资产办、审计监察部门统一处理，处理所获款项及时上交财务部，并将财务收据复印件及处理资产清单交至资产办备案。2.3资产办和使用单位应根据批准后的“低值易耗品报废单”，及时注销该资产。固定资产购置流程3.1各部门添置固定资产，应首先提出申请，报资产办审核后，可调配的办理资产调拨手续。不可调配，各部门列入当月计划。3.2月计划审批后，由采购部门按照规定程序统一采购。根据工作需要，急需购置计划外固定资产，须经使用单位提出申请，报资产办审核后，按公司财务授权的有关规定报批后方可购置。3.3采购部购买后由使用单位、采购部门及相关技术部门一同参加验收，使用部门填写《固定资产登记表》、《资产使用保管责任书》/《车辆使用保管责任书》、《固定资产验收单》并送至资产办备案。固定资产报废流程4.1使用部门提出申请，填具“固定资产报废单”，一式三联，注明减损原因，报资产办，由使用部门组织相关人员进行鉴定，而后，单位价值在5000元（含）以下的资产正常报废送有关技术部门、资产办签署处理意见；单位价值在5000元以上或非正常报废的资产除以上部门签字外均需报集团主管领导（杨总授权人）批示。4.2报废资产批准后由使用部门联合资产办、审计监察部门统一处理，如所处理资产属于大型设备时，则需要公司有关技术部门共同参与处理，所获款项及时上交财务部，并将财务收据复印件及处理资产清单交至资产办备案。4.3资产办和使用单位应根据批准后的“固定资产报废单”，及时注销该资产。资产的调拨流程5.1资产在公司内各部门间相互调转时，应由调入部门填写《固定资产调拨单》、《低值易耗品调拨单》并签字确认。5.2资产办审核通过的《固定资产调拨单》、《低值易耗品调拨单》由移出部门负责人及使用人签字确认。5.3由移入部门负责人或兼职资产管理员送至资产办备案。四一般资产管理注意事项及要求低值易耗品编号资产办负责制定低值易耗品的编号规则，并下发到各部门。低值易耗品取得后，各使用部门资产管理员应根据低值易耗品编号规则，对本部门所使用的低值易耗品进行统一编号，并填入“低值易耗品登记凭单”中。低值易耗品移交员工内部调动或辞职，应向本部门资产管理员交清个人保管使用的低值易耗品，并由部门资产管理员签署或开据证明到公司资产办，办理低值易耗品转移或注销手续。没有经过资产办有关人员签字，人力资源部不得给员工办理调动或辞职手续。低值易耗品添置各部门如需要添置低值易耗品，应首先提出申请，报资产办审核后，列入当月计划。添置低值易耗品的月计划审批后，由采购部门按照规定程序统一采购。根据工作需要，急需购置计划外低值易耗品，须经使用单位提出申请，报资产办审核后，按公司财务授权的有关规定报批后方可购置。低值易耗品验收及保管申购的低值易耗品到达公司，由使用单位、采购部门及相关技术部门组织验收。低值易耗品验收后，使用部门应即填写“低值易耗品登记凭单”一式四联：第一联存根，第二联经资产办审核后送财务部作为报销的原始凭证，第三联送资产办留存，第四联使用部门留存。凡经验收合格的低值易耗品，使用部门应及时粘贴低值易耗品标识卡。低值易耗品调拨集团资产办有权根据工作需要调拨公司内各项资产。因工作需要，各部门间低值易耗品的调拨应由交接双方按使用年限及新旧程度商定调拨价，并通过公司财务部转帐。如双方价格协商未能达成一致，应按如下标准执行:已使用年限在1年以内且保持原使用状态，调拨价格为资产原值的50%。已使用年限在1一2年之间且保持原使用状态，调拨价格为资产原值的30%。已使用年限超过2年或原使用状态已改变，采用无偿调拨方式。低值易耗品在公司内各部门间相互拨转时，应由调入部门填写“低值易耗品调拨单”，一式三联到资产办签章后，由调出部门签认，第一联送资产办，第二联调出部门留存，第三联调入部门留存。需运出公司管理区域（办公区、施工现场、物业小区、学校等）应另填“物料出运单”一式三联，第一联托运部门自存，第二联由资产办暂存（总部大楼以外的施工现场、物业小区、学校等由兼职资产管理人员暂存），凭以核对第三联，第三联出运时经守卫签注时间后暂存，于第二日送资产办或兼职资产管理人员予以核对。各单位应根据“低值易耗品调拨单”，及时调整管理台帐和卡片。低值易耗品出租或外借非经公司主管副总批准，低值易耗品不得出租或外借。低值易耗品出租或外借，资产办应先会同财务部门签署意见，呈主管副总批准后方可办理，并需制定契约，以保证公司合法权益。运出公司管理区域应另填“物料出运单”一式三联，并依据第5条的规定办理。低值易耗品报废减损由于低值易耗品的长期使用，超过使用寿命，或因事故造成无法修复或经济、技术尚不值得修复时，均可申请报废。低值易耗品的管理严格执行“以废换新”制度。凡是要报废的低值易耗品，均由使用部门提出申请，填具“低值易耗品报废单”，一式两联，注明报废原因，经有关专业人员鉴定后，报资产办签字。经核准后，第一联送资产办留存，第二联使用部门留存。使用单位不得自行报废处理，报废的低值易耗品在处理前，由使用部门负责保管直至处理完毕。报废资产批准后由使用部门联合资产办、审计监察部门统一处理，处理所获款项及时上交财务部。资产办和使用单位应根据批准后的“低值易耗品报废单”，及时注销该资产。低值易耗品盘点各单位应对在库、在用低值易耗品进行定期或不定期的盘点（每季度至少一次）。发现盈亏、毁损，要填写《盘点盈亏报告表》，及时查明原因，追查责任，报公司主管领导及时采取措施，进行处理，保证各项资产的完整。低值易耗品清查要做到帐实相符、帐表相符。公司资产办每年（原则是四季度）会同财务部门、审计监察部门等相关部门对公司内所有资产进行抽盘，及时掌握资产动态及验证各集团、部门所报盘点资料的准确性。低值易耗品的维护与修理使用低值易耗品的单位、部门要进行归口管理，坚持谁使用谁负责的原则，负责低值易耗品的日常维护与保养，要求节约并爱惜使用。低值易耗品因故需要修理时，需编入月计划费用中。如低值易耗品须送厂修复，于送修时填具“物料出运单”，并依据第5条的规定办理。10低值易耗品处罚细则10.1各相关管理人员必须遵守本制度之规定。如有下列行为之一，首次违反本制度的，予以通报批评，并处200元罚款；第二次因同种原因违反制度的，处400元罚款；第三次违反的，处以800元罚款。部门主管领导负有连带责任，处以与直接责任人同等额度的罚款。（1） 资产办不建立、健全资产管理台帐。（2） 各部门未指定兼职资产管理人员或兼职资产管理人员变动未及时向资产办申报备案。（3） 各部门兼职资产管理人员不及时登记资产管理帐簿。（4） 各部门兼职资产管理人员在员工调动或辞职前，未办理其保管资产的交接手续。（5） 人力资源部未经资产办有关人员签字而办清了员工调动或辞职手续，且未造成公司的资产流失。（6） 相关人员未参加资产验收。（7） 各部门无故干涉或不执行集团资产办对资产的调拨。（8） 在办理完资产登记手续后，使用部门未能及时粘贴资产标识卡。（9） 相关部门人员未办理调拨手续而私自调拨公司资产，且未造成公司的资产流失。（10） 经办人虽经主管副总批准出租或外借公司低值易耗品，但未到资产办办理相关手续。（11） 各部门兼职资产管理人员未按要求盘点资产，报送的盘点报表不及时，有漏报、错报现象。10.2下列行为之一，视其严重程度，分别对直接责任人处以资产原值50%~200%的罚款，构成犯罪的送交司法部门，依法追究其法律责任。主管部门领导负连带责任。盗窃、破坏、故意毁损公司资产者。离职人员未交清本人所保管的资产。人力资源部未经集团资产办有关人员签字而办清员工调动或辞职手续，且造成公司的资产流失。相关人员未办理调拨手续而私自调拨公司资产，且造成公司资产的流失。未经主管副总批准，私自出租或外借公司资产。各使用单位未经批准，私自对公司资产进行报废处理。资产使用人使用、保管不当，造成资产损坏或丢失。固定资产编号固定资产取得后，由资产办负责统一编号，并填入“固定资产登记表”中。固定资产移交员工内部调动或辞职，应向本部门资产管理员交清个人保管使用的固定资产，并由部门资产管理员签署或开据证明到公司资产办办理固定资产转移或注销手续。没有资产办签字，人力资源部不得给员工办理调动或辞职手续。固定资产添置各集团、部门每年应编制固定资产购置计划。当年购置固定资产时，必须按照年初制定的设备购置计划，由采购部门负责统一采购。根据生产需要，急需购置计划外设备，须由使用单位提出申请，报资产办、集团分管领导审核后，按公司财务授权的有关规定报批后方可购置。固定资产验收及保管请购的固定资产到达公司或自制完工，由使用单位、采购部门及相关技术部门一同参加验收，并填制“固定资产验收单”一式二份，一份使用部门留存，一份作为“固定资产登记表”附件送资产办留存。固定资产增置验收后，使用部门应即填写“固定资产登记表”一式三份，送资产办，将该项固定资产编号后，第一联使用单位留存，第二联连同发票及请购核准文件送财务部作为报销的原始凭证，第三联送资产办留存。凡经验收合格且已编妥号的固定资产，使用单位应及时以贴标识或其他方式将编号印记在该项固定资产上。固定资产调拨集团资产办有权根据工作需要调拨公司内各项资产。固定资产在公司内各部门间相互调转时，应由调入部门填写“固定资产调拨单”，一式四联到资产办签章后，由调出部门签认，第一联送资产办，第二联送财务部门，第三联调入部门留存，第四联调出部门留存。需运出公司管理区域（办公区、施工现场、物业小区、学校等）应另填“物料出运单”一式三联，第一联托运部门自存，第二联由资产办暂存（总部大楼以外的施工现场、物业小区、学校等由兼职资产管理人员暂存），凭以核对第三联，第三联出运时经守卫签注时间后暂存，于第二日送资产办或兼职资产管理人员予以核对。各单位应根据“固定资产调拨单”，及时调整管理台帐和卡片。固定资产出租或外借非经总裁批准，固定资产不得出租或外借。固定资产出租或外借，资产办应先会同财务部门签署意见，经公司主管领导审核后，呈总裁批准方可办理，并需制定契约，一式四份，借（租）用单位、财务部、资产办、原使用部门各执一份。契约内容应包括修缮、保养及税捐负担、租金、运杂费、归还期限、保持现状、附属设备明细等内容。运出公司管理区域应另填“物料出运单”一式三联，并依据第15条的规定办理。固定资产报废减损由于固定资产的长期使用，超过使用年限，或因结构陈旧，生产效率低，能源消耗高，或因事故造成无法修复或经济、技术尚不值得修复时，均可申请报废。固定资产的报废工作必须要坚持严谨慎重、积极稳妥的原则，对确定丧失使用价值的要组织公司有关技术部门、使用单位领导、资产办进行鉴定，提出处理意见，按程序申请报废。凡是要报废的固定资产，均由使用部门提出申请，填具“固定资产报废单”，一式三联，注明减损原因，报资产办，由使用部门组织相关人员进行鉴定，而后，单位价值在5000元（含）以下的资产正常报废送有关技术部门、资产办签署处理意见；单位价值在5000元以上或非正常报废的资产除以上部门签字外均需报集团主管领导（杨总授权人）批示。使用单位不得自行报废处理，报废的固定资产在处理前，由固定资产使用部门负责保管直至处理完毕。报废资产批准后由使用部门联合资产办、审计监察部门统一处理，如所处理资产属于大型设备时，则需要公司有关技术部门共同参与处理，所获款项及时上交财务部。公司财务部门根据审批后的“固定资产报废单”及时进行销帐。资产办和使用单位从资产卡片上注销该资产。固定资产盘点各单位必须实行资产永续盘存和年终财产清查制度，定期（每季度至少一次）进行盘点。发现盈亏、毁损，要填写《盘点盈亏报告表》，及时查明原因，追查责任，报公司主管领导及时采取措施，进行处理，保证各项资产的完整。固定资产清查要做到帐实相符、帐表相符。公司资产办每年（原则是四季度）会同财务部门、审计监察部门等相关部门对公司内所有资产进行抽盘，及时掌握资产动态及验证各集团、部门所报盘点资料的准确性。固定资产的修理为保证固定资产的正常使用和运转，充分保证其使用寿命，每年年末由各使用部门将需要进行大修的设备情况，上报公司有关部门审查论证批准后，列入年度大修计划，定期对固定资产进行大修。固定资产因故需要临时修理时，需提前编入月计划。如固定资产须送厂修复，于送修时填具“物料出运单”，并依据第15条的规定办理。固定资产的日常维护使用固定资产的单位、部门要进行归口管理，坚持谁使用谁负责的原则，并且要设专职或兼职人员进行设备管理，负责办理固定资产增加、减损、报废、保养、维护等工作。在设备使用上必须杜绝短期行为，严格执行设备的技术操作规程和维护保养制度。各部门要加强对固定资产的日常维护和保养，要把固定资产保养制度纳入企管考核。各归口管理部门的固定资产管理工作的考核结果作为考核部门领导的标准之一，也将作为具体管理人员评聘竞岗的条件之一。固定资产处罚细则21.1各相关管理人员必须遵守本制度之规定。下列行为之一，首次违反本制度的，予以通报批评，并处200元罚款；第二次因同种原因违反制度的，处400元罚款；第三次违反的，处以800元罚款，并做待岗处理。部门主管领导负有连带责任，处以与直接责任人同等额度的罚款。（1） 资产办不建立、健全资产管理台帐；（2） 各部门未指定兼职资产管理人员或兼职资产管理人员变动未及时向资产办申报备案；（3） 各部门兼职资产管理人员不及时登记资产管理帐簿；（4） 各部门兼职资产管理人员在