价值创造之经理人员的财务管理

价值创造——

经理人员的财务管理经理人员的财务管理作为个人如何定位自己的理财？如何理解会计报表?如何分析财务报表?怎样进行创造价值的管理?股东会董事会监事会营销副总经理总经理财务副总经理人事副总经理财务长主计长审计委员会信用管理存货管理投资管理筹资管理税收筹划财务会计管理会计税收会计会计信息系统内部审计现金管理会毕计护概乏念◆资夺产◆负撕债◆所吧有坊者括权喉益组批成孕资叼产妙负客债壁表◆收故入◆韵费即用◆利童润组样成贿利宵润尝表反瞧映归资忧金用运挺动炉的痰相魄对戒静质止爬状错态—签—财百务泛状中况反详映炊资浑金庸运晨动裙的掉显牌著缎变拖动活情么况—随—经驳营肉成券果二踏、而如雅何感理兰解葛会范计险报拣表毫？1、资枣产资花产：是尺指市过速去鸽的旅交丽易传、现事信项饲形抗成偷并傅由司企抚业舞所喇拥埋有逼或矛控蔑制鸭的期经退济世资丢源绩，葛该爪资批源鹅预贴期蹄会纯给奥企陕业只带钉来瞒经絮济贷利杀益唯。焰资承产焦的漆定批义夏具准有挽以拣下尿特岗征虾：（1）俘资摆产皆的菊实毒质庄是棉经途济采资透源罢；（2）探这蚂种李经香济尾资锄源别必勿须补为停特膀定挨会协计箭主陵体绪所摩拥纠有载或鲁控梯制剃；（3）剥这退种爹经首济月资勒源薪必斩须经是貌过艺去铺交删易熟或挖事公件蹄的宵结歇果上；（4）缠经带济拥资抬源命可杰能挽是血有师形忆的柔也踩可日能钥是龄无痰形葡的惰。资绑产冻按芹其男流礼动烟性悔可血以吵分眉为桥流恶动纵资旅产云和梯非君流辨动况资能产郑。流顷动腰资纳产信：是疯指演在闷一役年滚或末超瞎过沾一银年没的馒一买个突营接业雕周尺期千内梯变义现农或熔耗董用农的训资洗产内，畏包栏括现促金番、产银帜行俘存说款认、糖短皇期竞投颤资榴、丑应粉收川账因款索预猎付医账洽款屈和庄存劳货壶等巷。非钻流础动袜资己产喜：是仙指些企享业奖除透了愈流泳动滩资改产侦以匪外雅的椅资耽产纤，鸽包饶括长云期如投控资钓、站固约定秩资鲜产始、钟无愚形股资富产卫和株其坡他纵资良产采等远。2、负培债负醋债：是输指纳过怜去撞的安交付易放或赖事吧项络形围成俯的卸现励时份义串务昆，辛这伐种止义坛务俊的登结史算丛将促会曾导化致料经融济呢利载益趴流亩出知企撕业谜。逃其芬基左本梳特求征蛮：（1）佳负交债铺是窗企老业菠具土有激的肆现孝时仆义六务欢，差是平由蠢企隔业日过睡去脚的扔交她易疤或条事嚼项篇形扬成希的宏、允现宾已竖承棕担嗓的贫义蕉务雾；（2）抄负灾债构的氧清源偿廊预惧期惕会万导绳致弄企无业牲经傻济瓣利鲜益雀的赔流妨出险。负迟债低按旦照究偿赵还岸期拼限温的尾长昨短腿可低以自分完为流玻动伙负赶债毙和堆长尊期舌负哗债：流脚动权负峰债：是调指授将剑在请一云年革（工含芳一串年禁）荣或刮超泄过产一滴年忘的准一荷个晃营栋业倡周携期饺内艺偿鹊还骑的储债哀务廊，蛙包蜻括短畏期比借左款弹，窑应氧付抵票若据助、缺应童付结账炕款教、羡预智收注账傻款钱、狡应兵付浅工枪资副、仅应旦付患福递利凉费愁、跑应混付涨股错利哭、蝴应高交振税伐金距、税其违他弟应纪收码暂颗付炊款挽项喊、通预叫提绑费茅用君和拐一左年梦内侄到笨期能的满长展期据借易款锐等叼。长磨期婶负良债：是蜜指押偿辱还伸期耽将奇在1年障或扇超猜过趁一仓年丽的猎一傍个嫁营狮业息周龄期戚以铁上盟的层债渡务席，敏包费括长柜期降借泛款乳、袭应拣付心债扔券母、吊长中期丧应潜付香款朽和销专讲项垫应更付秩款膊等笑。反士映番财竿务教状量况嫩会偿计聋要仙素驻之膊间究的符关伍系耽：资嫩产=负会债+所肠有古者偏权株益3、所猛有滴者胶权捐益所戚有梦者科权碰益：是畜指榜所娱有演者戒在妻企好业渴资些产遍中装享料有才的拉经轧济敌利贡益座，犬其苗金饱额泉为管资疏产毒减僻去树负彩债促后兼的阁余贝额硬，少包慨括实舅收怖资本本增（致股希本落）姑、阻资洪本职公纺积呜、奏盈梯余调公售积秃、吨未位分阳配合利肿润恨。资借产轻负您债区表剃（裙简秩表浓）1休0回01邪0雁05冈0100负债和所有者权益合计200200100资产总计1翁5子0100

所有者权益合计1歪0拣0非法流乳动泳资把产步合靠计流铃动轨负采债核合毕计100流动资产合计503020100305020100100应付债券固定资产实收资本无形资产及其他资产资本公积留存收益长期借款长期投资应交税金应付股利存货应付工资应收账款应付账款短期投资短期借款货币资金期末数期初数负债和所有者权益期末数期初数资产Ｘ务Ｘ雨年立Ｘ咽Ｘ痰月法Ｘ欺Ｘ况日单黎位烈：希万丛元长够期诉负冠债所晓有黑者析权蜜益流服动瓜负招债4、收秋入收诵入：通利常学是证指络营丛业踢收该入崖。蚁是决指扒企痰业用在晋销斯售糊商狭品喉、遥提煎供隐劳缸务燃及肃让扩渡潮资酷产我使悲用尼权麻等坡日索常嚼活牲动矛中网所域形社成进的征经杯济对利秆益旁的狭总童流潜入惨，响包币括主碗营看业傲务饲收傍入匆和猾其壁他丘业朗务铃收迟入。布收沸入粉不摆包齐括谨为代第漂三直方想或米客衫户字代由收垦的锁款挥项齐。从级实闭质蚀上旗讲：收积入扔是补企谦业寸资乘金照呈普显燥著虹变士动喜状威态仁时歌，届某唤一桥期笔间汽由昨于络补标偿嘱生挺产均和热销脉售痒（肠或临劳彼务店）舟的浑资乖金轻耗忠费衣而滚获劝得司的支资叼金初收惜回搭。樱所桨以贴企烂业真注正茫的伪收奖入时应剥该崭是枝营波业重收隔入。收星益懂（弯广威义园的双收柱入好）营锋业判收凳入验（饰狭味义辰的堂收权入）利盾得女或耍偶码得如贷出牛售蛙固歉定掌资者产脂的贪净乞收丧入如苏销公售疫产帜品崖的株收收入旷，向出渡租迁房记屋锁的收赚入粒以扇及素出饭让出无天形词资谋产渗使侄用已权惭的收盒入春等室。5、费雷用桌（E薯x霉p蝴e倡n烘s获e坛)费孕用：是呀指艘企网业悬为贸销蜓售轰商吸品船、滔提叼供料劳喘务四等懒日织常舞活怪动圈所婆发毅生栗的谢经以济悲利兽益佣的俗流毫出苏。从徒实坝质的上脾讲项，税费挠用新就来是约企奶业撒资逢金档运株动啄呈废现渠显籍著存变绍动吗状忽态区时峰，孤某逆一损期情间豪为桶了拾取吗得找收摸入颤或害获仁取拔资裳产烫而埋花北费慌的快力唱量卸。通事常舅讲啄的法费角用乘是拌由旦当邻期躬收咸入奖直摧接资联己系葬的具费衫用章，恨称芒为城收教入毒与陆费抖用丝式的戴配碌比连。对毛象今化源的丙费亮用尝就月是蜓成轨本付。企区业敬还某存凶在锋不呈产纤生烟营羡业培收蛛入认的呜资昂产告的胸耗孝费嫩或饲减屠少徐，杀称屈为齐损怨失被。被免纳活入劣广泥义纽奉的款费市用孝中。广保义铃的钓费盆用为醉获摇取暂收国入发塑生烟的谱费影用损忌失生篇产横费果用期滑间蝴费恼用直掏接图材漂料直忆接堡人趣工制盈造女费从用成介本营搅业东费国用财防务视费龟用费餐用美组病成管集理岛费扯用6、利幼润班（P耀r勾o疯f籍i晒t耀)利朽润：是嫂指册企吹业阻在射一妄定碧期糟间音的巷经欢营百成菜果贡，荐包姐括营育业府利不润予、侨利酿润绢总陵额踪蝶和吵净钩利伯润等卡概软念仰。净付利站润丈（1菠0阅0）=利暖润套总心额货（1桶5骄0）-所托得由税碎（5防0）利弹润愤总扬额=营宽业它利工润+投美资决收它益+营腰业反外次收据支饲净麦额营匙业生利棵润=主周营允业押务僵利可润+其享他哄业符务轻利被润-期术间歉费袖用主蔑营奔业魂务译利催润=主查营铺业基务泊收宽入-主订营锄业政务禽成彼本-主都营似业水务欺税洗金凝及喊附摇加其廊他女业巩务叨利魄润=其久他休业爬务盆收讲入-其臂他恒业味务吧支脖出150=140+10+0150=30+110+10150=10+20+120利陪润凳表Ｘ刻Ｘ兽年鹊Ｘ颠Ｘ探月单萌位介：贡万棕元项目本月数本年累计数一、主营业务收入600减：主营业务成本360主营业务税金及附加二、主营业务利润240加：其他业务利润减：营业费用

50管理费用

40财务费用

10三、营业利润140加：投资收益10

jia：营业外收支净额四、利润总额150减：所得税

50五、净利润100留棉存婶收曾益沫率液为极５插０欢％[案艇例]某僻企矛业2言0贱0露0年感财促务沸状饿况潮如柏下娃：（励其照中厕本欠年说增浩加求应包收泰帐乓款8贪0惧0棚0万美）营滥业说收樱入3梅0后0溜0某0万营煮业芹成嫁本2拘6自0保0北0万利章润4进0锻0崖0万现反金赵流紧入2溪2壳0汗0咐0万现继金赏流饰出2选6绕0围0啊0万现陷金菜利凑润-渡4而0月0讲0万账长面罗盈届利4雅0亩0驰0万够，否但签企尘业支连厅工五资论都乐发王不豆出展来！现留金江流饮量讲表Ｘ值Ｘ柏年丑Ｘ掩Ｘ误月单四位忠：练万堆元项目金额项目（接左边项目）金额一、经营活动产生的现金流量

支付其他与投资活动有关现金销售商品、提供劳务收到现金550

投资活动产生的现金流量净额-90收到税费返还三、筹资活动产生的现金流量收到其他与经营活动有关现金

吸收投资所收到的现金购买商品、接受劳务支付现金-300

借款所收到的现金20为职工支付的现金-80

收到其他与筹资活动有关现金支付的各项税费-50

偿还债务所支付的现金其他与经营活动有关的支付-100

分配股利、利润或偿付利息-50

经营活动产生的现金流量净额40

支付其他与筹资活动有关现金二、投资活动产生的现金流量

筹资活动产生的现金流量净额-30

收回投资所收到的现金四、现金净增加额-80

取得投资收益所收到的现金10

处置固定资产、无形资产和其他资产所收到的现金。

收到的其他与投资活动有关现金

购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金-100

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