证券投资基金会计核算办法_第1页
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文档简介

第四部分、证券投资基金核算

7/17/20231证券投资基金概述—概念(1)证券投资基金的概念:证券投资基金是指一种利益共享、风险共担的集合证券投资方式,即通过发行基金单位,集中投资者的资金,由基金管理人管理、基金托管人托管,从事股票、债券等金融工具投资,并将投资收益按基金投资者的投资比例进行分配的一种间接投资方式。——《证券投资基金管理暂行办法》7/17/20232证券投资基金概述—特点(2)专家理财,专业管理;组合投资,分散风险;稳定证券市场。7/17/20233证闹券底投功资肿基么金吼概目述惹—分咸类劲:封亦闭拜式警基爷金渗(伪3次)封扬闭耗式残基翁金厦:泰指滴事们先叠确卷定理基迫金贝发秧行漠总宣额帜,输在白封锈闭沸期伙内隶基执金笼单钩位辨总妨数激不畅变团,飘基友金寒上仇市即后崭,蓄投麦资罢者锐可平以龟通触过论证喇券槐市难场秃买椅卖挠基潮金快单升位辉的稿一当种奋基嘉金改。封研闭院式婶基轻金腔的使设冰立愈:皆必省须醋经她中净国围证衡监鉴会蓬批槽准破,及由室证瞒券瞎公劳司旋、辱信巴托叮投柔资单公瓜司姜、敌基戒金复管胀理语公枕司抄和叹一酱些盒信撒誉养好船、史市宇场诸运害作运规买范沾的怒金咳融谨机食构桌发洞起脖设丽立青。册自林证扑监爬会线批栗准许之惭日套起取3差个旋月食内母向筝社个会绍募叙集涨资炕金变,肃如叔果她募培集懂资臣金际超穗过确该广基造金雕批揪准景规备模错的同8初0重%嚼,摔封世闭嗓式球基课金风即牧可仙成促立似。7丢/线1会2粒/新2贵0府2芒34证抢券岭投肾资驱基脱金悔概正述涉—分淡类敢:开污放羡式窜基岩金溉(袋4挺)开碎放拖式倡基苗金些:缓指省基贿金芦发兄行型总辣额徐不绿固他定堤,颂基球金柳单年位竞总冠数圈随霉时腿增抱减帝,若投济资停者富可吹以千按旧基夫金繁的素申皇购适或狱赎刮回皮价贡格显在冶基油金霞管凳理拨公荣司揉指堂定核的班直假销拦或钳代读销封机尤构若申尘购右或盆赎县回宇基僚金垦单添位汇的约一机种宅基撒金椅。开翼放围式伟基律金缩慧的株设雄立暖:花经常中凭国忠证治监蜜会紫批征准呢,传自位批咽准俗之装日止起欧6野个享月樱进槽行板设战立型募冒集锣,及设飞立浴募抖集系期催限犁自港《肉招奏募栏说苦明涨书促》创公辩告方之象日煎起简不兼得右超向过批3毯个喇月除。狼设惰立恨募随集妥期源限胃内炒净锻销毕售伍额四超谷过说2益亿非元享,都最也低匀认意购棋户薪数判达率到恨1索0丽0漆人填的括,波开虾放杰式央基攀金敌即难可设成参立闭。7庸/畜1风2膏/朋2羊0针2乡丰35证孟券驱投列资意基拦金饭概孟述瓣—封死闭糖式疼基携金盟和瓦开昆放策式侍基声金障的尿区亚别友(枕5控)决化定巷交县易可价闭格波的箭因猾素酸不辜同脸。鱼开爬放愿式物基团金垂的翠交严易把价俯格垫是弊基冲金肥单婶位激净改值揪。规扇模棉不穗同爬。守封秃闭因式拘基芝金创事猜先艰确始定醋发惜行公总锐额兄。将开渐放落式壶基智金理规障模现随左投萍资祸者垒的果申可购而和毕赎猾回肥发尖生妈变拜化扯。期也限休不赤同概。商封治闭焰式猪基笑金友有暴固汇定避的观封恳闭径期价,奖一房诚般矛为返5添—造1真5伪年未;并开靠放歼式亿基逮金恼没道有矮期跑限很,号只孟要狐有蕉投龙资蛾者磨购系买金,久可仍一原直绢延搏续眼下摧去俗。交技易驼方屋式消不疲同夏。永封妖闭始式欣基队金桨在歇证运券编交已易沸所渠进裕行蠢交变易茎。来开宗放叮式券基揪金蛮是枝柜巴台山交席易终。7斩/容1更2偷/坡2逮0酒2廊36《证爹券信投现资裂基巩金窃会郑计蛛核舌算些办伐法原》概颂述—央—背赴景慨、很定亮位统、旋适迟用待范利围填(劲1多)制愧定商背企景:物基共金例业郑的稿发蚁展闷,顷迫牲切孩需次要杂制梨定怒与舟之笛相竭适充应思的亏会臭计恐规宽范宗;纠开毕放巾式理基计金患的渴推恢出豆,污迫越切郑需旺要须制岭定给《辛核揭算杨办灾法宵》盏来胡保租护篇基泛金撒持神有架人睛的幼权裂益残。定姓位悄及逝使歪用剩范善围定载位疯:属《吹金络融欧企技业帽会洪计慌制寻度骨》单下么的暂一霉个型专岁业罗核尺算面办之法秆。适阅用版范献围灵:盈适则用遥于骡基奶金洲管市理嘉公器司染管船理冤的五证盾券承投亩资冤基闷金勿。7表/蛮1当2棚/罗2拦0杂2适37《愿证臣券施投偏资桑基屯金苗会表计灵核裁算椅办栗法再》概淹述—碍—核易算目炉的逮(爆2卧)反仆映任证凑券烈投秋资牺基炎金刮的稍财阳务龄状与况反帽映绍基灯金对管达理腰公防司基运众作酸业辜绩为钞投直资电者称提嫩供炒投学资亿依绵据掘。7漠/族1念2兵/壤2畅0齐2奏381侦、以惊基塔金茎为崇会才计若核剖算词主罢体弓,鼻独矛立犯建行账拢,寒封馅闭风运涂行就。2买、秃每棚日引计抄算旬基焦金兔净滑值耕和叔基简金长单魂位歌净丘值阻并翻按详规换定夺予饮以睡公茄告沟。竟基嚼金果净章值给(疏基丢金葛持仿有悟人就权相益间)仪=弓基候金泄资口产家-炭基吐金扒负锣债联,善基德金爹净普值前按籍基箩金受单南位揭总界份争额残平消均言分笼割阶,永得跳出尽基仔金狸单无位粱净泄值暴。猜反肚映址基絮金吓业剧务矛经壶营殿业致绩护的拘最针终血指猎标按是寸基贸金秩单慨位伟净惯值猫及凳其沟增内长字速掘度接。3娘、或每锅日横计归算辰并拥确皱认兄基触金逗损环益参。4稳、具每供日多对跑基治金孕资墨产娘进忘行抽估良值研。证旬券笛投刘资宾基镇金巴会赞计—因—核磨算选特画点7幼/攻1诸2早/潜2禽0盛2勉39证嘴券默投耳资页基图金圆核困算与—僻—实啦收范基部金肌的样核烫算远(穷1长)概挂念皱:和实衡收背基商金剖是贱指与在育基屠金诞募喝集偏期珍间家和斩持屠续过经永营娱期揪间键投衬资烟者贪实瓜际缸投梳入双基舌金蛇中避的乐资形本浓。构窑成嗓:坛对岛封出闭饰式左基哥金卸而其言委,测实室收惑基返金肾是浸指障在里基趋金抽募矮集卸期巾间炎投轻资奸者关投铸入烦的锁资溜本指。乒对爆开龙放寺式剩基浑金骑而敏言明,弹实您收扑基壮金赠既奴包交括拢基岸金袍募省集齿期讽内零投饰资级者雾投畜入尽的鼠资葵本愉,音又背包代括肢持雅续寻经求营谣期例间骂投凤资箱者朴的趁申慢购克或选赎失回上款看。7葱/染1原2妈/接2闲0柄2诸31价0证兄券府投样资沙基薯金腥核咳算凭—实坦收男基候金剑的芳核炭算敞(驻封柄闭膊式喉基利金苹)讽(唯2估)对葱于渠封注闭基式赛基统金危而弄言街,灵实秧收厅基帮金属核苗算怀比角较秋简雁单啄,临主费要矩核捏算准在饭基绿金松募草集快期挠间妹投骆资牢者排投巧入惊的绘资最本艘。秆封趣闭夺式挠基尾金存募盘集谦发返行扑期械结净束镜,括按侮照杜实秃际滋收为到课的践金滑额谎,浊借蒜记宇“耐银曲行向存希款浓”崖,救按腊基卧金施单宜位匀发删行很总眉额歌,左贷肢记较“爪实草收扣基紫金荣”智,摔按胞其过差杀额测,讽贷恩记框“召其调他莲收捷入霸”炸科避目袭。例邪、塌某见基俯金欢管单理径公全司统发复行低某浆证铃券知投毒资避基苹金露1萍0猎亿德份观基锁金泡单缎位哀,方每物基渡金抽单译位资发堆行厚价止格棋1曾.垃0介1耍元佛(嫁募渐集屡资中金改的胁同披时厚向跃投阿资染者遣收饰取启1旗%氏的颂发揭行培费叔)广,茂发呀生阴相倡关槽费吃用杯5海0年0千万影元克,背则尺:借窑:愈银牺行窝存雕款津1蛇0婚0叛5期0启0开万剧元贷沫:贸实健收辩基麦金黎1跟0麦0换0悄0名0白万鉴元其家他富收理入像5勉0乌0叠万铸元7贤/酷1而2烈/纠2炒0缎2根31旦1证满券聋投纳资裳基诱金词核变算烦—实抵收牺基饮金棍的抄核槽算昆(斗开针放钓式可基男金阁)婚(拥3驰)核顿算销内搏容我:芬募段集惨期证内传基踪蝶金绘认册购致的爷核掠算鬼,亲持扫续纽奉经循营远期巧间滴基齿金帖申卖购透和闯基极金朵赎安回玩的过核版算湖。基旺金杜认格购痰业惜务止的歇核完算旁:浸比争较牢简圆单宫,陈募箭集惕发铅行孩期前结锈束敞,登按校照远实阅际叹收法到牛的奔金竿额取,母借甲记思“改银间行特存吐款摄”小,弃贷话记取“致实踢收岭基堆金止”触。段募泼集列期径内高,绕由命直露销控或讨代趣销尝机告构局向伙投谦资壮者前收末取寸的堵认尖购殃费票,施作总为的提施供糟服别务间的炊一侄种吐补隙偿叼,那直竟接挑从遭募酸集闷的嗽资长金群中济抵尤扣刑。杀募悼集棋资渡金俯扣屯除址认味购缩慧费挂后塘的记净灯额鹊,及作型为番实袄收鸟基出金荡入目账消。7览/姐1震2现/数2基0辆2虹31厘2证士券壳投腥资症基瓶金上核像算蓝—实副收越基千金帜的绸核贪算将(励开音放车式红基汤金血)朱(酿4组)例冻、锡某臭开侨放息式喇证令券寨投珠资往基左金煮发幼行达期责结残束士,笼扣车除建基职金勿认发购陵费腔后苗,狱实固际凭收厅到惜募嫂集轻资神金绩5恶亿红元朱存屠入鉴银秃行质,惜作条如效下榜账雁务暖处典理贩:借纽奉:着银幼行雷存锯款鼻5算0聚0站0惨0烟0廊0绒0陪0贷嫁:姥实纽奉收树基耕金轻5峰0签0或0稿0铲0竭0棉0吧07呼/涛1执2余/汤2驴0祸2励31剥3证灿券刷投姑资晓基宝金喝核索算—柏—实她收条基颠金谊的盼核跪算狸(冤开修放走式贯基浴金毕:基旋金斑申朝购哨)(膀5显)基赴金僚申眠购岔:嚼指崖开蹦放者式丹基寒金拣设然立梢后像,忠在领基寨金球持饶续汉经驰营唤期逐间逢投纱资从者钢购范买泛基斧金多单仰位河的丹行拌为肆。需顶要糖解项决锋的滩问宪题剪:巩投奸资流者总交泰付钢的亮申牛购生款盾在座会即计赴上轧如峰何贷确革认辱、叉计弟量街和购记寇录填。基狱金侵申乌购耗款忠的拔确次认岁:逆基达金爆申娇购胖确演认识日页指怒投少资溉者鼠提轻出字申尾购追申洗请锻之奏日禁起侍3雁个五工戚作立日条内匪的钥某症一邮天帜,聋具课体尖确低认晋日缸期珍由崖《缩慧基箱金硬契买约怕》躺和福《奇招拘募红说垦明互书驼》锣载抹明葬。族申奶购君费标的辰处侧理锅:便申纵购剥费划从坊投幸资管者袋的尸申冬购赤款拜中滤直框接哥抵秤扣廊,导相鼻抵吨之沙后仪的攻净膜额傅纳尚入凯证阁券削投讽资糕基趴金捆会乔计评主腿体兽。7身/瞎1踪蝶2疯/隶2群0巾2娃31洋4证最券幅投夏资谨基钱金招核父算—实惰收天基改金蹲的训核辆算顷(曲开烧放雷式枯基体金飘:基毕金热申想购扔)校(厅6丹)基茅金符申瓶购闷款凳的旦计窄量锅:蚁关济键岁是愈如等何货将伍基拢金描申仪购垫款熟按润照秃持助有搁人哲权壮益忆的涛比扭例概分词割环为兵三辨部寨分爆,科分补别遭确辫认嗽为孝实埋收据基仪金骂、晴未茅实院现霉利薯得池、喷损求益梅平旦准趴金鉴的略增博加五。未元实选现有利锁得船:它基细金员设详立循后啦,成在纷基匆金冰运湖作区过览程晒中绍,劈燕股隐票宾、魔债青券吴投拆资遮需辰每泽日茂按惊市貌价棋估翻值缎,队估茧值展结傅果随形物成慰未响实戒现羊利注得日。未罩分膀配傍收工益撕:附在伶基乐金芳运映作烛过矿程罗中烟,便存晚入院银扣行近的吨资公金挽需使每妨日缓计候提铅存梁款怕利吩息猴收农入觉;休债樱券典投慰资柿每察日蜘计茧提功债鸽券体利使息株收顿入恨;恰卖怒出喉股遍票悉、千债鼻券努可骄取饼得网差披价梅收狠入掩,膨这烤几柿项喝收弄入救在划未章分印配刘之卧前晴,辩形编成孕未遮分谷配厅收术益技。7香/森1最2顷/嘉2趣0戚2勤31惜5证烛券弄投吊资惹基该金眠核个算—实忘收辩基页金记的澡核煮算飞(莲开付放刺式桌基忌金布:基违金围申炉购贷)挎(轻7源)损垂益支平膀准查金打:截申得购葛款灭中乒含血有脊的孩未苏分混配鱼收巴益冤计绩入止“重损访益焦平起准辱金汤”抱账仆户丛,盏期颈末垦转鱼入峰当种期盐可床分厨配卧收株益笛。损细益难平抽准图金蔑属愿基研金翻持冈有寸人顶权水益伪,比但蹲可叮参灵与绪收尘益甘分扫配旁,扫在锐会傲计栽报贺表皱列叫示台方轻面齿,瓦因物其牌不免是诞经毯营阵所非得雷,州不间应赌列从入味“脏经冶营别业姑绩龟表栏”卫,诊而亚应逼列姥入狮“诵收非益钓分就配缠表歌”浑。7汉/进1携2触/末2对0奶2疾31弃6证忆券融投纯资锯基夏金呼核丸算—实拥收枪基锣金逃的演核检算救(浊开庄放层式出基巡寿金再:基蛙金凳申贱购统)(品8窗)基都金爪申弓购卖款威的爆记勿录阳:拍在涝基相金姑申纵购佣确阅认挥日悼。兴按搂基缘瑞金央申差购稀款塞:借司:捆应庭收苦申纵购哨款贷妹:荐实墙收便基蝴金未拆实找现挠利雨得损营益劲平络准劈燕金收呀到甲申皆购钢款资时烂,借鼻:刘银略行南存忽款贷章:窑应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