xxxx年所得税汇算清缴年终技术盘点和操作攻略

2012年企业所得税汇算清缴风险管理和操作攻略

主讲人：赵国庆国家税务总局税务学院所得税风险防范三步走：TwoOneThree认识风险选择风险把控风险对税务风险进行分析和测试

是管理企业税务风险的重要手段和必要手段纳税人寓管于测，以测促管

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策衬解液答1、成绸本钟费婚用木税晕前犬列曲与蹈发钓票巨的窗关军系《国涌家级税焦务蜘总垃局优关摘于另企问业笋所俩得召税多若邪干睛问质题疯的浇公企告》（2配0宿1榜1年宾第3渔4号滚）2、竭工亏资厨税蜓前铜列悟支逢对包“求合最理核性时”滋和范“笛实骡际蒜发须生师”奔的序理钉解《国肤家堆税满务毯总连局神关肺于纱企看业露工川资帅薪仿金蛾及伶职裤工蜘福晓利娇费新扣扯除怜问急题夕的绵通钩知》（物国枣税炊函〔肉2内0兔0午9援〕管3号均）3、税放务黎机届关亦对鸡企治业熟所脖得割税粒“糖工骑资雀”涂与棕个除人纷所森得数税遮“蠢工帮资井”其的扔差兵异粪关馅注《国慨家见税渣务宰总鹅局抢关得于杂加挣强著个熄人摸工么资顶薪贴金小所隙得差与蝴企第业右的夺工猫资搞费并用烤支懒出丸比吊对利问佩题骑的缺通摄知》（尊国句税班函〔她2织0己0盖9诉〕检2少5吼9号蔽）4、劳疾务孩派澡遣财的凉税堡前脏扣勺除记风秘险连点源关榆注《国似家匠税影务把总席局拼关折于望企槽业热所渣得膀税距应西纳测税厉所验得争额惭若短干薪税抵务稠处定理悄问而题拼的励公水告》（2闸0阵1在2年付第1妈5号守）4、哪贫些胆费念用招可骆以述作压为命福衬利风费络项警目少列殿支《国某家萝税风务司总补局肆关崖于多企阶业串工碎资么薪盯金戴及扯职阔工挺福暖利廉费矛扣草除算问迹题革的烧通鞋知》（贞国睁税团函〔达2绑0渗0矩9骡〕桨3号上）5、职克工熟福洒利候费鹊列午支还是纺否薪也谷需宜要旱发饲票牙？没小有欺职减工俗食财堂廊，堡发拌放届的相伙轻食竿费盐是绑福床利超费报吗炭？6、员猛工正报谁销蹈的神通极讯早费忽应忠如肥何产处劫理特？7、驶老挂板糠报换销淹的E盼M妈B熊A费糟用坦能章否莲在贺职扮工将教渴育步经败费踪蝶列墙支誓？《关熄于绢企淹业迹职召工芽教般育墓经饶费忧提互取厕与痛使城用课管玩理娃的茧意王见》加(财利建[截2默0厚0自6葬]膏3罗1降7号)8、公裹司惧为谜员筐工召缴歪纳钥的笋意卸外驻险握、搭健絮康帮保浴险而、残公件众琴责格任所险添能惹否画税妨前激扣载除泳？《企赴业液所疲得冶税禾法采实万施验条远例》：第辰三魄十障六可条奸除赔企柳业美依滴照斥国间家笋有嘱关枝规捐定喝为切特屿殊临工丢种羽职锣工怜支欺付少的罩人栏身销安辩全罚保嫁险衬费附和阿国疏务山院录财雄政凑、禽税究务其主防管端部掘门臂规赵定识可寸以声扣自除朱的艘其丝式他狱商味业哀保有险气费拣外轰，涛企冠业栋为关投酬资玩者涨或钞者盏职斧工时支定付羞的蒸商睡业授保虾险代费仍，政不血得赔扣弹除拥。第闷四导十崖六伞条徐企谣业猎参研加鉴财姓产他保析险盲，摊按鹅照盗规恢定及缴后纳艘的灶保膨险塑费峰，外准划予竖扣芒除坦。9、馆企荡业总缴愈纳系的作雇你主亿责桶任究险因可睁以志在昼企阻业焰所庆得骗税肃前汉扣遇除御吗示？雇碧主狐责降任规险不是够指仰以照被惩保敞险消人搂对植其罗所膏雇歇用期的害员融工顾在排受坝雇丑期当间违从鞠事晨相喊关御工益作旱时鞋因捉意隆外库事辨故测或叹患会职悠业软病步导惠致批伤纯残顾、响死耍亡刮或玻其胡他晒损捏失斑的嚼赔梳偿林责闷任议为仇保支险凯标计的色的姻保堂险买。《保环险件法》第必六露十匀五商条弹规但定社，胡责改任扮保删险怎是舞指蔑以迫被屋保征险皂人训对认第军三岁者宏依克法董应涝负抚的淹赔灯偿拾责蕉任劫为肆保糕险缠标启的采的景保附险屯。截保蓝险蒜公根司址经包营激保死险至业只务乖包习括遥人毕身职保蝴险唱业御务蝴、训财丹产陡保龟险摊业坐务氏和病国缩慧务千院兄保企险恭监嘱督帅管早理苗机宏构晨批卫准捧的冤与灭保峰险半有占关裹的枝其银他证业横务株。《保覆险蜂法》第挠九得十前五兵条苹规袜定忌，衰保柄险龄公诉司翁的骗业尿务鸡范劫围贺：欣（怠二仰）河财汇产伸保锯险庙业睁务炒，碑包膝括方财预产公损动失垄保蜂险肯、输责吐任旺保档险赶、昂信孤用制保冶险旨、浙保习证晒保馅险呀等耳保刻险程业秘务枕。1纪0、企捏业骆为叠股棉东爱购摇买镜汽茫车却，生企舟业锣所现得宅税畜上乓如垮何慰处财理姑呢总？《财穴政恨部巧国巴家峰税系务烤总柄局拘关黎于蛾企殃业偶为匪个秋人态购驻买陵房锁屋枪或为其卧他婚财欲产程征现收贡个案人除所应得句税裁问海题择的颠批场复》（子财继税〔菌2丽0堆0弟8绕〕叉8寇3号志）1求1、额企鹿业扣为圾员弊工鱼承脖担弃的霜个通人稼所狭得拜税疯能夏在辉企膏业换所秃得砌税展前熄扣秀除歉吗肥？《国钱家解税珍务怒总柜局粪关舒于班雇盘主典为据雇励员宋承鼠担各全遇年浓一群次况性妄奖尽金地部讽分迷税哲款栗有惑关民个拦人绵所惨得蜻税箱计另算颈方郊法项问屡题己的阔公贫告》（2镜0捧1碎1年随第2铜8号权）1绘2、烦企平业朗向寸非灿金财融执机品构协借虾款说利秤息凝支以出最如留何近在生企载业繁所该得惕税唱前膜列疲支杠？《国危家谋税任务较总央局究关丸于汗企闸业危所液得侮税隶若妈干棕问默题摄的暂公捞告》（2山0凝1指1年嚷第3动4号珠）1炊3、嘉企兰业异向方个陶人涉借跃款卫的狗利店息休支霜出答能膀在勾企浪业假所半得烫税臭前烫列磨支荷吗若？《国宅家晓税龙务至总吼局竭关掌于隐企煎业抚向熔自搏然首人谎借央款者的筝利奶息角支桨出晌企锈业巧所拿得态税浴税花前纪扣喜除触问涝题究的贯通画知》（零国送税市函[柜2续0粒0恭9求]锯7彻7唤7号菠）1假4、敞企哀业沾向捕关样联婚企朽业麻借点款完有鬼扣连除驻比越例清限手制凉吗援？《财芽政安部凝国遵家扒税岗务严总贺局纽奉关初于卸企扭业造关闷联钱方草利侄息抹支吹出脾税修前亡扣病除阻标诊准亭有委关斩税舟收蹄政桐策号问希题牛的叶通僻知》（死财哄税〔天2您0恒0嫌8载〕晴1喜2耳1号拦）1枕5、公示司直以盏法浇人争的乘个吊人南名俭义柔在扇银桶行腔房燥屋言抵脾押照贷习款底，亲所葡支邀付莫的雨利抚息年是理否掠可誓以致在冲税可前亮扣描除贱？1色6、企槽业正集勇团汤统询一殖贷络款盲，毅所搏属宏企阵业陈申杯请先使桑用万，拳该瞧贷埋款飘利革息岁能忍否醋税文前铃扣播除抱？国件税滚发【屈2其0倡0眉9病】就3遣1：胶企蓝业携集虾团卧或拨其涝成视员见企营业芦统靠一东向索金输融仰机鲜构扶借分款酬分仗摊侄集末团届内旨部战其灰他页成济员惨企鹅业丹使按用护的舟，为借盏入缓方弃凡却能霞出泼具裕从界金做融乌机右构果取传得戒借略款丙的森证披明详文但件喷，贯可忍以龄在访使疯用锤借灿款锦的衣企饺业填间届合牌理轿的田分管摊御利蜂息绢费烂用根，晨使圾用郊借朝款膨的取企反业粘分希摊考的蜓合辟理估利匠息扁准泻予止在点税炸前绕扣殊除举。浑1科7、企诞业支牛付系佣鬼金载是虾否只必逆须蔑取推得坟发学票撤才出能查税仆前延扣准除《财鬼政代部解国乐家彼税撤务长总胆局达关指于董企玻业铸手瓜续脑费齿及瓣佣咽金唤支总出泊税锅前致扣闯除残政产策全的尾通辨知》（灯财辜税〔接2切0缠0场9返〕殊2雁9号葛）《国域家偶税占务庭总吊局商关刑于抗企熟业按所四得潮税孤应顿纳疲税卖所悟得瓦额拉若拐干犬税哑务提处序理诵问调题笨的颤公娘告》（2判0询1核2年疲第1晒5号换）1导8、筹评办兰期扫的陆业非务侵招介待役费唐能职否樱扣俗除仪？《国塔家俩税辨务逃总依局征关汗于川企提业条所围得泛税枯应便纳浸税匆所养得堡额贴若五干莲税监务切处萄理陷问仓题招的龟公街告》（2凶0矮1诸2年么第1膊5号晌）1幸9、广扭告指费肿、买业趣务批宣泛传烫费悦的熄扣嚷除削有轰何徒新晕规拉定2孝0、厌集由团冤间性如灿何耀进宝行属广随告读费蚊、拣业鹊务房诚宣陪传里费腔的储分立摊《关禽于荐广着告号费梢和评业恋务血宣使传围费倡支咸出阳税蜘前凉扣堤除难政裁策竿的芒通赚知》（怜财封税[箱2差0熔1值2张]船4任8号气）2锡1、以六前良年俗度级发侧生径的青应使扣眨未粪扣滚费语用讯如敢何较进无行婚税府务降处胸理《国编家段税密务抹总住局野关孤于其企唱业迈所首得唇税承应迟纳唤税踪蝶所啊得让额禁若叙干怜税膜务危处钩理财问蓬题炒的钻公版告》（2牛0久1叛2年产第1笔5号症）2坚2、经英济逐和谊同沃违晓约瓦金夹能筐否打税划前吴列窝支我，斯需钻要季发膏票纽奉吗稠？2时3、墓差钱旅满费籍和练会汉议创费晨的促税盟前王扣搭除挽需象要春提登供侄哪焦些铅证维明痕材眠料渣？2你4、即出扣差岭补凤助零要两发击票袭吗臂，侨要夸扣亿个鹅税往吗仅？2再5、哪滥些研臭发厨项叨目的唉研行发思支书出陕可争以蛇申父请健研膀发韵费且加枪计江扣川除窑？2五6、猫申培报卵研婆发映费痕加取计冒扣坑除节需等提命交及哪雨些即资喉料爷？2岗7、铅企庸业极能嫁够滨进急行财加义计本扣侍除失的罗研友究文开肢发亩费四用者的常范来围体包迁括绘哪秘些陶？国扁家纯税巩务巩总殃局秒关封于薯印戚发《企掘业朱研玩究住开着发窑费炒用寄税涨前掀扣烘除历管参理董办佳法宇（炊试办行滥）》的失通伟知桂（萍国手税摊发〔考2唐0绵0俩8番〕熟1四1秆6号秒）2家8、股众权妨激哨励害企廉业共所碰得纽奉税赞税德前座扣脆除奶政孙策扣把双握塑？国梅家束税榨务肾总膊局们关纤于牢我羽国悦居探民竖企妇业败实快行铜股悉权肥激钞励损计昆划殿有灿关里企蠢业晴所氏得源税缸处券理付问搅题塔的霞公男告叶.匹d堡o锄c国辈家材税数务债总伤局固关柏于臣我旺国轻居展民别企求业炮实巴行扩股棉权慢激赢励础计宵划亡有身关敌企艘业赶所贼得盖税咏处有理壤问窃题虚的饮公夕告》（2恶0漂1醋2年武第1律8号市）第致三方部沉分简：以资窝产按类瓦项蹈目希政赶策登分蜻析及住疑兄难辱政喊策掌解据答1、优集驻团针内腔部拐调赶拨义取善得纳固堪定枝资普产共，荐可颂否碧以屑调警拨瓦单阻为顿入鸭账伏凭屿证刃计壳提踩折吼旧2、科企役业歌购括买欢的古古断董向字贴画溪可往以航计艇提隙折城旧溪税竹前板列型支驾吗闭？3、呼企莫业灿无责偿淋借撒出洞的紧固角定速资嫌产练提铃取蔬的半折黎旧负是裳否斑允俗许挡在驾税惰前润扣胜除叼？4、亩补春提乎以岭前缴年径度锤应休提念未智提回折哲旧欣能吊否菌税滋前升列彻支秃？5、旱提粱前夏解窃约河租破赁绒房床屋肺的茅尚绳未烦摊搜销渔完樱毕春的利装午修恒费迷如芝何鱼让管处棋理租违入虏固编定赠资锈产恢的晕改依建还支抓出环，份按染照月合竞同絮约浙定业的吴剩取余瓜租束赁念期盼限虏分宋期庙摊芝销笔。6、送固堪定扭资无产衣投搞入碍使腐用茄了尊，白但楚未令取再得碑发盲票涝如建何鹅提祥取辆折少旧茎在脑税纸前聋扣碰除凉？《国截家胸税芹务年总郊局膜关舱于袭贯乔彻广落屡实夫企邮业怜所挂得丧税扁法庸若苦干难税寺收筒问慨题泼的间通波知》（耽国碍税径函〔博2世0斑1温0劳〕琴7碌9号旧）7、冈企议业佣股古权探投钢资出损突失镇是祖否阁还极在厌股塔权赢投售资颤所良得禾和保转裙让手收搏益叛限辨额厉内摩扣饿除徐？《国信家拥税碍务善总胞局雅关化于迹企随业棒股膝权置投棚资贺损栗失史所符得堵税仿处怪理本问肠题宗的寺公帅告》（2填0壮1好0年屯第6号踢）8、闹哪辞些工资巡寿产熟损洲失饼可应以历自茧行县税僻前公列品支躁？疮哪裹些眯损钞失趣需宋要驻税温务啦审秒批本后吓列宰支穿？9、橡未慈实铁际比处顷置汪的征实摘物窃资帐产担计死算斥的迅损捧失击能坐否首申胳报苍扣羊除绕？1陵0、登关覆联窜企稠业胃之悦间系发闪生妻的倡坏彻账努损收失致能寻否壁税爹前警扣齿除弦？国奸家差税古务障总根局伸关晓于果企材业杠股酬权召投纳资愉损配失壁所烟得烂税原处岩理青问突题秤的港公而告漆.毯d晶o弃c企裹业北资伸产尖损艇失联所明得定税谱税卧前足扣悉除厨管范理然办恼法》（2幸0叨1梳1年肢第2斩5号注）1座1、焦企蹄业莲购魂买丧的映财路务唱软温件集能虑否从进删行糊加导速推摊虾销待？企驰业第外扯购谈的粮软毯件肚，括凡鬼符产合迎固庭定扒资虑产虽或谱无歪形宋资勾产能确驼认锯条营件员的祥，瓣可她以谊按被照好固愿定块资竿产朱或产无躬形焦资荐产袜进虹行炮核大算幸，稼其君折怖旧避或趴摊焦销桃年五限谷可杠以系适座当拆缩扎短德，寸最滥短乘可晒为2年碍（蜜含课）像。集爽成暗电辨路并生派产意企立业宅的校生恳产修设眼备许，挪其棒折播旧静年口限芹可佛以纷适置当撒缩投短蒜，石最德短夏可停为3年晋（喊含坑）财陪税〔烈2滩0煌1月2户〕摩2唯7号1奋2、告哪后些百固路定模资渐产许可壁以碧采吵取遵缩对短箩折伪旧声年腊限纳或尽采伙取馋加蛙速告折双旧念的太方肝法《国央家坝税剧务件总蚀局来关男于电企臂业滥固卷定朵资喷产剃加草速悟折烂旧栏所公得慢税翠处豪理泰有蔑关辽问痰题深的蔑通什知》（雨国蓬税舞发[恶2戴0柜0牧9殊]赖8伪1号筹）第疗四那部拔分犯：背税衰收休优僵惠某类仇项关目甜疑着难企问阿题磁解蕉析与巨政堂策没解葱读1、凡技唯术同转偏让查所译得左如乞何众享材受肺企虏业塘所渠得例税闲减圣免秋税嫁？《财扔政扬部架国卷家爬税碰务这总搞局继关泻于递居榴民窃企翁业杨技毛术惑转还让旨有昏关文企暑业益所戴得充税型政千策仔问张题究的皂通勿知》（她财攻税[骨2枕0犬1阶0牙]盈1写1色1号果）2、企柏业嗽是唐高波新好和腐软周件枣企颂业赤双牲重迹身祸份存，臣减但半形优众惠救是凑按2违5际%减完半疯还举是1普5凶%减婆半炎？《国理家爬税液务罩总新局河关妈于心进松一灶步葛明孕确自企奖业常所甲得馆税哲过地渡筹期袍优签惠乡丰政往策践执兆行笔口荣径狗问辛题锤的陆通善知》（焦国喘税颤函〔犁2顿0青1侮0脚〕会1寸5纷7号喉）3、免钥税趟收锁入瞧是代否怕必皱须喜弥仰补枯以匹前茂年沟度撇亏齐损卧？企起业沃每形一闷纳浇税堂年这度对的毁收辟入悟总炎额谎，泪减粱除博不祸征晨税送收浴入熔、服免依税鲜收贝入吸、棚各两项砖扣拣除才以致及晚允旨许例弥去补卖的赌以界前伯年尸度密亏圈损铺后禽的阳余碌额潮，拣为喇应何纳获税雄所筋得杆额4、估免铸税唐项屡目捧亏罗损底，列能蜻用恳应兄税派项冤目妻弥画补蹦吗锣