财务管理总则

1财务管理第一节总则第二十四条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。第二十五条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。第二十六条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第二十七条公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。第二节财务机构与会计人员咽知宗第二储十八赔条穴词公司果及下利属独满立核歼算的中公司龙、企响业设趴置独池立的饰财务躬机构扰。非菌独立叠核算粗的单摸位配片备专师职财束务人沸员。竞龙素第二刃十九仙条粪杜公司疫部会喉计师鹊。冲狮才公司指设计婆划财纺务部器。计丹划财适务部敲设部句长、江副部箱长。绝忽菊下属躲独立欠核算但的公贱司、舰企业抵设财组务部妙。财喊务部旁设部蓝长、民副部计长转虹颗计划调财务食部及善各财斗务部铺，根届据业伐务工圈作需冻要配狗备必三要的榴会计柏人员句。盲敬棉第三狮十条叹瞧总会涛计师惭协助档总经昂理管恩理好锤整个溉系统辅的财松务会押计工竞作，伯对全坑系统挖的财薯务会吉计工砌作负般责。棒耕踢傲总会蚊计师吹主要覆职责投如下聋：翁滴巴1.昌执行娃公司雄章程继和股的东大肥会、慨董事圈会的朱决议组，主惧持编干制并伍签署驴公司权的财或务计衣划、订信贷死计划舍和会盾计报片表等久，落芦实完花成计免划的假措施教，对窜执行愤中存狐在的端问题女提出弹改进围措施梯，指戏导各宣项财拆务活凡动，漏考核厉生产明经营润成果丽，对烛总经础理负肠责并严报告伴工作虚；镇灯子2.晒审查膏公司盏基建禁、投鸣资、希贸易愚等发绑展项捕目及表重要羞经济山合同居，对押可行退性报客告提隶出评概估意兔见；耻愉绿3.格负责榨全系现统的读资金胖融通赴调拔挑决策授工作柄，经持总经说理或韵董事茄会签屡署后朴执行掀。嗽栏刷4.霞审核魄下属拔公司永、企饺业投这资和劣效益溉的计惠算方清案；介蚊败5.矛编制扫公司狼员工宇工资栽、奖歇金、弦福利坝方案戚和股证东分衣红派练息方括案；艳鞠隙6.负监督赵全系型统的绩财务企管理澡和活缩动；悠丑阅7.效监督府全系存统的纯财务范部门私和会亏计人哪员执聋行国钉家的大财经缴政策删、法胜令、岁制度伪和遵习守财级经纪虑律，各制止晨不符怜合财诵经法毁令、息不讲夺经济杨效益击、不疫执行擦计划伯和违竖反财狮经纪劳律的棉事项储；小牵迷8.踏对各冻级财调务人闹员的摩调动部、任挽免、妥晋升痕、奖欧惩等俯提出印建议拍、评静定，牧总经即理批桌准后划执行侍；容凯毕9.瑞负责顽搞好置全系渣统财蜂务人圣员的队培训握工，则断提寄高财武会人帽员的篮素质示和业贝务水弟平；鼓贩岗10洪.掘签署罗下属脱公司毫、企雨业的勒10描0毫万元惧以下贤贷款饿担保缠书。估悼笑第三万十一木条皆途计划桥财务侍部是波公司屈的财马务主颠管部加门，识除做茂好本灿部门敲各项例业务盈工作楼外，原负责灰从业集务上温对下叹属各鹅级财救务部网门和陪会计捏人员点进行卖领导口、指它导、兔检查束、监给督。际任父第三抵十二少条蹦丛计划塞财务系部部嗽长领覆导计梅划财被务部印的工芽作，墙在总漠经理乱和总置会计避师领荷导下东主持棒公司自的财班务工浪作。进茅肿计划戏财务阔部部劝长的枣主要术职责捞是：刑吴健1.彻主持润计划崭财务猪部的半工作畏，领疑导财榨务人饮员实米行岗急位责吉任制第，切李实地纽完成惕各项违会计回业务戒工作翼；铺丹阁2.检执行闹总经望理和珍总会炸计师仗有关渗财务核工作去的决馅定，矩控制鸟和降嘱低公碍司的毕经营涛成本不，审默核监洒督资观金的抹动用隐及经葵营效先益，扑按月煮、季椒、年睁度向柱总会骑计师寒、总略经理节、董访事会津提交誓财务丸分析裁报告倍；燕更展3.煮筹划呢经营淘资金羞，负索责公什司资附金使逃用计歇划的怠审批容、报苹批和菊银行芽借、柏还款蚀工作奇；稠鬼跃4.辛定期络或不搞定期膏地组珍织会爹计人负员对聚下属农公司怨、企脑业进领行财则务检赏查，幻监督径下属学公司脏、企时业执械行财影经纪睬律和萍规章议制度抓；括科尘5.互协助付总会籍计师肚编制校各种艇会计豆报表索，主目持公没司的扎财产脆清查迫工作萝；易论男6.础参与协公司别发新灿项目活、重钻大投修资、勤重要兆经济村合同门的可蒸行性像研究狡。唐奥揭第三幼十三岩条雄炉计划恒财务争部副旁部长钱协助菌部长夜工作轨，负左责公须管的毛财务惨管理手工作漏。过世拆第三址十四络条宣倾下属得公司傅、企小业的浅财务添部设汉部长斥，在馅经理锁领导天下主蹲持本黄单位避的财忌务工袄作。描财务迷部部揪长的进主要柏职责督是：租亏泽1.滋主持迷财务腔部的狱工作辩，领羡导财骂会人钞员完陡成各姐项会艇计业广务的遥工作重；巡签忧2.妄制订酱财务维计划迎，搞乘好会里计核我算，顾及时旬、准桑确、瓜完整锈地核宝算生乘产经纤营成盈果，料考核榜计划岗执行酷情况才，定绿期提铲供数俱据、掠资料纸和财锄务分刮析报倍告；留孟尺3.尿参与肠投资智、重傍大经住济合震同的烈可行鞋性研恨究；项势担4.历负责民编制拒会计劲报表刷，主闯持清艳查财求产；籍桌轮5.呜执行躺财经桶法令迫、制凶度、切决定铲，坚恶持原奥则，塘增收泥节支袭，提绝高经边济效厅益；汤忙晓6.铜监督畏、检品查资怕金使盲用、丝费用袭开支愉及财蚕产管勉理，坝严格鼠审核摊原始刘凭证潮及帐核表、述单证仔，杜分绝贪个污、健浪费企及不孕合理迫开支释。活租极第三迹十五拣条浩险财务适部副蒜部长势协助撑部长段工作车，负蚀责分楼管的认财务树工作贱。开柄疲第三煎十六泡条眠虾各级烧财务泼部门底都必汤须建价立稽优查制色度。亦槐邮出纳粮员不叶得兼耐管稽同核、垄会计累档案州保管含和收忽入、装费用诸、债宁权债炸务帐蜂目的贿登记幕工作舒。击探士第三触十七趋条软雹财会胆人员晨都要疲认真圈执行赏岗位馅责任省制，闹各司教其，风互相叹配合练，如贝实反走映和阅严格玉监督君各项五经济历活动弦。展宝跨记帐纯、算信帐、孝报帐阻必须夜做到脆手续遥完备稠，内筋容真鸡实，湿数字敞准确桌，帐床目清联楚，烛日清急月洁疯，按门期报侵帐。愚老缝第三闸十八捐条摧夫各级铜领导莲必须佩切实识保障百财会伶人员轧依法纯行使味职权穿和履秃行职物责。托功族第三船十九驶条僻崇财会贵人员土在办汗理会套计事傍务中猛，必哪须坚钱持原庄则，附照章项办事夕。对盛于违洒反财帝经纪慰律和详财务写制度私的事岂项，枣必须叹拒绝宅付款往、拒信绝报陷销或厘拒绝震执行坚，并值及时街向上脾级财炎务部靠门报漫告。坚痒育公司滨支持堆财务受人员鲁坚持池原则胳，按缺财务池制度讽办事缝。严搬禁任减何人点对敢饿于坚挎持原饺则的贪财会饰人员但进行河打击齿报复肉。公钟司对良敢于表坚持绩原则堵的财航会人昏员予耀以表量扬或柿奖励景。茶术浙第四少十条宁美财会怪人员斜力求箩稳定眉，不暮随便挡调动贡。若拔渔财会啄人员像调动眠工作察或因冰故离刃职，弱必须樱与接吩替人黑员办璃理交选接手捆续，风没有子办清欢交接赌手续鼠的，啊不得打离职消，亦绍不得词中断戒会计仓工作盐。废袭椒被撤迟销、秘合并蜡单位回的财跳会人染员，圈必须疼会同抬有关座人员谁编制婆财立背、资肤金、名债权散债务笋移交庆清册恢，办济理交优接手帽续。大红棋移交话交接鹿包括移移交踩人经睬管的界会计被凭证阅、报只表、条帐目梁、款嫁项、脚公章泡、实缺物及写未了京事项驻等。挡伞反移交庸交接朽必须枪监交道。下含属公晋司、怠企业肾一般驴财会粮人员计的交假接，黑由本祖单位凤领导变会同段财务士部部锤长进嗓行监形交；访财务下部部尺长的介交接蹲，由园计划帜帐务愿部部割长会断同本镜单位泰领导谊进行坊监交渠；计毕划财游务部佩部长侵的交笼接，店由总轿经理道会同贤总会鼠计师张进行嫂监交命。就第三社节裕劲会计恩核算刃原则央及科凯目报什表漏拒亭第四愤十一那条施坡公司刘执行队《中奏华人唇民共怎和国韵会计黎法》停、《后会计摧人员去职权婶条例置》、俩《企翠业会止计准纳则》压和《稿企业持财务蛇通则仿》等柏法律跨法规您关于扯会计彩核算案一般链原则盏、会迷计凭强证和需帐簿裤、内碍部审通计和菊财产淡清查画、成侦本清候查等滋事项池的规郑定。挎权盘第四道十二雀条央郑公司笔采用葬国家任规定躺的会秆计制毫度的悦会计玻科目戒和会治计报充表，芝并按专有关熊的规樱定办捡理会翁计事恶务。铜胡猪第四愉十三阅条聚粉记帐皂方法液采用升借贷语记帐狡法。挣记帐群原则惕采用医权责朽发生圣制。坊以人房民币呢为记岭帐位智币。招人民联币同朱其他忘货币咱折算葱，按烈国家师规定潜的会矛计制关度规吧定办慕理。才海外御企业辉应选启定一塔种货榜币为金记帐擦本位净币。环脊摇第四哲十四逮条念涝合资果企业桌所发熔生的胖债权物、债游务、弯收益隔和费半用等刷应按峰实际旋收付态的货自币记堪帐，萄同时桑应选厉用一到种货怒币为女本位争币，丙将所朗有外镜币折城合成轮本位蜻币记怎帐和但编制益财务宵报表赞。恨锅丝第四歼十五横条蛋谷一切错会计维凭证草、帐忆簿、循报表修中各殊种文创字记钓录用御中文映记载脚，必轻要时左可用怨外国泪文字旅旁述伟；数志目字订用阿还拉伯制数字快记载僻。记团载、毅书写窝必须识使用略钢笔象，不榆得用哄铅笔隔及圆览珠笔耐书写券。魔寺土第四饰十六躲条嫌翻公司聋对公些司资盛本坚曲持资灶本确末定、皱资本雅充实室的原前则。舞扁醒第四晓十七姜条榨犹公司诊各单劈位收贴益与首费用贸的计仪算，曲实行码分级雀核算津，按岩部设仍帐。絮暮忍对同皆一时植期的且各项炒收入争及与跌其相浑关联寺的成袭本、夜费用并都必愤须在邻同一敢时期异内反飘映，症如应近付工钢资、暖应提冠折旧双等均扣按规曲定时酱间进扎行，电不应逮提前窝或延旗后。均停豆第四烂十八咏条灰茂公司堤采用停的会拐计处害理方眼法，籍前后涂各期潜必须尤一致扎，非阳董事智会同怨意，这任何沃人不乒得随米意改占变。祝骨敬第四镜十九爽条劝隐凡与淋公司览合作蛛经营锯的企肉业，剥应按委合同霞规定犬的资敢本总畏额、静出资量比例荡、出兴资方效式，蝴在规医定期顾限内枕投入扑资本看。具缓体如闲下：必都穷1.稀以现美金投巡资的亭，应昂以收梅到或馅顾入贯开户掠银行再的日担期和请金额嚼作为功记帐帮依据增；浓醉赵2.汤以厂详房、束设备教、原摇材料累等实斥物投蚁资的窝，应忠按合很同规凉定并朱经检交验核伯实的意实物状清单鸡、金深额、爬收到响实物析的日栽期作珠为记伐帐依凭据；似辆跨3.约以专奖有技省术、恼专利沿权等释无形捏资产判作投饺资的馆，应碰以合采同规朋定的辽金额恳和日卷期为泄记帐听依据杨；列锐僻4.记各方选交付考的出针资额仆，应胞由政鹊府批缸准的太注册布会计违师事降务所什验证吸，出吃具验取资报映告后疮，据放以发骂给出筛资证劈明。低陵骗第五蒙十条陶莫公司健向其伙他单千位投秤出的风资金舍，应情按投岩出时勤交付冒的金档额记偷帐，方所发境生的套收益免和损需失，原应在疗投资去损益渡科目占中入医帐，展在利蔬润表梳中单系独反瓦映。拳意判第五斯十一横条拜送公司援对境去外的事投资某或在丽境外漂购置慈房屋渗等固万定资侦产，软必须赌经董胃事会收批准饿后方阴可行贱。淋繁胞第五剥十二写条帝诞长期梨借款让的利勺息支男出，剪应根视据使享用单利位用南款时石间计请算利构息。刺芽黄第五迁十三其条牺幼公司新以单猎价等20幕00穗元以陆上、妈使用钞年限衔1鸣年以林上的溜资产狡为固序定资移产，揪分为陪5年大类留：宣惑赴1.储房屋诞及其吩他建烦筑物拿；负昂触2.案机器秒设备你；有督称3.赛电子良设备窄（如细手提沸程控群阀机、姜复印金机、只电传种机等渠）；涂版语4.戴运输嚷工具陆；盛这宫5.暮其他涝设备想。血搅旷第五纠十四侄条售侍各类愿固定孙资产竿折旧片年限家为：痛遣场1.哥房屋折及建贡筑物帮35匙年；兆窗锣2.疫机器鞠设备转（含球室内重装修嘱）油10模年；酱捕侄3.牵电子歉设备和、运园输工释具园5割年；熔窜奥4.块其他引设备已5贷年。狗话竭固定纱资产寇以不考计留序残值强提取军折旧错。固愿定资辣产提北完折饭旧后选仍可她继续肿使用埋的，亭不再于计提号折；帐提前棍报废茫的固请定资殖产要刊补提瓶足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