2023年注册税务师考试模拟卷(八)

2023年注册税务师考试模拟卷（8）

本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100

分，60分及格。

一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，

只有一个最符合题意）

1.下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是。

A：企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税

务机关申报扣除

B：企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项

申报的方式申报扣除

C：企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝

改正的，税务机关有权不予受理

D：专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的,

经企业核实可以延期申报

E：港口、航道占用耕地

2.周某为A公司进行室内装潢设计，工作结束后，A公司在

代扣代缴了个人所得税后，向周某支付了报酬65000元。A

公司应代扣代缴周某的个人所得税元。（2010年）

A：19496.26

B：20294.12

C：23496.26

D：25294.12

E：出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基

础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的

运输及其相关费用、保险费

3.下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税

处理，正确的是。

A：部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提

费用

B：公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合

理预提费用

C：向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利

润率预提费用

D：出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合

同总金额的30%预提费用

E：港口、航道占用耕地

4.下列关于资本成本法的说法中，不正确的是。

A：企业的加权资本成本随着负债的增加而降低，随着所有

者权益的增加而上升

B：企业的加权资本成本随着负债的增加而上升，随着所有

者权益的增加而降低

C：负债的资本成本应该扣除所得税的影响

D：公司价值分析法下应该选择公司价值最大、资本成本最

低的方案

E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之

日起30日内缴纳耕地占用税

5.林某诉张某房屋纠纷案，经某中级法院一审判决后，林某

没有上诉，而是于收到判决书20日后，向省高级法院申请

再审。期间，张某向中级法院申请执行判决。省高级法院经

审查认为一审判决确有错误，遂指令作出判决的中级法院再

审。下列说法正确的是。

A：省高级法院指令再审的同时，应作出撤销原判决的裁定

B：中级法院再审时应当作出撤销原判决的裁定

C：中级法院应裁定中止原判决的执行

D：中级法院应适用二审程序再审该案

E：举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励

6.下列关于企业财务指标作用的表述中，正确的是。（2008

年）

A：现金比率越高，说明企业短期偿债能力越强，获利能力

较高

B：产权比率越高，说明企业获得财务杠杆利益越多，偿还

长期债务的能力较强

C：净资产收益率越高，说明企业所有者权益的获利能力越

强，每股收益较高

D：存货周转天数越多，说明企业存货周转速度越慢，存货

管理水平较低

E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之

日起30日内缴纳耕地占用税

7.2012年9月某化肥厂购进一台污水处理设备并投入使用

（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项

目），均取得增值税专用发票注明设备价款100万元、进项

税额17万元，该厂可抵免企业所得税税额万元。（2013年）

A：10

B：11.7

C：100

D：117

E：出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基

础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的

运输及其相关费用、保险费

8.某油田2013年12月份生产原油12000吨，其中已销售9000

吨，每吨不含税价为5000元，自用2000吨（不是用于加热；

修井），另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税万元。

（该油田适用资源税税率为5%）

A：262.5

B：300

C：275

D：225

9.甲因违反《治安管理处罚法》而被公安机关处以200元的

罚款，甲对处罚决定不服申请行政复议，复议机关对此案进

行了调解，调解达成协议后，复议机关及时制作了调解书，

甲在调解书上签字之前反悔，。

A：复议机关应当继续调解

B：甲的反悔不影响调解书的效力

C：复议机关应该及时作出行政复议决定

D：复议机关可以继续调解，也可以直接作出复议决定

E：举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励

10.涉税服务业务或涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务

所的业务档案，应当自之日起至少保存10年。

A：提交结果

B：得出结果

C：审核结果

D：开始整理

11.甲公司计划购买一台新设备来替换现有的旧设备，已知

新设备的购买价格比旧设备的现时时价值高120000元，但

是使用新设备比使用旧设备每年可为企业节约付现成本

25000元。假设公司要求的最低报酬率为8%,不考虑相关税

费，则甲公司购买的新设备至少应使用年。(已知PVA(8%,

7)=5.2064；PVA(8%,6)=4.6229)

A：6.0

B：6.3

C：6.5

D：7.0

E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之

日起30日内缴纳耕地占用税

12.关于税务行政规范的说法，正确的是。(2010年考题改编)

A：可以设定50元以下的小额行政处罚

B：适用主体具有特定性

C：具有向后发生效力的特征

D：税务行政规范是税收法律的构成形式

E：传来证据

13.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的是。

A：实行核定征税的个人独资企业和合伙企业的投资者，也

可以享受个人所得税的优惠政策

B：个人取得境外所得应自行申报纳税

C：纳税人若采取邮寄方式申报纳税的.以税务机关收到邮

件的日期为实际申报日期

D：实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定

征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的

部分，可以再继续弥补

E：港口、航道占用耕地

14.（2013年）某企业2012年有一处地下建筑物。为商业用途

房产（房产原值80万元），10月底将其出售。当地政府规定

房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的

70%作为应税房产原值。2012年该企业应缴纳房产税（.）

7Lo

A：3920

B：4312

C：4704

D：4820

E：一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的

15.2013年3月，李某从某销售公司（增值税一般纳税人）购

买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款221000元，

另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000

元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由

销售公司开具统一普通发票。则李某应缴纳车辆购置税元。

A：20000

B：18694

C：22100

D：19083

E：传来证据

16.下列资产计量中，属于按历史成本计量的是。

A：应收账款按扣减坏账准备后的净额列报

B：固定资产按加速折旧法计提折旧

C：按实际支付的全部价款作为取得资产的入账价值

D：交易性金融资产期末按公允价值调整账面价值

E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之

日起30日内缴纳耕地占用税

17.甲公司与乙公司签订了一项以货易货合同，按合同规定,

甲公司向乙公司提供60吨钢材，但合同并未列明钢材金额，

国家牌价为每吨0.5万元；乙公司则向甲公司提供价值40

万元的设备。则甲乙两个公司合计应纳印花税元。

A：90

B：420

C：210

D：30

E：一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的

18.关于营业税纳税地点的说法，正确的是。

A：建筑劳务纳税地点为机构所在地

B：纳税人转让土地使用权的纳税地点为居住地

C：邮电通信业纳税地点为机构所在地

D：出租不动产纳税地点为机构所在地

E：传来证据

19.某上市公司2010年1月1日发行面值为2000万元、期

限为3年、票面年利率为5%、按年付息的可转换公司债券，

债券发行1年后可转换为股票。该批债券实际发行价格为

1920万元（不考虑发行费用），同期普通债券市场年利率为

8%,则该公司应确认该批可转换公司债券权益成分的初始

入账价值为万元。[已知PVA(8%,3)=2.5771,PV(8%,

3)=0.7938](2011年)

A：80.00

B：154.69

C：174.69

D：234.69

E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之

日起30日内缴纳耕地占用税

20.根据行政复议法律制度的规定，行政复议和解制度的主

要内容是。（2008年）

A：当事人达成和解必须经行政复议机构准许

B：当事人达成和解必须在行政复议审理程序开始前进行

C：当事人之间达成和解意思即产生行政复议终止的法律效

果

D：所有的行政复议案件均适用和解

E：举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励

21.下列关于盘盈、盘亏、报废、毁损的工程物资净损益的

处理，说法正确的是。

A：工程项目尚未完工，应计入或冲减所建工程项目的成本

B：工程项目已经完工，应计入或冲减所建工程项目的成本

C：无论工程项目是否完工，均计入管理费用

D：无论工程项目是否完工，均计入营业外收支

E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之

日起30日内缴纳耕地占用税

22.甲公司与乙公司为两个互不关联的独立企业。经协商，

甲公司用专利权与乙公司拥有的生产性设备进行交换。甲公

司专利权的账面价值为300万元（未计提减值准备），公允价

值和计税价格均为420万元，适用营业税税率为5%；乙公

司生产用设备的账面原价为600万元，已计提折旧170万元，

已提减值准备30万元，公允价值为400万元，在资产交换

过程发生设备搬迁费2万元；乙公司另支付20万元给甲公

司，甲公司收到换入的设备作为固定资产核算。在此项交易

中甲公司确认的损益金额是万元。

A：

B：99

C：120

D：141

E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之

日起30日内缴纳耕地占用税

23.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采镒矿石。2013年

7月开采铅锌矿石400万吨、锦矿石10万吨。本月销售提炼

的镒精矿40万吨，选矿比为20%；销售铅锌矿石、镐矿石

原矿共300万吨，铅锌矿石和锦矿石销售时未分别核算。该

矿山2013年7月应缴纳资源税万元。（该矿山资源税单位税

额：铅锌矿石16元/吨，锌矿石6元/吨）

A：3000

B：6000

C：5900

D：6030

E：传来证据

24.（2011年）根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税

务处理中，正确的是。

A：分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

B：股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个

人所得税

C：行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让

所得”税目缴纳个人所得税

D：行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所

得”税目缴纳个人所得税

E：出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基

础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的

运输及其相关费用、保险费

25.下列关于邮电通信业政策的叙述，不正确的是。

A：邮政部门在提供邮政劳务的同时附带销售与邮政业务相

关的物品的，应按“邮电通信业”缴纳营业税

B：境外单位在境外向境内单位提供国际通信服务的，不征

收营业税

C：出租境外的属于不动产的电信网络资源取得的收入，按

“邮电通信业”缴纳营业税

D：电话安装业务应按“邮电通信业”缴纳营业税

E：传来证据

二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，

有多个符合题意）

1.下列关于特别纳税调整的说法，正确的有。

A：外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易的，

可免于准备同期资料

B：预约定价安排应由县级以上的税务机关受理

C：预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次

年起3至5个连续年度的关联交易

D：预约定价安排的谈签将影响税务机关对企业提交预约定

价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价

调查调整

E：参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产可以

在税前扣除另行支付的特许权使用费

2.工业企业以外的单位和个人的下列行为中，视为应税消费

品的生产行为，按规定征收消费税的有。

A：将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售

的

B：将外购的消费税已税产品加价对外销售的

C：将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外

销售的

D：将外购的消费税高税率应税产品以低税率应税产品对外

销售的

E：将外购的消费税已税产品以非应税产品对外出售的

3.下列房产中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有。

A：国家机关转让自用的房产

B：税务机关拍卖欠税单位的房产

C：对国有企业进行评估增值的房产

D：因国家建设需要而被政府征收的房产

E：房产所有人赠与自己直系亲属的房产

4.预计资产未来现金流量时应当包括的项目有。

A：资产持续使用过程中预计产生的现金流入

B：为使资产达到预定可使用状态所发生的现金流出

C：资产使用寿命结束时，处置资产所收到的现金流量

D：资产使用寿命结束时，处置资产所支付的现金流量

E：购买该项资产发生的支出

5.下列各项业务能同时引起企业资产和负债增加的有。

A：无法查明原因的存货盘亏

B：收回应收账款

C：债务方以非现金资产清偿债务

D：购进原材料一批，并以银行承兑汇票结算

E：从银行取得借款存入银行

6.将净利润调节为经营活动的现金流量时，属于应调减项目

的有。（2013年）

A：存货的减少

B：递延所得税负债的增加

C：投资收益的增加

D：计提的资产减值准备

E：处置固定资产产生的净收益

7.2013年8月1日起，下列各项中，属于增值税征收范围的

有。

A：会议展览

B：网站设计

C：广播影视节目制作

D：建筑安装

E：打捞救助

8.根据《行政强制法》，行政机关应当及时作出解除查封、

扣押决定的情形有。

A：行政机关查封、扣押的财物由第三人受托保管，该第三

人于查封、扣押期间死亡或者终止

B：行政机关查封场所、设施或者扣押的财物与违法行为无

关

C：当事人违法行为危害后果不大

D：行政机关查封、扣押的期限已经届满

E：当事人没有违法行为

9.（2012年）某医院基于公益目的在一次宣传优生优育图片

展览中展出了某性病患者的照片，并在文字说明中用推断性

的语言表述其性病系性生活不检点所致。该图片资料末标注

患者姓名.照片上患者眼部被遮，但有些观看展览的人仍能

辨认出该患者是淮。患者得知这一情况后，精神压力过大,

悬梁自尽。为此，患者亲属向法院提起诉讼，状告该医院。

关于侵权行为、侵权责任及法院处理原则的说法，正确的有。

A：医院侵害了患者的生命权

B：法院应当适用无过错归责原则处理

C：医院侵害了患者的隐私权

D：法院应当采用过错归责原则处理

E：医院对此不承担侵权贵任，因为患者的自杀行为属于意

外事件

10.企业采用固定股利支付率政策，可能产生的影响有。

A：可以使股利的支付和盈余相配合

B：可以保持理想的资本结构

C：可以稳定股票价格

D：会导致股利不稳定

E：容易使股东产生企业发展不稳定的感觉

11.下列与个人任职受雇有关的收入中，可按全年一次性奖

金的计税方法计算缴纳个人所得税的有。

A：年终加薪

B：与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

C：实行年薪制而兑现的年薪

D：实行绩效工资办法兑现的绩效工资

E：单位低价向职工售房，职工因此而少支付的差价部分

12.下列关于土地增值税的减免税规定，表述不正确的有。

A：建造普通标准住宅出售的，其增值额未超过扣除项目金

额之和20%的，减半征收

B：建造普通标准住宅出售的，其增值额超过扣除项目金额

之和20%的，只对其超过部分计税

C：因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产，免税

D：对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，

应分别核算增值额，不分别核算增值额或不能准确核算增值

额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定

E：社会团体转让旧房作为廉租住房房源且增值额未超过扣

除项目金额20%的，免征土地增值税

13.注册税务师审核的下列“营改增”试点企业中.需要按

规定缴纳增值税的有。

A：从事货物运输代理服务的企业

B：从事代理报关服务的企业

C：从事饮食业的企业

D：从事文化创意服务业中的广告服务的企业

E：从事有形动产租赁业务的企业

14.甲与乙订立租赁合同，将自己所有的一栋房屋租赁给乙

使用。租赁期间，甲拟将该房屋以100万元的价格转让给丙。

根据合同法律制度的规定，下列说法正确的有。

A：如果乙表示亦愿意以100万元购下该房屋，甲应当将该

房屋转让给乙

B：如果乙表示无意购买，甲应当等待租赁期届满后，方可

将房屋转让给丙

C：如果乙表示无意购买，甲可以将房屋转让给丙，租赁合

同自动解除

D：如果乙表示无意购买，甲可以将房屋转让给丙，租赁合

同在乙和丙之间继续有效

E：如果甲转让房屋前未通知乙，乙有权主张甲丙之间的合

同无效，丙不得取得房屋的所有权

15.根据《行政诉讼法》及司法解释，属于行政诉讼受案范

围的情形包括。

A：某地税局对税务人员蔡某提出的辞职申请不予批准，蔡

某不服而起诉

B：某自来水公司未按规定向因工致伤残的葛某发放伤残补

助费，葛某不服而起诉

C：某海关以李某有违反海关监管的行为为由扣押李某财物,

李某不服而起诉

D：某炼油厂附近居民要求环保局提供对该厂实施排污许可

监督检查的记录，遭到拒绝后起诉

E：某国土资源局以建城市绿化带为由收回由某房地产开发

公司发放的国有土地使用权证，该公司不服而起诉

16.下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有。

A：奥运冠军获得政府奖励的住房

B：高等院校受赠的用于教学的土地

C：农民承包荒山用于放牧

D：企业承受个人用于抵偿债务的房产

E：非公司制企业整体改建成股份有限公司，改建后的公司

承受原企业土地、房屋权属

17.下列有关无形资产的会计处理，错误的有。

A：商誉不具有可辨认性，不能将其确认为无形资产

B：将转让使用权的无形资产的摊销计入营业外支出

C：将转让所有权的无形资产的账面价值计入其他业务成本

D：将预期不能为企业带来经济利益的无形资产的账面价值

转销

E：将转让使用权的无形资产的摊销价值计入其他业务成本

18.下列关于可转换公司债券的说法中，正确的有。

A：发行可转换公司债券时，应按可转换公司债券包含的负

债成分的公允价值记入“应付债券一可转换公司债券”科

目

B：发行可转换公司债券时，应按实际收到的款项确认为负

债

C：发行可转换公司债券时，实际收到的金额与可转换公司

债券包含的负债成分的公允价值的差额记入“资本公积一

其他资本公积”-科目

D：发行可转换公司债券时，应按可转换公司债券包含的权

益成分的公允价值，记入“应付债券一可转换公司债券”科

目

E：发行可转换公司债券时，应按实际收到的款项记入“资

本公积一其他资本公积”科目

19.《行政复议法》规定，公民、法人或其他组织对具体行

政行为所依据的规定提出审查申请的，。

A：行政复议机关对该规定有权处理的，应当在30日内依法

处理

B：行政复议机关对该规定有权处理的，应当在60日内依法

处理

C：无权处理的，应当在7日内按照法定程序转送有权处理

的行政机关依法处理，有权处理的行政机关应当在60日内

依法处理

D：处理期间，不中止对具体行政行为的审查

E：处理期间，中止对具体行政行为的审查

20.下列关于土地增值税征税范围的一般规定，说法正确的

有。

A：土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权发生转让

B：转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物为国家

所有

C：土地使用权、地上的建筑物及其附着物的有偿转让

D：转让的土地使用权、地上的建筑物及其附着物为国家所

有

E：是既对转让土地使用权课税.也对转让地上建筑物和其

他附着物的产权征税

21.下列业务的会计