审计工作管理制度范本（二篇）

第5页共5页审计工作管理制度范本一、总则第一条为了更好地贯彻执行《____审计工作的暂行规定》，加强内部审计监督和有效地开展内部审计工作，结合我厂具体情况，特制定本条例。第二条内部审计工作必须同经济改革相结合，为经济改革服务。我厂设立的审计机构，实行内部审计监督制度。通过审计监督，以严肃财经纪律，监督履行财务责任性，改善企业经营管理，提高经济效益，促进企业改革健康发展。第三条遵照审计法规，我厂审计机构在厂长的直接领导下，对全厂的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统的审计监督，独立行使内部审计职权。第四条我厂审计机构和人员本着首先维护国家利益，同时维护本厂合法经济权益的原则，公允地证实本厂财务履行情况。第五条我厂的审计业务受总公司审计室领导，同时受地方国家审计机关的指导，向厂领导负责并报告工作。二、审计工作的任务第六条监督检查我厂财务、运销、物资、劳资、计划等经营管理部门及各单位贯彻执行国家方针、政策、法令和财经制度的情况，以促进部门、单位严格遵守财经法纪，坚持____经营方向。第七条监督、检查和评价我厂内部控制制度的严密程度有执行情1况，着重监督检查厂内所属部门和单位是否遵守下列基本原则：1、明确划分权责，建立岗位责任制，实行购、产、销、账、钱、物分管的原则。2、所有原始凭证必须连续编号，顺序控制使用，领用空白凭证必须办理签证手续并予核对。3、所有实物财产，要有专人负责保管、保养、维修，以提高使用效率，保证财物安全。4、所有业务处理必须程序化、制度化。5、建立一套适合于企业生产特点的成本会计制度。6、审计人员调动或轮训时必须办理交接手续，并作出交接记录，签证备查，实行监交制度。7、根据厂内经济责任制，作出衡量、考核成绩和效果的标准。第八条参与生产经营计划、财务收支计划的制订，对执行情况进行监督，对年度财务、成本决策进行审计，审计终结后签字盖章，写出审计报告。第九条根据国家和总公司规定的审计制度、专业核算办法及其他有关规定，对经济活动、会计核算程序和财务收支、财务处理的正确性、真实性、合法性进行审计监督。第十条对侵占国家资财、____、营私舞弊、____盗窃、____公款、投机倒把等重大经济案件以及严重损失浪费行为，会同有关部门进行专案审计。第十一条参加本厂研究经营方针和改进经营管理工作的会议，参与研究重要规章、制度的制定。第十二条向厂部领导和总公司审计室编报工作计划，报送报表和工作报告。根据国家和上级有关规定，制度内部审计制度和实施细则，建立工作制度和档案制度。三、审计工作程序第十三条编制年度、季度审计工作计划，报送厂领导和总公司审计室。第十四条审计前的准备工作；确定审计对象（或被审单位），制定审计方案，指定项目负责人和参加审计的人员____。审计方案经厂领导批准后下达“审计通知书”，通知被审单位。被审单位应提供必要的工作条件。第十五条审计过程中，必须编写工作底稿、作好审计记录，收集审计证据。第十六条审计终结阶段，应对审计事项和结果提出审计报告。报告应附有经过____人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料。审计报告应征求被审计人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料。审计报告应征求被审单位的意见。第十七条审计报告报送厂领导审定，重大事项审计报告须经上级审计部门审计审定。审定后将报告副本和决定通知被审单位和有关部门执行。第十八条审计结论和通知下达后，审计部门应督促被审单位和有关部门执行。第十九条被审单位应按审计结论和决定，针对问题及时作出处理、处理的结果应报告厂领导和审计部门。如对结论和决定有异议，可在十五日内向上一级审计部门申请复审。上级审计部门的复审结论和决定作出最终结论。复审期间，原审结论和决定照常执行。四、审计机构的职权第二十条检查本厂所属部门和单位的计划、账目、报表、凭证、业务记录和有关文件资料；检查资金、财产和物资管理情况；检查内部控制制度的执行情况。有关单位必须如实提供，不提拒绝、隐匿和销毁。第二十一条参加被审单位的有关会议，对____中发现的问题可以查询、召开调查会、索取证明材料。被审单位和有关人员，必须认真配合，不得设置任何障碍。第二十二条对拖延、推诿、阻挠、拒绝和破坏审计工作的，提请领导批准，采取封存账册和冻结资产等临时措施，并追究责任人员和有关领导的责任。第二十三条有权向上级审计机关反映或报告本厂重大事项的情况和问题。五、审计机构和人员第二十四条厂审计室，是厂长直接领导下的一个职能部门，负责全厂内部审计工作。独立核算的单位审计机构的设置，根据实际情况确定，但必须有专人负责审计工作。第二十五条审计人员要选配或聘任作风正派、坚持原则、秉公办事、实事求是并具有审计专业、财务专业和管理知识的业务水平和政策水平较高的人员担任，其中应有适当数量的会计师、经济师和工程师等业务骨干。第二十六条审计机构的负责人员按干部管理权限的规定任免。第二十七条当遇有较大审计任务时，可临时____所属审计人员或邀请计划、财务、技术、劳资等部门的有关业务人员共同进行审计。必要时可聘请外部特邀人员进行专题审计或专案审计。第二十八条审计人员依法行使审计职权，受法律保护，任何单位和个人不得干扰，任何人不准打击报复。第二十九条本条例适用于厂内，并报总公司审计室备案。第三十条本条例与国家的审计法规不符时，应以国家有关审计法规为准。审计工作管理制度范本（二）一、总则第一条为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度。根据《____审计法》、《中国内部审计准则》等有关法律制定本制度。第二条内部审计是一种独立、客观的工作与咨询活动，其目的是为____增加价值并提高____的运作效率。它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高其效率，从而帮助实现____目标。第三条内部审计机构在本单位主要负责人的领导下开展工作。第四条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。第五条审计科对本单位有关部门及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的____和个人，可以向主要领导提出表扬和奖励的建议。第六条内部审计遵守中国内部审计准则、规定，按照主要领导的要求实施审计。第七条内部审计机构不断提高内部审计业务质量，并依法接受审计机关对内部审计业务质量的检查和评估。第八条被审计单位不配合内部审计工作，提供虚假资料，拒绝审计，拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的，单位主要领导应当及时予以处理，造成犯罪的，移交司法机关处理。第九条对滥用职权、营私舞弊、玩忽职守、泄露____的内部审计人员，由单位依照有关规定予以处理，构成犯罪的，移交司法机关处理。二、审计工作的主要职责第十条内部审计机构按照矿主要领导的要求，履行下列职责：（1）对本单位及所属单位财务收支及其有关的经济活动进行审计。（2）对本单位及所属单位资金的管理和使用情况进行审计。（3）对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计。（4）对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计。（5）法律、法规规定和本单位主要领导要求办理的其他审计事项。（6）内部审计机构每年应当向本单位主要领导提交内部审计工作报告。三、审计工作权限第十一条内部审计权限：（1）要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划，预算执行}青况，决算，会计报表和其他有关文件、资料。（2）参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议。（3）参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布实施。（4）检查有关生产经营、财务活动资料、文件和现场勘察实物。（5）检查有关的计算系统及其电子数据和资料。（6）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。（7）对正在进行的严重违法违规行为及造成严重损失、浪费的行为做出临时制止决定。（8）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证，会计账簿，会计报表以及经济活动有关的资料，经矿主要领导批准，有权予以暂时封存。（9）提出改进经营管理、提高经济效益的建议。（10）对违法违规和造成损失、浪费的单位和人员，给予通报批评或者建议追究责任。四、审计的任务第十二条贯彻落实《____审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及相关法律法规。加强内部审计工作，实现内部审计的制度化、规范化和职业化。第十三条根据集团公司、运河煤矿各项规章制度，严把经济运行关，充分发挥内部审计在强化内部控制、规范企业经营活动、改善风险管理等方面的重要作用，促进各项目标顺利实现。五、内部审计的范围第十四条对与煤矿经营活动有关的事项进行事前审计、事中跟踪监督、事后监督检查。具体内容包括：（1）各类支付款项____的事前审计。（2）物资采购价格的调研审计与确认。（3）外委工程合同的审计。（4）煤炭销售价格的审计。（5）外委工程、物资采购预算审计。（6）外委工程决算、结算审计。（7）外委工程质保金的监督与审核。（8）物资质保金的监督与审计。（9）报废物资的鉴定审计。（10）参与设备、固定资产报废的审计。（15）购臵物资厂家资质的确认。（16）参与各类有关经济内控制度的制定、完善与检查。（19）其他相关职能工作的处理。六、内审工作程序第十五条内部审计程序通常包括准备阶段、实施阶段、终结阶段，在有些情况下，为了进一步跟踪审计结果的落实情况，还要开展后续审计。内部审计根据职责范围和矿主要领导安排的工作任务，对审计项目按必须的程序开展内部审计工作（各类____的审计程序见附件）。第十六条根据审计工作计划制订方案，然后向被审计部门发出审计通知书，3f1之后由审计人员进行审计。审计终了，及时写出审计报告，在征求被审计部门的意见后报送矿长。七、内部审计人员职业道德规范第十七条内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定。第十八条内部审计人员不得从事损害国家利益、企业利益和内部审计职业荣誉的活动。第十九条内部审计人员在履行职责时应当做到独立、客观、正直和勤勉。第二十条内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。第二十一条内部审计人员履行职责时应当保持应有的职业谨慎，并合理作出判断。第二十二条内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。第二十三条内部审计人员应诚实地为企业服务，不做任何违反诚信原则的事情。第二十四条内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。第二十五条内部审计人员所做审计报告应客观地反映所了解的全部重要事项。第二十六条内部审计人员要妥善处理企业内外相关机构和人士的关系。第二十七条内部审计人员应不断接受继续教育，提高服务质量。八、建设项目审计（一）总则第一条为了规范建设项目内部审计的内容、程序与方法，根据《中国内部审计基本准则》及具体准则制定本规定。第二条建设项目内部审计，是对建设项目全过程的真实性、合法性、效益性所进行的独立监督和评价活动。（二）招标审计第三条根据集团公司[____]____文件规定，外委建设项目采取招标方式。招标后由负责招集人员进行汇报会签“经济合同____流程表”，严禁未立项、未招标、未签合同而先施工的现象发生；对于不按矿有关规定程序办理者，审计科不予签订“经济合同____流程表”。1.招标审计应依据的主要资料（1）招标文件。（2）招标答疑文件。（3）标底文件。（4）投标保函。（5）投标人资质证明文件。（6）投标澄清文件。（7）开标鉴证文件。（8）评标记录。（9）定标记录。（11）合同。2.事前调研（1）对若干家具有资质的企业进行主体资格、注册资本、经营状况、技术装备、业务能力、经营信誉、企业业绩及服务等情况进行调研。在调研的基础上，进行优势风险分析，筛选____家以上拟邀请投标人向矿主要领导汇报，参加调研人员对调查报告的真实性、可靠性、适用性负责。（2）价格调研。对单项工程所需物资、金额较多或不确定等情况，应单独调研价格；对乙方所供材料价格有疑义的，审计科可再次调研。第四条招标准备。招标前，负责____招标的部门负责人应先____矿人员召开准备会，介绍招标内容、预算、立项、审批情况，使到会人员心中有数。为了保密，从准备会到招标会结束，人员不得离开会场或使用手机。第五条招标前准备工作的审计。（1）检查招标项目是否具备相关法规和制度规定的必要条件。（2）检查招标的程序和方式是否符合法规和制度的规定。采用邀请投标方式时，确定是否有____家以上投标人参加投标。（3）检查是否公开发布招标公告，招标公告的信息是否全面、准确。（4）检查是否存在因有意违反招标程序的时间规定而导致的串标风险。第六条招标文件及标底文件的审计。（1）检查招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表达招标项目的实际状况。（2）检查招标文件是否全面、准确地表达招标的实质性要求。（3）检查施工现场的实际情况是否符合招标文件的规定。（4）检查投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定，法人代表签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问题。第七条开标、评标、定标的审计。（1）检查开标的程序是否符合相关法规的规定。（2）检查评标标准是否公正，是否存在对某一投标人有利对其他投标人不利的条款。（3）检查各投标人的投标文件，对低于标底的报价的合理性进行评价。（4）检查中标人承诺采用的新材料、新技术、新工艺是否先进，是否有利于保证质量、加快速度和降低投资水平。（5）检查定标的程序及结果是否符合规定。（6）检查中标人签订的合同是否有悖于招标文件的实质性内容。第八条招标审计主要采用观察法、询问法、分析性复核法、文字描述法、现场检查法等。（三）工程造价审计第九条工程造价审计是指对建设项目全部成本的真实性、合法性进行的____和评价。工程造价审计的目标主要是检查工程价格结算与实际完成的投资额的真实性、合法性。合同在执行过程中经审计发现某些材料高于市场价格____％以上者，有权将调研情况报合同管理办公室，合同管理办公室要将落实情况反馈给审计科。1.工程造价审计应依据的主要资料（1）经工程造价管理部门审核过的概算和预算。（2）有关设计图纸和清单。（3）工程招标文件。（4）合同文本。（5）工程变更文件。2.工程造价审计主要内容（1）设计概算的审计。（2）施工图预算的审计。（3）合同审计。（4）工程量清单计价的审计。（5）工程结算的审计。第十条竣工验收审计。竣工验收审计是指对已完工建设项目的验收情况、试运行情况及合同履行情况进行的检查和评价活动。竣工验收审计应依据以下主要资料：（1）经批准的可行性研究报告。（2）竣工图。（3）施工图设计及变更洽谈记录。（4）国家颁发的各种标准和现行的施工验收规范。（5）有关管理部门审批、修改、调整的文件。（6）施工合同。（7）技术资料和技术说明书。（8）竣工决算。（9）现场鉴证。（10）隐蔽工程记录。（11）经矿长批准的设计变更通知。（14）材料、设备合格证及实验报告。第十一条竣工验收审计的主要内容1.验收审计（1）检查建设项目验收过程是否符合现行规范，包括环境验收规范、防火验收规范等。（2）对于委托工程监理的建设项目，应检查监理机构对工程质量进行监理的有关资料。（3）检查承包商是否按规定提供齐全有效的施工技术资料。（4）检查对隐蔽工程的特殊环节的验收是否按规定做了严格的检验。（5）检查建设验收的手续和资料是否齐全有效。（6）检查保修费用是否按合同和有关规定合理确定和控制。2.试运行情况的审计检查建设项目完工后所进行的试运行情况，对运行中暴露出的问题是否采取了补救措施。3.合同履行结果的____（1）合同履行结果审计。审计承包商在合同规定期限内有无意外发生，质保金的支付是否____相关部门复验。对未复验的，概不审计质保金的支付。（2）审计方式。为加强审计透明度，采取内审、外审相结合的方式，单项工程在____万元以上（含____万元）经主管领导批准后，可送集团公司审计，也可委托中介机构审计。（3）审计时间。从接到齐全的竣工决算之日起审计时间为：____万元以内的，____日内完成审计；____万元以内的，l____日内完成审计；____万-l____万元的，l____天内完成审计；____万元以上的，____天内完成审计。资料不齐全、无领导批准的项目不予审计。九、物资采购审计（一）总则为了规范物资采购审计的内容、程序与方法，根据《中国内部审计基本准则》及具体准则制定本制度。第一条物资采购审计的目的是改善物资采购的质量，降低采购费用，维护企业的合法权益，.促进企业价值的增加及目标的实现。第二条物资采购审计是对物资采购全过程实施的监督和评价，是财务审计与管理审计的融合。物资采购审计的主要内容包括审计物资采购内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购质量、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等。第三条物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式，过程参与式审计由内部审计人员参与监督物资采购的全过程，实现物资采购审计的日常化。（二）物资采购过程审计第四条采购计划审计。对采购计划中所列物资价格、采购方式和供货商选择等的真实性、合理性和有效性等进行审计。1.采购计划的可靠性采购计划的编制是否与生产计划、物资库存控制计划和资金供应计划相协调，是否符合____的存货政策、采购政策和资金管理政策。2.采购计划审批程序的合规性计划提报是否经物管部门核实物资库存；重要的、技术性较强的是否____技术专业人员论证；生产急需的紧急物资采购是否在规定日补齐并办理有关手续。3.采购计划所列价格的合理性（1）对于招标进矿重复购臵的物资，如价格未发生变化，则以上次成交价格为依据。如市场发生变化，遇价格下降时随时下调；如价格上升，由物资采购科填写价格比价表，经部门负责人签字报审计科，上调比率超过____％的要经分管矿领导签字批准。（2）新购物资达不到招标金额采用比价采购的，要填制比价表，经业务部门负责人、分管矿领导签字后送交审计科。（3）采购招标物资价格的输入，以参加人签名、矿领导批准的定标书为依据。（4）招标进入超市的物资，价格的输入以招标价为依据，在一定时间内价格保持不变，严禁低价投标、送货提价。如市场发生变化，遇价格下降时随时下调；如价格上升，由物资采购科填写比价表，经部门负责人签字、经营助理签批后，报审计科作为价格调整的依据。如市场变化较大，建议重新____招标。4.采购方式选择的合理性（1）监督招标过程和招标准备是否符合“公开选购、公平竞争、公平交易”的原则，确定在招标、开标、评标和定标过程中有无违反规定程序、私自与供货商串通、泄露招标信息等情况。（2）____有关招标书的内容是否完整、严密，有关条款规定是否得到切实遵守。（3）监督招标方式的选择是否合理，采用公开招标方式的信息是否全面、准确，发布范围是否具有广泛性，参与招标的投标人是否合格。采用邀请招标的，____接受邀请的投标单位是否具有良好信誉、资质和财务状况，是否邀请至少____个以上投标人参加，采用议标采购方式的，____所采购的物资是否确实没有供方投标，没有合格投标者，因技术复杂或性质特殊不能详细确定规格或具体要求，采用招标所需时间不能满足各____紧急需要，不能预先算出价格等，参加议标的单位是否在两家以上。（4）审计招标采购的价格是否合理。复验标底价格，对编制标底的工作底稿所载明的物资数量、价格、人工耗费、各项其他费用及税金等进行复核、验算。不能编制标底的招标物资或采用议标方式招标的，可根据市场行情对标的进行合理的价位判断。（5）审计供货商选择的合理性。第五条采购申报价格审计。采购申报价格审计是对采购价格申报内容的完整性、价格标准确定的合理性和申报程序的规范性等方面所进行的审计。第六条采购合同审计。采购合同审计是对采购合同的合法性、完整|生和有效性等所进行的审计。1.采购合同签订的合规、合法性其主要内容：（1）____供货商是否具有签约资格。（2）____合同的签订程序是否合规。合同的签订需经市场调查、业务洽谈、合同起草、合同评价、合同执行及合同变更解除、终止等过程。2.采购合同条款的完备性和合同内容的合法性采购合同应包括合同标的、数量和质量、价格和结算方式、运输方式、履约期限、地点和方式、违约责任等。审计人员应____合同是否包含上述内容。3.采购合同的执行结果审计合同内容