ERP系统-E10-50培训教材-合并报表课件

合并报表E10产品钟明亚内容大纲2概述系统主作业流程说明合并流程合并准备个别报表数据合并处理合并报表其他说明股权关系合并初始数据结转下年年初数据外币折算实例操作讲解概念3合并财务报表（简称合并报表），是指母公司和其全部子公司形成的企业集团作为报告主体，并反映其集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。 ——通俗的讲就是将两个企业的编制的两张财务报表要合并成一张报表，剔除掉集团内部交易或业务的影响，然后按照合并财务报表的项目的计算规则编制各报表项目的合并金额。特点合并报表反映的是整个企业集团整体的财务状况和经营成果，反映的对象也是由若干个法人组成的集团会计主体，是经济意义上的会计主体而不是法律意义上的会计主体，个别会计报表反映的是单个企业法人的财务状况和经营成果,反映的对象则是企业法人。合并会计报表是由企业集团中对其他企业有控制权的控股公司或母公司编制。个别会计报表是由独立的法人企业编制，所有的企业都需要编制个别会计报表，但并不是所有的企业都需要编制合并会计报表。合并会计报表以个别报表为编制基础，不需要在现在会计核算方法体系外单独设置一套帐簿体系。而个别会计报表需要从设置帐簿，审核凭证,编制记帐凭证,登记帐簿到编制会计报表一系列完整的会计体系。合并会计报表编制方法是独特的，它是在对纳入合并范围的个别会计报表的数据进行加总和基础上，通过编制调整、抵消分录将企业集团内部的经济业务对个别会计报表的影响予以抵消,然后计算会计报表的各项目数据。法定合并报表分类4（一）按编制时间和目的不同进行分类股权取得日合并报表股权取得日后合并报表（二）按反映的具体内容不同进行分类合并资产负债表；合并利润表；合并现金流量表；合并所有者权益（或股东权益，下同）变动表；附注。偿债能力盈利能力成长能力运营能力企业集团应用价值营运资本流动比率速动比率资产负债率利息保障倍数……主营业务净利润率资产报酬率资本收益率……存货周转率固定资产周转率应收账款周转率……主营业务增长率主营利润增长率净利润增长率……统一会计政策编制个别财务报表整理备查簿资料报前调整（或：由集团代调）……母公司准备子公司准备个别数据数据过入合并工作底稿集团编制抵销分录、或会计师调整（核心内容）计算合并财务报表各项目的合并金额；填列合并财务报表合并程序（实务）编制个别财务报表整理备查簿资料报前调整（或：由集团代调）……上报合并处理灵活定义多个合并方案，支持从不同的地区会计政策、实务习惯、或集团业务的角度编制合并报表，实现真正的全球性跨地区、跨行业合并；多层次集团架构下，实现不同的合并方式：逐层合并、平行合并；在统一的合并方案下，借助独立于各合计报告主体的的报表项目、报表模板、分录模板等实现手段，统一母子公司会计政策，更快捷的进行合并编制；合并过程中，严格的合并流程控制、数据检查机制，及相关报表查询，保证了个别报表、合并报表的数据正确性；提供专门的备查簿功能，实现内部往来、交易、权益投资的自动生成和对账，快速生成抵销分录；完整的外币会计报表折算方案，实现报表项目折算多种汇率折算需求；灵活的报表工具，便于集团出具各类法定合并报表和管理合并报表；产品特色7内容大纲概述系统主作业流程说明合并流程合并准备个别报表数据合并处理合并报表其他说明股权关系合并初始数据结转下年年初数据外币折算实例操作讲解8公共基础数据个别报表合并处理集团合并报表系统主体架构集团客户信息供应商信息合并准备货币信息合并报表合并财务报表9会计期间公司信息合并工作底稿合并周期合并方案外币折算抵销分录集团调整分录损益结转调整分录模版报表项目表报表项目抵消分录模版报表项目取数公式备查簿取数公式股权关系合并初始数据下级公司个别调整分录上报/撤消上报损益结转逐级合并流程生成个别报表数据公共参数生成备查簿数据损益结转设置统一会计政策合并准备报表查询分析集团合并处理上报集团子公司个别报表编制生成抵销分录维护个别调整分录生成个别报表数据合并工作底稿合并财务报表维护集团调整分录维护抵销分录生成备查簿数据上报生成个别调整分录生成集团调整分录损益结转生成下年年初数维护调整分录模板维护报表项目取数公式维护备查簿取数公式维护抵销分录模板维护合并周期维护报表项目维护合并方案维护股权关系备查簿明细表维护合并单据性质删除个别报表数据撤销上报备查簿汇总表总账管理系统10合并报表导航图损益结转内容大纲11概述系统主作业流程说明合并流程合并准备个别报表数据合并处理合并报表其他说明股权关系合并初始数据结转下年年初数据外币折算实例操作讲解合并方案1.或称：合并范围组2.应用于不同的会计政策下合并，例：集团总部在中国，另在美国上市；首先根据中国的法令及会计制编制一套合并报表，另外还需要根据美国的上市公司要求出具一套符合美国法律及会计政策的合并报表。3.统一合并组织的会计期间、报表项目等4.支持法定合并（例：季报、半年报、年报）、管理合并（例：月报）；合并范围虚拟集团组织，或称（下级）集团，并指定该（下级）集团的合并货币；例：上海公司为母公司，控制南京公司，建立虚拟集团组织“大陆集团”，下属上海公司和南京公司。合并组织合并范围所属的公司或组织，或称个别公司（台湾：个体公司）、个别组织；例：上述上海公司、南京公司；合并周期合并报表的合并报告周期；例：季报、半年报、年报；报表项目表报表项目的容器，统一合并公司报表项目；

12合并准备13作业界面——维护合并方案合并方案合并组织合并准备——合并方案合并范围合并准备——合并方案逐层合并平行合并合并准备——合并方案（示例）合并准备——合并方案（示例）作业界面——维护合并周期定义合并报表的报告周期根据会计制度或地区要求，针对不同的集团类型制定了合并报表的编制周期，例：月报、季报、半年报、年报；统一会计政策——会计期间母子公司个别报表只有在反映同一时点或相同会计期间的财务状况和经营成果时，才能进行合并，所以建议集团统一各级公司的会计期间。合并准备——合并周期17作业界面——维护报表项目（表）18当数据类型为“期末数“，从总账取数时，取科目的期末余额；否则为当前合并期间的发生数报表要素为资产、负债、权益类的报表项目，数据类型为“期末数”；其他为“发生数”；合统一会计政策——报表项目1.大陆会计科目与报表项目不能一一对应，会计科目需重分类形成报表项目；2.台湾通过导入会计科目/现金流量表项目自动生成报表项目3.为简化报表项目维护工作量，系统提供导入会计科目和现金流量项目功能；合并准备——报表项目(表)按年度累计数合并利润表/现金流量表等合并调整、抵消数据类型分为两种：合并期间本期数、本年累计数；1）大陆习惯使用合并期间的本期数，例如第二季合并利润表，使用4~6期的损益类科目发生汇总数调整、抵消，形成合并报表的当期发生额。

2）台湾一般习惯使用本年累计数，例如第二季合并利润表，使用1~6期的损益类科目汇总数调整、抵消，形成合并报表的本年累计数。19合并准备——报表项目(表)内容大纲20概述系统主作业流程说明合并流程合并准备个别报表数据合并处理合并报表其他说明股权关系合并初始数据结转下年年初数据外币折算实例操作讲解财务报表资产负债表损益表现金流量表股东权益变动表数据来源个别公司报表来源有两种：1）直接使用E10总账系统设置报表项目的总账取数公式，从总账取数并自动进行会计科目与报表项目的转换。2）不使用E10总账系统（后续版本实现）

导入个别报表数据功能实现。个别报表数据21备查簿权益变动记录内部往来记录内部交易记录股权交易记录其他记录作业界面——报表项目取数公式个别报表数据——报表项目取数公式22总账取数公式（函数）QC——期初余额QM——期末余额FS——发生额CSHFS——现金流量……作业界面——生成个别报表数据23个别报表数据资产负债表项目损益表项目股东权益变动表项目现金流量表项目其他报表项目

例：利润分录表项目等相关查询合并工作底稿个别报表数据——生成个别报表数据作业界面——个别调整分录非所有报表项目都是正确或完整的取到个别数据，此时可以通过个别调整分录补录遗漏的个别数据；个别报表数据的结果可以在合并工作底稿中查询；个别报表数据——生成个别报表数据24作业界面——备查簿取数公式个别报表数据——备查簿取数公式总账取数公式（函数）CFSGDMBQM——备查簿取得期末余额CFSGDMBFSN——备查簿取得发生净额25作业界面——生成备查簿数据26备查簿主要记录下列内容：权益变动记录内部往来记录（实现）内部交易记录（实现）股权交易记录（股权关系）其他记录

例：资产公允价值等目前实现功能内部往来记录内部交易记录相关查询备查簿汇总表备查簿明细表个别报表数据——生成备查簿数据备查簿明细表个别报表数据——生成备查簿数据27备查簿汇总表个别报表数据——个别调整28子公司个别报表数据调整：会计政策、会计期间调整；非同一控制下的企业合并中，对被合并方在购买日资产、负债的账面价值和公允价值之间的差额做调整。（后续可安排详细说明）举例：A公司以非同一控制下的企业合并方式,合并了B公司。购买日，B公司的一项固定资产账面价值为1000万元，评估的公允价值为2000万元。——则合并财务报表上应按照2000万元进行反映。合并报表调整分录为：借：固定资产1000

贷：资本公积1000个别报表数据——调整分录模版分录模板分为：调整分录模板、抵销分录模板，个别数据调整只涉及调整分录，无抵销分录；模板的取数方式：公式、平衡数、常量；生成金额为零的分录行，勾选后，在”生成调整分录”批次中金额计算结果为0，依然会生成调整分录；否则不会生成调整分录。

分录模板脱离合并方案进行设定；作业界面——维护调整分录模板29个别报表数据——调整分录模版30调整分录模板公式：CFSINDIV ——个别数CFSGDA ——调整分录取数CFSESP ——股权比例作业界面——公式维护界面31个别报表数据导入后，由个别组织（公司）会计人员对个别报表进行调整，此时按照个别调整模板，批量生成个别调整分录；作业界面——生成个别调整分录个别报表数据——生成个别调整分录个别报表数据——个别调整分录32作业界面——个别调整分录个别调整分录应用于个别公司或组织，在上报前自行调整个别报表数据；允许手工维护调整分录；个别报表数据——损益结转设置33个别调整、集团调整、报表抵消后时都有可能产生损益类报表项目，因此需要进行损益结转，保证利润表与资产负债表的平衡；把损益类报表项目结转至权益项目中作业界面——损益结转设置个别报表数据——损益结转34作业界面——损益结转根据损益结转设置的结转项目和要求进行结转；生成合并组织的个别调整分录（结转类单据类型）；个别报表数据——上报35个别报表数据调整完成后，上报集团；个别报表上报后，不能再进行个别报表数据调整；作业界面——上报作业界面——撤销上报个别报表数据——撤销上报36个别组织会计人员如果想要对已上报数据进行调整，需撤销上报；已进行外币报表折算、集团调整、抵消的组织不能撤销上报；除非集团撤销所有上报后的合并处理相关数据；内容大纲37概述系统主作业流程说明合并流程合并准备个别报表数据合并处理合并报表其他说明股权关系合并初始数据结转下年年初数据外币折算实例操作讲解合并处理合并处理编制合并工作底稿；母、子公司个别报表的数据过入合并工作底稿，进行加总，计算出个别报表各项目及合计金额；编制调整分录和抵销分录（核心内容）；计算合并财务报表各项目的合并金额；填列合并财务报表。38合并处理——集团调整子公司个别报表数据调整（代子公司调整）会计政策、会计期间调整；非同一控制下的企业合并中，对被合并方在购买日资产、负债的账面价值和公允价值之间的差额做调整。母公司个别报表数据调整调整项目——按权益法调整对子公司的长期股权投资。一般E10客户群不涉及此类调整；（后续可安排详细说明）集团分录模板：与个别调整分录模板相同；合并处理——调整分录模版40分录模板：与个别调整分录模板相同；合并处理——生成集团调整分录41个别数据上报后，个别公司或组织未对个别报表进行调整，或调整不完整时，集团可以统一对个别报表进行调整；根据调整分录模板生成集团调整分录；作业界面——生成集团调整分录合并处理——集团调整分录42调整类型：个别报表调整会计师（合并数）调整数据类型：年初数本期数作业界面——集团调整分录合并处理——抵销分录合并抵销分录的编制目的和作用是为了消除内部交易对母公司和子公司的个别财务报表有关项目的影响与合并财务报表相关项目的影响之间所存在的差异，使内部交易在个别财务报表中的反映与在合并财务报表的反映一致，但这种一致性仅仅是为编制合并财务报表。例：集团内A公司销售产品给B公司，A公司形成对B公司的应收款，B公司形成对A公司的应付款；

对于集团合并形成抵销A公司的应收款账与B公司的应付账款的业务场景；抵销业务类型同一控制下长期股权投资与所有者权益的合并处理非同一控制下长期股权投资与所有者权益的合并处理内部商品交易的合并处理（常见业务）内部债权债务的合并处理（常见业务）内部固定资产交易的合并处理内部无形资产交易的合并处理所得税会计相关的合并处理合并处理——抵消分录模板44作业界面——抵销分录模板合并范围内的所有公司进行一对一进行内部经济业务抵消；内部交易（往来）类抵销根据备查簿数据生成抵销分录；权益抵销根据各合并组织的调整后的个别数生成抵销分录；分录模板脱离合并方案进行设定；合并处理——生成抵消分录45作业界面——生成抵销分录合并范围内的所有公司进行一对一进行内部经济业务抵消；内部交易（往来）类抵销根据备查簿数据生成抵销分录；权益抵销根据各合并组织的调整后的个别数生成抵销分录；合并处理——抵消分录46作业界面——维护抵销分录合并范围内抵消；抵销分录中可以维护抵销双方组织，以便后续明细查询；合并处理——损益结转设置47个别调整、集团调整、报表抵消后时都有可能产生损益类报表项目，因此需要进行损益结转，保证利润表与资产负债表的平衡与个别报表数据损益设置统一作业；把损益类报表项目结转至权益项目中；作业界面——损益结转设置合并处理——损益结转48作业界面——损益结转与个别报表数据损益设置统一作业；根据损益结转设置的结转项目和要求进行结转；与个别报表数据上报前的损益结转的不同点在于：生成合并范围的集团调整分录（结转类单据类型）；内容大纲49概述系统主作业流程说明合并流程合并准备个别报表数据合并处理合并报表其他说明股权关系合并初始数据结转下年年初数据外币折算实例操作讲解公式界面——报表取数公式报表工具50公式：个别数（CFSINDIV）合并数（CFSCONS）调整分录取数（CFSGDA）抵销分录取数（CFSGDE）股权比例（CFSESP）报表界面——编制合并资产负债表示例报表工具51作业界面——编制合并利润表示例报表工具52合并工作底稿53合并工作底稿的编制过程，实际上就是合并处理的过程；将母公司和子公司个别会计报表的数据过入合并工作底稿；在工作底稿中将母公司和子公司会计报表各项目的数据加总，计算得出个别会计报表各项目加总数额，并将其填入“合计数”栏中；编制调整、抵销分录；计算合并会计报表各项目的合并金额。合并工作底稿编制完成后，将合并工作底稿计算得出的各项目的合并金额，过入各合并会计报表。作业界面——维护合并工作底稿格式设定合并工作底稿格式可以对应合并报表分类单独维护，也可汇总维护；合并工作底稿格式分类：合并资产负债表工作底稿合并损益表工作底稿合并现金流量表工作底稿…………合并工作底稿54合并工作底稿报表界面——合并工作底稿55内容大纲56概述系统主作业流程说明合并流程合并准备个别报表数据合并处理合并报表其他说明股权关系合并初始数据结转下年年初数据外币折算实例操作讲解作业界面——股权关系股权关系57全面记录投资与被投资公司间的股权变动情况；母公司长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销全资子公司时——长期股权投资与子公司所有者权益各项目的金额应当全额抵销。非全资子公司时——长期股权投资与子公司所有者权益中母公司所享有的份额抵销合并初始数据作业界面——合并初始数据应用E10编制合并报表时，用户可能在此之前已经开始手工或应用其他系统编制合并报表，为维持当前年度合并数据的完整，就需要维护初始合并数；例：合并资产负债表的年初数；合并损益表的全年累计数；生成下年年初数据作业界面——生成下年年初数据生成下个合并年度的年初合并数；会计年度选择需要结转的当前年度；第一阶段

合并报表系统不支持外币报表折算，通过总账报告账簿把个别报表记账本位币转换为合并货币。第二阶段

1）合并报表系统实现外币报表折算；

2）暂定新增“报告货币”、“报告货币汇率表”、“报表折算规则”作业实现报表项目的外币折算；

3）暂定新增“历史汇率变动记录”作业实现报表项目的历史汇率折算。外币报表折算60内容大纲61：概述系统主作业流程说明合并流程合并准备个别报表数据合并处理合并报表其他说明股权关系合并初始数据结转下年年初数据外币折算实例操作讲解62个别报表合并处理合并准备合并报表公共基础数据公共基础数据与E10系统启用总账时所涉及相关公共基础数据设置一致；主要清单：公司参数货币信息会计期间表客户信息供应商信息结合下列要求进行案例操作（案例见本页附件）要求根据案例中的报表准备公司组织及总账数据合并中调整、抵销分录请根据案例中所列分录内容维护；63个别报表合并处理合并准备合并报表公共基础数据主要清单：合并周期报表项目表合并方案报表项目报表项目取数公式备查簿取数公式合并单据性质调整分录模板抵销分录模板损益结转设置股权关系64个别报表合并处理合并准备合并报表公共基础数据合并周期65个别报表合并处理合并准备合并报表公共基础数据报表项目表66个别报表合并处理合并准备合并报表公共基础数据合并方案67个别报表合并处理合并准备合并报表公共基础数据报表项目68个别报表合并处理合并准备合并报表公共基础数据报表项目取数公式个别报表合并处理合并准备合并报表公共基础数据报表项目取数后个别数调整6970个别报表合并处理合并准备合并报表公共基础数据备查簿取数公式71个别报表合并处理合并准备合并报表公共基础数据调整分录模板可以手工维护常量，或通过公式取数；72个别报表合并处理合并准备合并报表公共基础数据抵销分录模板可以手工维护常量，或通过公式取数；73个别报表合并处理合并准备合并报表公共基础数据损益结转设置74个别报表合并处理合并准备合并报表公共基础数据股权关系个别报表合并处理合并准备合并报表公共基础数据生成个别报表数据***生成个别报表数据开始进入个别报表维护阶段75个别报表数据调整个别报表合并处理合并准备合并报表公共基础数据76生成备查簿数据个别报表合并处理合并准备合并报表公共基础数据77生成调整分录个别报表合并处理合并准备合并报表公共基础数据7879维护/审核个别调整分录个别报表合并处理合并准备合并报表公共基础数据80损益结转生成个别调整分录根据损益结转设置结转报表项目个别报表合并处理合并准备合并报表公共基础数据81上报个别报表合并处理合并准备合并报表公共基础数据撤消上报生成集团调整分录***只有合并范围内所有合并组织全部上报后才能进行合并处理个别报表合并处理合并准备合并报表公共基础数据82维护/审核集团调整分录个别报表合并处理合并准备合并报表公共基础数据83生成抵销分录个别报表合并处理合并准备合并报表公共基础数据84维护/审核抵销分录个别报表合并处理合并准备合并报表公共基础数据85损益结转生成集团调整分录根据损益结转设置结转报表项目个别报表合并处理合并准备合并报表公共基础数据86合并工作底稿格式设定上述流程完成后，则表示本方案之合并范围的合并报表编制完成，可采用系统报表工具出具合并工作底稿和合并报表；个别报表合并处理合并准备合并报表公共基础数据87合并工作底稿个别报表合并准备公共基础数据合并处理合并报表88个别报表合并准备公共基础数据合并处理合并报表多层集团架构形成逐层合并完成“孙集团”合并数编制，形成“孙集团”的合并报表；产生子集团所属“孙集团”及其他合并组织的个别报表数据，并按上述合并流程进行后续上报、调整、抵销等处理；产生总集团所属“子集团”及其他合并组织的个别报表数据，并按上述合并流程进行后续上报、调整、抵销等处理；89Q&A90特别说明

合并报表的编制是根据母子公司分别的个别报表为基础来编制的形成的，其所做的抵销和调整分录，只是为了编制合并报表而服务的，并没有记载到母子公司的个别主体的账务中，也不能记载与记录在母子公司的个别主体的账务中的。并且也没有，也不存在有合并账务的，所以这个调整与抵销形成报表之后，就失去了作用。那么这一编制合并报表的过程，并不会影响母子公司的个别报表与账务的任何数据与信息的。并且个别报表在之后，还会以其分别的数据和信息继续记载经济业务的发生事项的，那么到了下一次编制合并报表时，调整与抵销的处理仍然还在继续！不断的重复进行的！基础数据1维护合并周期2维护报表项目表3维护合并方案4维护报表项目5维护合并单据性质6维护损益结转设置合并准备7维护报表项目取数公式8维护备查簿取数公式9维护调整分录模板10维护抵销分录模板11维护股权关系个别数据处理12生成个别报表数据13删除个别报表数据14生成备查簿数据15生成个别调整分录16维护个别调整分录17损益结转18上报19撤消上报合并处理20维护合并初始数据21生成集团调整分录22维护集团调整分录23生成抵销分录24维护抵销分录25损益结转26生成下年年初数报表分析27维护合并工作底稿格式设定28合并工作底稿29备查簿明细表30备查簿汇总表财务报表30财务报表初始化30财务报表工具作业清单9293合并范围合并范围是指纳入合并财务报表的公司范围。合并财务报表的合并范围应当以控制为基础加以确定。控制，是