第十八章 基金的估值、费用与会计核算附有答案

第十八章基金的估值、费用与会计核算[复制]您的姓名：[填空题]*_________________________________您的部门：[单选题]*○A.昆明○B.曲靖○C.昭通○D.玉溪○E.普洱○F.临沧○G.保山○H.丽江○I.红河○J.文山○K.楚雄○L.大理○M.版纳○N.德宏○O.怒江○P.迪庆1.以下指标中，既是计算投资者申购基金份额、赎回资金金额的基础，又是评价基金投资业绩基础的为（）。[单选题]*A.基金资产净值B.基金总资产C.基金总负债D.基金份额净值(正确答案)2.对基金拥有的全部资产和负债按照一定的原则和方法进行估算，确定基金资产公允价值的过程，称之为（）。[单选题]*A.基金信息披露B.基金会计核算C.基金资产评估(正确答案)D.基金利益分配3.以下关于基金份额净值的描述错误的是（）。[单选题]*A.基金份额净值由基金托管人计算后，将结果发送给估值主要负责人的基金管理人进行复核(正确答案)B.基金份额净值是开放式基金申购份额计算的基础C.基金份额净值是开放式基金赎回金额计算的基础D.基金份额净值等于基金资产净值除以当日基金份额的余额数量4.投资者打算投资20000元申购A基金，该基金在申购日的总资产为40亿元，总负债为10亿元，发行在外的基金份数为15亿份，则该投资者可以申购A基金（）。[单选题]*A.10000份(正确答案)B.5000份C.20000份D.15000份5.假设某基金持有的股票总市值为2000万元，持有的债券总市值为1000万元，应收债券利息为280万元，银行存款余额为50万元，对托管人和管理人应付未付的报酬为11万元，应付税费19万元，基金总份额为2000万份。当日基金份额净值为（）元。[单选题]*A.1.65(正确答案)B.1.5C.1.64D.1.686.某日，某基金持有三种股票的数量分别为10万股、50万股和100万股，收盘价分别为30元、20元和10元，银行存款为1000万元，计提的管理费和托管费合计500万元，税费500万元，基金总份额为2000万份，假设该基金再无其他资产负债项目，则当日该基金份额净值为（）元。[单选题]*A.0.65B.1.65C.0.5D.1.15(正确答案)7.根据《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见》的要求，（）应制定、健全有效的估值政策和程序。[单选题]*A.基金销售机构B.基金托管人C.基金管理公司(正确答案)D.中国基金业协会8.基金资产估值过程中采用资产最新价格的原因是（）。[单选题]*A.满足申购者以低于实际价值的价格进行申购的希望B.满足基金现有持有人希望流入比实际价值更多资金的期望C.公允反映基金资产价值(正确答案)D.满足赎回者以高于实际价值的价格进行赎回的希望9.关于基金资产估值需要考虑的因素，以下表述错误的是（）。[单选题]*A.交易所上市的股指期货合约以估值当天结算价进行估值B.交易活跃的证券，通常采用市价估值C.我国封闭式基金每个交易日估值，每周披露一次份额净值D.海外基金的估值频率较低，一般是每月估值一次(正确答案)10.目前我国开放式基金的估值频率为（）。[单选题]*A.每个交易日估值，每周披露一次份额净值B.每个自然日估值，次日披露份额净值C.每个交易日估值，次日披露份额净值(正确答案)D.每个自然日估值，当日披露份额净值11.目前我国封闭式基金的估值频率为（）。[单选题]*A.每个交易日估值，每周披露一次份额净值(正确答案)B.每日估值，次日披露份额净值C.每日估值，当日披露份额净值D.每个交易日估值，次日披露份额净值12.以下不属于基金管理公司的职责的是（）。[单选题]*A.使用合理、可靠的估值业务系统B.建立健全估值决策体系C.制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的原则和程序D.复核、审查基金资产净值以及基金份额申购、赎回价格(正确答案)13.基金管理人对外披露基金净值前，负有复核基金净值准确性义务的机构是（）。[单选题]*A.基金公司稽核监督部门B.相关监管机构C.托管人(正确答案)D.第三方销售机构14.对基金估值结果负有复核责任的是（）。[单选题]*A.律师事务所B.基金托管人(正确答案)C.会计事务所D.基金管理人15.有关基金估值，托管人应履行复核、审查基金管理公司计算的数据中不包括（）。[单选题]*A.基金份额申购价格B.基金资产净值C.基金份额赎回价格D.每位基金持有人的持有份额(正确答案)16.基金资产估值的第一责任主体是（）。[单选题]*A.基金管理人(正确答案)B.基金管理人和基金托管人C.基金托管人D.证监会17.基金份额登记机构计算基金申购数额的基金价格来自于（）。[单选题]*A.基金管理人(正确答案)B.第三方销售机构网站C.基金托管人D.证监会网站18.基金管理人和基金托管人在计算的基金资产净值存在分歧时，应该采取的处理方式是（）。[单选题]*A.按照中国证券投资基金协会的计算结果对外予以公布B.托管人有义务要求管理人做出合理解释，通过积极商讨达成一致意见(正确答案)C.暂停公布净值，直到相关各方达成一致D.按照基金估值工作小组的计算结果对外予以公布19.根据《证券投资基金法》，履行计算并公告基金资产净值的责任主体是（）。[单选题]*A.中国证券投资基金业协会B.基金托管人C.基金销售机构D.基金管理人(正确答案)20.为准确、及时进行基金估值和份额净值计价，下列何种机构应制定基金估值和份额计价的业务管理制度，明确基金估值的原则和程序（）。

[单选题]*A.基金管理公司(正确答案)B.中国证券投资基金业协会C.中国证券业协会D.托管机构21.关于基金估值，以下表述错误的是（）。[单选题]*A.基金份额净值是按每个开放日闭市后，基金资产净值除以当日基金份额的余额数量计算的B.基金日常估值由管理人进行，基金管理人每天对基金资产估值后，将基金份额净值结果发给委托人(正确答案)C.申购、赎回数额由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算D.基金托管人对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签单返回给基金管理人，由基金管理人对外公布22.当估值错误率达到或超过基金资产净值的（）时，基金管理人应当公告并报监管机构备案。[单选题]*A.0.10%B.0.50%(正确答案)C.1%D.0.25%23.关于基金估值的基本原则，以下表述错误的是（）。[单选题]*A.采用估值技术确定公允价值时，应定期检验，确保估值技术的有效性B.以市价确定公允价值的投资品种，估值日无交易价格，均以最近交易日市价确定公允价值(正确答案)C.对不存在活跃市场的投资品种，采用估值技术确定公允价值D.存在活跃市场的投资品种，采用市价确定公允价值24.某上市公司股票，因上市公司发生了影响股票价格的重大事件而停牌，使得相关的估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响超过（）以上时，基金管理人应参考同行业其他股票的现行市价，调整该上市公司股票估值价格。[单选题]*A.0.25%(正确答案)B.0.1%C.1%D.0.5%25.某上市公司股票价格的估值，如估值日该股票停牌，最近交易日证券市场不发生重大涨跌，且该上市公司也未发生重大事件，则基金管理人应（）。[单选题]*A.采用普通认同的估值技术确定该股票的公允价值B.按该股票的成本价估值C.参考同行业其他上市公司股票的现行市价估值D.采用该股票的最近交易市价估值(正确答案)26.关于债券的估值方法，以下表述正确的是（）。[单选题]*A.全国银行间债券市场交易的债券采用第三方估值机构提供价格估值(正确答案)B.对在交易所上市交易的可转换债券按当日收盘价作为估值净价C.交易所上市交易的债券采用收盘价估值D.中小企业私募债采用第三方估值机构提供价格估值27.对银行间债券市场交易的债券进行估值时应采用哪类机构提供的相应品种当日的估值价格？（）[单选题]*A.第三方估值机构(正确答案)B.银行C.机构投资者D.交易所28.关于投资品种的结算，以下表述错误的是（）。[单选题]*A.交易所上市的股指期货以当日结算价结算B.交易所上市的可转换债以当日收盘价作为估值全价C.交易所上市的私募债按成本估值D.交易所上市的权证以成本估值(正确答案)29.交易所上市交易的债券一般按照哪一种价格进行估值（）。[单选题]*A.交易所市价B.交易所收盘价C.第三方估值机构提供的当日估值净价(正确答案)D.成本价30.对交易所上市的资产支持证券和私募债券，基金管理人一般按照（）估值。[单选题]*A.成本价(正确答案)B.交易所收盘价C.交易所市价D.估值技术确定的公允价值31.某日，A基金管理人根据市场实际情况，在与托管人协商一致后，对其旗下所有公募基金持有的B股票的估值方法进行了重大调整，同时基金管理人须将此估值调整情况（）。[单选题]*A.书面报告中国证券投资基金业协会B.进行公告(正确答案)C.报告公司董事会D.书面报告中国证监会32.基金管理公司和托管人因共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害，关于赔偿责任，以下表述正确的是（）。[单选题]*A.基金管理公司承担赔偿责任B.二者承担连带赔偿责任(正确答案)C.基金托管人承担赔偿责任D.二者承担按份额赔偿责任33.以下不符合暂停估值条件的是（）。[单选题]*A.基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日暂停营业B.发生属于紧急事故，会致基金管理人不能出售或不能评估基金资产的C.基金中某个投资品种的估值出现重大转变(正确答案)D.不可抗力或其他情形使基金管理人无法评估基金资产价值34.QDII基金净值计算及披露的规定不包括（）。[单选题]*A.基金份额净值应当以人民币或美元等主要外汇单独或同时计算并披露B.基金份额净值应当至少每月计算并披露一次(正确答案)C.基金份额净值应当在估值日后2个工作日内披露D.开放式基金净值及申购赎回价格的具体计算方法应当在基金、集合计划合同和招募说明书中载明，并明确小数点后的位数35.基金产品托管费的计提标准为（）。[单选题]*A.按资产规模的一定比例B.资产净值一定比例(正确答案)C.按投资收益的一定比例D.按资产总值的一定比例36.基金管理费、基金托管费和基金销售服务费的计提公式是H=E*R/当年实际天数，其中R表示年费率，E表示（）。[单选题]*A.前一日基金资产净值(正确答案)B.当日基金资产总值C.当日基金资产净值D.前一日基金资产总值37.某基金的基金托管费率为0.365%。2月8日，该基金的基金资产净值为30000万元，基金资产总值为35000万元；2月9日，该基金的基金资产净值为31000万元，基金资产总值为36000万元。该年实际天数为365天。则该基金2月9日应计提的托管费为（）万元。[单选题]*A.0.35B.0.36C.0.31D.0.3(正确答案)38.通常不是按基金资产净值的一定比例逐日计提的费用是（）。[单选题]*A.审计费(正确答案)B.销售服务费C.托管费D.管理费39.与基金有关的费用，以下不能在基金资产中列支的是（）。[单选题]*A.基金合同生效后的信息披露费用B.销售服务费C.基金转换费(正确答案)D.基金的证券交易费40.不应该由基金资产承担的费用是（）。[单选题]*A.基金开户费用B.基金合同生效后的会计师费C.基金合同生效前的律师费(正确答案)D.基金上市年费41.我国基金会计年度为公历（）。[单选题]*A.每年1月1日至6月30日B.每年1月1日至次年1月1日C.每年1月1日至12月31日(正确答案)D.每年6月30日至12月31日42.关于基金会计核算的特点，以下表述错误的是（）。[单选题]*A.基金取得的金融资产或负债按照持有到期类进行初始确认(正确答案)B.基金会计核算的责任主体是基金管理人C.目前，我国基金会计核算已细化到日D.基金会计核算以证券投资基金为会计核算主体43.下列证券投资基金类型中，一般逐日结转损益的是（）。[单选题]*A.债券型基金B.股票型基金C.货币市场基金(正确答案)D.混合型基金44.关于证券投资基金会计核算的特点，以下表述错误的是（）。[单选题]*A.货币基金每日结转损益B.基金会计的责任主体是基金管理人和托管人C.基金会计核算主体是证券投资基金D.同一基金管理人管理的不同基金可以合并核算(正确答案)45.基金会计核算主体为（）。[单选题]*A.基金销售机构B.基金托管人C.证券投资基金(正确答案)D.基金管理人46.在我国作为基金管理人会计核算复核人的是（）。[单选题]*A.投资经理B.中国证券投资基金业协会C.投资人D.托管人(正确答案)47.证券投资基金财务报表包括（）。a、资产负债表b、利润表c、净值变动表d、现金流量表[单选题]*A.bdB.abC.bcdD.abc(正确答案)48.股票型基金的财务会计报告分析，不包括（）。[单选题]*A.基金盈利能力分析B.基金收入情况分析C.基金持仓结构分析D.个股贡献度分析(正确答案)49.目前，基金管理公司应该定期编制并对外提供的基金财务会计报告，不包括（）。[单选题]*A.季度报告B.日报告(正确答案)C.半年度报告D.年度报告50.投资者分析基金财务会计报告可以达到的目的是（）。[单选题]*A.了解基金管理人的投资决策依据B.通过分析基金现时的资产配置及投资组合状况来了解基金管理人员的未来宏观策略C.预测证券市场未来的发展趋势D.评价基金的过去经营业绩和投资管理能力(正确答案)51.公募基金财务会计报告中，基金持仓结构分析股票投资占比的计算方式正确的是（）。