初级经济法基础-其他税收法律制度(十二)

初级经济法基础-他税收法律制度(十二)(分：100.00，题时间90分钟)一、多选择题{/B}}(总数8，分数20.00)1.根据资源税法律度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有_____。

A.采用分期收款结方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B.采用预收货款结方式销售应税产品的，为收到预收款的当天C.自产自用应税产的，为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣缴税款的，为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天（分数：2.50A.B.C.D.

√√解析：析]本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。2.根据城建税的规，下列属于城建税纳税人的有_____。

A.私营企业B.个体工商户C.外商投资企业D.有经营收入的事单位（分数：2.50A.B.C.D.

√√√√解析：析]本题考核城市维护建设税的纳税人。2010121日起，外投资企业和外国企业需要缴纳城建税。3.下列各项中，可作为城市维护建设税计税依据的有_____。

A.纳税人实际缴纳值税、消费税、营业税的税额B.纳税人偷漏“三”而加收的滞纳金C.纳税人因偷税应补缴的增值税税额D.纳税人偷漏“三”而进行的罚款（分数：2.50A.B.C.

√√

D.解析[析]本题考核城建税的计税依据。对纳税人违反“三税”规定，被处以补税和罚款时，应同时对其偷漏的税款进行补税、征收滞纳金和罚款。但纳税人违反“三税”而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。4.下列船舶中，免吨税的有______。

A.应纳税额在人民50元以下的船舶B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶C.捕捞渔船D.非机动驳船（分数：2.50A.B.C.D.

√√√解析：[析]本题考核船舶吨税的税收优惠。拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计，不得免征。5.下列各项关于船吨税征收管理的表述中，正确的有_____。

A.吨税纳税义务发时间为应税船舶进入境内港口的当日B.应税船舶负责人当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日向指定银行缴清税款C.船舶吨税由海关责征收D.应税船舶发现多税款的，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息（分数：2.50A.B.C.D.

√√√√解析：[析]本题考核船舶吨税的征收管理。6.下列各项中，属车辆购置税纳税人的有_____。

A.购买农用运输车自用的个体工商户B.进口小汽车并自的单位C.自产自用小汽车汽车生产企业D.获奖取得摩托车自用的个人（分数：2.50A.B.C.D.

√√√√解析：析]本题考核车辆购置税的纳税人。在我国境内购置规定的车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。购置，包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。

7.下列关于车辆购税的说法中，正确的有_____。

A.购置已征车辆购税的车辆，不再征收车辆购置税B.车辆购置税由国税务局征收C.纳税人应当在向安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税D.纳税人购置应税辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税（分数：2.50A.B.C.D.

√√√√解析：[析]本题考核车辆购置税的征收管理。8.根据耕地占用税关规定，下列各项土地中属于耕地的有。

A.果园B.花圃C.茶园D.菜地（分数：2.50A.B.C.D.

√√√√解析：析]本题考核耕地的范围。“耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。所以选项都确。二、判题总题数：37，分数80.00)9.凡准许进出口的物，除国家另有规定的以外，均应由海关征收进口关税或出口关税。（分数：2.00A.确B.误

√解析：[析]本题考核关税的课税对象。10.滑税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式价越高越低，税率为比例税率。（分数：2.00A.确B.误

√解析：[析]本题考核关税中滑准税的概念。11.因退还的我国出口货物，可以免征进口关税，已征收的出口关税，应予退还。（分数：2.00A.确B.误

√解析[析]本题考核关税的税收优惠。因故退还的我国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税，不予退还。

12.张将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（分数：2.00A.确B.误

√解析：[析]本题考核房产税的纳税人。房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。13.以屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计入房产原值，可以不计算缴纳房产税。（分数：2.00A.确B.误

√解析[析]本题考核房产税的计税依据。凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计中是否单独记账与核算，都计入房产原值计征房产税。14.个所有的房产，除出租外，一律免征房产税。（分数：2.00A.确B.误

√解析：析]本题考核房产税的征税范围。个人所有的非营业用房免征房产税。而个人拥有营业用房或出租房产，不属免税房产。15.土使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。（分数：2.00A.确B.误

√解析：析]本题考核交换房屋权属时契税的纳税义务人。不等价交换中，契税由多交付货币或其他经济利益的土地承受方缴纳。16.境承受转让土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（分数：2.00A.确B.误

√解析：[析]本题考核契税的纳税人。契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。17.企破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属的，应当征收契税。（分数：2.00A.确B.误

√解析析]本题考核契税的征税范围业破产清算期间对债权人承受破产企业土地房屋权属的，征收契税。18.土、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或者抵押等，均属于契税的征税范围。（分数：2.00A.确B.误

√解析：[析]本题考核契税的征税范围。土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典当、继承、出租或者抵押等，这些均不属于契税的征税范围。19.对兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，应当征收土地增值税。（分数：2.00A.确B.误

√解析：[析]本题考核土地增值税的征免税。由于企业兼并转让的房地产，暂不征收土地增值税。20.房产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。（分数：2.00A.确

√

B.误解析[析]本题考核土地增值税的征税范围。以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。21.某位向政府有关部门缴纳土地出让金取得土地使用权时，不需缴纳土地增值税。（分数：2.00A.确B.误

√解析：[析]本题考核土地增值税的征收管理。土地使用权的出让不属土地增值税的征税范围。22.土增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的内房地产所在地主管税务机关办理纳税申报；契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的10日，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。（分数：2.00A.确B.误

√解析：析]题考核土地增值税和契税的纳税义务发生时间。土地增值税纳税期限为纳税义务发生之日起7日，契税纳税期限为纳税义务发生之日起10日内。23.纳人转让房地产需要缴纳土地增值税时如果房屋坐落地与其经营所在地不一致纳税地点应选择在办理房地产过户手续所在地。（分数：2.00A.确B.误

√解析：析]本题考核土地增值税的纳税地点。纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在房地产坐落地。24.根现行政策规定，个人出售所有房产均可以免征土地增值税。（分数：2.00A.确B.误

√解析析]本题考核土地增值税的税收优惠据现行政策规定年11月起人出售“住房”时出售方可以免缴土地增值税。25.经、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过暂行条例规定最高税额的（分数：2.00A.确B.误

√解析：[析]本题考核城镇土地使用税的税率。土地使用税的税额浮动，是对经济落后地区不是经济发达地区)用税额标准可适当降低，但降低额不得超过条例规定最低税额的30%，不是最高税额。经济发达地区的适用税额可适当提高，但需报财政部批准，未规定具体幅度。26.纳人新征用的非耕地，自批准征用之日起满时，开始缴纳城镇土地使用税。（分数：2.00A.确B.误

√解析：[析]题考核城镇土地使用税纳税义务发生时间。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起，缴纳城镇土地使用税。27.纳单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。（分数：2.00A.确B.误

√

解析：析]本题考核城镇土地使用税的相关规定。纳税单位无偿使用免税单位土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位土地，免征城镇土地使用税。28.从机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（分数：2.00A.确B.误

√解析：[析]本题考核车船税的扣缴义务人。29.纳人以电子形式签订的各类印花税应税凭证，因为没有纸质合同，不需要缴纳印花税。（分数：2.00A.确B.误

√解析析]本题考核印花税的规定税人以电子形式签订的各类印花税应税凭证规定征收印花税。30.印税同一应税凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率如分别记载金额的应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花；如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。（分数：2.00A.确B.误

√解析：[析]本题考核印花税的特殊计税规定。31.对虽载有金额，但作为计税依据不合理的凭证，可以采用定额税率。（分数：2.00A.确B.误

√解析[析]本题考核印花税的定额税率适用范围。对无法计算金额的凭证，或虽载有金额，但作为计税依据不合理的凭证，采用定额税率，以件为单位缴纳一定数额的税款。32.技转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。（分数：2.00A.确B.误

√解析：[析]本题考核印花税的征税范围。33.同种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过月汇总计算纳税。（分数：2.00A.确B.误

√解析：[析]本题考核印花税的纳税期限。税务机关确定的汇总计算纳税限期，最长不超过1月。34.不载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。（分数：2.00A.确B.误

√解析[析]本题考核印花税的计税依据。根据规定，不记载金额的营业账簿、政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照，以及日记账簿和各种明细账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计税依据。35.外投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。（分数：2.00A.确B.误

√解析：[析]本题考核资源税的征税范围。纳税人销售和自用应税资源产品，均应依法缴纳资源税。

36.纳人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的应税产品的产量或按主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量。（分数：2.00A.确B.误

√解析：[析]本题考核资源税的计税依据。37.凡缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。（分数：2.00A.确B.误

√解析：[析]本题考核资源税纳税地点。38.资税纳税人的减税免税项目应当单独核算销售额和销售数量未单独核算或者不能准确提供销售额和销售数量的，不予减税或者免税。（分数：2.00A.确B.误

√解析：[析]本题考核资源税的征税规定。39.由托方代收代扣增值税消费税营业税的单位和个人其代收代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。（分数：2.00A.确B.误

√解析[析]本题考核城市维护建设税适用税率的确定。由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用“受托方所在地”的税率。40.进应税货物征收增值税、消费税，但不征收城市维护建设税；出口货物按规定退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税。（分数：2.00A.确B.误

√解析：[析]本题考核城市维护建设税的规定。城建税进口环节不征，出口环节不退。41.纳人因违反营业税有关规定而加收的滞纳金，应纳入城市维护建设税的计税依据。（分数：2.00A.确B.误

√解析：析]题考核城市维护建设税的计税依据。纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。42.我国籍的应税船舶籍国区)我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用船舶吨税的优惠税率。（分数：2.00A.确B.误

√解析：[析