金税三期优化版系统操作培训专题培训课件

金税三期优化版系统操作培训2ⅠⅡ金税三期通用功能和统一受理界面Ⅲ核心征管业务概述Ⅳ各业务域系统操作介绍金税三期工程整体介绍3

金税工程是国家电子政务“十二金”工程之首，具有重要战略地位。其目标：

1、提高纳税服务水平

2、规范税收执法

3、提高税法遵从度

4、提高纳税人满意度金税工程的发展

（一）金税一期

1994年税制改革后，为保障增值税抵扣链条的完整性，防范虚开增值税专用发票的违法行为，按照朱镕基总理关于“金税工程是增值税的生命线。美国以所得税为主，我国以增值税为主。搞增值税，不搞电子信息系统，不实行全国联网，不搞交叉稽核，偷骗税问题就解决不了；金税工程不加紧建设，增值税就没有生命力”的指示建设的。

增值税交叉稽核子系统（该系统主要采用企业提供增值税专用发票，由税务机关组织手工录入的方式进行数据采集）和增值税防伪税控系统在全国范围内进行推广使用。4

金税工程的发展

（二）金税二期

从1998年到2003年底，金税工程二期实施并取得阶段性成果。包含一个网络、4个系统。一个网络，就是建立全国从总局到省、地市、县四级统一的计算机主干网；四个系统，就是建立起覆盖全国增值税一般纳税人的增值税防伪税控开票子系统，以及覆盖全国税务系统的防伪税控认证子系统、增值税交叉稽核子系统和发票协查子系统，最终通过计算机网络和相关系统实现税务机关对纳税人增值税专用发票和经营纳税状况的严密监控，以及对涉税犯罪行为进行及时、有效的查处和打击。

5金税工程的发展

CTAIS：中国税收征管信息系统，主要应用于国税系统。

原CTAIS于1999年2月，由国家税务总局组织，联想集团公司作为开发商开始开发，于1999年10月在辽宁沈阳市、浙江萧山市试运行，于2000年1月在萧山市基本通过验收。第一批上线运行单位为海口市国税局、湘潭市国税局、无锡市国税局和北京海淀区国家税务局。截至2002年1月，全国在18个省市的69个城市成功上线并运行了原CTAIS。

6（二）金税三期

2005年9月，国家发展改革委员会正式下发文件《印发国家发改委关于审批金税工程（三期）项目建议书的请示的通知》（发改高技[2005]1853号）批准启动金税三期工程项目。2007年，国家税务总局向国家发展改革委员会报送《金税工程（三期）初步设计方案》请求批准。金税三期业务需求编写工作依据初步设计方案正式启动。2008年9月，国家发改委下文，正式予以批复。7金税工程的发展

金税三期工程总体目标8一个平台三个覆盖两级处理四类系统包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖税收工作的主要工作环节，覆盖各级国地税机关，并与有关部门联网。依托统一的技术基础平台，逐步实现税务系统的数据信息在总局和省局集中处理。包括征收管理、外部信息、决策支持和行政管理等系统。一个平台两级处理三个覆盖四类系统金税三期上线历程金税三期全国版金税三期全国版2013年2月22日在重庆正式单轨运行，2013年10月8日在山东、山西两省正式上线。金税三期优化版2015年1月8日，金税三期优化版应用系统在广东、河南、内蒙正式上线运行。2015年7月1日，金税三期优化版应用系统在宁夏正式上线运行。2015年9月8日，金税三期优化版应用系统在西藏、河北、贵州、云南、广西正式上线运行。2015年10月8日，金税三期优化版应用系统在湖南、海南、青海、甘肃正式上线运行。2016年1月8日，金税三期优化版应用系统在新疆、四川、吉林、安徽正式上线运行。2016年7月8日，金税三期优化版应用系统在辽宁、江西、厦门、青岛、福建、上海正式上线运行。2016年8月8日，金税三期优化版应用系统在北京、黑龙江、天津、陕西、大连、湖北正式上线运行。2016年9月，江苏、宁波、深圳、浙江正式上线运行。9金税三期新建系统（共计8个）

包括：核心征管软件、安全策略2包、个人税收管理软件、管理决策1包、管理决策2包、外部交换系统、纳税服务管理系统、行政管理系统整合项目金税三期工程的软件系统（三大类）税务总局保留系统（共计7个）

包括：税库银系统、防伪税控系统、电子抵账系统（原发票稽核系统和核查系统）、货物运输税控系统、税控收款机管理系统、机动车销售统一发票一窗式比对、出口退税审核系统。地方特色软件（共计8个）包括：分别是电子申报系统、机打普通发票管理系统、发票开票信息比对系统、市场主体信用信息公示系统、电子档案管理系统、车购税网上申报系统、网上办税系统、

ARM自助办税机系统。

业务框架14ⅠⅡ金税三期通用功能和统一受理界面Ⅲ核心征管业务概述Ⅳ各业务域系统操作介绍金税三期工程整体介绍15系统登录注意事项：1、一个税务人员只能有一个登陆账号2、一个税务人员可以有多个不同的税务人员身份3、一个税务人员身份只能对应一个税务人员4、税务人员不直接归属税务机构，由税务人员的身份归属税务机构16系统登录人员身份:不同的身份代表了人员具备不同的工作职能，实际业务中由于调动、借调、兼职、机构改革等业务情况可能导致税务人员同时存在多种身份，引入身份的概念将用户和税务机关的职责建立一种关联关系，可以跨机构行使职能。1217金税三期系统工作界面待办任务：待办任务分为个人待办、岗位待办，走工作流的流程推送后形成一条待办任务

，或者在流程办理中税务人员发现该纳税人有违法行为或需要调查巡查，点击

相应按钮会形成相应的待办任务，显示在此处。在办任务：操作员当前办理的任务在此处；在办理过程中若出现断网断电等情况，再次

登录后任务在在办任务中。已办任务：当前操作员已办理完结的任务会出现在此处（可能整个流程会没结束）。挂起任务：主要针对主流程触发子流程后，子流程办理完结前，主流程挂起。历史任务：当前操作员经手办理的任务全部完结（整个流程都已经结束）。18功能菜单样式设置19办税服务厅部门职责

负责办理税务登记事宜；受理申报纳税；行政许可和非行政许可项目的受理、备案和审批；发票发售和管理；发票代开；纳税人税收违法违章行为处理；咨询服务；纳税人税收征管资料管理；涉税事项公告的发布；负责税收管理事项的调查、审核；开展纳税服务工作。岗位分类20岗位分类综合受理岗负责办理纳税人及扣缴义务人的税务登记设立、变更、注销（迁移）、验证、换证以及特定征收部门登记工作；负责通过相关机构的信息平台进行税务登记信息的发送、接收与反馈工作；负责纳税人税（费）种认定、管户分配、基本信息补录及信息变动后的修改工作；负责纳税人财务会计制度、会计核算方法、会计核算软件、银行账号备案工作；负责与纳税人签订、变更、解除税库银等相关协议;负责纳税人申请的行政许可事项和非行政许可事项的文书受理、传递、发放、销号工作；负责增值税一般纳税人资格登记及一般纳税人简易办法征收认定工作等等。21岗位分类咨询服务岗负责税收法律、法规、规章、规范性文件及纳税程序的咨询及辅导；负责引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项，并辅导纳税人填写涉税资料、使用自助办税设施等纳税服务工作；负责利用公告栏或电子显示屏、触摸屏等设施公开税收政策、办税程序、服务承诺、办理时限、办公时间等事项，并及时进行日常的维护工作；负责纳税人意见或建议的收集、整理、归纳、反馈工作等等。发票综合管理岗负责本部门发票库房（柜台）管理工作；负责本所主库房及柜台丢失、被盗发票的挂失提请；负责认证环节涉嫌违规发票处理工作；负责增值税失控发票结果查询，对发现的问题转相关部门；负责红字发票信息表的开具工作；负责丢失增值税防伪税控系统（含增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统）开具增值税专用发票已抄税证明的审核、开具工作等等。22功能分类2222

1.即办类：业务功能可以一步办结类的业务；3.多人协作类：业务功能需要多个环节办理，多个环节都作为功能菜单提供操作员点击办理，即“人找事”的方式实现，每个环节都可以通过业务数据状态查询出待办理的业务；2.流程类：业务功能需要多个环节办理，且多个环节之间通过工作流推送的“事找人”方式实现；4.定时任务：由系统根据设定的时间自动定时执行，不需要人工干预；5.扩展功能：需要通过其他功能提供入口操作的业务功能，本身不能直接通过功能菜单点击操作,如发票担保。23功能搜索搜索框：系统提供精确搜索和模糊搜索，支持拼音和首字母检索，系统将搜索出来的结果列示在此处供操作员进行选择24常用功能收藏常用功能：将此税务机关经常用到的功能列示在此项中。在此处点击右键，可以进行上移、下移、删除的操作。25流程监控流程监控（操作员）：对需要走工作流的流程的办理情况可以进行查询、监控，界面展示基本查询，点击查询区右下角的“高级查询”可展开高级查询框，查询结果区将所有符合条件的结果展示出来。双击流程名称可查看详细信息。26统一受理界面27ⅠⅡ金税三期通用功能和统一受理界面Ⅲ核心征管业务概述Ⅳ各业务域系统操作介绍金税三期工程整体介绍28核心征管业务分类按照业务性质归并，将核心征管业务需求划分为登记、发票、优惠、认定、证明、申报、征收、出口退税、票证、评估审计、稽查、法制、综合共13个类别。征收登记发票认定优惠证明申报票证综合评估审计税务稽查法制核心征管子系统核心征管子系统业务域系统用例数量01登记10102发票8603优惠3304认定4305证明1606申报17107征收13409票证7410评估审计6811稽查6212法制14213综合73总计：1003以核心征管软件的业务需求为基础，通过对12个业务域所涉及的业务流程进行分析，共划分出1003个系统用例。核心征管-业务用例32ⅠⅡ金税三期通用功能和统一受理界面Ⅲ核心征管业务概述Ⅳ各业务域系统操作介绍金税三期工程整体介绍33税务登记34全员建档管理与登记制度改革登记是整个税收征收管理的首要环节，通过登记能够及时掌握本辖区内的纳税人分布情况，对纳税人的开业、变更、停业复业、非正常状态、注销等进行管理，为税源监控提供基础数据源；是将纳税人（缴费人）纳入税务机关监督管理的一系列操作；为后续业务域提供基础数据和信息。根据法律、法规规定，具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，都应依照有关规定办理税务登记。35‘三证合一、一照一码’登记制度改革自2015年10月1日起，“三证合一、一照一码”登记制度改革在全国范围全面实施后，不再发放企业的组织机构代码证和税务登记证。“三证合一”中的“三”是指工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证三个证照；“一照一码”中的“一照”是指新营业执照，“一码”是指统一社会信用代码，是每一个法人和其他组织在全国范围内唯一的、终身不变的法定身份识别码。“三证合一、一照一码”登记制度改革适用于依法由工商行政管理部门登记的除个体工商户以外所有市场主体。36‘三证合一、一照一码’登记制度改革“三证合一”登记制度改革设置了过渡期，在2017年底前要完成对企业发放和换发加载统一代码的营业执照，有特殊困难的个别领域，最迟不晚于2020年底。过渡期内未换发的证照(包括各地探索试点期间发放的“一照三号”营业执照和“一照一号”营业执照，下同)可继续使用。同时，在过渡期内，企业在办理工商变更登记业务时，由工商、市场监管部门按照“三证合一、一照一码”登记模式换发加载统一代码的营业执照，收缴其原营业执照、税务登记证和组织机构代码证。过渡期后，企业一律使用加载统一代码的营业执照办理相关业务，未换发的营业证照不再有效。生产经营地、财务负责人、核算方式由企业登记机关在企业办理设立登记时采集。企业成立后，上述信息发生变化的，由企业向税务主管机关申请变更。37‘两证整合’登记制度改革为进一步深化商事制度改革，简化个体工商户登记注册程序，按照《工商总局等四部门关于实施个体工商户营业执照和税务登记证“两证整合”的意见》（工商个字〔2016〕167号），推行个体工商户“两证整合”登记制度，将个体工商户登记时依次申请，分别由市场主体登记部门、税务部门核发营业执照和税务登记证，改为由市场主体登记部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码（以下简称统一社会信用代码）的营业执照，实现市场主体登记部门、税务部门的个体工商户数据信息实时共享。自2016年12月1日起，全面实行个体工商户“两证整合”登记模式。3838依托国地税合作规范1.0和“三证合一”登记制度改革规范，核心征管系统在2015年重点优化了国地税联合办理设立登记、联合办理变更登记、协同办理注销登记等业务办理方式，深入落实征管体制改革，推进了国家社会信用体系建设。国家税务局地方税务局合作工作规范（1.0版）（2015年）

依托国地税合作规范2.0，核心征管系统在2016年重点优化了两证整合户的国地税联合办理设立登记、联合办理变更登记等业务办理方式，同时新增并落实合作规范中联合采集财务报表、协同管理非正常户、协同做好非居民纳税人境内常设机构管理、协同做好对外支付税务管理、协同开展反避税调查、确定联合稽查对象等项目，并优化了国地税合作征收税款方式。进一步落实了征管体制改革，助力营改增，有效缓解国税局因服务对象变化和数量增长带来的服务压力，进一步优化纳税服务、强化征收管理。国家税务局地方税务局合作工作规范（2.0版）（2016年）依托国地税合作规范3.0，核心征管系统在2017年进一步优化并完善现有的国地税合作方式，深入落实征管体制改革，提升纳税服务水平。国家税务局地方税务局合作工作规范（3.0版）（2017年）国地税合作规范39消息提醒一方办理涉税事项后向对方税务机关发送相关消息提醒。待办任务一方办理涉税事项后向对方税务机关发起相关待办任务。国地信息共享

对涉税资料一次采集、按户存储，信息采集后，数据直接写到对方税务机关的库中。

对涉税资料一次采集、按户存储，信息采集后，数据仅存储于受理方税务机关的库中，另一方税务机关办理涉税事项时可实时调用。国地信息共享查询通过国地税共享查询功能，在国地税间批量共享相关业务办理数据。国地税合作实现方式40纳税人仅需在国地税任意一方提交登记申请，办理设立税务登记。登记完成后，系统自动在国、地税机关均生成纳税人登记信息。登记完成后，系统会自动根据后台参数配置，在对方税务机关启动相应的待办任务（主管科所分配），便于对方税务机关后续业务的办理。联合办理设立税务登记税务登记后，可通过国地税共享查询功能【税务登记信息查询(国地税共享)】,在国地税间互查税务登记信息。通过信息共享交换平台，实现纳税人税务登记信息在工商部门、国家税务局、地方税务局三方的实时交换和应用。设立税务登记41包括单位纳税人登记、个体纳税人登记和临时纳税人登记三个底层业务。以单位纳税人登记为例。一照一码户信息采集42A.点击“查询外部门登记信息”，在弹出的查询框中录入“社会信用代码”，查询工商交换过来的信息。B.选中一条记录后，点击“确定”按钮，系统将工商登记信息带至登记界面，补充录入税务登记需采集的其他信息，完成设立税务登记。纳税人携带经办人身份证明和《纳税人首次办税补充信息表》单位纳税人税务登记证信息采集43点击【验证】系统监控是否存在已登记信息且根据其登记状态：1、纳税人已使用该组织机构代码办理税务登记，且未注销,系统提示不允许重复办证，不予受理。2、同时监控国地税的数据，当法定代表人（负责人）身份证件号码与非正常户的信息一致时，提示“该法定代表人（负责人）为XX机关，XX公司非正常户的法定代表人（负责人）、业主或经营者，应当办理临时税务登记”。单位纳税人税务登记证信息采集44以下情形的纳税人申报办理临时税务登记：1．有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人；2．境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的；3．从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或无需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的；4．非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的；5．非境内注册居民企业收到居民身份认定书的。临时纳税人登记与组织临时登记45对于扣缴税款登记或单位社保费信息登记的组织，在申请办理某些不以相应登记为前提的申报、征收、代开发票等涉税业务时，或者税务机关依职权需要发起稽查、法制等涉税业务时，可以使用组织临时登记为其建立临时税收档案，赋予临时纳税人识别号。

已进行组织临时登记的纳税人申请办理设立税务登记、扣缴税款登记或单位社会保险费信息登记时，系统监控是否已有相同法人或将临时组织机构代码的组织临时登记信息存在，并将临时税收档案与设立登记时录入的信息合并，转为正式税收档案。46社会信用代码为空时，纳税人识别号采集规则：六位行政区划代码+组织机构代码（15位）对于“三证合一”企业，社会信用代码不为空时，税号才能取值为社会信用代码（18位）单位纳税人税务登记证信息采集474849当总分机构类型为总机构时，必须录入总分机构信息界面的分支机构内容；当总分机构类型为分支机构时，必须录入总机构信息栏的相关数据项；当总分机构类型为分总机构时，总机构和分支机构栏中的数据项都必须录入；当总分机构类型为非总分机构时，总机构和分支机构信息栏的数据项都不可录入50信息采集表未选择主管税务所(科、分局)的，完成补录时触发“主管税务所（科、分局）分配”流程。B.点击“制发”按钮，进行税务证件打印A.选择要发放的税务证件C.证件制发后，可点击“作废”按钮，对其作废重新发放51单位纳税人登记——发放证件52单位纳税人登记——补录在单位纳税人税务登记证信息采集界面点击【补录】，或通过【管理服务-税务登记-设立税务登记-税务登记信息补录】功能模块进入补录环节。53单位纳税人登记——补录54单位纳税人登记——补录投资方名称是否必录根据纳税人登记注册类型确定，“国有企业、集体企业、其他企业”为非必录；投资方信息中投资比例之和必须小于等于1；投资方地址是否必录根据投资方国家来判断，当投资方国籍为“中华人民共和国”时，为必录项。55单位纳税人登记——补录56单位纳税人登记——补录设立税务登记关联业务57存款账户账号报告58从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。携带资料：《纳税人存款账户账号报告表》、开户银行许可证或账户、账号开立证明原件及复印件【管理服务】—【税务登记】—【银行账户和财务制度备案管理】—【存款账户账号报告】存款账户账号报告59财务会计制度备案60【管理服务】—【税务登记】—【银行账户和财务制度备案管理】—【财务会计制度备案】财务会计制度备案61登记户归类管理62各级税务机关为满足精细化管理的需要，按照上级和本级税务机关定义的登记户类别，对已办税务登记户进行归类设置的过程。同一组织或自然人可以任意归入一类或多类登记户类别。【管理服务】—【税务机关内部管理】—【登记户归类管理】登记户归类管理63归类完成后，相应标识会同步到出口退税系统、防伪税控系统等外部系统。文化事业建设费登记64

缴纳文化事业建设费的单位和个人应按照提供增值税应税服务取得的销售额和3%的费率计算应缴费额，并由国家税务局（原本是地方税务局征收）在征收增值税时一并征收。（一）缴费义务时间文化事业建设费的缴费义务发生时间，为缴费人收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。（二）缴费期限文化事业建设费的缴纳期限，与缴费人缴纳营业税的期限相同。扣缴义务人解缴期限，与解缴营业税的期限相同。（三）缴纳地点文化事业建设费应当在提供娱乐业、广告业劳务的发生地，向发生地的主管税务机关申报缴纳文化事业建设费。文化事业建设费登记65【管理服务-税务登记-其他登记-文化事业建设费登记】税（费）种认定66税（费）种认定67行业根据纳税人登记时的主、附营行业带出列表，供操作人员选择。征收代理方式包含自行申报、代扣代缴、代收代缴、委托代征、其他征收代理方式。若认定代扣代缴的税种，选择征收代理方式为代扣代缴，其他类似。当前税（费）种认定信息显示的是当前有效且未申报缴税的税费种认定信息。历史税（费）种认定信息显示的是税种有效期止在当前时间以前，且已完成申报纳税的税费种认定信息。根据纳税人登记时的主管税务所（科、分局）带出。税（费）种认定68针对已申报月份的税种信息，只可修改预算科目、预算分配比例、国库等信息。其他信息不可修改。针对未申报月份的税种信息，均可修改。变更税务登记69若涉及税务登记证件的任意一项内容发生变更，保存时系统提示“保存成功，证件已收缴”，系统自动缴销原税务登记证件，流程结束。经营范围变更、国标行业（主）和登记注册类型内容发生变化，系统提示“该户经营范围发生变更，可能涉及税种变更”。“三证合一、一照一码”企业的工商信息变更后，可以通过外部交换平台将数据直接导入金三核心征管系统，而非工商信息变更或非“三证合一”企业的变更目前需要纳税人到主管税务机关申请办理。70跨省外出经营业务关键环节外出经营证明开具外埠纳税人报验登记外出经营活动情况申报外出经营证明核销增值税预缴申报等涉税业务注册地经营地国税地税国税地税报验信息推送2017.5.1后京津冀地区自动核销71外出经营证明申请【管理服务-税务登记-外出经营税收管理-外出经营证明开具】系统支持续开业务，若原外经证已到期而实际生产经营行为未结束，可选择原外经证编号数据项进行续开业务办理。关于优化《外出经营活动税收管理证明》相关制度和办理程序的意见税总发〔2016〕106号：延长建筑安装行业纳税人《外管证》有效期限。《外管证》有效期限一般不超过180天，但建筑安装行业纳税人项目合同期限超过180天的，按照合同期限确定有效期限。72外埠纳税人经营地报验登记【管理服务】-【税务登记】-【外埠纳税人经营地报验管理】-【外埠纳税人经营地报验登记】XX国税外证[20XX]X号73外埠纳税人经营地报验登记选择向主管地税机关推送报验登记信息，点击【保存】，系统提示“保存成功，向对方机关成功推送报验登记纳税人信息”。此时在地税系统生成报验登记的课征主体，纳税人可直接继续办理地税相关业务，不需要重复报验。【管理服务】-【税务登记】-【外埠纳税人经营地报验管理】-【外埠纳税人经营地报验登记】74外埠纳税人经营地报验登记由于系统原因，选择向对方机关推送报验信息失败，此时对方机关可通过“获取对方已报验信息”功能，完成报验。75外埠纳税人经营地报验登记在弹出的窗口录入纳税人识别号，点击【查询】，勾选对方机关已报验信息，点击【确定】，系统将对方已报验信息代入报验界面，选择国税主管科所等信息后即可保存该报验信息。76增值税预缴申报【申报征收】-【申报】-【增值税申报】-【增值税预缴申报】主管科所不同的报验主体拥有不同的登记序号，预缴时注意税款关联的具体是哪一个报验主体，会影响退税等业务。77增值税预缴申报报验登记的纳税人不认定税（费）种78外出经营活动情况申报

系统监控受理时间是否大于“证明有效期止日期”+10日，如大于，则系统提示该纳税人逾期办理外出经营活动情况申报，是否触发“税收（规费）违法行为处理”？选“否”即可继续申报。79外出经营活动情况申报80外出经营证明核销【管理服务-税务登记-外出经营税收管理-外出经营证明核销】纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内，持《外出经营活动税收管理证明》回注册地主管税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。系统监控是否证明有效届满已超过十日，如是，则提示“该《外管证》逾期核销”。81京津冀纳税人报验登记【管理服务】—【税务登记】—【外埠纳税人经营地报验管理】—【外埠纳税人经营地报验登记管理】

选择开具有效期限时间，当外出经营管理证明状态为“未报验”时,点击【查询】，系统展示所有外出经营地为操作人员所在行政区划的未报验信息。选择需要报验的外管证信息并双击，系统跳转到外埠纳税人报验登记界面。如果查询地税机关受理的报验信息，则点击【查询对方机关】。82京津冀纳税人报验登记报验信息保存成功后，系统将纳税人已报验标识回传给注册地主管税务机关。83京津冀纳税人报验登记

【外埠纳税人经营地报验登记管理】模块无法查询到电子外经证信息时，不要进行手工录入报验，及时联系金三运维人员解决。手工录入的报验信息无法与注册地开具的电子外经证关联，即使完成外出经营申报，注册地核销时仍提示经营地未报验！84京津冀外出经营活动情况申报

经营地国地税机关分别完成外出经营活动情况申报。经营地国地税机关都完成外出申报后，注册地主管机关系统自动核销外管证，可在【外出经营活动税收管理证明开具信息查询】模块可看到返回的报验和核销状态。纳税人无需再回注册地主管机关办理核销业务。

85跨区税源登记异地经营不动产租赁、转让业务的纳税人进行跨区税源登记。86跨区税源登记87扣缴税款登记

扣缴义务人登记业务描述中规定：非境内注册居民企业应履行居民企业所得税纳税义务，应当自扣缴义务发生之日起30日内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。以下根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人，应当办理扣缴税款登记：（1）已办理税务登记的扣缴义务人；（2）根据税收法律、行政法规的规定可不需办理税务登记的扣缴义务人；（3）境外的单位或者个人在境内发生营业税应税行为，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为营业税扣缴义务人。（4）境外的单位或者个人在境内提供增值税应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。境外的单位或者个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。（5）其他依法负有扣缴义务的单位和个人。88扣缴税款登记【管理服务】—【税务登记】—【扣缴税款登记管理】—【扣缴税款登记】89扣缴税款登记发放扣缴税款登记证，但对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。90增值税一般纳税人登记《关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》国家税务总局公告2015年第18号：

①增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。

②纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按照本公告第二条或第三条的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。91增值税一般纳税人登记92增值税一般纳税人登记新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。

93增值税一般纳税人登记辅导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。94选择按小规模纳税人纳税的情况登记【管理服务-文书管理-资格认定类-选择按小规模纳税人纳税的情况说明】注销税务登记和一照一码户清税申报95发放进项留抵税额转移核实（迁出）局长审核税源管理所所长审核受理未实行“三证合一、一照一码”登记模式户纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。已实行“三证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记，须先向税务主管机关申报清税，税务机关确认纳税人结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票和相关证件后所有税务事项后，向纳税人出具《清税证明》，提示其凭税务机关开具的《清税证明》办理工商登记注销。税务部门同时将清税信息推送到信息共享交换平台。纳税人变更主管税务机关的处理96因为纳税人迁移住所和经营地点而脱离原主管税务机关的管辖，根据《税收征收管理法》及实施细则和《税务登记管理办法》的规定，纳税人要在原税务机关办理注销税务登记，然后到迁入地重新设立登记。如无特别约定，与纳税人相关联的资格类信息，包括但不限于各种税务行政许可、税收优惠资格、税务认定资格等，可不做自动失效或取消处理。纳税人至迁入地设立登记后，纳税人未取消或失效的相关资格自动恢复。因为税务机关管辖权的变动而导致纳税人的主管税务机关发生变更的，应使用“主管税务机关分配”流程，由纳税人主管税务机关的上一级税务机关对纳税人主管税务机关进行调整，此时主管税务机关变更，纳税人的其他信息（如：纳税人已有的税务资格、一般纳税人留抵、发票、防伪用品、欠税、违章等信息）同时调整到变更后的税务机关，同时实现会计核算欠税的迁移。注销税务登记和一照一码户清税申报97注销税务登记和一照一码户清税申报98当“三证合一”纳税人的国地管户类型为国地共管户时，注销申请保存后会弹出提示“启动对方机关注销流程成功”，并在对方税务机关相应办理人员的岗位待办任务中生成注销待办任务。此时注销流程可继续推送至审核环节，但必须对方税务机关完成注销清税后，才能完成终审。最后由先受理的税务机关出具《清税证明》。注销税务登记和一照一码户清税申报99纳税人到办税服务厅或网上办理申报纳税（包括企业所得税季报、年报、清算申报），缴纳未结清的税款、滞纳金和罚款；缴销全部发票，缴回增值税税控系统专用设备，如金税盘、税控盘、报税盘、金税卡和IC卡（注销迁移户仅在增值税税控系统作注销发行）；缴回税务登记证正副本和发票领用簿；撤销“三方银税协议”；查询纳税人是否有未处理完毕的违法违章行为和稽查在查案件，如有未完结事宜，告知纳税人到有关部门接受处理。注销税务登记和一照一码户清税申报100非正常户管理101非正常户管理，是指已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派工作人员实地检查，查无下落并且无可以强制执行的财物或虽有可以强制执行的财物但经采取强制执行措施仍无法使其履行纳税义务的，由税务人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领用簿、发票的使用的过程。非正常户管理主要包括：非正常户认定、宣告非正常户证件失效、非正常户公告、非正常户注销、非正常户解除。非正常户管理102【管理服务】—【税务登记】—【非正常户管理】—【非正常户解除】系统自动带出非正常户已流失的发票情况和税务登记证件流失情况，纳税人办理完结税收违法行为处罚和逾期未申报补报、补缴税款及滞纳金后，操作人员点击【保存】，系统解除非正常状态，自动将已流失的发票和税务登记证件恢复正常。税务登记证件管理103遗失税务登记证件的纳税人、扣缴义务人，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务证件挂失报告表》，并将纳税人名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件发证日期、发证机关名称在市级以上公开发行的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向税务机关申请补办税务登记证件。税务登记证件管理104【管理服务】—【税务登记证件管理】—【税务证件挂失】税务登记证件管理105【管理服务】—【税务登记证件管理】—【税务证件挂失】系统提示“保存成功，已经成功启动证件增补发流程”税务登记证件管理106税务登记证件管理107108发票管理109货物运输业增值税专用发票自2016年7月1日起停用。发票票种核定110发票票种核定111

纳税人办理了税务登记后需要领用发票的，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，填写《纳税人领用发票票种核定表》，向主管税务机关申请办理发票领用手续。主管税务机关根据领用单位和个人的经营范围和规模，确认领用发票的种类、数量以及领用方式。发票票种核定112【发票管理-发票使用管理-发票票种核定申请】12申请发票种类为定额发票时必录，同时购票数量限额无法录入。3发票票种核定1134首次核定发票必须维护购票人信息。首次申请发票附送资料包括税务登记证件、经办人身份证或其他合法证件的原件复印件、发票专用章印模。发票票种核定114操作人员在待办任务中打开发放任务56增值税专用发票最高开票限额审批（含调整）115申请版额百万元以下的流程申请版额百万元及以上的流程116税务行政许可是指税务机关根据纳税人的申请，经依法审查，准予其从事特定税务活动的行为。税务行政许可具有以下特征：1、是依申请的行为，税务机关不因纳税人从事某项活动而主动批准，必须先有申请才有许可，这与税务机关依职权的行政行为如主动对纳税人进行纳税检查有区别。2、是一种经依法审查的行为。3、是一种外部行政法律关系。4、是一种要式行政行为，要遵循一定的程序，并以正式的文书、格式、日期等形式予以批准。

根据《国务院关于第二批取消152项中央指定地方实施行政审批事项的决定》（国发〔2016〕9号），印花税票代售许可已经取消。目前税务行政许可项目共7项：1、企业印制发票审批；2、对纳税人延期缴纳税款的核准；3、对纳税人延期申报的核准；4、对纳税人变更纳税定额的核准；5、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批；6、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定；7、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批。增值税专用发票最高开票限额审批（含调整）117综合受理岗从待办任务或【管理服务-文书管理-行政许可类-增值税专用发票最高开票限额申请】打开1

若纳税人为辅导期增值税一般纳税人的小型商贸批发企业，当申请最高开票限额超过10万元，则提示：“小型商贸批发企业的最高开票限额不得超过10万元，请重新录入”。增值税专用发票最高开票限额审批（含调整）118所长、副所长岗从待办任务打开审核任务2增值税专用发票最高开票限额审批（含调整）119局长终审完成后，综合受理岗从待办任务打开发放任务34发票购票特批120超限量领购发票购票特批121【发票管理-发票发售管理-超限量领购发票购票特批】保存后推送到办税服务厅所长、副所长岗审批。停供发票购票特批122【发票管理-发票发售管理-停供发票购票特批申请】申请特批数量不能大于每月最高购票数量保存后推送到税源管理所所长、副所长岗审批。发票库房（柜台）调拨\退库管理123办税服务厅综合受理岗办税服务厅发票综合管理岗柜台（只能设置一个管理员，但可关联多个税务人员）二级库征管科普通发票管理岗市局征管处普通发票管理岗主库房主库房124发票领用信用等级为A的纳税人可一次领购月核定量*3的发票信用等级为B的纳税人可一次领购月核定量*2的发票125发票领用辅导期一般纳税人（或者信用等级为D的一般纳税人）非第一次领用专票时，必须先按验交旧的金额的3%预缴税款后才能继续领用。126发票领用1、针对非定额发票，若存在超限量购票特批的情况，在计算可购票数量时，若计算出来的可购票数量大于票种核定每次最高购票数量，可购票数量置为（票种核定的每次最高购票数量+超限量购票特批剩余数量）。2、针对定额发票，在计算可领票金额时，对于非停供状态的纳税人，每次能领的上限金额为（票种核定累计购票金额+超限量购票特批剩余金额-纳税人空白发票结存累计金额）。对于停供状态的纳税人，原有实现每次能领的上限金额为（停供购票特批剩余金额），修改为（停供购票特批剩余金额-纳税人空白发票结存累计金额）。127发票退票【发票管理-发票发售管理-发票退票】申请退票的发票必须是该纳税人结存中的空白发票。128发票验（交）旧【发票管理-发票缴销管理-发票验（交）旧】发票代开129增值税专用发票代开130

已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。增值税专用发票代开申请131【发票管理-发票代开管理-增值税专用发票代开申请】增值税普通发票代开申请132【发票管理-发票代开管理-增值税普通发票代开申请】增值税普通发票代开申请133【发票管理-发票代开管理-增值税普通发票代开申请】增值税普通发票代开申请134增值税普通发票代开申请135发票代开预缴税款136当累计代开金额超过起征点或小微企业免税限额时，按照累计金额计算预缴税额发票代开预缴税款137税（费）缴纳方式可选择手工转帐、POS机划款或税库银联网划款。代开申请作废138【发票管理-发票代开管理-发票代开申请作废】可使用税款可抵缴下次代开时的应征税款。发票代开开具139【发票管理-发票代开管理-发票代开开具】发票代开开具140代开发票作废141【发票管理-发票代开管理-发票代开作废】发票代开作废条件：1、未跨月；2、代开设备未抄税；3、专用发票购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“发票代码、号码认证不符”。

开具红字增值税发票142代开专用发票后发生退票的，税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。

税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，信息表第二联交代开税务机关。

开具红字增值税专用发票143代开红字增值税普通发票144【发票管理-发票代开管理-代开红字普通发票】发票挂失、损毁报告145使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。纳税人必须严格按《增值税专用发票使用规定》保管使用专用发票，对违反规定发生被盗、丢失专用发票的纳税人，主管税务机关必须严格按《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》的规定，处以一万元以下的罚款。（空白增值税专用发票丢失，处罚100元/份，已开具增值税专用发票丢失，处罚50元/份）纳税人丢失专用发票后，必须按规定程序向当地主管税务机关、公安机关报失。

《关于被盗、丢失增值税专用发票有关问题的公告》国家税务总局公告2016年第50号：

为方便纳税人，税务总局决定取消纳税人的增值税专用发票发生被盗、丢失时必须统一在《中国税务报》上刊登“遗失声明”的规定。

发票挂失、损毁报告146【发票管理-发票缴销管理-发票挂失损毁（适用纳税人）】丢失增值税专用发票已报税证明147一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（以下统称《证明单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证；

如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。丢失增值税专用发票已报税证明148【发票管理—发票使用管理—丢失增值税专用发票已报税证明申请】-发票综合管理岗149税收优惠150税收优惠业务分类税收减免备案151

功能介绍依据税法规定享受备案类减免税的纳税人，应向主管税务机关提出备案申请，税务机关业务人员在系统中录入减免税备案信息是纳税人申报征前减免税的前提条件。已享受减税、免税优惠的纳税人，其减税、免税条件发生变化的，应当向税务机关报告，重新备案减税是指从应纳税款中减征部分税款；免税是指免征某一税种、某一项目的税款。税收减免备案从【管理服务-文书管理-优惠管理类-税收减免优惠】进入受理界面1、录入纳税人识别号或社会信用代码，系统带出纳税人信息

2、选择需要备案的征收项目及流程税务事项（注：征收项目与纳税人税(费)种认定的征收项目有关）

3、点击【下一步】进入税收减免备案界面税收减免备案系统默认自动增一行，录入减免信息及其他必录信息，点击【保存】按钮，打印减免备案登记表，制作《税务事项通知书》（备案通知）送达纳税人。增值税即征即退备案154

功能介绍即征即退，是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。主要用于以下几种备案：1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除2、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除3、中关村国家自主创新示范区有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额4、创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额5、有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额增值税即征即退备案从【管理服务-文书管理-优惠管理类-增值税即征即退备案】进入受理界面3、点击【下一步】进入备案界面1、录入纳税人识别号或社会信用代码，系统带出纳税人信息

2、选择需要备案的流程税务事项增值税即征即退备案系统默认自动增一行，录入减免信息及其他必录信息，点击【保存】按钮，打印税务资格备案表，制作《税务事项通知书》（备案通知）送达纳税人。该业务可由人工判断触发“职工名册采集”流程增值税即征即退备案职工名册采集从【管理服务-文书管理-优惠管理类-职工名册采集】进入受理界面，或由其他业务触发进入受理界面，录入填表人和填表日期，可手工进行增行、修改、删行操作，也可以点击页面上方【导入】按钮，把已有的数据文件，导入系统。职工名册采集增行操作，点击【增行】后，在弹出的对话框中，录入职工名册采集-纳税人基本信息中的必录信息，点击【保存】按钮税前扣除备案160

功能介绍主要用于以下几种备案：1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除2、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除3、中关村国家自主创新示范区有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额4、创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额5、有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额税前扣除主要指所得税税前扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。在企业缴企业所得税时可以在成本费用中扣除的，就是税前扣除项目。税前扣除备案从【管理服务-文书管理-优惠管理类-税前扣除备案】进入受理界面2、选择需要备案的流程税务事项3、点击【下一步】进入备案界面1、录入纳税人识别号或社会信用代码，系统带出纳税人信息

税前扣除备案安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除备案界面税前扣除备案开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除备案界面税前扣除备案开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除备案弹出对话框纳税人放弃免（减）税权备案165功能介绍纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。纳税人放弃免（减）税权备案从【管理服务-文书管理-优惠管理类-纳税人放弃免税权备案】进入受理界面1、录入纳税人识别号或社会信用代码，系统带出纳税人信息

2、选择需要备案的流程税务事项3、点击【下一步】进入备案界面纳税人放弃免（减）税权备案录入经办人和报告日期，点击【保存】，打印备案通知，制作《税务事项通知书》（备案通知）送达纳税人。非居民企业享受税收协定待遇本业务通过代扣代缴、代收代缴申报，非居民企业所得税申报-扣缴企业所得税申报流程触发。【申报征收】—【申报】—【非居民企业所得税申报】—【扣缴企业所得税申报（2015年版）】非居民企业享受税收协定待遇170申报纳税23增值税一般纳税人：一般纳税人简易征收备案；增值税‘一窗式’比对。增值税小规模：未达起征点或满足小微企业；税收减免审批；增值税专用发票代开预缴。1补偿业务：申报作废和申报错误更正的区别。171增值税申报172增值税小规模纳税人申报录入“纳税人识别号”，“所属时期起止”后按回车，系统自动带出纳税人基本信息。173增值税小规模纳税人申报点击左上角“主附表树”，展开附表。根据企业类型，选择附表录入数据，录入完成，点击【确定】。《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)第一条规定，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。174增值税小规模纳税人申报抵减税控设备费用可以计入主表本期应征减免额营改增小规模纳税人填写175增值税小规模纳税人申报在主表录入数据，系统对数据进行监控，若数据不合逻辑，则无法保存，并给予提示。数据录入完成，在主表点击【保存】。系统会提示申报比对通过，点击【确定】按钮。系统提示是否进行征收开票。点击【是】跳转到征收开票页面。176增值税一般纳税人申报录入“纳税人识别号”，“所属时期起止”后按回车，系统自动带出纳税人基本信息。177增值税一般纳税人申报点击左上角“主附表树”，展开附表。附表1和附表2为必录。一般纳税人简易办法征收备案178

功能介绍一般纳税人可以选择适用简易办法计算缴纳增值税，按照简易办法依照3%或5%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。一经选择，36个月内不得变更。一般纳税人简易办法征收备案选择简易办法征收增值税类型，录入有效期起止、财务负责人和经办人，点击【保存】，打印简易征收备案表，进行文书送达，流程完毕。180增值税一般纳税人申报。180由附表数据带回主表，系统自动汇总附表信息到主表。系统对数据进行监控，若数据不合逻辑，则无法保存，并给予提示。在主表点击【保存】。系统会自动触发比对，系统返回比对成功或者不成功，若不成功则发送待办任务至异常转办处理环节；若成功则系统会提示申报比对通过，点击【确定】按钮。系统提示是否进行征收开票。点击【是】跳转到征收开票页面，流程结束。181功能介绍增值税一般纳税人’一窗式’比对增值税一窗式比对使用税控收款机开具的普通发票信息非使用税控收款机开具的普通发票信防伪税控系统开具的增值税专用发票信息普通发票与申报表的比对增值税专用发票与申报表的比对发票信息182增值税一般纳税人’一窗式’比对通过金税三期系统功能菜单【申报征收-申报-申报比对-增值税一般纳税人“一窗式”比对】进入，或者申报完成之后，系统自动触发比对。输入‘纳税人识别号’，按回车，自出纳税人基本信息。选择税款所属期起、止。税款所属期起止默认上月月初、月末。183增值税一般纳税人’一窗式’比对点击【比对】按钮，进行比对，查询纳税人资格信息、申报信息、发票信息，如果该纳税人已进行过申报，发票数据已采集的情况下，进行比对，将比对结果显示到页面上。比对成功，弹出提示框，点击【确定】按钮。结束流程。184增值税一般纳税人’一窗式’比对点击【比对】，如果比对不通过，系统提示比对未通过，是否启动比对异常处理？点击【是】，选择下一环节办税服务厅综合受理岗进行处理。点击【确定】，推送到比对异常转办环节。提示启动成功。185增值税一般纳税人’一窗式’比对在待办任务中，双击任务名称。进入异常转办单，选择异常原因和异常处理意见。点击【保存】。点击【推送】，选择下一环节进行办税服务厅所长复核。点击【确定】，推送到比对异常复核环节。关键点说明：申报比对处理角色应对“票表比对”异常信息核实异常原因，并区别不同情况进行处理：a.属于技术原因造成“票表比对”结果异常的，应受理其申报资料，并及时通知税控收款机技术部门进行维护；b.属于申报数据填报错误造成比对结果异常的，将申报资料退纳税人修改后重新申报；c.除上述两种原因外，比对结果异常的，应受理纳税申报资料，但对纳税人的税控IC卡不予清零解锁，同时填写《比对异常转办单》转复核角色。186增值税一般纳税人’一窗式’比对在待办任务中双击“比对异常复核”。进入比对异常复核页面，进行异常复核，填写处理意见，点击【保存】，系统提示：保存成功。点击【推送】，推送到下一环节办理人员，一直比对推送到结束。关键点说明：申报比对复核角色：a.对比对异常信息进行复核，确认处理办法，需转交税源管理部门处理的，转交税源管理部门。b.采集税源管理部门反馈税源管理部门或者稽查部门的意见，通知处理岗解除异常并解锁。187补偿申报作废：申报表保存成功，没有进行后续开票等业务处理；申报错误更正：申报表保存成功，已经进行后续开票等业务处理；增值税小规模纳税人申报消费税申报188我国境内从事生产委托加工进口应税消费品单位个人是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。是指个体工商户及其他个人。对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。简单地说，消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。场景描述189消费税申报录入“纳税人识别号”，“所属时期起止”后按回车，系统自动带出纳税人基本信息。190消费税申报点击附表树，选择需要的附表进行数据录入。191消费税申报纳税人存在减免时录入减免附表，点击【增行】，选择应税消费品名称，自动带出适用税率；选择减（免）性质代码，自动带出减（免）项目名称，输入减（免）金额或减（免）数量，自动计算减（免）税额；点击【确定】，返回主表。增值税、消费税汇总纳税认定192

功能介绍固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税该流程为流转事项，分为受理、认定、发放三个节点，办税服务厅涉及受理和发放环节。财政划拨预征率预征分摊预征财政划拨，分支机构不需要申报，总机构申报缴纳；增值税汇总缴纳方式193增值税汇总缴纳方式预征率预征，按照固定预征率或定额税率申报缴纳；分摊预征，按销售收入的比例分配应纳税额申报预缴增值税、消费税汇总纳税认定从【管理服务-文书管理-资格认定类-汇总纳税企业认定申请】进入受理界面1、录入纳税人识别号或社会信用代码，系统带出纳税人信息

2、选择需要备案的流程税务事项2、点击【下一步】进入认定界面增值税、消费税汇总纳税认定选择“汇总区域”、“汇总企业类型”等信息，在被汇总纳税人清单中输入被汇总纳税人识别号自动带出相关信息。录入完毕点击【保存】，打印汇总纳税申请表，【推送】到税源管理所。增值税、消费税汇总纳税认定“汇总区域”为“省（自治区、直辖市、计划单列市）内跨地市汇总”的由市局征管和科技发展处“征管制度管理岗”终审并发放，汇总区域为“同区县汇总”的由区县局“局长、副局长岗”终审，办税服务厅“综合受理岗”发放。1、点击【保存】后，点击【推送】，流程完毕2、点击【打印】，出具《税务事项通知书》

企业所得税申报197居民企业查账征收企业所得税月（季）度申报198功能介绍实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人（包括境外注册中资控股居民企业）在月（季）度预缴企业所得税时，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》。查账征收也称"查账计征"或"自报查账"。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。199居民企业查账征收企业所得税月（季）度申报录入“纳税人识别号”，“所属时期起止”后按回车，系统自动带出纳税人基本信息。200居民企业查账征收企业所得税月（季）度申报点击左上角“主附表树”，展开附表。企业所得税汇总纳税总分机构信息备案201功能介绍居民企业在境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同)设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业(简称汇总纳税企业)；总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：1.不具有主体生产经营职能，辅助性的二级分支机构；

2.上年度认定为小型微利企业的；3.新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。4.当年撤销的二级分支机构；5.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税213企业重组获得其他企业之前存在的二级分支机构，不视作新二级分支机构；具有主体生产经营职能，财务独立核算；合并、分立、管理层级变更等形成的新设或存续的二级分支机构，不视作新二级分支机构；注意：视作二级分支机构就地分摊的几种情况功能介绍功能介绍总机构应将其所有二级及以下分支机构（包括不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构）信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业主管税务机关名称、地址和邮编。分支机构（包括不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构）应将其总机构、上级分支机构和下属分支机构信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括总机构、上级机构和下属分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业主管税务机关名称、地址和邮编。上述备案信息发生变化的，除另有规定外，应在内容变化后30日内报总机构和分支机构所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。分支机构注销税务登记后15日内，总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。204企业所得税汇总纳税总分机构信息备案在“汇总纳税企业情况登记—总体信息”中点击【增行】，录入相关信息。如涉及总机构独立生产经营部门，则在下方“汇总纳税企业情况登记—总机构独立生产经营部门信息”区域点击【增行】，进行信息录入关键点说明：纳税人总分支机构信息监控：系统自动与备案纳税人税务登记信息中的总分支机构信息进行比对;如某条信息比对不符，系统提示“该纳税人税务登记信息中无此总分支机构信息，是否录入该条信息”，由操作人员人工判断是否录入。根据“跨地区转移类型代码”选择根据“总分机构类型代码”选择，仅限于“总机构”、“分支机构”、“项目部”和“总机构独立生产经营部门”根据“分支机构层级代码”选择，取值限于“2级”、“2级以下”；205企业所得税汇总纳税总分机构信息备案点击【上下级机构信息】标签页，录入上一级或下一级信息，点击【保存】，系统提示保存成功，并可点击【打印】，对《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》进行打印，该流程结束。系统根据总分机构树加载下一级分支信息信息根据“跨地区转移类型代码”选择当就地缴纳标识为“否”时进行选择居民企业查账征收企业所得税年度申报206功能介绍实行查账征收企业所得税的居民纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内进行年度汇算清缴；实行汇总纳税的，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照本办法规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。207为进一步支持小微企业发展，根据《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2015]99号）、《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号），明确落实小微企业所得税优惠政策有关问题。

享受小型微利企业减半征税的标准由年应纳税所得额20万元以下扩大到30万元以下。优惠政策执行时间为2015年10月1日至2017年12月31日。

小型微利企业，是指符合企业所得税法及其实施条例规定的小型微利企业。从事国家非限制和禁止的行业以外，还包括三个标准：一是资产总额，工业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的资产总额不超过1000万元；二是从业人数，工业企业从业人数不超过100人，其他企业从业人数不超过80人；三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。

小型微利企业符合享受优惠政策条件，但季度预缴时未享受的，在年度汇算清缴时统一计算享受。小型微利企业在预缴时享受了优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。居民企业查账征收企业所得税年度申报208居民企业查账征收企业所得税年度申报通过金税三期系统功能菜单【申报征收-申报-居民企业所得税申报-居民企业（查账征收）企业所得税年度申报（2014）】进入208汇总纳税信息录入纳税人基本信息小微企业条件会计准则信息209关键点说明：主表大部分项目由附表自动生成，