新环境下电网公司财务管理对策研究

年4月19日新环境下电网公司财务管理对策研究文档仅供参考新环境下电网公司财务管理对策研究人类社会的实践活动,总是在一定环境中进行的,环境的特点及其变化会影响组织活动的方向、内容及其方式的选择。当前,电网公司的理财环境正发生着巨大变化,要求我们及时判明其对企业财务管理可能造成的影响,积极谋划,采取相应的财务管理对策,赢得管理上的主动,从而促进电网公司持续健康快速发展。理财环境是企业开展财务管理活动的舞台。当前,电网公司理财环境的重大变化,主要表现在五个方面:一是体制环境发生了根本变化,职能由原来兼具发供电业务,转变成了主要经营电网业务;二是国家对电网公司的监管,呈强化细化的趋势,除国家发改委、财政部、国家税务总局、审计署等原有的部门外,政府增设了国资委和电监会两个监管部门;三是市场供需环境出现新变化,加快电网建设已成为当务之急;四是行业竞争环境初步形成,发电公司之间、电网公司之间在财务表现、经营能力、管理水平等方面的比较和竞争将越来越受人注目;五是人才环境出现新变化,电网公司的财务队伍发生了很大变化,电网公司的财务队伍迫切需要进行新的整合。面对电网公司理财环境的新变化,必须从理财观念、理财目标、理财形象、理财内容上进行更新、调整与拓展,对理财方法、手段、措施进行改进、充实与创新,并形成较为完善的财务管理体系,以充分发挥财务管理的核心作用,使电网公司成为资本充分、内控严密、运营安全、效益稳定、社会形象良好的企业。一、树立现代理财观念存在决定意识,思路决定出路。电网公司理财环境的新变化,要求电网公司树立与理财环境相适应的、与公司战略目标相适应的理财理念,来指导财务管理工作。1、树立资本运营观念现代财务管理必须牢固树立资本运营观念,搭建资本运营平台,充分运用资本运营的各种有效形式,优化资源配置,盘活存量资产,用好增量资产,整合优质资产,处理不良资产,做好资本运营这篇大文章,使资本在运动中保值增值。2、树立风险理财观念在理财活动中,必须树立正确的风险观,善于对瞬息万变的环境变化带来的不确定性因素进行科学预测,有预见性地采取各种积极的防范措施,在风险与报酬之间取得最佳结合点,尽可能地回避或降低财务风险以减少损失、增加收益。3、树立信息理财观念市场经济信息是市场经济活动的重要媒介,新信息技术革命,使信息的传播、处理和反馈的速度大大加快,从而使交易、决策可在瞬间完成,经济活动的空间变小。这就要求企业要高度重视市场信息,捕捉有利于企业发展的各种信息,进行财务决策,开展筹资和投资活动。4、树立人本理财观念重视人的发展与管理是新时代的基本趋势和客观要求。企业只有树立以人为本的理财观念,建立和健全责权利相结合的财务运行机制,强化对人的激励和约束,才能充分调动和发挥人的积极性、主动性和创造性。二、确立正确的理财目标电网公司是一个自然垄断的基础性能源企业,其宗旨和目标是给全社会提供充裕、优质、价格合理、安全的电能,这就决定了电网公司的理财目标在抓好提高企业经济效益的同时,要更加注重社会效益。1、稳定的经济效益在市场经济条件下,任何企业在经营目标上都有共同的特征,其中最根本的就是,一个企业倘若得不到盈利,那么,它本身就没有存在的理由。电网公司首先是企业,它需要有一定的经济效益,这是电网公司赖以生存和发展的基础。因此,稳定的经济效益是电网公司的基本财务目标。2、良性的现金流量现金流量本身虽不能替代利润成为判断一个企业经营好坏的指标,但它是检验企业收益质量的重要标尺。电网公司是市场主体,不但需要有盈利,而且需要有良性的现金流量。良性的现金流量的标准,一是企业有经营活动现金盈余,二是企业的现金具有流动性。良性的现金流量能够使企业处于有利地位。3、广泛的社会效益经济效益与社会效益之间的关系是对立统一的关系。电网公司是国家特许经营、赋予一定政策目标的企业,是提供公共产品和普遍服务的公用性企业,因此,电网公司既要讲经济效益,更要讲社会效益,特别是要为改进投资环境,加快社会发展,改进人民生活创造良好的条件,实现两个效益的高度统一。三、树立良好的理财形象在市场经济社会里,企业的份量越来越重,企业受到社会的关注度也越来越高。财务管理作为企业管理的中心环节,良好的理财形象对企业尤为重要。电网公司应该树立自律、高效、透明的理财形象。1、树立自律的理财形象财务管理的自律,就是对企业的财务活动有意识地进行限制,使之符合社会和经济规律的客观要求,并纳入法制的轨道,以保证企业财务健康。电网公司自律的理财形象体现在两个方面:一是依法理财形象;二是诚信理财形象。2、树立高效的理财形象电网公司高效的理财形象应该包括两个方面:一是从财务活动的组织上要充分利用内外两个资源,实现资源的优化配置;二是从财务关系的处理上要注重财务关系的协调性,使企业内外部各方面因素都成为强化企业财务管理的促进力量。3、树立透明的理财形象透明是信息化时代的本质特征。电网公司的透明理财形象就是要做到理财信息公开。包括三个层次:一是经过厂务公开形式向企业职工公开;二是经过规范的报告形式向企业外部的利益监管者公开;三是经过现代媒体向全社会公开。主动接受全民监督、舆论监督,体现人民管理、监督公共资产的权利,树立电网公司良好的社会公众形象。四、拓展财务管理视野电力体制改革,使电网公司的业务链条缩短了,盈利空间缩小了,竞争格局初步形成了,面临的监管压力增大了。当前的电力供需形势,更使电网公司的资金管理压力大增。这些变化,要求电网公司从实际出发,从最大限度地满足社会经济发展对电力的需求出发,与时俱进,不断拓展电网公司财务管理新视野。1、从业务链上拓展财务管理视野电网公司是电力产业链的”下游”企业。面对提高效率、降低成本的外在压力及发电环节利润散失、合理利润难以保障的现实情况,电网公司必须眼睛向内,增加收入,控制成本,确保经济效益稳定,确保财务状况稳定,这既是电网公司自身发展的内在需要,也是国民经济发展对电网公司的外在要求。(1)从促进改革的角度改进电网公司的收入管理加强电网公司的收入管理,离不开合理的电价形成机制,这是增加收入必要的、良好的外部环境,也离不开电网公司内部的管理环境。当前,中国科学合理的电价机制尚未形成,电网公司的”输配电价”是受到销售电价和上网电价的两头挤压下的价差形成的,没有真正体现电网输配环节的成本费用及合理的利润水平。因此,电网公司要为国家进一步疏导电价矛盾、理顺电价机制助力。其次,对内精心做大电力销售收入,为电网公司开辟财源:一是加强电力营销管理,扩大销售电量;二是加强各类销售电价管理,提高平均销售电价水平。(2)从战略成本管理角度加强电网公司的成本管理从战略成本定位看,电力是一种功能、质量差别不大的能源产品,电网公司之间的成本竞争,就是要努力降低全过程成本。首先,高度重视购电成本管理。购电成本是电网公司最主要的成本项目。从价值链上说,发电公司的电力销售价格实质上就是电网公司的单位变动成本。做好购电成本管理,无疑是将成本转化为效益的重要手段。一是实施长期购电合同管理。根据合同,电网公司既能够合理安排电力生产,减少随机性,做到经济调度;又能够贯彻落实好”竞价上网”政策,并将这个政策引导到”竞价建厂”上来,从源头上和根本上降低电力行业价值链上的成本。二是进行购电成本分析,以指导电力调度,优化购电结构,降低购电成本。其次,全面加强固定成本控制。按照全面性原则、成本效益分析原则、责权利相结合的原则、目标管理的原则、例外管理的原则,对成本实行全员、全过程、全方位的管理,向管理要效益。2、从资金链上拓展财务管理视野近年来,电力供应再度成为国民经济发展的”瓶颈”。这种形势,急切要求加快电力发展,加大电网投入,适度超前建设电网,使其具有足够的输配电能力;迫切要求大力拓宽电网公司筹资渠道,满足电网发展需要;同时要求加强营运资金管理,提高资金使用效率。(1)加大电网投资力度,努力提高投资效益电网公司要当好国民经济发展的”先行官”,必须以适度超前建设电网为第一要务,以电网建设为主要投资方向,努力提高经济效益,实现良性发展。首先,着眼于全面协调发展,谋求电网投资的战略效益。电网建设必须要牢固树立科学的发展观,着眼于电网的全面、协调和可持续发展,以电网建设为公司投资的重点,建设坚强的输电网架,保证电网有足够的输电和配电能力;要注重跨区跨省送电线路、电网主网架和全国联网工程的建设,以提高资源优化配置的能力;要促进电网建设与电源建设协调发展,保证整个电力系统供电的可靠性。其次,从项目管理入手,提高电网投资的战术效益。对具体项目而言,要重视项目管理的每一个环节,从项目可研、项目计划到项目实施直到项目竣工投产后评价,都要讲究效益,向精细化管理要效益。(2)拓宽筹资渠道,积极优化资本结构面对电力供需严峻形势,以及电力必须适度超前发展的要求,电网公司必须抓住机遇,采取多种融资方式,筹集足够的资金,特别是足够的资本金,优化资本结构,以最低的资金成本满足公司发展的需要。一是优先用足企业内部资金。电网公司内部筹资潜力不但包括闲置资产、闲置资金,而且包括需要从效益低的占用向效益高的占用转移的资金。二是与银行进行双赢合作。当前,银企双方合作应向宽领域、多层次、立体化发展,应加强综合授信额度、网上银行服务等合作,应推动总行各分支机构与电网公司的分、子公司在银行总行与公司总部的总体合作框架下,进行良性互动,以谋求最大限度的双赢。三是利用自身优势发行企业债券。当前,电网公司作为国家基础性能源企业,正处在高速成长阶段,既有大量的资金需求以支持电网发展从而满足社会用电需求,又有长期稳定的经济效益和良性的现金流量以履行偿债义务,在社会上一直信誉较高。因此,发行企业债券应是电网公司拓宽筹资渠道、筹集建设资金的重要方式。四是积极创造条件公开发行股票。电网公司是资金密集型企业,电网建设投资规模庞大,仅靠自有资金和债务融资是不能解决全部资金需求的。电网公司必须充分利用资本市场的巨大融资能力,在保持国有资本的控制地位的前提下,走出国门,发行股票,拓展融资渠道和融资空间,实现融资方式的多元化。五是努力实现资本结构最优化。从一定意义上说,融资决策也是资本结构决策。最佳资本结构是企业追求的目标,最佳资本结构的量化依据一般是加权平均资金成本率最低的融资方案。另外,最佳资本结构还要取决于市场环境和管理风格。对于电网公司来说,最佳资本结构应该是使公司理财目标得以实现的资本结构。(3)增强对重点营运资金项目的管理,提高资金使用效率营运资金管理是电网公司财务管理的重要组成部分,电网公司的正常运转离不开适量的营运资金。现金和应收电费是电网公司主要营运资金项目,必须作为重点管理对象。对于应收电费管理,一是必须在企业内部建立电费回收管理机制。包括要制定电费回收责任制和奖惩制度,提高电费回收责任意识,提高电费回收的积极性和主动性;要采取灵活多样的收费方式;要完善缴费信誉等级制度,实现以情收费与依法收费相结合。二是必须在社会营造良好的电费回收工作环境。包括加大电是商品的宣传力度,不断强化”电是商品,用电缴费”的观念;积极与政府部门沟通,争取政府的理解和支持;增强电费回收的法律意识。对于现金管理,应力求做到既保证企业交易对现金的需要,以降低风险,又不使企业有过多的闲置现金,以增加收益。五、构建财务管理体系面对新环境,以及新环境下电网公司的战略目标定位,必须及时构筑一套与理财环境相适应、与电网公司战略定位相适应,相辅相成的财务管理体系,以增强电网公司财务管理的适应性、前瞻性和有效性。这套理财体系应从五个方面进行构建。1、以现金流量为核心,建立全面预算管理体系”凡事预则立,不预则废”。在当今”现金为王”的时代,以现金流量为核心编制全面预算,是企业资金管理向纵深发展的重大举措。构建电网公司的全面预算管理体系,需要完成七个方面的工作:一是从企业战略出发,制定预算目标。预算管理是对未来的战略管理,一定时期内的预算管理是企业实现长期发展战略的基石。企业一旦选择了战略重点,同时也就决定了预算目标的基本取向。二是根据企业性质和管理要求,确定预算范围和内容。全面预算管理的一个基本原则是企业一切经济活动都应纳入预算管理的范畴。电网公司是一个企业集团,需要经过预算管理对集团范围内资源进行有效整合。三是根据预算期的矛盾焦点,规划预算编制的起点。四是根据企业管理环境和管理风格,设计预算编制的流程。五是按有效、适应原则,建立预算管理的组织体制。六是根据不同的预算项目,选择相应的预算编制方法。七是围绕提高预算的控制力和约束力,构筑预算保障制度。2、以规范财务行为为核心,建立财务内控制度体系面对新环境、新任务,电网公司必须设计财务内控制度,以规范内部财务行为,处理内部财务关系。(1)财务内控制度体系的目标财务内控制度是为企业经营目标服务的。制定财务内控制度体系必须达到以下五个目标:一是保证业务活动按照适当的授权进行;二是保证所有交易事项以正确的金额,在恰当的会计期间及时记录于适当的账户,使财务会计报告的编制符合有关财务会计制度的要求;三是保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权;四是保证账面资产和实存资产定期核对相符;五是保证财务会计监督的及时性和准确性。(2)财务内控制度体系框架在国家有关法律法规的指导下,按照内控制度建设的目标要求,电网公司的财务内控制度体系可从五个方面进行构建:一是原则性的财务制度;二是综合性管理制度;三是财务收支审批报告制度;四是财务机构与人员管理制度;五是成本费用管理制度。3、以强化风险意识为核心,建立财务预警监控体系市场经济是风险经济。当各种不测风险发生时,最易遭受侵害的显然是企业资金运动的中枢一一财务管理。建立财务预警监控体系,及早诊断出财务危机信号,并采取相应措施,是电网公司防范和化解财务风险,保证电网公司稳健经营、健康发展的重要措施。(1)选取财务预警监控指标的原则预警监控指标的设计和选择是建立财务预警监控系统的基础,也是决定财务预警监控体系科学性强弱的一个重要因素。为了使财务预警监控体系能够有效地对财务风险进行预警,应遵循敏感性、预见性、可操作性、紧密性等原则选取财务预警监控指标。(2)建立财务预警监控体系的方式企业的财务预警监控体系属于事前监测系统。预警值是判断财务风险的数量标准,预警值的确定是决定财务预警监控系统科学性强弱的另一个重要因素。预警值的确定,要体现政策性和科学性,注意整体性和协调性,保证稳定性和可调性。具体地说,建立电网公司财务预警监控系统能够有两种方式:一是利用财政部颁布的企业效绩评价指标体系进行评价。电网公司某些财务预警监控指标的控制值能够参考企业效绩评价指标体系中的较低值和较差值进行设立;二是利用企业安全率进行评价。即经过综合评价企业的经营安全率和资金安全率的正负趋势、方向,掌握企业的经营状况,拟定企业的财务政策,促使企业趋利避险。4、以快捷高效为核心,建立财务信息网络体系以信息化带动财务管理现代化,是时代的潮流和历史选择。建设电网公司财务信息网络,是搞好财务管理工作,提高财务运行效率的重要技术手段。(1)财务信息网络建设的目标财务信息网络也称财务管理信息系统,它是企业管理信息系统的核心组成部分。电网公司财务管理信息系统建设的总体目标应是:运用现代管理思想和计算机、网络、通讯等先进技术,建设集财务预测、决策、计划、控制、核算和分析于一体,财务信息与业务信息全面融合,总公司与分公司信息合一,母公司与子公司信息同步的财务管理信息系统,促进公司资源的优化配置,为公司经营决策提供有力支持,为提高企业的综合实力和竞争能力服务。(2)建设管理型、开放型的财务管理信息系统电网公司财务管理信息系统是典型的集团性应用,这就要求财务管理信息系统软件必须体现以预算管理为中心,以责任中心、业务活动、会计要素为对象,以信息交换为手段,实现与主要业务系统信息共享,突出管理型、开放型的设计思想。作为管理型财务软件,首先必须具有业务处理功能。主要业务处理必须以会计核算为基础,以预算管理为中心,同时具有知识库支持系统,从时间跨度上适应管理模式的变化,将事前、事中、事后三个阶段的管理融为一体,并能借助于知识库支持系统,自动实现财务信息的纵横比较、分析,帮助管理者及时做出决策,调整方案、计划,有效地进行管理。其次必须具有辅助功能。以方便和保证业务处理功能的正常稳定、安全运行。作为开放型财务软件,首先必须具有安全可靠性。其次必须具有良好的继承性。电网公司普遍实现了会计电算化,积累了多年的会计核算历史信息,新财务软件必须能够充分利用现有信息资源,从而保证财务信息的连续性、准确性。再次必须具有良好的扩展性。一方面,财务软件要能很好地适应企业财务处理的具体情况,适应财务工作内容变化的程度,并能与企业其它业务子系统”无缝”链接,实现数据共享与交换。另一方面,财务软件必须能提供必要的、易学易用的开发工具。建设财务管理信息系统不是一蹴而就的工作,需要从实际情况出发,需要与软件公司密切协作,分步骤有计划地推进、巩固、提高。5、以提高素质为核心,建立财务管理人才体系电力体制改革,使电力行业形成了前所未有的竞争态势,人才强企已成为电力企业的共识。在新形势新任务下,大力提高财务管理人员的素质,是人才强企战略的重要组成部分,是增强电网公司核心竞争力和综合实力的必然选择。(1)财务管理人才队伍建设的目标市场竞争就是企业竞争,企业竞争实质就是人才竞争。财务管理人才是企业宝贵的人力资源,企业财务管理水平的高低说到底就是财务管理人才素质的高低。从充分满足电网公司各个管理层面的需要出发,电网公司必须以提高素质为核心