审计基础整章讲义17zksj lsnjc

第二十一章会计师业务量控本章主要变化本章考情分本章主要变主要关会计师的人力资重难点精第一节质量控制制度的目标和对业务质量承担的责对业务质量承担的责任（见20.1相关职业道德要求（见20.220.3人力资源（见20.4业务执行（见20.520.6（针对上述（6）项，ABC会计师业务质量控制制度是否符合会计师质（（5）原DEF、XYZ两家会计师的质量控制制度存在差异。ABC会计师拟逐（是/否否【考点二】对业务质量承担的责针对上述第（1）项，ABC会计师业务质量控制制度是否符合质量控制准则【例1·简答题·部分】ABC会计师的质量控制制度部分内容摘录如下（以质量针对上述第（1）项，ABC会计师的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰（）（1考核和晋升制度规定，连续三年业务收入额前三位的高级经理晋级为合伙人，连续三年业务收入额后三位的降级为高级经理。）针对上述（1）项，ABC会计师业务质量控制制度是否符合会计师质会计师的必须首先认识到，其经营策略应当满足会计师执行策和程序，应当表明会计师最重视的是质量，以形成正确的行为导向。（（是/否是第二节相关职业道德要【考点】相关职业道德要求（重点（）（2所有员工必须每年签署其遵守相关职业道德要求确认函、对参与业务的），针对上（2）项ABC会计师的质量控制制定的内容是否恰当。如不恰当，（2）（针对上述（5）项，ABC会计师业务质量控制制度是否符合会计师质第三节客户关系和具体业务的接受与会计 （针对上述（2）项，ABC会计师可能质量控制准则的情形，并简要说明第四节人力资【考点】会计师人力资（一）（一）年度财务报表，委派A会计师担任审计项目，B会计师担任项目质量控制（（6）A会计师负责招聘了五位实习生参与甲银行审计项目，并通知ABC会计师事 第二十一章会计师业务量控第五节业务执

项目应当通过适当的团队工作和培训使经验较少的审计项目组成员清楚了解项目在业务进行中适时实施必要的监督以检查各成员是否能够顺利完成业务项目考虑项目组各成员的素质和胜任能力包括是否有足够的时间执行审计工项目解决在执行审计业务过程中发现的重大问题考虑其重要程度并适当修改项目识别在执行审计业务过程中需要咨询的事项或需要由经验较丰富的项目审计甲公司2010年度至2012年度的比较财务报表，委派A会计师担任项目，B（（6）A会计师就一项疑难会计问题同时咨询会计师的技术部门和外部专家，得到的咨询意见存在。A会计师决定采纳外部专家的意见，审计工作底稿中仅记录针对上述第（6）项，ABC会计师或其会计师的做法是否恰当。如不恰（针对上述第（3）项，ABC会计师业务质量控制制度是否符合质量控制准则度财务报表，并委派A会计师担任审计项目（应当得到解决-2011），项目组内部在某项重大问题上存在，经会计师批准会计师出具了，， ，【考点三】项目质量控制复核（重点计甲公司2010年度至2012年度的比较财务报表，委派A会计师担任项目，B（-针对上述第（4）项，ABC会计师或其会计师的做法是否恰当。如不恰（（是/否否（针对上述第（2）项，ABC会计师业务质量控制制度是否符合质量控制准则与项目进行讨论【例1·简答题·部分】ABC会计师的质量控制制度部分内容摘录如下（项目质在执行务过程遇到以解决重大问时由项目和项质量控复人共同决是否需调整工程序以如何调，项目执行决后的业计划。假定上述第（3）项为独立事项，A会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要【例2·简答题·部分】ABC会计师通过招投标程序，首次接受委托审计甲银行2014年度财务报表，委派A会计师担任审计项目，B会计师担任项目质量（（4）A会计师就特别风险的评估、审计策略以及重要性的确定向B会计假定上述第（4）项为独立事项，A会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要【例3·简答题·部分】ABC会计师接受委托，负责审计上市公司甲公司2010年（3）在审计过程中，A会计师委派其所在业务部的B会计师负责甲公司项目，，（针对上述第（3）项，ABC会计师业务质量控制制度是否符合会计师的两年内，不得为该被审计单位的审计业务实施质量控制复核（P565/23.5【例·简答题·部分】上市公司甲公司是ABC会计师的常年审计客户，拥有乙公（审计项目组就一疑难会计问题向ABC会计师的技术部咨询。技术部的C会计师曾于2012年前连续5年负责甲公司审计项目质量控制复核，对甲公司比较熟悉针对上述第（4）项，ABC会计师或其会计师的做法是否恰当。如不恰的技术咨询（P565/23.5计甲公司2010年度至2012年度的比较财务报表，委派A会计师担任项目，B注册会计师担任项目质量控制复核（项目质量控制复人五年轮换-（3）B会计师在审计工作底稿中就其执行的项目质量控制复核作出以下记录：1）计报告日之前已完成（P518/21.5针对上述第（3）项，ABC会计师或其会计师的做法是否恰当。如不恰【考点四】业务工作底稿（重点取得客户的。会计师及其人员对客户的信息负有的义务如果客司和丙公司两家子公司。A会计师担任甲公司2013年度财务报表审计项目，B注（（2）ABC会计师的网络受聘对丙公司财务信息进行尽职，经A会3针对上述第（2）项，ABC会计师或其会计师的做法是否恰当。如不恰防 【例1·简答题·部分】ABC会计师的质量控制制度部分内容摘录如下（业务工针对上述第（5）项，ABC会计师的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰（针对上述第（5）项，ABC会计师业务质量控制制度是否符合质量控制准则将扫描件，包括必要时对扫描件的索引和签字，归整到业务中能够检索和打印扫描件会计师应当保留已扫描的原纸质记录。针对上述第（4）项，ABC会计师业务质量控制制度是否符合会计师业务工作底稿的所有权属于会计师。【例1·简答题·部分】ABC会计师的质量控制制度部分内容摘录如下（业务工针对上述第（6）项，ABC会计师的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰（6）针对上述第（6）项，ABC会计师业务质量控制制度是否符合质量控制准则

（一）的目（二）人（三）内（六）记（七）和指（一）的目（二）人（三）内（针对上述第（4）项，ABC会计师业务质量控制制度是否符合质量控制准则（4（针对上述（2）项，ABC会计师业务质量控制制度是否符合会计师质会计师应当每年至少一次将质量控制制度的结果，传达给项目及会计师内部的其他适当人员以使会计师及其相关人员能够在其职责范围内及时采实施程序得出的结论（六）记会计师应当适当记录下列事项（七）和指设立和指控、记录和指控事（1）和指控会计师执行的工作未能遵守职业准则和适用的的规定设立和指控如果和指控人要求对其会计师应当予以本人如果收到的和指控，会计师应当以适当的方式向全体人员表明，与实名的和指控相比，的和指控更难和反馈，鼓励用实名和指控。、会计师还应当表明所有的和指控都将得到记录并会将结果反馈给和指控人。反馈调査结果通常采取形式。、、记录和指控事会计师应当委派本所内部不参与该项业务的具