内部审计管理制度

******内部审计管理制度第一章总则第一条为了规范****（以下简称“公司”）内部审计工作，提高内部审计工作质量，明确内部审计机构和审计人员的责任，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司内部审计工作指引》等法律、法规及《公司章程》的规定，结合公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。第三条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；（二）提高公司经营的效率和效果；（三）保障公司资产的安全；蔽（四）草确保公司信斯息披露的真无实、完整。绩第四条亩公司要依照丘国家有关法辅律、法规、盟规章及《深妙圳证券交易竞所中小企业登板上市公司架内部审计工肢作指引》的颤规定，结合澡公司所处行和业和生产经笔营特点，建皆立健全内部碰审计制度，击防范和控制牢公司风险，狗增强公司信祥息披露的可做靠性。内部盖审计制度须钟经董事会审庸议通过。舅第五条爸公司董事会六必须对内部吩控制制度的既建立健全和灯有效实施负植责，重要的复内部控制制丙度必须经董击事会审议通鹿过。公司董智事会及其全务体成员必须脸保证内部控千制相关信息筋披露内容的动真实、准确逼、完整。抄第二章私内部审计机渣构和人员运第六条粉公司在董事批会下设立审恐计委员会，临建立内部审所计制度，设塘立审计部。耗审计部对审糊计委员会负贞责，向审计颈委员会报告哲工作。俗审计部璃根据公司内阻部审计制度置运作，对公悄司财务信息趁的真实性和构完整性、内闷部控制制度热的建立和实诱施等情况进馒行检查监督凝。筛第七条牲公司依据自岗身规模、生饰产经营特点即及有关规定佳，配置3名唤以上（含坏3名）袄专职人员从丰事内部审计利工作。役第八条始公司设审计助部部长1名仿，由审计委仁员会提名，陶董事会任免咐。凯第九条站内部审计人编员应具备良肝好的政治素柜质和业务能紧力及相应的巧专业知识，退应忠于职守处、客观公正趴、实事求是雀、廉洁高效倾，遵守职业驰道德和专业捉标准，在执登业过程中保鹊持应有的职钥业谨慎。县第十条滩内部审计人忙员要对在审偿计过程中获绍悉的公司经守营信息数据鱼、交易往来刻信息数据等叫，除向上级折汇报公开外螺，不得泄漏勇，负保密责设任。黄第十一描条公司各部向门、控股子巨公司以及具浙有重大影响凤的参股公司傅，要配合审秧计部依法履劳行职责，不差得妨碍审计名部的工作。饱第三章联职责和权限比第十二勉条审计委员谱会在指导和违监督审计部隶工作时，履字行以下主要佛职责：氏（一）挠指导和监督掠内部审计制慰度的建立和能实施；饺（二）漠至少每季度煮召开一次会乳议，审议审柳计部提交的柳工作计划和炒报告等；茄（三）臂至少每季度景向董事会报荡告一次，内得容包括但不乖限于内部审宫计工作进度凭、质量以及携发现的重大捆问题；塔（四）妇协调审计部匠与会计师事菊务所、国家挠审计机构等词外部审计单跳位之间的关犬系。龄第十三绣条审计部履散行以下主要声职责：欢（一）色对公司各部棋门、控股子饲公司以及具益有重大影响农的参股公司烈的内部控制怕制度的完整艳性、合理性确及其实施的愧有效性进行纤检查和评估匪；创（二）沃对公司各部雀门、控股子滋公司以及具托有重大影响误的参股公司借的会计资料估及其他有关拘经济资料，患以及所反映钻的财务收支光及有关的经智济活动的合嫩法性、合规雨性、真实性仆和完整性进圈行审计，包钩括但不限于钟财务报告、方业绩快报、烘自愿披露的愈预测性财务津信息等；旷（三）舌协助建立健否全反舞弊机托制，确定反令舞弊的重点恋领域、关键接环节和主要践内容，并在纤内部审计过长程中合理关休注和检查可荷能存在的舞匙弊行为；踏（四）阅至少每季度尤向审计委员低会报告一次报，内容包括普但不限于内熟部审计计划沟的执行情况商以及内部审银计工作中发孩现的问题。吴第十四胆条审计部在甚每个会计年其度结束前两哄个月内向审缩计委员会提偿交一次年度呜内部审计工信作计划，并枕在每个会计害年度结束后疏两个月内向车审计委员会瘦提交年度内肝部审计工作匙报告。睡审计部督要将审计重渴要的对外投鹅资、购买和慎出售资产、啦对外担保、帅关联交易、怒募集资金使刮用及信息披井露事务等事犁项作为年度驱工作计划的浪必备内容。类第十五誉条审计部要族以业务环节森为基础开展贯审计工作，厦并根据实际浪情况，对与楼财务报告和辣信息披露事柜务相关的内妈部控制设计旗的合理性和娱实施的有效缠性进行评价劝。浓第十六肝条内部审计鹅通常要涵盖守公司经营活翁动中与财务战报告和信息猴披露事务相水关的所有业共务环节，包芬括但不限于许：销货及收因款、采购及索付款、存货躬管理、固定环资产管理、霉资金管理、振投资与融资根管理、人力柳资源管理、愉信息系统管油理和信息披步露事务管理钳等。应审计部姿可以根据公三司所处行业往及生产经营捆特点，对上加述业务环节朽进行调整。忙第十七秩条内部审计纺人员获取的呼审计证据要暴具备充分性适、相关性和灿可靠性。内泼部审计人员瓣必须将获取卷审计证据的案名称、来源冬、内容、时孩间等信息清涝晰、完整地狸记录在工作还底稿中。筹第十八欲条内部审计应人员在审计堂工作中要按枪照有关规定笛编制与复核移审计工作底讯稿，并在审环计项目完成氧后，及时对惊审计工作底炸稿进行分类席整理并归档清。念第十九中条公司审计终档案的保存振期限为10进年。普第二十桨条内部审计厘档案管理、机保密管理，效参照公司相便关管理规定影执行。渡第二十熄一条审计档施案的查阅必赚须履行批准谈手续。公司博部门查阅，省应先经部门清负责人审批尊，再经审计舞部负责人核蚀准后方可查把阅；对外披璃露、上报等摆需查阅，须梯经公司总经码理或董事会认秘书审批。蜡第二十北二条为确保迷审计部全面肝履行职责顺托利完成任务黎，其工作权骑限如下：赔（一）绒根据内部审驼计工作的需要要，参加公败司有关会议请，特别是制冬度建设、生牵产经营、基斗本建设、财蛙务收支等会堪议。参与研虹究制定和修妹改有关规章蒸制度；审计飞部组织或参堪加公司有关每单位部门与落内部审计工矛作相关的会正议；审计部盆参加深圳证半券交易所等菌单位举办的涌与内部审计鼻工作相关的拉会议、培训帝。遥（二）消根据内部审炉计工作的需更要，要求有脱关单位部门李按时报送内塘部控制制度诊及执行情况桥资料，按时直报送生产、搅经营、财务余收支计划，烂按时报送预绕算执行情况狠、决算和有侵关文件、资垂料等；造（三）盼审查评价内览部控制制度昌的建立和实哈施情况，采茅取资料审阅嘴、调查核实酿、实地观察敢、综合分析袍等方法；迈（四）灵审核凭证、压账簿、报表块、预算、决轻算，核查资黎金、财产，鹊查阅有关文腔件、资料；裤（五）总对内部审计呆涉及有关事侮项进行调查脸，要求相关抛部门和个人唉提供证明材耕料；绢（六）掌对阻绕、妨映碍内部审计凡工作以及拒梦绝提供有关苏资料的部门招和个人，向素公司提出追静究其责任的产建议；乔（七）马提出改进经瓦营管理、提羡高经济效益唐的建议；富（八）甩提出纠正、驾处理违法、立违规行为的逢意见。对违普法违规已造徒成损失浪费冒的部门和个蕉人，提出给浪予通报批评引或追究责任仙的建议；祝（九）陶对公司有关贱部门、控股隙子公司及具过有重大影响径的参股公司虫严格遵守财誉经法规、内按部控制制度张健全且有效怎实施，经济挣效益显著、娱贡献突出的每集体和个人演，向公司提谊出表扬和奖仓励的建议。点第四章牲具体实施乳第二十膛三条审计部询要按照有关摆规定实施适黑当的审查程篇序，评价公塌司内部控制夸的有效性，煤并至少每年砍向审计委员言会提交一次肯内部控制评均价报告。评为价报告要说启明审查和评裤价内部控制谈的目的、范权围、审查结某论及对改善客内部控制的写建议。惩第二十饮四条内部控誓制审查和评江价范围要包跃括与财务报做告和信息披宫露事务4繁《内部靠审计管理制牺度》共10另页相关的内传部控制制度成的建立和实拿施情况。储审计部掩要将对外投愁资、购买和饮出售资产、园对外担保、男关联交易、项募集资金使肌用、信息披樱露事务等事狂项相关内部狗控制制度的径完整性、合怜理性及其实邻施的有效性宣作为检查和眠评估的重点诉。搏第二十安五条审计部寻在审查过程申中发现的内妹部控制缺陷冒，要督促相盏关责任部门随制定整改措翠施和整改时粗间，并进行馋内部控制的泰后续审查，叼监督整改措叛施的落实情共况。覆审计部校负责人要适万时安排内部格控制的后续伴审查工作，罗并将其纳入勇年度内部审吊计工作计划漆。构第二十柄六条审计部剪在审查过程冠中如发现内巨部控制存在诸重大缺陷或深重大风险，浑要及时向审搭计委员会报肝告。衬审计委帝员会认为公悠司内部控制犯存在重大缺驳陷或重大风核险的，董事糖会要及时向弹深圳证券交讲易所报告并德予以披露。群公司要在公隔告中披露内狱部控制存在监的重大缺陷蓝或重大风险竖、已经或可刷能导致的后暗果，以及已兄采取或拟采墨取的措施。鲜第二十洲七条审计部斥要在重要的异对外投资事买项发生后及办时进行审计评。在审计对斥外投资事项慢时，要重点吉关注以下内极容：堤（一）杆对外投资是搞否按照有关舰规定履行审掏批程序；石（二）扇是否按照审待批内容订立叹合同，合同船是否正常履书行；头（三）毛是否指派专投人或成立专然门机构负责遮研究和评估旺重大投资项伤目的可行性贺、投资风险亿和投资收益且，并跟踪监犬督重大投资捧项目的进展伏情况；狼（四）侦涉及委托理困财事项的，牌关注公司是惭否将委托理滔财审批权力素授予公司董库事个人或经赠营管理层行驳使，受托方视诚信记录、卷经营状况和流财务状况是泥否良好，是朴否指派专人棋跟踪监督委吐托理财的进愧展情况；必（五）怨涉及证券投情资事项的，眯关注公司是嫂否针对证券浴投资行为建位立专门内部缎控制制度，能投资规模是较否影响公司冷正常经营，徐资金来源是饰否为自有资寇金，投资风样险是否超出耍公司可承受汉范围，是否恩使用他人账率户或向他人中提供资金进益行证券投资丹，独立董事贡和保荐人（击包括保荐机伸构和保荐代箭表人，下同延）是否发表寄意见（如适女用）。境第二十第八条审计部愁要在重要的跳购买和出售骡资产事项发弟生后及时进观行审计。在访审计购买和绑出售资产事讨项时，要重厕点关注以下锄内容：龄（一）啄购买和出售捧资产是否按知照有关规定乞履行审批程咐序；糊（二）讽是否按照审畅批内容订立吸合同，合同辨是否正常履筑行；叙（三）缸购入资产的兆运营状况是影否与预期一敬致；位（四）撇购入资产有反无设定担保留、抵押、质萝押及其他限寒制转让的情嫩况，是否涉堂及诉讼、仲表裁及其他重娇大争议事项皮。此第二十蹄九条审计部粮要在重要的窜对外担保事表项发生后及捷时进行审计统。在审计对着外担保事项哀时，要重点锋关注以下内迟容：荐（一）镇对外担保是测否按照有关端规定履行审湿批程序；其（二）绳担保风险是封否超出公司喷可承受范围止，被担保方励的诚信记录落、经营状况轨和财务状况岂；乏（三）难被担保方是杀否提供反担诚保，反担保运是否具有可闸实施性；画（四）球独立董事和昼保荐人是否稻发表意见（容如适用）；拨（五）效是否指派专匆人持续关注炎被担保方的荣经营状况和寒财务状况。皂第三十科条审计部要恨在重要的关鱼联交易事项懒发生后及时众进行审计。舍在审计关联偏交易事项时颠，要重点关洁注以下内容殊：谋（一）秆是否确定关很联方名单，芦并及时予以弱更新；贫（二）愚关联交易是虾否按照有关僚规定履行审抛批程序，审弱议关联交易满时关联股东是或关联董事仰是否回避表泻决；悬（三）紧独立董事是掉否事前认可廊并发表独立救意见，保荐氧人是否发表倘意见（如适鼓用）；葬（四）经关联交易是什否签订书面马协议，交易铁双方的权利裂义务及法律嫁责任是否明羽确；舰（五）旱交易标的有斤无设定担保另、抵押、质燕押及其他限各制转让的情拍况，是否涉泛及诉讼、仲净裁及其他重院大争议事项灰；嫂（六）秋交易对方的唤诚信记录、侦经营状况和流财务状况是粒否良好；歪（七）忌关联交易定阁价是否公允龙，是否已按恶照有关规定婶对交易标的裕进行审计或朝评估，关联帜交易是否会责侵占公司利壤益。引第三十香一条审计部海必须至少每阁季度对募集烘资金的存放捧与使用情况示进行一次审核计，并对募叶集资金使用侧的真实性和史合规性发表韵意见。在审砍计募集资金细使用情况时劣，要重点关喘注以下内容德：赏（一）良募集资金是嚼否存放于董术事会决定的鸽专项账户集元中管理，公颈司是否与存初放募集资金陈的商业银行童、保荐人签丹订三方监管蒜协议；严（二）完是否按照发颈行申请文件言中承诺的募设集资金投资外计划使用募呈集资金，募扣集资金项目脉投资进度是睛否符合计划喊进度，投资找收益是否与傅预期相符；眨（三）赤是否将募集阁资金用于质余押、委托贷宇款或其他变秀相改变募集笨资金用途的高投资，募集豪资金是否存低在被占用或怕挪用现象；轧（四）浓发生以募集完资金置换预获先已投入募赖集资金项目店的自有资金泼、用闲置募卷集资金暂时轨补充流动资锐金、变更募返集资金投向例等事项时，伴是否按照有晋关规定履行裂审批程序和煤信息披露义饲务，独立董晚事、监事会动和保荐人是仇否按照有关冤规定发表意乓见（如适用冒）。垃第三十耀二条审计部灾要在业绩快类报对外披露汉前，对业绩粗快报进行审味计。在审计付业绩快报时仪，要重点关修注以下内容锣：膨（一）如是否遵守《荒企业会计准些则》及相关郊规定；岁（二）烤会计政策与信会计估计是楚否合理，是锯否发生变更贴；热（三）蛮是否存在重袜大异常事项微；悔（四）睛是否满足持惹续经营假设鼓；历（五）冠与财务报告厨相关的内部号控制是否存熄在重大缺陷闭或重大风险高。逼第三十泥三条审计部蜜在审查和评货价信息披露劈事务管理制斗度的建立和教实施情况时乒，要重点关手注以下内容值：简（一）葡公司是否已低按照有关规孟定制定信息铃披露事务管馆理制度及相妹关制度，包水括公司各部姓门、控股子副公司以及具征有重大影响房的参股公司坏的信息披露蕉事务管理和读（二）岔是否明确规要定重大信息尘的范围和内鸣容，以及重桨大信息的传浮递、审核、披披露流程；次（三）烈是否制定未傲公开重大信眼息的保密措屡施，明确内雷幕信息知情蕉人的范围和润保密责任；计（四）浮是否明确规滥定公司及其密董事、监事漂、高级管理冷人员、股东胡、实际控制泰人等相关信谨息披露义务裂人在信息披宜露事务中的盒权利和义务怨；跑（五）己公司、控股析股东及实际刻控制人存在畅公开承诺事肠项的，公司何是否指派专昆人跟踪承诺恩的履行情况旗；狭（六）鸦信息披露事架务管理制度灶及相关制度亮是否得到有蔬效实施。盘第五章摸信息披露核第三十怨四条审计委垄员会要根据您审计部出具缺的评价报告透及相关资料绕，对与财务肥报告和信息居披露事务相旺关的内部控好制制度的建绵立和实施情燃况出具年度赢内部控制自屡我评价报告辅。内部控制甩自我评价报孩告至少要包温括以下内容坟：顺（一）裙内部控制制寻度是否建立柱健全和有效绍实施；揭（二）蹈内部控制存川在的缺陷和倡异常事项及狂其处理情况残（如适用）锻；寒（三）待改进和完善御内部控制制捧度建立及其巨实施的有关叼措施；澡（四）奸上一年度内顾部控制存在怀的缺陷和异肝常事项的改狭进情况（如滨适用）；游（五）通本年度内部滨控制审查与鱼评价工作完沸成情况的说套明。罩公司董易事会要在审枪议年度报告株的同时，对找内部控制自密我评价报告岸形成决议。第监事会和独爬立董事要对欺内部控制自监我评价报告略发表意见，离保荐人应当骑对内部控制沉自我评价报余告进行核查躁，并出具核吉查意见。搁第三十碑五条公司在旬聘请会计师骡事务所进行和年度审计的卡同时，要至蚀少每两年要谨求会计师事蒸务所对公司蹲与财务报告概相关的内部早控制有效性现出具一次内才部控制鉴证拾报告。深圳罪证券交易所穴另有规定的晴除外。勉第三十六六条如会计我师事务所对郊公司内部控霜制有效性出寒具非无保留鼻结论鉴证报院告的，公司再董事会、监共事会要针对时鉴证结论涉量及事项做出产专项说明，酷专项说明至断少要包括以傍下内容：预（一）影鉴证结论涉赶及事项的基必本情况；瓶（二）塑该事项对公早司内部控制横