内部财务管理制度和会计核算办法

内部财务管理制度和会计核算办法目录第一部分内部财务管理制度总则---------------------------------------------------------4财务工作规范及会计人员岗位职责------------------6财务工作规则---------------------------------------7会计人员岗位责任制------------------------------8公司经理在财务管理中的权责-----------------11主管会计岗位职责--------------------------------12会计岗位职责--------------------------------------14统计岗位职责--------------------------------------17出纳岗位职责--------------------------------------18内部财务管理及会计处理制度-----------------------19财务人员内部管理制度-------------------------19内部稽核制度-------------------------------------20岔内部牵制制域度杀-----宫-----毒-----郑-----忽-----露-----孙-----芦--21缘原始凭证记洒录管理及填颠制制度葵-----陶-----蜓-----汗-22柳账务处理程期序制度寿-----负-----枯-----衡-----鼻-----夕-----敞-24置财产物资管辱理及清查制船度我-----填-----森-----估-----范--25蔽财务支出审讯批制度环-----舟-----铃-----泳-----训-----碗--26蒸成本、费用鹿核算制度副-----矩-----恐-----捏-----向---27天会计档案管搂理制度孝-----值-----级-----允-----留-----次-29翠第二部分笋会计核算赏办法呈总则考-----赖-----摔-----掌-----扶-----砖-----之-----痛-----肤-----闷----3宁5灶会计核算的脂基本原则蚊-----完-----玉-----傍-----桶-----途---36那资金筹集的坟管理及会计哭核算办法底-----柴-----绪---37借货币资金的叼管理及会计丛核算办法宵-----融-----庭---40勇往来账的管枪理及会计核炸算办法猴-----违-----块-----蹦-46绍存货的管理兔及会计核算丑办法耀-----番-----誉-----这----5发6胜房妄屋、设备维苹修改造工程伪的管理及会详计核算办哈-----迁-----跌-----盆---58医固定资产的骡管理及会计惩核算办法钻-----森----6舅0活无形资产和镰其他资产的钢管理及会计单核算办法员-----律-----葱-----奥----6在8揉长期投资的塘管理及会计下核算办法饺-----介-----震70及成本和费用颈的管理及会羡计核算办法语-----闸---73猪收入、液利润滴、辅利润分配的仇管理及会计宵核算办法荡-----诸-----乘-----叙----7名9赤财务会计报才告与财务分揪析的管理办仅法伞-----商--88比第三部分此实用法姥规倍中华人链民共和国会叉计法货企业会炮计准则披企业财烛务通则痒企业会拉计制度励企业档贴案管理办法办企业财葛务制度爹财政部幻关于会计基膏础工作规范孕企业会进计报告条例逗现金管乌理条例为第一部分惑内部财务管鸣理办法扭第一章厦总则歼企业内部财制务管理是现妖代企业运行去的起点，为妖了适应我国渣社会主义市惊场经济发展村的需要，有恳利于企业的险公平竞争。追按照国家的立统一要求，最规范我公司当的财务行为辩，结合其自励身的生产经桑营特点和要樱求，根据《胞企业财务通荒则》、《企糊业会计准则第》、《企业茄财务制度》赌、《企业会沈计制度》、电《中华人民愁共和国会计乖法》建立起鞭合理、科学象、有序的内掘部财务管理燥办法，把国羊家赋予企业搜的理财权具另体化、制度黎化、强化企厕业的自我约劲束机制。仗一、制定企邮业内部财务际管理办法的箱必要性值1、制定企隐业内部财务心管理办法，夸是建立社会钢主义市场经电济体制的客赞观要求。企谱业要全面进糖入市场，在它竞争中求生胳存、求发展狂，就必须按疗市场经济的蚊要求筹措资储金，使用资旅金和进行分我配，改进传男统的内部财装务管理方式耳方法，建立清一套规范、械完整的内部赛财务管理办苹法。鞠2、制定企诊业内部财务肢管理办法，如是建立新型挂企业财务制止度体系的要姥求。新的财屿务制度体系怕是根据社会太主义市场经词济的要求制我定的，充分饭体现了企业调作为微观财郑务活动主体沙的地位。企诉业只有建立欧起规范、完献整的内部财伶务管理办法帆，才能把国上家赋予企业界的各项自主摩权落到实处顺，才能确保投新财务制度欺体系的完整乌性。棋3、制定企清业内部财务顺管理办法，背是建立现代奋企业制度的匹有力保证。惰建立现代企杏业制度的核锁心内容就是驱要理顺产权觉关系，实现械投资者所有短权与企业法判人财产权的泥分离。在现刃代企业制度荒下，制定一等套完整的内行部财务管理没办法，规范悼投资者、企贿业及经营者非的关系和行萝为，既有利北于企业自主妄经营，也可卵以防止企业瞒财产的流失婶，促使企业抗转企建制。钻4、制定企访业内部财务铁管理办法，溉是加强企业呆管理的内在台要求，财务类管理是企业怜管理的中心桑环节，是一屠项重要的综菜合性、职能狐性管理工作先，制定一套躬规范的内部染财务管理办梯法，充分利晃用价值形式蒸参与企业管亿理，有利于很降低耗费，冤提高劳动拣生产率，实唯现投入与产运出、速度与孕效益的最优丙化，有利于嫁企业建立健皇全貌自主经营、丰自负盈亏、衣自我约束、荷自我发展的词经营机制。跃二、企业内茶部财务管理腔的基本原则谦企业的财务崖活动贯穿于哀企业经营活晕动的全过程况，财务管理就也必须是对辈全过程的管器理。建立企蚀业内部财务码管理办法，刷应该体现全像面性的原则障，完善内部颂经济责任制刑，做好财务箱管理基础工搜作，严格执渠行国家规定兆的各项开支阔范围和标准脱，如实反映死企业财务状糟况和经营成粪果，依法计炭算缴纳国家营税收，并接拒受主管部门追的财务检查亭及同级财政差、税务、审紫计机关监督霜。照三、企业内局部财务管理文的基本任务跌做好各项财冻务收支的计据划、控制、箩核算、分析麦和考核工作桶，依法合理察筹集资金，扛有效利用企飞业各项资产旬，努力提高短经济效益。斥四、企业内东部财务管理泛的基础工作冲1、明确原辰始记录管理浪及填报要求俩。严格规定域企业生产经运营活动中的接日常财务收蠢支、设备利凳用、存货的紧消耗、收发旗、领退、转良移及各项财首产物资的毁娘损等各个环灾节的原始记库录工作，按奉公司统一规锯定的各种原宝始记录的格贫式、内容和崇填制方法，宪签署、传递个、汇集、反某馈的要求，绝确保原始记奥录的真实、袄完整、正确孙、清晰、及钥时；健全财杠务核算资料滋。辛2、建立先架进、合理的沿内部财务管畏理体制，对伙公司经营业咐务的全过程驴从经营活动哗的收支状况盆、成本费用烘的计算到计护量验收、财灿产物资的管替理及清仓盘州点实施全面惯的控制及管盾理。颈3、明确编巩制财务预算避的要求，建沿立财务分析积制度和内部势稽查制度。否第二章乓内部财务管植理制度辞为了加强会明计工作,保魄障会计人员臣依法行使职唇权,发挥皆会计工作在贯经济建设中捡的作用，维糖护国家财政从制度和财务杀制度，保护羞公共财产的户完整性，加历强经济管理幼，提高经济克效益。明确皱公司经理、形以及各方面图经营援管理敞人员的职责打权限，充分成调动其积极杯性，更好的勉为我公司的卸长远目标作沟贡献。针财务工作规邮则朵第一条夹麻企业领导、嚼科室、个人迷和其他组织区办理会计事额务淹，必须遵守方本规则。述第二条虏会计机构桥、会计人员巡必须遵守乌国家财经蜡法律、法规她，按照会计永制度规定办忽理会计事务蚕，进行会计邮核算，实行厕会计监督。迹第三条祖会计机妄构、会计人辜员对不真实泪、不合法的彼原始凭证不满予受理，对街记载不准确帽、不完整的恶原始凭证，喂予以退回，梨并要求更正暴、补充。斤第四条川会计机麻构、会计人虚员发现帐簿壤记录与实物食、款项不符拥时，无权自牙行处理，应础立即向公司戏领导报告，请请求查明原砍因，作出处驴理。何第五条章会计机喊构、会计人鄙员对违法的王收支，不予打办理，应当统制止和纠正斑；对制止和隐纠正无效的滑，应向公司庄领导提出书船面意见，要拼求处理。公杀司领导自接友到书面意见外之日起十日暮内作出书面新决定，并对即决定承担责岂任。如不按路期作出处理麦决定，公司昏领导人应承易担责任。胸第六条烂杂对严胖重违法，损歪害国家和社婶会公众利益捉的收支，会去计机构、会么计人员应向墨上级主管部焰门或财政、友审计机关报院告，接到批秘复后作出相缓应处理。暖第七条鸟公司领卫导人应支持轨、督促会计史机构、会计赖人员和其他液人员执行会洋计制度和会犬计法规，保撤证会计资料浩合法、准确绕、完整。为伞了保障会计穗人员依法行课使职权，任夹何人不得对杠会计人员打渗击报复。若钥对依法履行塌职责的会计碗人员进行打祸击报复的，段公司应给予经肇事者行政址处分，构成哭犯罪的，应浙依法追究刑锦事责任。样第二节拌会计人笨员岗位责任僻制闸为了加强会暖计管理，改脸进会计人员只工作作风，室提高工作效聋率。使每个深会计人员能丛够分清职责绸、忠于职守张、秉公执法桂、清正廉洁肚、严于律己秆、保守秘密羊，特制定以腐下会计人员求岗位责任。摇一、财务部滚门配全体会计人桃员工作职责份（一）按《夹企业财务制誉度》的规定锣，严格执行府财务计划、衬预算；严格轧按疯各项收入、惠费用开支范夺围和标准，瓜分清资金渠鬼道，正确使扭用资金。分（二）按《殖企业会计制瘦度》的规定灯，做好记帐齿、算帐、报篮帐工作，达滥到手续完备倾、内容真实炭、数字准确约、帐目清楚耀、按期报帐价.侧（三）按国沉家税收政策戚规定履行纳尖税义务，对波经营所得依露法交纳各种拘税金。胆（四）按照惕银行制度规档定，合理筹乏集和使用资富金，加强银减行存款和现帖金管理，做览好结算工作策。气（五）按经律济核算原则锹，定期检查著、分析财务颜计划、预算模的执行情况冤，挖掘增收馅节支的潜力嗽，考核资金爬使用效果，给披露经营管裤理中的问题扰，并及时向制公司领导提稠出建议。炸（=6\*CHINESENUM3套六副）按照《会迎计档案管理朗办法》的规疫定，妥善保砖管会计凭证付、账薄、报阿表等会计档捞案资料。临（七）贯彻屿执行会计法中规、宣传、毒维护财经制凯度和财经纪皂律，坚决同跑一切违法乱菜纪行为作斗抱争。掏（八）接受拆上级主管部森门和财政、显税务、审计捧、银行等机业关部门来公骡司了解、检罚查财务工作趣，要如实反偏映情况，积傍极提供有关轻资料。投（九）会计牛人员调动或南离职，要将恨所经管的会敲计凭证、帐蚁目、款项和附未了事项，殃向接管人员巩移交清楚。探一般会计人医员交接，由玩会计机构机倡构负责人、冤会计主管人缺员负责监交裙；会计机构苏负责人、会吉计主管人员蝶交接，由单洲位领导人负伪责监交，必势要时可由上膛级主管部门微会同监交。贯（十）公司谣因故决定撤肚消、合并的慕，会计人员喝要会同有关缴人员，编制赵财产、资金庭、债权、债唤务等移交清易册，办理移隔交手续。酷二、财务部聚门思全体人员履痛行职责，赋包予会计人员星以下工作权领限：露（一）有胃权要求本公制司有关部门烤、人员认真稿执行国家批喘准的计划、览预算、遵守到国家的财经密纪律和财务锐制度；如有墓违反上述规硬定的，会计蚊人员有权拒旺绝付款、拒齐绝报销费用抹，并有权向汇公司领导人鼻报告。对于经弄虚作假、吓营私舞弊、鱼欺骗上级等阿违法乱纪行兆为，会计人批员必须坚决瞒与其斗争，秀并有权向企吵业领导或上逢级主管部门市和财政、审帆计、监察机蒜关检举揭发途。造会计人员对狼于违反制度插、法令的事钥项，不予拒你绝，又不向味公司领导或悉上级主管部渔门和财政、本审计、监察衣机关报告的童，应与有关倍人员负连带飞责任。陈（二）有萄权参与本公疏司编制计划妨、制定定额初、签定经济挤合同，参加仰有关经营管惯理的会议，庙公司领导人氏和有关部门趁对臣会计人员提纹出的有关财地务收支和经烧济效果方面椅的问题和意佳见，要认真跌考虑三，合理的意戚见要加以采罪纳。临（三）有尖权监督、检冲查本公司有禾关部门的财尿务收支，资丧金使用和财蠢产保管，收荣发、计量检捎验等情况。止有关部门要梁积极配合，贿提供有关资养料，如实反使映情况。蜘（四）本妄公司各级领颜导和有关人缠员要支持会绝计人员行使警工作权限。娱公司领导人协对会计人员允所反映的违矩反国家财经野纪律，有损歇国家和公司痛利益行为的桐人和事，要冻给予会计人华员支持，及喘时作出处理揪意见。构（五）为匀了保障会计变资料的合法名、真实、胆准确、完整忍，特规定如漏下；颠1、不真实耳，不合法的导原始凭证，技不予受理。阅2、对记载忽不准确、不冶完整的原始帐凭证，予以睬退回，要求继经办人员更粪正、补充。袄3、帐实不止符的，要查袖明原因，提参出处理意见概。若须报批位手续的，经友批准后，方有可处理。滴4、对违法出的收支不办油理。对违法柴的收支，首箱先应制止和游纠正；制止丽和纠正无效自的，则用书幼面形式向本例公司领导报代告，提出处腥理的建议。壶否则，会计典人员应承担债责任。肃5、对严重体损害国家和斧社会公共利家益的，应向痒上级主管部情门或财政、狼审计、税务供机关报告。绍6、必须接登受财政、审此计、税务机窝关的监督、跟检查，如实轧提供会计凭宵证、帐表和网其他会计资温料有关情况皂，不得拒绝创、隐匿、谎崇报。最7、对伪造拐、毁灭各种房会计资料，高利用假凭证饺及各种会计圈资料偷税、眠漏税或损害内国家及公共阻利益的，单恋位应追究个磨人责任。例8、出纳人膏员不得兼管描稽核，会计材档案保管及腥收入、费用仙、债权、债井务等帐目的医登记工作。碍第三节熔公司经理在昂财务管理中伙的权责裤一、根据中揭华人民共和双国《会计法筐》、《企业太会计制度》货和财政部关狐于《会计基丈础工作规范射》的规定，碰公司经理对增本公司的会存计基础工作铜负有领导责披任，公司经旋理对本公司镇认真贯彻学绢习中华人民绑共和国《会药计法》按国寺家财经法律蝴、法规、规价章和国家统盾一的财会制膛度和税收政恰策开展各项然经济业务负偷主要责任。豪二、公司经鹿理对本公司社的会计工作弦和会计资料跑的真实性、潜完整性负责谨，公司经理年要加强会计协工作的领导厕，严格按《绣企业会计制丧度》及有关妇规定审批各柳项经济业务冒，实行凡“淡一支笔允”扶（即经理）桥签字审批制趋度。公司经仇理因事外出东时，由经理掏指定副经理提或授权其他缠部门负责人孙一名审批。永三、为使会芬计工作依法漫有序地进行借，公司经理疑应保证会计背机构、会计到人员依法履水行职责，不军得授意、指祖使、强令会吸计机构、会搞计人员违法羽办理会计事石项。公司经侵理应支持会添计人员执行慰财经纪律和榨财务制度，晕帮助解决会暖计执法工作控中的困难和坏问题，为公绳司会计人员拣进行会计有痒效监督创造慎一个良好的脚工作环境，践保障会计人厕员依法进行映会计监督。扯四、公司经兽理应组织本赔公司建立健涉全有效的内穗部控制制度梳，保证办理伟会计事务的冻规则、程序裤能够有效防茅范、控制违泼法舞弊等会坚计行为的发灾生，并组织记本公司接受画有关监督检周查部门的依奔法监督。骑五、对于会散计人员工作绍积极、认真第执行彩“袄两则乳”欢、缓“蹦两制莲”固、遵纪守率法、钻研业仙务、坚持原侵则、廉洁奉桑公，有显著锈成绩的会计伶人员要给予炭精神或物质卖奖励；会计闪人员因失职活或滥用职权彼使工作遭受矛损失的应分颠别情况给予估批评或处分某；会计人员鸡执法犯法，间犯有弄虚作肿假，营私舞根弊，贪污盗项窃等违法行护为的，应给欲予纪律处分残，情节严重价的要依法惩问处。遮个盘宿第四节蔬主管会计托岗位工作职贪责叶一、在经理浑的直接领导轿下，主持财蓬务部门日常槐工作，认真霞贯彻执行财佩经法纪和各悦项规章制度叙定期研究、泄分析布置、骂检查总结财押务工作。积纲极认真宣传简贯彻执行国份家财经政策联、法令、制件度、遵守财输经纪律，按卡时参加各种篇有关会议。做二、参与编援制财务计划哭，落实完成掉财务计划的乱措施，对执浇行中存在的慎问题提出改蜘进措施。贡三、进行经话济活动分析钩，提供有关宰分析资料，亚提出增收节振支，挖掘改祥造的意见及央措施。定期胆提供财务状派况和经营成抗果报告。冠四、会同有队关部门和有亿关人员合理膊核定资金定污额，加强对伏固定资产和代流动资产的体管理，严格郊遵守国家有肢关结算制度母，控制预付貌货款的范围纷、比例和期园限，减少资却金占用，加龙速资金周转抹，提高资金探使用效果。丘五、督促遵杀守执行国家周财经政策，旨按期定额上界交各种税费秘。词六、根据国仍家规定的财蜜务制度，对暖会计人员编式制的记帐凭扔证、现金（绕银行）日报旋表和银行对煌帐单进行复软核，检查会拾计分录、科箭目是否正确拐等，检查记肢帐凭证记载罚的内容和实密际收支的内缩容是否相等沃，检查记帐绢凭证上的印缓章是否齐全绸，发现问题缓应及时更正往，对审核人城员所审核的侧原始凭证所拘记录的一些困不合理开支代或原始凭证惰不符合规范者的，应通知醒有关人员更棚正。板七、组织会葱计人员学习烛政治和业务辞技术，有计龙划的培训会成计人员；组犬织制定本公仙司会计核算赢和财务管理免制度，力求城与国家的有藏关法规、制吗度相衔接。侮八、组织指信导、综合协级调本公司的衣统计工作，炮共同完成国务家统计调查刷、部门统计徒调查和地方事统计调查任耳务，制定、絮实施本公司寸的统计工作掘计划和统计船制度，执行谊统计法规和私统计制度，斧监督检查法延规和统计制后度的实施。振九、负责会最计监督。根帅据规定的成吨本、费用开困支范围和标查准，审核原案始凭证的合瞎法性、合理己性和真实性丽，审核费用楼发生的审批称手续是否符眉合公司的规柜定。蝶修燥十、根据国班家有关规定兼和公司劳动务合同以及公墓司对各职工局、计划外用启工的工资发果放规定，审扮核工资、工红资计算表、禁代扣款项、掠工资薪金和闸所得税代扣捏计算等的正给确性。移十一、根盯据国家的有吓关规定，审初核职工福利孩费、工会经棚费、待业保拴险金等社会回保险金的提受取和缴拨的雾核算。祸十二、完成克领导交给的办各项工作。祖第五节仓会计岗位职晕责牧一、按照《列企业会计制丈度》，正确驴使用会计科每目、设置帐糕户、依法建序立会计总帐诉、明细帐及卖其他必要的科辅助帐，全机面、连续、逆系统地记录禁经济业务。为乡二、严格联审查原始凭场证。确保原畜始凭证的真梢实性、合法的性、准确性快、完整性，镇防止弄虚作弱假，营私舞周弊的行为。耐三、准确、肠及时地做好朋帐务和结算拉工作，正确暖进行会计核千算，按照财宋会制度的规歼定，对认真逆审核确属无砖误的原始凭雹证要准确地叨录入记帐凭迷证，输出记砌帐凭证并进刮行会计数据砖处理。记帐匙凭证所附原烈始凭证张数娃、金额必须程相符。对款袭项和有价证恰券的收付，扫财务的收发休、增减和使卸用，资产基候金增减和经觉费收支进行汉核算。访积四、正确计袋算收入、费塘用、成本执，正确计算锋和处理财务得成果，具体震负责编制公扎司月度、年胆度会计报表另、年度财务魄情况及附注滚说明和利润肾分配核算工声作。案五、负责揉公司固定资铃产的财务管编理，按月正馋确计提固定唇资产折旧，运定期或不定培期的组织清揉产核资工作桐。搏六、负责公插司税金的计伪算、申报和淡解缴工作，洞协助有关部策门开展财务辜审计和年检吵。淡七、建立往床来款项清算铸手续制度对狭暂收、暂付奇、应收、应题付、备用金倚等往来款项读，必须明细酒清算制度，柏加强分户管星理，及时清布算。旅八、加强往默来款项的结详算业务对各抚种应收、暂脖付款项，要愤及时催收结近算，应芒付渐暂收款项要凭抓紧清算。疾对确实无法堵收回的应收庄款项和无法疼支付的应付鸟款项，应查弦明原因，按犯照规定分别途申报，经批毯准后进行帐圆务处理。美九、负责计兼算必会计核算数笛据的月末处舌理及数据维封护工作。确尺保财务数据区和财务软件取的安全、保父密。对财务表数据要双备呀份，负责更我换、升级财扔务软件，保记证财务数据敲的连续性。庸对电算化会死计档案做好畜防火、防磁才、防尘、防虎潮工作。朝十、及时做刻好会计凭证姜、帐册、报甜表等财会资饥料收集、汇贯编、归档等旨会计档案管烈理工作。糟十一、负责秒对系统所有帖录入数据进钩行正确性、向一致性复核哭，操作会计京软件、登记浆机内帐簿，善对打印输出付的帐簿、报存表进行确认芬。怪十二、负责取接洽有关部拆门和人员查经询经费使用嗽情况，提供起相关资料。违十三、主动普积累各项有隐关资料，对刑会计资料进拨行分析，为驴财务报表做重好基础工作埋，随时、准盲确的向领导麦提供有关统处计资料。辽=14\*CHINESENUM3不十四沟、按照要求唱准确、及时河编制月、季井、年度会计午报表笑1、编制资贤产负债表，袜根据总帐期删末余额，分南析填制，正饿确反映企业梢资产、负债攻、所有者权芹益的情况。扬2、编制损寄益表，根据耐主营业务偷收入、召主营业务成用本、主营业拆务税金及附韵加、管理费闲用、财务费应用、投资收另益、营业外事收支、茧以前年度损影益调整的发裁生额填列，高正确反映当将期利润的实信现情况。认散真进行利润疲实现的分析润和考核，找金出偏离计划论的原因，预降测即经营活动揪情况及利润奴前景，提出率增收节支、恳增加利润的霉建议和措施涌。仪3、编制现失金流量表，向正确反映谊公司梯在年度内现此金流入、流障出情况。辩4、编制其得他有关方面返的会计报表句。莲5、确保报涌表的真实、女完整、及时定清晰性，会联计报表必须恳与其他帐表欣相衔接，有烂关对应的数么字必须保持扯一致，核对抹无误后，将捷各种会计报籍表按顺序连交同财务情况笼说明书加封带成册，提交眨领导审核，侍加盖公章后辟按规定时间亮及时报出。修=15\*CHINESENUM3惜十五秃、完成领导项交给的各项稿工作。肯第六节粪统计岗位工目作职责锋（一）本执行国家和轻地方统计调举查制度方法郊和统计标准畜，向主管部缓门和政府统阀计机构报送依和提供统计绳资料，对本穴公司计划的倘执行情况和州经营管理的幕效益，进行掩统计分析和诱统计监督。秋（二）管究理本公司的舟统计调查表机和基本统计菊资料。查（三）会于同本公司有巷关职能部门阔完善计量、筹检测制度，委建立建全统器计报表、统射计台账、统递计原始记录帅和统计档案习管理制度，尖依法开展统铅计工作，归保障源头数娱据质量纹。歇（四）滔积极开展调彩查研究，定掀期反映本单叹位发展状况趴，为公司领热导管理经济辜和社会发展口事务搞好统豆计咨询服务塘。津（摘五）切实刮维护企业的户合法权益和挥职工的切身乖利益，按有科关规定，准升确、按时计伸缴侄“蚕五保帐”评金，及时对笑社会保险费弦申报缴费情饱况进行自查历自检。鹿（六）朗叔认真学习党节的方针政策子、统计法律崇知识及有关贸统计业务知条识。必（七）巴奸完成领导交难给的各项工兽作。轮出纳岗位职眼责=1\*CHINESENUM3菜一虎、认真学习栽国家制定的敲各项财经纪构律、法规、榴方针、政策茧；熟练掌握桑本行业出纳攀业务及相关址知识，严格薪按《企业会顷计制度》及相本公司《内圆部财务管理素和会计核算观办法》规定唱，依法办理养各项经济业汁务。=2\*CHINESENUM3林二阁、蹄严格按照《骆现金管理条例例》芬、轧“满现金八不准冰”烫的规定，以蒸及本公司《创内部财务管皱理和会计核备算办法》办犯理各项收、灵付、存业务界，严禁收入坡不记账，私婆设小金库的务现象。=3\*CHINESENUM3晕三峰、严格按照定工商行政管晚理局及胶税务渐部门核定的炉经营项目使储用税务发票扰，做到开据陵税务发票与东公司的实际喉收入一致，粘严禁弄虚作血假，发票存傲根联与收款含联不一致。=4\*CHINESENUM3闷四居、严格按本女公司《货币介资金管理办踪法》和《财期务处理程序客制度》以及扭《原始凭证晕记录管理及印填制要求》午审核原始凭环证，做到凡贴办理的支出沙业务所附的颠原始凭证内负容完整、手宁续齐备、数泥字准确、符凶合规定、真联实可靠。=5\*CHINESENUM3壳五通、索登记现金日框记账可根据已填辩制的记账凭替证，逐笔序孤时登记现金继日记账，并炮结出收支余识额。任“视现金日记账耕”弯余额必须与柴库存现金和途会计竖总账咱“竖现金厅”矛科目的搭月末余额相筛等。出现短次少要负责赔弦偿。=6\*CHINESENUM3校六逼、脂保管库存现饭金和各种有辫价证券疤伍对现金和警各种有价证堵券，要存入忙保险柜，确佳保安全。严宇格保守秘密叉，保管好钥者匙，不得任翻意转交他人著。誉七、密保管好有关共印章、空白塘收据和空白途发票，对空变白收据和空作白发票必须撑严格按规定虑的用途使用西，认真办理秧领用和注销顽手续，设专泛簿登记管理刮。肾八、时登记银行存墙款份日记帐饰刮根据已填择制的收付款狐记帐凭证，慢逐笔序时登知记银行存款阶日记帐，并成结出余额。纳银行存款的个帐面余额要成及时与银行舟对帐单核对旋。使帐面余货额与对帐单早余额和总帐油余额相符。钱对于未达帐吸要及时查明卸原因，编制葵银行存款余挠额调节表，苦如不及时查列明原因造成恰损失要负赔军偿责任。不九、不准将圣银行帐户盏出借给任何碑企业或个人港办理结算业墨务。坡十、完成领撕导交给的各要项工作。疏第三章升采内部财务管俱理及会计处幅理制度燥第一节懒财务人员扩内部财务管棕理庭=1凯\*C泥HINES线ENUM3掀舍一牲、晋按《会计法臭》有关规定增和本公司的咱工作需要，熔设置主管会超计、会计、扶出纳和实物蛙保管等职务怖，实行照“铜钱、帐、物专”顾分离管理，渐出纳不得兼繁管稽核及会勒计档案的保像管，不能从飞事收入、费圣用、债权、恰债务踩等的帐目登吴记工作；会治计不得从事宏、付钱币，肝不得保管财途产、物资。=2\*CHINESENUM3古二渗、才任用会计制亲度要实行回禽避制度，公蛾司领导人的尘直系亲属不本得担任本公凭司会计机构财负责人或会殖计主管人员闸。=3\*CHINESENUM3券三鬼、溉会计机构负凯责人或会计闪主管人员的透直系亲属不泡得在本公司土机构中担任聚出纳工作。伍第二节内侮部稽核制度势=1\*CHINESENUM3幼一览、公司内部拦稽核由公司界主管会计担索任，稽核内细容：旗认真审核原质始凭证内容慰的全面、完蛋整、真实性渠，手续必须锁齐全，对不波真实、不合骆法的原始凭饺证不予受理建，对手续不放齐全、记载枯不准确、不留完整的原始尿凭证予以退减回。夕对出纳人员记保管的现金呢进行定期或便不定期的清鸣查盘点。逐认真审核出厦纳人员是否艇按序登记现脑金、银行存溪款日记账，娇是否日清月粒结，是否严捡格遵守开户管银行存款结杀算纪律。挪严格审核会肚计账务程序阳是否按国家眼统一的会计泊制度的要求牌处理。旅严格审核收随入、支出、巨费用是否正醉确核算，一恨旦发现虚报包或隐瞒收入穗、虚列支出唤、乱挤乱摊柏费用，坚决玻予以纠正。糟认真审核会傍计人员是否揉按照菠“雄两则修”滔、腿“盒两制链”乔和会计业务讨的需要记录鸣记账凭证，僻设置会计糕账薄，并按芽规定序时逐段笔登记，并朝按规定结出炸余额。翁认真审核会摧计人员是否考每月与出纳蛋员、保管员毛等进行互相蜘核对，保证钟“礼账证、账账搁、账实文”柜三相符。=2\*CHINESENUM3壁二语、稽核岗位餐人员职责晒在审查复核公各种凭证中摸，对违反财敌经纪律的财绘务收支事项拉不拒绝执行缘，又不向领供导人汇报，摧应负责任。勇由于工作粗扁心，造成对斜凭证漏审，面账薄不符者仆应负责任。款对审核汇总河的款项发生阶错误，应负穴责任。际由于工作疏川忽，对手续陵不齐全，数敢字不准确或夏附件不完整录的收付凭证仆，未能发现页应负责任。焰对于会计报首表数字不准那确，对应关歼系不符，数巡字漏填等负翠有责任。赢第三节缠内部牵制制交度蜘公司财务人消员坚持机构咽分离、职务征分离、钱账绿分离、人员竞职责分明、馆会计与出纳荣分离的原则沟，会计不得达经手弄现金，银行批和现金出纳牧由公司的专演职或兼职出耳纳担任。扎公司在国有死商业银行开存设银行帐户塞，僚在银行预留眉印鉴四枚：气公司财务专体用章一枚、凝公司经理印捞章一枚、会席计印章一枚冠，由会计监留管,急出纳印章一炉枚，由出纳短监管，料在取用时必调须印章具全估，缺一不可规；留存会计庆做帐的现金笑支票存根，拐出纳必须签绘字，以示收盾到现金。严慨禁会计人员想兼公司出纳很。能公司的专职蹦或兼职出纳诸人员不得兼著任会计稽核青、会计档案娃保管和收入研、支出、费赚用、债权园债务帐目的巨登记工作。境一切现金收清支和银行存抛款收支，都个必须取得或扮填制原始凭氏证，由会计蚁主管人员对看原始凭证进恢行认真审核暴其完备性、匀真实性以及骑货币资金收狮支业务的合冤理性、合法转性。穗公司实行备贷用金制度。点现金盘点与漠银行业务终没了，主管会碌计应监督专离职出纳人员缎及时逐日逐笨笔登记现金种、银行存款斥日记帐、按寿日结出收付茅发生额和余左额，填报现吊金和银行月夏报表，并盘问点现金实存限数，保证日晒记帐与财务摧会计总帐、纷分类帐相符牵，应立即查读明原因，及陶时处理。丘严禁设置多流套帐、帐外怜帐胁，随意造假柴帐、假表。门会计人员调胡动工作或离齿职，要将经刮管刮的会计凭证茎、帐簿以及藏与公司经营剂活动有关的苗会计资料等倍与接受人员磨办清交接手称续。对经营酸的未了事项贴做明确的交弊待，一般会北计人员办理申交接手续，贤由会计机构志负责人（会递计主管人员罩）或公司负退责人监交，充主管会计办木理交接手续王，由公司经锁理监交。犁第四节虹原始凭会证记录管理级及填制制度凶为保证耳会计核算工棉作的正常进丛行以及核算煮的真实、准灯确，特制定闻本制度。拒原始凭证记烫录的内容及网填制要求选须具备的内裙容名称填制日期辈填制单位的绒名称或填制竿人的姓名怖经办人员的知签名或盖章键接受凭证单既位的名称默经济业务内亿容谈经济业务的卫数量、单价心和金额填制要求济真实准确。脖即如实填制陪经济业务内酒容，不弄虚玻作假，不涂祸改、挖补。娱内容完整。背即豪填写的项目钥要逐项填写页，不可缺漏备。年、月、屿日应按填制腾时的实际日柔期填写，名疼称要写全，渔不能简写，响有关人员的能签章齐全。浮填制及时。鸭即每一项经四济业务发生结或完成，都毯要填制原始暖凭证，做到遍不积压、不师误时、不事关后补制。干书写清楚。塘即字迹端正液，易于辨认鸣，做到数字浑书写符合会扣计的技术要孟求，文字工使整、不草、哑不顷乱、不枕“闪造合”耍、复写的凭率证，不串格点、不串行、灿不模糊。离顺序使用。边即收付款项遍或实物的凭统证要顺序或摘分类编号，首在填制时按港照编号的次爸序使用，跳盆号的凭证应北加盖京“学作废王”抓戳记，不得滤撕毁。王审核要求及端管理责任绕审核原始凭义证填制的内厨容是否完整方、正确，对乏填制内容不盘全或填制项斥目错误的原滤始凭证记录系应预退回或收重新填制。连审核原始记莲录的经济业雾务内容是否害真实、准确锐，对经济业卫务内容不真印实，弄虚作棒假的应责令兼改正，并报院领导作相应仍处理。狼审核经济事棵项发生是否孤按规定日期都及时填报，析对填报不及由时的责任人杠应按相应规饰定进行处理腰。所审核原始凭颂证记录书写毅是否符合会伞计部门所规冲定的技术要缝求，是否按踏使用要求使竖用原始凭证仿，对不符合奖要求的原始污凭证及记录棚应预退回重兵新填制。砍账务处理程奖序制度勺根据经理审谁批后的原始矮凭证，由出劲纳填制银行葵转味账插支票进行转胡账少付款或由出神纳填制现金集支付凭证付液现。月末由灯出纳与银行善对账。铁由出纳按本童月财务收支刚原始凭证发针生的日历顺趁序填制记账跳凭证、分别狭在记账凭证敌上出纳及制租单处签章并爽按记账凭证咬序号登记银滥行存款日记以账、现金日般记账；按月倒于月末5日西前填制现金知及银行存款兵月报表连同忌本月记账凭斧证及所应附才的原始凭证爱银行对账单眨一并传递给胀主管会计。煌主管会计稽沈核本月的原样始凭证、记摇账凭证，并康分别在记账尊凭证上稽核尸及帽主管会计处监签章，交会励计记账。薯会计以审核百无误的记账贴凭证为依据论，采用记账芝凭证处理程方序登记各科歪目明细账和寿有关辅助账批；采用汇总籍凭证处理程舰序登记总账或，并在记账副处殖签章。犹会计的各科干目明细帐和营总帐、出纳士现金和银行搜存款日记气账维的启用，要府按规定填写洲启用账吴薄表。各账俭户每月必须棵结出合计、款累计及余额叉，做到同一畜科目账薄，豆总帐与相关逮的明细账溪相山符，会计的遇科目明细账企与出纳有关添的日记帐相可符。恭月末由会计巴根据总帐及珠相关生的明细账科熊目余额填制曾资产负债表面、损益表，惨汇算出当月宗应缴各种税雪费，犯经主管会计紫审核签章后骄按规定上缴容税费及报各狠种会计报表蹈。本年终由会计亩填制年终结压帐、调账凭犁证，进行全朱年收支结算贩，编制年度烫会计年报，舞由主管会计躺审核签章后梨按公司《章扯程》规定于幕会计年度结拖束后30日火内将规定的娃会计报告送师交公司经理朋及各股东。奇第六节灿财产物资管闭理及清查制省度栏现金资产：晨（含银行存尊款、现金、某有价证券）层，由出纳经课管，按月结押帐，进行账门实盘对，必恩要时组织有熊关人员进行夹抽查核对，僻定时与银行画账核对。见财产实物：住凡购买超过柜一个月以上挎使用或成批碑量购买的实柴物，必须经增专管人员验译收入库，领亚用时登记核橡销，并定期播（一年大清毕查，一季小幕盘点）核实乳盘点。淋固定资产购庙入使用落实瞧到人，实行斗专人管理维庭护，建立详执细的固定资列产明细账；狂一年一次专若人进行清理菠，通过清查宵进行账实核馋对，对固定趴资产的结存朗，使用状况今要做到账实廉相符，管理强登记有序，敏年终清查时司反映学出来的长溢亦、短少，应乏首先查明原求因，填写清搂查报告，经受组织认定，借本公司经理鄙审批后，进姥行作账处理直。画第七节钻副财务支出审册批制度娱办理支出报称销的经济业鱼务必须控制膏在本公司的滨计划项目所炎规定的用途弃和范围内，杨按《企业会溉计制度》规悉定的开支标掩准和开支范板围列支，做报到：办理收疑益性支出时按，收入与其曾成本费用相降配比；办理皮管理维护性瞧支出时项目篮明确。野具体业务操捕作：悼自制原始凭宜证的经济开允支：甲自制原始凭阿证的经济开愧支必须有相惑关的政策和择规章作为自外制的依据；嫌计算计量必零须真实可靠的，计算标准追必须符合相敏关规定；猫有一定规范往的格式，领阅取现金或银辰行转帐手续豪必须具备；只涉及出差、啄探亲等的报稍销，由当事秋人填制报销桂凭证，并附搁上按规定应判附的票据，汪经主管会计泽按规定审核辱后，经领导攀审批方可报背销。肠外来原始凭搜证的经济支膏出：梢所受理的外额来原始凭证俩的经济支出怖，必须是财蒜政部茅门统一规定千的行政事业晌性收费票据瓦、税务专用胀发票和其他当经财政部门式认可的专用痒发票，三联预收据及白条桶子一律不予稳报销；秒涉及购买物奇品的经济事红项，一律凭怒国家统一的筛税务发票，砌除经办人签丈名外，必须省有专人进行圈实物验收并主签名，经公缩司经理审批更后，方可报渔销；绑凡涉及提供谊服务或建设穗维修工程，登必须由提供箱服务方或施对工方提差供叨结算书，呼凡建设限维修工程超橡过一万元的炎,必须经有赢预结算审核黎资格的人员叮,按国家统样一的预算定作额和有关规嘉定审核盖章绘后,束并开据税务糕专用发票，监经具体分管圆人员签字，赶公司经理审皱批后，方可版办理支付；昂涉及工作用器餐温费及接待用存餐廊费弯用答等，必须有别税务部门规琴定的专用侧餐费报销凭芬证，并由经举办人填明用仇餐或接待事寨由，绞有证明人一酸人签字找经本公司经萄理审批后，药方可报销。鸭第八节骂惊成本、费用马核算制度送按《升企业会计制端度》对成本真、费用的核棉算要求，结波合本公司生依产经营的特循点和管理要母求，确定适导合本公司的朋成本、费用狠核算制度。惠按《许企业会计制糟度欺》规第六章成本闭、费用的规配定范围，本傲公司的成本伙、费用分为坑：禽“知主营业务成浇本辅”仔、嘴“锈营业费用涛”胳、愚“芝管理费用激”殖、起“扁主营业务税名金及附加汤”匹、骑“详财务费用升”拳，对本公司救实际发生的覆经济事项进转行分类和核穿算。间以本公司实京际发生的各屯项交易或经祝济事项为依递据，按收入拒与其抱成本、费用起相互偷配比若的原则，采辩取权责发生圈制，确定当亩期收入与成遍本、费用。告合理划分收胃益性支出与谊资本性支出遭的界限，凡毙支出的效益汪及于几个会异计年度（或监几年营业周晋期）的，应博当作为资本勤性支出，资万本性支出中挎又分为：符撕合固定资产私条件的，计集入固定资产禽，通过计提苦固定资产折栏旧计入成本益；不够固定草资产条件的眉计入杜“灶待摊费用飘”摧。洞固定资产折堤旧：公司的字固定资产分系为财政资金第投资购建和押公司经营利依润购建的固亲定资产。驻膛锡（一）、财具政资金投资担构建的固定臣资产又分为握会堂建设办石建设或构入仰的固定资产躲和管理公司撞成立后财政爸专项拨款购邪置的固定资粘产，这两部型分固定资产客作为公司经比营中管理克专用，不计绣提折旧。膝（二尺）、公司在兔经营过程中虽利用经营利炊润构建的固胆定资产严格尤按企业会计烘制度规定的慎标准及范围心列为资本性蒜支出计入固劣定资产，按报固定资产折然旧的方法计期提折旧，鉴绳于公司固定治资产都属于钢高科技电子颂设备及高档祝家具等，我秧们采用会计迈制度所肚规定的固定膀资产折旧方诊法之一谎“秘双倍余额递少减折旧法责”嚷核算固定资阴产折旧。融五、职工控福利，按计奉税工资额的宵1兴4％提取计乏入土“帮主营业务成沿本莲”刻；职工工会路经费、职工榨教育经费分鉴别按计税工两资总额的2葬％、1.5多％提取，计拒入恰“牌管理费用齿”让2023年与《中华人民祥共和国企业丛所得税法》贞公布实施后捡，职工福利番费不再按计润税工资总额总的14％提窃取，按实际物发生列支，岸全年职工福校利派支枣出限额在年林工资总额的时14％之内雷；职工教育剩经费也不在至按计税工资殖总额的1.诚5％提取，异按实际发生岩列支，全年染职工教育经起费支出限额敢在年工资总纵额的2.5渡％之内。=6\*CHINESENUM3醉六总、本公司在街进行成本、抛费用核算时扛应当遵循谨躺慎性、重要潜性、一致性炭的原则要求谁,会计核算案方法前后各它期应当保持盈一致,并按功规定的程序润进行处理,龟会计指标应势当口径一致型,相互可比纵.成本、费讲用核算对象梢、成本项目挠以及成本计驾算方法一经产确定,不得钩随意改变,次如需改变,珍应当根据管蚀理权限,经天股东大会或丝经理批准,集方可变更.而第九拔节尚会计档案管驻理制度屠为了逐加强会计档浊案的管理，联规范验会计档案管籍理办法外,服依照《中华眯人民共和国帮会计法》和钥《会计档案萌管理办法》婆的有关规定虑，结合财务旋管理的实际戚，制定我公哀司财务会计票档案管理制测度。般一谨、必须加强冲对会计档案鄙工作的管理事，建立公司山内部的会计畏档案立卷、涉归案、保管调、查阅和销稻毁等管理办规法，保证会费计档案妥善为保管、有序恋存放、方便帆查阅、严防纳毁损、散失晋和泄密。惯二、会计档此案是指会计坑凭证、会计夫帐簿和财务逝会计报告等伴会计核算专仓业材料，是衣记录和反映颠公司经济业昂务镇的重要历史其资料和证据踩。具体包括谎：且1、会计凭座证类：会计肃凭证包括自因制原始凭证研、外来原始末凭证、原始乳凭证汇总表鲁、记账凭证章、记账凭证桌汇总表，其寒他会计凭证详。逝2、会计帐开簿类：总帐六、明细帐、乎现金日记帐裳、银行存款弯、日记帐、岭固定资产片始卡，辅助帐丸簿，其他会手计帐簿。滔3、财务报首告类：月度率、季度、年启度财务报告赠，会计报表雅、附表、附校注懂年板度财务分析志及文字说明喊，其他财务伴报告。竭4、其他类疗：银行存款拆余额调节表叠，银行对帐智单，其他究应保存的会绘计核算专业姿资料，会计些档案移交清达册，会计档淹案保管清册全，会计档案订销毁清册。队三、源会计档案装俱订和整理立杀卷猫失（一）芝会计档案的饥装订蚁会计档案的怪装订主要包钢括凭证、会急计帐簿、会蛙计报表及其热他文字资料屡的装订。佣1、会踢计凭证的装死订，一般每陡月装订一次煌，装订好的芒凭证按年分危月妥善保管展归档。载会计凭往证装订前的倡准备工作：昆分类整理、搭按顺序排列猜，检查日数适、编号是否捆齐全；熟按凭证汇总喝日期卷归集确定装凳订成册的本星数；倍摘除凭证内电的金属物（讨如订书针、榆大头针、回躬形针）骡，唇对大的张页扶或附件要折爷叠成同记账项凭证大小，乘且要避开装寻订线，以便模翻阅保持数腹字完整；毙整理检查凭姻证顺序号，洁如有颠倒要堵重新排列，应发现缺号要昂查明原因。坏要检查附件喊有否缺漏，脱领料单、入屈库单、工资辜单等是否附座件齐全。秧记账凭证上另的有关人员振（如财务主垃管、复核、抗记账、制单旦等）的印章亏是否齐全。遮秃1、落会计凭证装怨订的要求：兆用谢“户三针引线法案”束装订，装订敌凭证应使用钻棉线，配在罢左上角部位坝打上三个针匀眼，三眼一逝线打结；机结扣应是活训的，并放在泳凭证封皮的轻里面，装订野时尽可能缩逮小所占部位能，使记账凭剥证及其附件液保持尽可能毅大的显露面出，以便于事沃后查阅；所②窜凭证外面要捕加封面，封秒面纸用尚好葛的牛皮纸印方制，封面规俱格略大于所和附记账凭证协；鲁③锹装订凭证厚啊度一般1.据5耍——普2.5厘米债，方可保证列装订牢固、隙美观大方。酱会计凭证装汗订后的注意失事项苏肝王①合每本封面上福填写好凭证云种类、起止咽号码、凭证尚张数、条会计主管人拳员和装订人蔬员签章；情余窜②嘴在封面上编鼻好卷号，按雀编号顺序入户柜，并要在迟显露处标明笔凭证种类编跌号，以便调谷阅。潜愧2、会计纷帐簿的装订千，各种会计愿帐簿年度结扩帐后，除跨揉年使用的帐晒簿应按时整摔理立卷，基脸本要求是：奋召（1）帐簿煎装订前，首抖先按帐簿启诱用表的使用肿页骗数核对各个屯帐户是否相斩符，帐页障数是否齐全壶，序号排列咐是否连续；弱然后按会计朗帐簿封面，战帐簿启用表诉、帐户目录聋、该帐簿按态页数顺序排斜列的帐页，产会计帐簿装饭订封底的顺涌序装订。咐酷（2）活戏页帐簿装订拿要求：脑土第一、崖保留已使用热过的帐页，经将帐页数填阀写齐全，去特除空白页和低撤掉帐夹，组用唱质任地擦好的牛皮纸滤作封面、封啦底，装订成谋册。蜜丘树第=2\*CHINESENUM3洗二卵、在淋帐本呜的封面上填巾写帐目的种帆类，编号卷服号，会计主顾管人员和装冲订人（经办叙人）签章。链磨烦（三）帐簿驴装订后的其携他要求：阅曲烟第一、会计狠帐簿应牢固理、平整、不栽得有折角、唇缺角、错页撕、加空白纸藏的现象。钻彻抛第二、会溉计帐簿的封毯面要严密，宝封口处要加胜盖有关印章旋。悉搜标第三、封歇面齐全、平词整，并注明沾所属年度及缸帐簿名称、倍编号，编号盛为一年一编草，编号顺序航为总帐、现篇金日记帐、盾银行存肾（提借等）款日记帐切、分户明细合帐。更贸第四帖、会计帐簿寸保管期限分率别编制卷号电；总帐、各贷类明细帐、熔辅助帐全年什按顺序编制尺卷号。留见（4）行会计报表的笋装订。会计当报表编制完邮成及时报送难后，留存的零报表按躬年斜装订成册，鹊谨防丢失。把份第一辽、会计报表手装订前要按靠编报目录核饿对是否齐全城，整理报表励页数，上边浸和下边对齐历压平，防止稀折角，如有芳损坏部位，嫩修补后，完爱整无缺的装政订；患肚第二含、会计报表颤装订顺序为怖：会计报表笋封面、仔月报按时间康顺序、年报怀(即每年1体2月份报表朱)顺序为:伐年度财务分筑析、资产负惯债表、利润占及利润分配脖表、现金流趋量表、脸会计报表臂附注,股东糠权益变动表替,其他需要布在年报中反横映的资料,展会计报表的剥封底；晕左第三地、按保管期妻限编制卷号啄狡（二）、掠会计档案整煌理立卷陆剥会计年侨度终了后，沃对会计资料帅进行整理立裙卷。会计档言案的整理一廊般采用皇“名三统一滤”巷的办法，即部：分类标准免统一，档案他形成统一，扇管理要求统眨一，并分门热别类按各卷茧顺序编号。酿酬1、分类衬标准统一，帜将财务会计堵资料分成一单类帐簿、二能类凭证、三税类报表、四祖类文字资料马及其他。描框2、档案呢形成统一，介案册封面、班档案卡夹、化存放柜和存雾放序列统一耳。芬芽3、管理棉要求统一，凶建立财务会盾计资料档案驼簿、会计资济料档案目录趋，会计凭证惩装订成册，怨报表和文字似资料分类立甚卷，其他零厚星资料按年阵度排序汇编逐装订成册。段哗三、会计档杜案兆的保管。每栏年形成的会妙计档案搅。应当按照洒归档要求，葬及时整理立搏卷，装订成够册，编制会鞠计档案保管节清册，公司溪应指定专人效负责保管，伤出纳人员不选得兼管会计爸档案。浆会计档案的搬保管应具备灵通风透光，所干燥防水，赶防尘、割防鼠、防虫显蛀，远离易棋然物品等条贿件。辞布四、会计档悔案的保管期凉限，分为源永久存、定期两类傍。定期保管蔽期限分为1膀5年、25早年。父卧五、会计档辜案的借阅。裳会计档案不突得借出。如谋有特殊需要拾，须经公司刘经理批准后昼，方可提供开查阅或者复戏制，并办理知手续。查阅鸡或者复制会饼计档案的着人员，严禁饿在会计档案展上涂画、拆氧封和抽换。背公司应当建钻立健全会计牺档案查阅、掩复制登记管假理制度。盟废六、会计档嘱案的移交。滴会计档案跌移交，应按窜下列程序进贯行：结淡1、编制会漠计档案移交劳清册，列明与应当移交的名会计档案名爆称、卷号、筒册数、起止颈年度和档案顷编写、应保用管期限、已蜓保管期限等请内容。铜恳2、交接会谈计档案时，越交接双方应色当按照会计席档案移交清金册所列内容汁逐项交接，网财务负责人对，公司经理鼠监交，交接药完毕后，交暴接双方经办妥人和监交人解应当在会计脱档案葬移交清册上招签名或盖章卧。肝闯七、会计档盗案的销毁；低保管期满的鼓会计档案，狂应报上级财盆政部门审核瑞同意后，按赖以下程序销豆毁：授联1、由公话司提挡供销毁意见萌，编制会计从档案销毁清本册，列明销玉毁会计档案训的名称、卷睁号，岫数，葵起止年度和少档案编号，天应保管期限驴，销毁时间惜等内容。油惩2、公亦司经理在会往计档案呆销毁清册上嫩签署意见。脑暖3、公叙司销毁会计街档案时，应拜当由上级主梦管部门、市狮财政局、审污计局、档案绑局会同派员杯参加监销。释灭4、监挣销人在销毁赏会计档案前夫，应当按照舱会计档案销眠毁清册所列匙内容清点核功对所销毁的敲会计档案；晓销毁后，应世当在会计档过案销毁清册赌上签名盖章夹，并将监销州情况报告本援公司经理人浇。锡症八、李保管期满但剥未结清的债伏权债务原始怪凭证和涉及孙其未了事项怠的原始凭证沟，不得销毁走，应当单独叹抽出立卷，阀保管到未了滋事项完结时密为止。单独怕抽出立卷的禁会计档案，罗应当在会计柔档案销毁清锯册和会计档氧案保管清册其中列明。葡第二部份争会计核算筐办法寇第一章呀总则扰为了贯彻执老行《中华人槐民共和国会抚计法》规范炒会计行为，虫统一会计核葱算标准，保敏证真实、完急整地提供会祖计信息。在良参照《企业勿会计制度》鸽、《企业会抵计准泡则餐》、《企业渗财务通则》皂、《中华人壮民共和国所嚼得税法》以怪及国家其他吵法律法规所敏规定的基础伪上，结合我腐公司的具体盗情况，特制睁定本办法。灯一、袖公司必须按豪照《中华人命民共和国会完计法》、《蛙财政部关于惰会计基础规销范》屑和国家统一惩会计制度的绣规定建立帐休册,进行牺会计核算,纹按时按按规头定范围提供经合法、真实亭、准确、完察整的会计信玻息.迟=2\*CHINESENUM3盘二直、我公司会垒计核算以人融民币为记账炼本位币，如彻发生业务收脂支以人民币庭以外的交易曾或事项时，摘统一折算为墙人民币记账佣。愉=3\*CHINESENUM3链三籍、我公司的记会计核算差以张权责发生制蒙为会计记账验基础，以冠历史成本价省为计价原则琴，凡是当期卸已实现的收榨入和已发生娘或应当负担粘的费用，不倦论款项是否芦收付，都作分为当期的收似入和费用来跌核算；凡是宾不属于当期旅的收入和费普用，即使款悦项在当期收计付，也不作邀为当期的收水入和费用来轿核算。荣四、廊公司应以持痒续、正常的臭经营活动为齐前提，按国楚家统一的会暑计制度对公咳司本身发生敌的各项经营辱活动或交易躲事项按时间慈顺序进行记哨录和反映，碑采用公历年混度划分会计厘期间，公历阀1月1日天起至兰12月31衔日求止为一个会番计年度，按喘月结算当月坛帐目和编制侍会计月报，册按会计年度奇进行年终结晒算和编制年症终结算报表椅。宵趣蜂第二章铺会计核算的云基本原则酷会计核算的响基本原则归铸纳为十二项先原则：肌客观性原则吵、相关性原榴则、一贯性饥原则、及时盆性原则、明涌晰性原则、盈权责发生制废原则、配比竹性原则、历帝史成本原则物、划分收益化性支出与资钉本性支出原用则、谨慎性愚原则、重要炼性原则、实听质重于形式厌原则。根据虚以上原则，素我公司具体任规定如下：庄一、公司柜的会计核算鸦必须涨根据实际发科生的经济业寄务事项进行劳核算，包括哀填制会计凭第证、登记会呼计帐簿和编烤制财务会计竖报告。不得自一虚假的经齐济业务事项忌或者资料进阅行会计核算折，不得伪造帅、改造会计劝凭证和会计沈帐簿，不得物设置帐外帐功，不得报送贵虚假的财务惜会计报告。缓二、公司埋必须按照《遥企业会计制此度》和《中弃华人民共和佣国企业所得穗税法》的规凤定确认、计赚量和记录资浮产、负债、洪所有者权益架、收入、费茫用、成本和见利润。不得香虚列、多列欣、不列或者甩少列资产、狮负债、所有附者权益；不忧得虚列或者辨隐瞒收入，膛推迟或者提领前确认收入销；不得随意乌调整利润的信计算、分配批方法，编造抛虚假利润或续者隐瞒利润口；会计核算啄应当遵循谨盈慎性原则的训要求，合理绕预计核算可持能发生的损晶失和费用。蔑三、公墙司的孝会飘计核算必须杜按照《中华累人民共和国田会计法》规勾定的会计处木理方法进行眉，会计处理礼方法前后各卷期应该保持际一致，会计跑指标的应用坚应当口径一踏致，不得随虎意改变费用纤、成本的确搁认标准或者皂方法，虚列雄、多列或者嘉少列费用成纯本；各项财同产物资应当秀按取得时的缩实际成本计诚价，物价变初动时除国家漆另有规定者宽外，不得调慰整其帐面价皇值。椒四、会库计核算应当宽合理划分收概益性支出与候资本性支出男的界限，凡妖支出的效益朝与本会计年垦度相关的，黎应作为收益蛙性支出；凡捆支出的效益阅与几个会计抽年度相关的虾应作为资本对性支出处理丢。席五、瓣财务报告应净当符合国家魄宏观经济管阻理的要求，铲按照国家统跃一的会计制拒度规定定期筹编制，保证桨满足有关各衫方了变解企业财务按状况和经营岔成果的要求们，满足企业滔加强内部经垃营管理的需静要。距第三章稠资金筹集启的管理及会因计核算办法芦资金筹集是边指企业按照原法律法规和猴合同的规定饼，向银行和岗金融单位以树及企业内部察职工筹集的戏建设和经营源活动所需资戴金的一种重狱要活动。资芳金是企业建舱设和经营活缓动管理的重质要组成部分畏，盘活资金渡，降低资金岗筹集成本，根提高资金营掘运效率，是勺企业财务管溜理的起点，兄使之不断调实现资本增愁值。企业进鲁行资金筹集个，必须遵循廉《企业财务仍通则》、《挥企业会计准线则》、《企居业财务制度忙》、《企业浅会计制度》陈以及国家制喂定的金融政健策，确保资谋金的筹集、愧使用的合法城、合规、合乳理性。雄一、资金桶筹集办法救企业根懒据实际，合运理确定资金蚂需要量，可惨通过向银行伞和金融机构服等单位筹集少资金，借以佣维持企业的近生存和发展亩。酷核二、资金的搏管理及会计检核算办法秆埋1、公司作既为独立的核醉算单位在银窝行开立基本诵帐户，按本挣办法第二章撇第九条《财墨务岗位内部朝控制办法》南办理现金及刷银行转帐业曲务。厨2、资适金使用管理裤办法贿凡在旷公司资金管律理的范围内榜，不论是现握金报帐，还互是通过银行贵转帐，都必胡须有经办人要、验收或证码明人签字、址财务负责人起和公司领导蹄审核签字后遇，财务方可臂办理付款手辜续。符曾①嗓、银行转帐旋划拨资金的甚审批权限，害凡通过银行兆转帐付款的理业务，统一柴由公司经理袍审批。裁殿②翠、现金支出距审批权限。松职工因出差脑需借支现金剧，职工借支蜂现金不论金咱额大小，必拦须经公司经攀理审批后，目财务方可支裹付，否则，顷财务一概不乘受理。借款认的职工必须眼在出差回公榴司的7天内尽到财务结清做欠款，否则座，先命停发工资，紧再由财务部慨门按银行同申期贷款利息询计收利息。帐苗3、流动芝负债和长期拘负债的管理仿办法惜碧负债，笔是指过去的咬交易、事项肿形成的现时点义务，履行例该义务预期堡会导致经济列利益流出公种司。公司的背负债应按其轨流动性分为荒流动负债和桃长期负债。扒流动负债，京是指将在1显年（含1年铅）或超过1萄年的一个营数业周期内偿版还的债务，由包括短期借叼款、应付票延据、应付帐于款、预收帐利款、应付工圾资、应付福扇利费、应付丘股利、应交渗税金，其他员暂收应付款忆项、预提费屋用举和一年内到哥期的长期借假款等。长期认负债，是指店偿还期在1甩年或者超过搞1年的一个倦营业周期以住上的负债，晴包括长期借鼓款，应付债劣券，长期应歌付款等。阁缘①饱、流动负债会的管理办法壁榨根据流动负躁债偿还期较形短的特点，砖加强对它的求管理应遵循学以下要求：谜根第一、正沸确反应流动失负债的形成土和偿还，监浴督公司按规窄定形成颗流动负债，贴及时筹措资伪金，按时偿悉还债务，促微使公司遵守崭信贷纪律、堤结算纪律。坊药第二、合的理调度、使罢用各项流动伐负债。流动巴负债的大部叼分项目在形窗成的时间上追是交叉的，驰公司应利用茅这种时间上色的交叉，预语测一定时间亮内将要发生零的负债数，浴以便合理地穷调剂使用，龟发挥其最佳造使用效益。滥附第三、正兼确计算应付鼻利息，并按陕权责发生制鸽的原则进行峡核算。淡我②醉、长期负债络的管理办法拆抖根据长期负推债偿还期限的较长的显著逐特点，公司封应慎重选择刻长期负债的芝方式、渠道娃，适当的确众定举僵债赔规模。加强趋长期负债管身理，应当遵激循以下要求目：矿灯第一、牙正确的反映立长期负债的宅形成和偿还逢，监督公司般按规定的程欠序取得长期侵负债，提前想准备好偿还闹的货币。腊贯第二、异适当选择长告期负债的计拢价方法。要挨充分考虑长姿期负债的计耳价与其现值哥、终值、取需得负债的利础率，以及长影期负债的计潜价范围和支软付利息的方羞式。候倘第三、竟正确计算借份款利息及列敞支渠道，公挖司应按预先吉规定的利率纪和方式计算巷各期的利息戚。筹建期间俭的利息，计懒入开办费；孤经营活动期呆间的利息，氏计入财务费西用；清算期凶间的利息，舒计入清算损披失。殖屑隔三、建立拴资本金制度优和纤资本保全制美度此私点1、建立资制本金抛制度是国家冬围绕资本金夺的筹集、管滤理以及所有订者的债、权垂利等方面所阻作的法律规喉范。建立资秘本金制度，努有利于保障铁所有者和债史权人权益，渠有利于公司辅正确核算盈勇亏。哈溉2、建立讨资本金保全孟制度，保障尖公司筹集的拣资本金，企唇业依法享有当经营权，在们公司经营期宗内投资者除否依法转让外盒，不得以任探何方式抽回伸。法律、行柱政法规另有奸规定的，从质其规定。公合司在经营期倘内，必须原墙格换执行高“获两则、两制定”脱的规定，确继保资本金的轻真实、完整笨。勒第四章慌货币资金的妙管理及会计亲核算办法城货币资金是搞指在公司经糟营活动过程灰中停留于货闯币形态的那睁部分资金，猫具有流动性薄大的特点。追公司的货币拨资金融按蜂存放的地点拆和用途不同踏，可分为现野金和银行存池款两大类。复一、现金泼的管理及会跳计核算办法斗网淹1、纲现际金的使用范洋围。根据国吸家现金管理地制度的规定嚼，我公司使行用现金结算方的范围如下朽：丝境墙①惊、支付给职锐工个人的工熔资、奖金、鬼补贴、福利种、补助费、讲差旅费等款蚁项；支付临棒时用工的劳峰务报酬。鹅记钱②庙、支付给不吩能转帐的集春体单位或城口乡居民个人夸劳务报酬和毁购买物资的性款项；滴滴帖③跌、在转帐金涌额起点（我郑公司规定为冬本市内为2通000元）街以下的零星婚支付款项；飞处理与本市谊以外的收支卖往来，根据各经济事项的焰实际状况，蛇经过经理批王示准作特殊处理唱。左最属于现慧金祖结算的支出顷，财务可以办根据需要向碎银行提取现炮金支付，不广属于上述现否金结算范围桐的款项支付仓，一律通过毕银行抓进行淹转帐恩结算。谊棉2、爷现金的库存遍限额烈地为了融满足公司日段常零星开支选的需要，可正根据国家规逃定经常保留课一定数额的相库存现金。鼠鉴于我公司座实际，库存软现金必须痕严厨格执行人民旋银行核定的灵限额100先00元的现腿金库存限额申，超过部分牵必须送存银绸行。波蝴3、帽不准坐支现筑金和白条抵伤库。其陈4、猫现金支出凭条证的种类：旬克产①库职工出差或草办理采购业屡务需借支现惜金，必须填瞧制借款单，拦在审批手续宰齐全的前提列下，现金出色纳方可办理妥付款手续挨的脆借款单如下筋：封借蛾款腰单价因：绸请借币（大助写）摸索转撇元近（小写）￥排元昂归还计划：诞单位领导审蚂批：胶借款人：艺清瘦亩消哨北日期：害年阳垄月荷够日炭捐论②酷、职工出差细回公司报销战差旅费，必惜须按现行《捡曲靖市国家牢机关、事业夜单位工作人亲员差旅费开棕支规定》的捆差旅费报销逢标准锤或即将出台尘的云南省财应政厅《新差扭旅费开支标胖准》后填制报销单炕，现金出纳刮核对报销标适准符合规定宇主管会计审纱核以及经理千审批手续齐洗全方可办理炉付款手续，哈差旅费报销山单如下：呆出差费狗用报贫销单位单位：元新出差人姓名葵原借金销额学时间议年月验日至块年月洒日哲准予核销金盯额猾应补金砍额原出差事由江应退差张额卫起止钢地址详地点蜘旅途寸日数江飞影机溜票析车推船液票扯市内交通费恋行淡李牌费捧住趴宿伞费患途中伙食补激助桨住勤补助修其亦它贷合计纪月堡日念月磁日柜起矮止维合计赛会计（大写伯）热备注榆财会科长：抖料盟主管遵部门惰盒出差人：握③刃、零星物品愁购买报帐。酿必须由公司躁经理指定专兔人采购，对换购买的物品击进行验收并润签字证明，嫁经过公司经笨理审批签字胸，金额在2坑000元以吸上的通过银眯行转帐付款乡，2000您元以内的填辣制现金支出径凭单，由报餐帐人员签字愤认可，采购怜之前已发生垃借款世的，必须先肢结清借款，辆方可付现。政现金支出侮凭单格式如佛下：肯现金霜支出山凭各单面填兵恒柏脑枝吹年月壳日个第街号颗岩付给爪_____久_____棚_____馆_____指_____谨_____滴_____拾_____宗_____架_____熔_____惹_扇袋合计人民币蜘（大写）纲_____疮_____孩_____破_____氧_____浮_____穗_____韵_____承___搜恒谎￥：愿_____清_____长_____申_____尺_____角_____贱_____裳_附件荒张珠水喉污文猎备注：拳晋记帐孝：允老出纳令：无助收堵款人：驼拖④涨、因会议及秒演出需要发候生的工作用券餐、业务招芽待费、汽车尚洗车费、过少路费以及其铜他日常零星颈支出（必须漫是税务核定冒并规定范围捉）小票粘贴效的报销，我努公司使用费米用报销清单轻将零星小票睁归集汇总报哄销。着费用报销清摄单格式如下幼：炉雁费加担用沫盯报洪杰销询清单打眠使用单位：缴丑梢骡手宪报销日期孕年某月眯日尽用崇挤途复报天销搁数粮财务科审核城意见涛单据张训数扎金软额滨金额合计（站大写）芦慌门鸦曲￥：枕课题序付讫记录：霞现金：商层银行：鹅蹦转帐：贫审核签章胳单位负责人哑：倦子保招管验收或证线明：毕经顺报人：吃5、现金的煤日常管理规炕定:世①苹、为了加强议现金的管理潜和核算，现斑金的收入、券支出和保管膝都应由现金俯出纳负责办逆理。冰私②腥、为了能按唱照现金收付基业务发生疑的时间顺序倡，全面连续饺地为加强现及金管理提供糟详细资料，锻了解和掌握盯现金的收支帐动态和结存存余额，并防侨止现金差错般和产生弊端铲，现金出纳胡必须按规定帅逐日逐笔序汽时登记现金葛日记帐，日烦记帐的格式脂为订本式的蝇借、贷、余益三栏式帐簿俱。脖③样、现金出纳默必须保证做条到日毕清帆月结，帐款童相符。踩④揉、为了加强趴对现金收付船和保管的监垂督，变主管会计组援织相关会计犹采用实地盘萝点法定期或争不定期地对庙全公司的库枝存现金进行还清查，如有绣盈亏，及时喝查明原因，折及时报请公缘司经理，以辨便得到妥善蔽处罚。鲜二、银行存轨款的管理及崭会计核算办殊法蕉银行存款是是企业存放在使银行和其他互金融机构的熔货币资金。跃1、公司是狐独立核算的角单位需按人抛民银行的规烘定在银行开气立基本帐户竟，对经营过决程中发生的漆经济往来进达行结算。倒2、、严格刃执行结算制饶度，不准签洽发空(白)灿支票和远期饮支票，保证茄各项业务的兴正常进行。摘3、银行出勿纳要熟练掌欺握各种银行己转帐结算方蹦式，严格执习行各项结算促纪律，正确朗处理各项转陕帐业务，当要天应办理的椅业务绝不拖峡到第二天。降4、拣银行出纳根息据审核无误样的原始凭证提和记帐凭证范逐日逐笔序用时登记借、名贷、余三栏圾式订本式帐极簿，每日终瞒了结出余额蹲，月末结出柳本月借、贷阴发生额合计沉数和月末结巡存数，并及始时与银行核米对帐目。肤5、银行出末纳必须认真疯地执行国家卡的各项管理叹办法和结算瞧制度，做好芒银行存款的婶核算工作，阁随时了解和虹掌握银行存志款的收支动括态和余额，留搞好货币资凶金的调度，袋保证公司经捷营活动的正条常进行。银唯行出纳如卸出现基违反国家有催关制度规定怕的行为，严酿格按国家有宜关财经制度啊处罚。池6、为了避两免银行存款纺帐目发生差灯错，银行出钢纳要定期进蛙行银行存款亮的清查，清室查的方法就插是核对帐目蹲，将银行存留款日记帐的杂记录同银行栗对帐单进行陪逐笔核对，店核对后，对誓未达款项要粮编制银行存乎款余额调节购表，保证帐铃帐，帐实相咏符。摘三、现金、突银行存款，锅应按照不同龄的开户银行难名称、帐号毒，分别设置之“兽现金日记帐迈”鹿、阅“员银行存款日卖记帐满”叫。由出纳人涛员根据收付歼款原始凭证种，按照业务遣发生顺序逐雹日逐笔登记阶。每日终了童，应计算当弄日收入、支腹出合计数和党结余数。现江金应将每日氧的结余数与抢实际库存核寄对，咬“辱银行存款日免记帐斤”供每月与拥“揭银行对帐单质”借银行对帐单圾”叶核对。若帐迷面结余与银历行对帐单余鼓额之间出现慈差额，必须首逐笔查明原或因进行处理苹，并应按月俩编制装“园银行存款余摆额调节表睛”猛，调节相符怎。断月度终了，吐出纳人员应舅编制现金和铃银行存款月适报表，及时佳报送会计人辛员，并将每柿月帐实核对按情况向会计答人员说明。涨第五章粪支往来帐务的萌管理及会计席核算办法码我公司的往摆来帐包括属拿于公司短期晴债权的应收尤帐款、预付弦帐款、其他掀应收款；属脖于公司短期质债务的应付胳及预收帐款羽等。录一、应收帐受款是指公司慕因使用会场朗或提供劳务央等，应向使脱用单位或接狮受服务杂和红劳务单位收凡取的款项。卸应收帐款核蓝算的管理要目求是：1、香反映公司各凶种应收帐款更的形成、收易回及其增减摧情况，监督召公司执行国父家有关法规川和结算制度胜；2、控制阶应收帐款的夕限额和收回贵时间，促使伏公司加强应碌收帐款的管扰理，加快资衫金流转。勉应收帐款作衬为一种债权椒，应按未来更可得现金的挖现值入帐，出我公司是以支开出收款发眉票的当日亡的恋实际发生额移为本期收入炉入帐，同时骂按往来单位太的名称设置限明细帐进行港序时核算，浩确保帐帐相惠符。粥公司冬应当定期或克者至少毯每月倾，对应收款沙项进行全面道检查，治对未收回的寿帐款组织力栽量催收。诉二、预付帐厉款就是公司桑按照购货合富同或工程预棚算及合同的校规定预付给提供应或施工虑单位的款项陕。这种债权铺是本公司主大动付款而形求成的，在管砍理中更应严熔格管理。爷预付帐款的葛核算管理要垒求是：1、爸严格遵守国喊家的有关结借算制度加强址定货合同及制维修和技改题项卡目酒工程合同的狡管理，控制壁预付翁帐草款的范围、执比例和期限面；2、监督工预付款项所习定货物的入栋库情况；3重、及时结算耕预付帐款。渡我贱公盘司恋维修芬技改工程雅的实施期间价设备、物资悲采希购安装在尚对未验收结算而之前的腹预付