PZ-财务知识交流-201703

PZ-财务知识交流-201703第一页，共39页。交流内容财务数据流程梳理申请

预算申报PR申请确认工程进度确认服务进度确认函框架协议确认结果预算执行报告付款2第二页，共39页。财务数据流程梳理图计划准备完成过程（即计提）分析与结算3第三页，共39页。申请-预算申报1、CAPEX&OPEX下的权责发生制与现金制的区分CAPEX费用分类主要通过工序来划分，通过WBS来核算；OPEX费用分类主要通过费用性质划分，通过会计科目和成本中心来核算。重点提示：★目前预算编制方法采用零基预算，Capex部分需要分别填写权责发生制和现金发生制★当年的工程计提是权责发生制口径，会占用当年权责预算★往年已计提，当年结算或支付预付款是现金制口径，不占用当年权责预算，但要填写现金预算CAPEX

(资本性支出)定义主要包括权责发生制现金制定义：工程施工过程中所涉及的前期准备、施工建设、采购工程物资、工程技术服务、更新改造等相关的建设支出油气资产：井、站、阀组、电力、管线等施工建设及增产改造的资本投入

定义：指当月已经发生的建设投入成本，不论款项是否支付，均应作为当月成本入账。（价值工作量法）定义：指需要支付施工款的月份为资本支出月份（支付确认法）其他一般小资产其他资产：小资产、无形资产、长期待摊OPEX

(运营费用)定义：企业在日常活动中发生的、不能归入工程成本，而应计入当期损益的各项费用支出排采费：井、站、阀组、电力、管线的日常运营支出（费用范围：井启泵后）

定义：指当月已经发生或当月应承担的运营支出，不论款项是否支付，均应作为当月费用入账。不需要填写（现金制=权责制）其他管理费用管理费：管理部门日常费用支出4第四页，共39页。申请-预算申报2、AFE的申请大于30万人民币的资本性支出（即费用预算无须提AFE）在OA上提交AFE申请，获批后由预算部建立WBS填写PR时，需要对应输入AFE下的WBS金额小于30万的资本性支出原则上不需要申请AFE金额小于30万的小资产：系统已经建立WBS，在提交PR时选择对应WBS不需要提AFE，但又需要WBS，向预算部申请创建WBS后，再提交PR5第五页，共39页。练习1[练习]CAPEX&OPEX近期签订如下四个合同:

（1）《潘庄项目1号集气站压缩机维修服务》

服务内容包括:设备故障的解决，配件的更换，运行参数的设置及更改，日常维护及保养

（2）《潘庄项目1号集气站新增压缩机改造工程》

服务内容包括:根据改造方案进行压缩机基础的建设施工

（3）《潘庄项目PZW15L钻前准备青苗协调费》

（4）《潘庄项目PZW15P临时占地补偿费》

请判断以上四项合同属于CAPEX还是OPEX？6第六页，共39页。练习1参考答案[练习]CAPEX&OPEX近期签订如下四个合同:

（1）《潘庄项目1号集气站压缩机维修服务》

服务内容包括:设备故障的解决，配件的更换，运行参数的设置及更改，日常维护及保养

（2）《潘庄项目1号集气站新增压缩机改造工程》

服务内容包括:根据改造方案进行压缩机基础的建设施工

（3）《潘庄项目PZW15L钻前准备青苗协调费》

（4）《潘庄项目PZW15P临时占地补偿费》

请判断以上四项合同属于CAPEX还是OPEX？（1）（4）维修服务及已启泵井的占地补偿属于OPEX（2）（3）改造工程及钻前的协调费属于CAPEX大修改造后，会使设备性能有所提升、延长设备使用寿命、提高生产效率、降低成本消耗、增加收入流入或减少费用支出，所以并不是简单的一对一的替换。7第七页，共39页。练习2[练习]权责发生制&现金制2016年10月协调部门在编制2017年预算时，考虑到以下业务和条件：条件：预计2016年12月，PZW18L钻前完成50%，未付款。PZW15L钻前完成100%，已付款70%。PZW34L属2016年预算，但无工程进度。钻前工程单个井场按50万元计算预计2017年发生以下业务：

（1）2017年完成PZW18L、PZW34L的钻前工程，并支付70%，同时支付PZW15L的剩余30%，再支付PZE32L的预付款20万；

（2）PZW17P、PZW15P、G04、G02在2016年9月签订一年占地补偿协议合同，每个井组一年补偿费6万元，集气站一年补偿费15万，且2017年9月预付下一年补偿款；综合以上信息，协调部门2017年预算申报时“权责发生制”和“现金制”口径下各需要申报多少金额?8第八页，共39页。练习2参考答案[练习]权责发生制&现金制2016年10月协调部门在编制2017年预算时，考虑到以下业务和条件：条件：预计2016年12月，PZW18L钻前完成50%，未付款。PZW15L钻前完成100%，已付款70%。

PZW34L属2016年预算，但无工程进度。钻前工程单个井场按50万元计算预计2017年发生以下业务：

（1）2017年完成PZW18L、PZW34L的钻前工程，并支付70%，同时支付PZW15L的剩余30%，再支付PZE32L的预付款20万；

（2）PZW17P、PZW15P、G04、G02在2016年9月签订一年占地补偿协议合同，每个井组一年补偿费6万元，集气站一年补偿费15万，且2017年9月预付下一年补偿款；

权责现金权责制计算现金制计算钻前PZW18L253550*50%50*70%

PZW15L

15

50*30%

PZW34L503550*100%50*70%

PZE32L

20

20

小计75105

占地补偿PZW17P4.566/12*（9+3）费用预算，现金制不要求填写；3表示再次续签时的3个月

PZW15P4.566/12*（9+3）

G0411.251515/12*（9+3）

G0211.251515/12*（9+3）

小计31.542

9第九页，共39页。10第十页，共39页。申请-PR了解——WBSWBS层级代码解释：PZ表示潘庄，J表示联合（S表示单方），第4位：A表示井，B表示集气站或阀组，C表示主管线，D表示电力建设

例17038表示17年预算，038为AFE顺序号（30万人民币以下的支出无需申请AFE）WBS使用提示：WBS对应AFE，AFE原则上应对应当年预算（预算AFEWBS）（未对应当年预算的情况：1.预算外；2.小于30万以下的Capex支出不申请AFE）使用WBS核算的数据为Capex支出（即资本性支出）井启泵前的工程建设及启泵后施工改造（P类）及物资采购与领用物资（Q类）使用WBS集气站、阀组、主管线、电力等工程建设及改造（P类）及物资采购与领用物资使用WBS小资产、无形资产、待摊费用（O类）申请PR时使用WBS填写PR及领用出库物资时，必须使用四级明细工序的WBS，不可使用一二三级

PZJ/A-17038PZ17038一级AFE编号不可使用PZJ/A-17038.008PZ17038.PZWC37二级井组名不可使用PZJ/A-17038.008.A3PZ17038.PZWC37.完井三级大工序不可使用PZJ/A-17038.008.A3.21PZ17038.PZWC37.完井.压裂施工四级明细工序PZJ/A-17038.008.A3.22PZ17038.PZWC37.完井.压裂材料四级明细工序PZJ/A-17038.008.A3.23PZ17038.PZWC37.完井.配合压裂施工的作业四级明细工序PZJ/A-17038.008.A3.24PZ17038.PZWC37.完井.压裂污水运输及处理四级明细工序PZJ/A-17038.008.A3.25PZ17038.PZWC37.完井.投产作业四级明细工序PZJ/A-17038.008.A3.29PZ17038.PZWC37.完井.排采设备四级明细工序

11第十一页，共39页。WBS明细工序列示项目类别大工序明细工序井相关O1.审批O1.林地勘测/设计/可研报告编制

O2.林地审批

O3.林地占地补偿

O4.临时土地审批A1.钻前准备O6.临时土地占地补偿

O7.矿权维护费

O8.地赔/青苗/协调

34.钻前施工(井场及道路准备）A2.钻井11.钻井

12.钻头

13.第三方监督

14.定向

15.固井

16.泥浆录井

17.电缆测井

1B.试井及含气量测试

1C.取芯

18.套管

19.玻璃钢筛管

1A.下玻璃筛管技术服务A3.完井21.压裂施工

22.压裂材料

23.配合压裂施工的作业

24.压裂污水运输及处理

25.投产作业

29.排采设备A4.井场标准化及改造31.井场建设

32.井场改造

39.井场设备B1.单井管线C1.勘察/测绘/设计

C2.造价/审计/计划

C3.监理

D1.管沟工程

D2.管线工程

D4.管线改造

G1.无损检测A5.增产措施1D.钻井重入

26.普通氮气解堵

27.连续油管氮气解堵

28.重复压裂

30.大修项目类别大工序明细工序地面建设-集气站/阀组/压缩机O1.审批O1.林地勘测/设计/可研报告编制

O2.林地审批

O3.林地占地补偿

O4.临时土地审批

O5.永久土地审批C2.建设准备E2.道路和站场建设

O6.临时土地占地补偿

O7.矿权维护费

O8.地赔/青苗/协调

O9.永久征地补偿C4.建设施工C1.勘察/测绘/设计

C2.造价/审计/计划

C3.监理

G1.无损检测

E1.工程施工

E9.建站设备C5.集气站/阀组改造n.aB3.井站间管网C1.勘察/测绘/设计

C2.造价/审计/计划

C3.监理

D1.管沟工程

D2.管线工程

D4.管线改造

G1.无损检测项目类别大工序明细工序地面建设-主管网O1.审批O1.林地勘测/设计/可研报告编制

O2.林地审批

O3.林地占地补偿

O4.临时土地审批C2.建设准备O6.临时土地占地补偿

O7.矿权维护费

O8.地赔/青苗/协调B5.主管线C1.勘察/测绘/设计

C2.造价/审计/计划

C3.监理

D1.管沟工程

D2.管线工程

D4.管线改造

G1.无损检测

G2.线缆敷设地面建设-电力设施O1.审批F4.电力审批

O1.林地勘测/设计/可研报告编制

O2.林地审批

O3.林地占地补偿

O4.临时土地审批C2.建设准备O6.临时土地占地补偿

O8.地赔/青苗/协调E2.建设施工C1.勘察/测绘/设计

C2.造价/审计/计划

C3.监理

F1.电力线路建设

F2.增容费

F3.电力工程改造

F9.配电设备12第十二页，共39页。申请-PR了解——成本中心成本中心（CostCenter或简称CC）……代码解释：第1-4位：2131表示公司代码第5位：1-4指职能部门，8表示井，9表示集气站、阀组、主管线、电力

第6-9位，表示成本中心顺序号成本中心使用提示：★21318*井启泵后的运营费用（K类）及材料采购与领用材料（空类）使用成本中心

★21319*集气站、阀组、主管线、电力等发生的运营费用（K类）及材料采购与领用材料（空类）使用成本中心

★21311-6*职能部门发生的日常费用

成本中心代码英文描述中文描述成本中心代码描述成本中心代码描述213110001Pumping-subcon排采-劳务213180001PZC01P213190001CGS213110002Production-subcon生产-劳务213180002PZC02P213190002G01213120001Pumping排采213180003PZC03P213190003G02213120002Production生产213180004PZC04P213190004G03213120004ProjectCoordination地方协调213180005PZC04L213190005G04213120005Procurement采购213180006PZC05P213190006G05213120007SurfaceConstr-maint地面建设-维保213180007PZC06P213190007G10213120009Warehouse库管213180008PZC06L213190008G11213120010ProjectAdmin项目行政213180009PZC07P213190009PZP06阀组13第十三页，共39页。职能部门发生的日常费用

人工费差旅费车辆运营费用技术服务费

（法律、会计、审计、税务、人力资源管理、IT、会议、猎头费等）安全费用办公费用中方合作者费用……井组、站组、管线、电力发生的运营费用领用材料井下作业、污水、维修费燃料与动力临时占地及道路使用补偿零星道路维修其他服务费14第十四页，共39页。申请-PR了解——会计科目Capex科目Opex科目科目代码科目描述核算载体工程服务费WBS建设施工消耗品WBS仓库领用物资科目代码科目描述核算载体井口及井下设施维保井站CC燃料与动力井站CC临时占地井站CC生产运营-服务及研发井站CC生产运营-化工用品井站CC生产运营-井场建设及道路维护井站CC排污费井站CC障碍性维修-材料消耗井站CC障碍性维修-维保作业井站CC障碍性维修-设备租赁井站CC预见性维修-材料消耗井站CC预见性维修-维保作业井站CC预见性维修-设备租赁井站CC井下维修-材料消耗井站CC井下维修-维保作业井站CC井下维修-设备租赁井站CC劳动保护部门CC培训费部门CC安全许可费部门CC行政性收费部门CCEHS安全活动部门CCEHS技术服务费部门CC应急救援支出部门CC警示标志部门CC…………15第十五页，共39页。申请-PR的填写1、PR填写时分配类别的使用

提示：Capex框架协议的PR为PD类；

Opex的框架协议PR为KD类。分类明细分类核算事项PR账户分配类别核算成本对象P类Q类O类K类空类Capex井、站、电力、管线等油气资产的投入工程建设费及工程物资采购√√

WBS其他资产投入采购小资产、软件、办公室装修的待摊费用

√

WBSOpex部门费用部门日常费用

√

CC井、站、管线、电力运营费用油气资产运营费用及材料采购

√√CC或无16第十六页，共39页。申请-PR的填写2、各类PR必填项

PurchaseRequisitionDocumentTypeAccountAssignmentCategoryMaterialNumberShortTextPurchaseRequisitionQuantityDeliveryDateMaterialGroupPlantPurchaseGroupRequisitionerDesiredVendorWBSElementCostCenterPriceinPurchaseRequisitionUserLocation采购凭证中的项目类别账户类别物料主数据采购事项描述采购数量服务期限物料组工厂采购组实际申请人建议供应商WBS编码成本中心评估价格小资产使用人存放位置P类型采购申请

YYYYY

Y

Y

Y

Y

Q类型采购申请

YY

YY

Y

Y

Y

Y

O类型采购申请

YYYYY

Y

YYY

YYYK类型采购申请

YYYYY

Y

YY

YY

空类型采购申请

Y

YY

Y

Y

YY

PD类框架采购申请YY

YYYYYYYYY

Y

KD类框架采购申请YY

YYYYYYYY

YY

17第十七页，共39页。申请-PR的填写3.Capex下P类（工程建设）的采购申请18第十八页，共39页。申请-PR的填写3.Capex下P类（工程建设）的采购申请19第十九页，共39页。申请-PR的填写4.Capex下Q类（采购工程物资）的采购申请20第二十页，共39页。申请-PR的填写5.Capex下O类（小资产类）的采购申请21第二十一页，共39页。申请-PR的填写6.Opex下K类采购申请22第二十二页，共39页。申请-PR的填写7.Opex下空类（消耗材料）采购申请23第二十三页，共39页。申请-PR的填写8.Capex下P类框架协议P+D采购申请24第二十四页，共39页。申请-PR的填写8.Capex下P类框架协议P+D采购申请25第二十五页，共39页。申请-PR的填写9.Opex下K类框架协议K+D采购申请26第二十六页，共39页。PR对应PO查询27第二十七页，共39页。28第二十八页，共39页。确认-工程进度确认1、使用目的以月为单位，对当月已经发生或应当负担的成本或费用及时入账，以实现权责发生制的要求（例如按季度、半年度及年度结算的技术服务费、维修费，应当按月分摊入账）。2、确认方法完工进度百分比法——适用固定价的合同确认（P、K)

当期合同累计完工进度=当期累计已完工的工作量/合同总工作量×100%工作量明细法——适用框架协议（PD、KD）

按协议约定的单价，结合当期已完成的工作数量，对成本和费用进行工作量价值（单价*数量）的确认周期性分摊法——适用费用按月分摊（K）

对于季度、半年度、年度等非一个月受益的的费用，应按照合同约定的受益期限分月摊入出库确认——适用领用仓库物资（Q、空）对领用物资的成本和费用确认，是以物资出库的月份为准，而非入库月份（入库表示物资在库，并非已使用）29第二十九页，共39页。确认-工程进度确认3、格式与要求每月25日-28日期间，各合同负责人先以邮件确认的形式向财务部提供工程进度确认，随后需提交签字版的《工程进度确认函》4、《工程进度确认函》样式30第三十页，共39页。确认-工程进度确认重点提示: