新编会计模拟实习

序号日期摘要分录112月1日提取现金借：库存现金2500贷：银行存款——工商银行250021日报销子女托费借：应付职工薪酬120贷：库存现金12031日赊销保温瓶借：应收账款——信谊百货666900贷：主营业务收入570000应交税费——应交增值税（销项税额）9690041日委托加工铝片收回（业务84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资——铝片36641.34应交税费——应交增值税（进项税额）6229.03贷：银行存款——工商银行42870.37（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝片84252.42贷：原材料——铝材类——铝锭84252.4251日固定资产（冲床）验收借：固定资产26500卖跪贷：在建勾工程缠——此安装冲床工棵程26酒500恭6鞭含1日貌鸡签发本票恳瞧借：其他射货币资金劣——他银行本票敢250境00后寿贷：银行恼存款汇——巷工商银行圾吊2500礼0齐7骄栋2日关呈预付明年报止刊费砖导借：预付居账款虾——范报刊订阅费尾4警312.违80孔初贷：银行愁存款穴——市工商银行周4辽312.链80茎8总亭2日涨奔以本票采购姨吸水管入库灿35000桃支辈（业务84妇统一结转）袖绪借：材料枯采购酸——百辅助材料类崖——疏吸水管刮21午000膊习应交税费染——兄应交增值税控（进项税额卵）3戒570己泻其它应收岁款睛——抵其他驼工允夕43矿0敌傲贷：其他级货币资金辅——端银行本票理越存250葱00拦9叉妇2日源惠收到预付1四-3月租金瓜辟借：银行珍存款胳——烫工商银行鼠父180瑞000阁贷歉：预收账款中——角泰山证券公亭司各180象000锻10肝咱3日损岛收回本票余辽款绍浇借：银行激存款挎——勉工商银行戴富430劳炼贷：其它顽应收款细——味其他相稠企430众11姓衬3日须气支付商品交智易会摊位费颈傅借：销售狱费用贩棍3000烦折贷：银行迫存款书——凡工商银行失3错000传12甩裹3日房坏出口新加坡筛保温瓶懒盼(1)出口群销售免税舱借：应收账魔款倘——计新中贸易公良司（US油$168点00@7遍.622）份12袋8049屡.6目舒贷：主营伍业务收入溉鱼驴虫蒜钻夜1盒2804护9.6消诸简令（2）出口朱退税：12薪8049.吵6认×容9%=11棍524.夹46拾借：应影交税费喷——眨应交增值税虚（出口递减索内销商品应秃纳税额）1确1524迅.46魔伸贷：应交宣税费汉——正应交增值税踪（出口退税侨）北充降11烈524.4爬6她可绑粘（3）出口谨不予免征和牵递减部分计叼入销货成本父：1280齿49.6锋×引（17%-专9%）=1疾0243元.97仆借：主酿营业务成本敌结1晌0243惩.97之盟贷：应交糕税费咽——易应交增值税神（进项税额辆转出）10迫243.红97龄13惧扣3日韵炸支付员工业材务培训费岁肌借：其它浴应付款沫——奇教育经费翼35叹0架路贷：库存永现金零鼓昨辨350往14术杂3日侍招收到委托收辆款凭证蚁漂借：材料益采购喷——孝辅助材料类息——秋吸水管胆108国360乖谊应交税费友——衫应交增值税先（进项税额店）1蔽8421委拜贷：应付萍账款却盲茎牢喊126袋781.车2衔15顺莫6日悦拣购入底垫、汇口圈入库捞（业务84阔统一结转）谎找此处不做姜分录，业务幕84统一结污转柿骆晃蛛注：款上月耻已付，上月惊做分录：就借：材料采惹购界——繁辅助材料类鼠——隙底垫萍1400移0治携坐踩技厨圈——吵口圈研1900魄0笔贷栋：银行存款叙结潮陷房3蛙3000兰16剧织6日兵球预支差旅费欺李借：其它诸应收款遗——洽职工借款移——凶姚怡帆40观0秤值贷：库存潮现金侵冻郊但煎4假00迎17版艰7日枣有支付职工困婆难补助惑吓借：应付喘职工薪酬朋——盒职工福利咬300院公贷：库存荐现金魄找葵3爹00样18烤影7日芳华收到支票，唱拟背书转让葡梯借：其他救货币资金兽——隶待转让支票勺亩8000珍0历挪贷：应收疯账款嚷——吊东方百货公骤司耗800恰00竖19今孕7日用善购入纸盒、君纸箱入库，工以背书票据榜结算，补付神余款千（业务84荐统一结转）汉粉借：材料采改购哄——林辅助材料类产——宝纸盒胡511痛00辜壳赤失著脚星——加纸箱薪236牛00萍应交税费请——案应交增值税蚊（进项税额雾）126括99该丛贷：其他减货币资金泊——宁待转让支票炸80荒000勒们银行存款级泄材皇卷7399古（分两笔做廉分录，转账鬼+付款）箩20侨萌8日腔滤流动资金借口款迈捆借：银行逆存款赔——捡工商银行鞭2000城00两欢贷：短期键借款往恩2搅0000纵0场21愁间8日科赠报销差旅费铜库借：库存侨现金欧缎53袜栏管理费用结库194派7工富贷：其它斑应收款顿——猜职工借款睛——酱王庆2宏000传（收款房+转账）勤22归姥8日白诉支付商业承借兑汇票款项用坊借：应付涌票据即——锋商业承兑汇银票哨——皱东江有色金蜡属公司换300厅000范臂贷：银行生存款挤——昌工商银行拳殃牌泼忧搅300执000滩23糖脸8日怕冶委托贷款到浙期收回捉刻借：银行掠存款言——济工商银行框61针1377胜.13敞枕贷：持有如至到期投资蒸——喂成本盐600励000般伟冻投资收益冻讯坛础11费377.骤13（营盼业税直接扣睬除）呼24窗寿9日盆舌贴现银行承沾兑汇票丰申借：银行急存款懂——屿中国银行遵35傍7000样贺财务费用灭严慕织3统000快贷：应收票映据培——霞上海保温容破器公司植3600座00觉（涝收款+转账躲）米25晴窜9日您尺赊销保温瓶肝密借：应收么票据墙——殖上海保温容耳器公司侧395初928羽锡贷：主营词业务收入优繁狸狼袖338汪400蜡江饶应交税费姑——舟应交增值税旋（销项税额盐）575偏28靠26任询9日浴捏出售国债笼湿借：其他技货币资金酬——腐存出投资款杯541乐071.9薪告贷：交易殃性金融资产用——淡成本愤50也1500架涂瓜投资收益泳庄前籍稿3957回1.9拖27献须10日徐夺报销差旅费史连借：管理核费用淋454.乌8蜻达贷：其它粗应收款茎——队职工借款歌——温姚怡龙400毯外篇库存现金内穿旬辆旁猴54.签8（付款灯+转账）求28盯拒10日键跪购买复印纸颗滑借：管理誓费用姿伐交幼南11敢6.15硬读应交税费滚——杨应交增值税成（进项税额产）19.曲75副性贷：库存仇现金注馆博碧卸1什35.9贡29障隶10日举蛋申请银行本浴票踩碎借：其他宁货币资金桶——送银行本票各30乏000浅翻贷：银行娇存款沿——株工商银行弱陆3000从0蛇30善扭10日肃督上交上月税出款始沸借：应交运税费毅——笼应交所得税开经予57帽250呢贵炭声——这应交增值税权（已交税款祖）189掘340娘白奴围——穷应交城建税详钢于134吃63.8句贼——挺应交教育费然附加键5770时.2抬——助应交个人所婆得税溪2137兔.8霜贷：银行存毙款抓——镰工商银行峡26院7961始.8拦31颗博13日迎疗委托加工铝毛配件收回差（业务84腹统一结转）毕论（1）支付雪加工款：桐借：委豪托加工物资于——爸铝配件尼辛2环4913罢.35萌瘦应交税费因——旱应交增值税虹（进行税额所）4粘235.2睛7（致2914毙8.62）消找银行存款得——记工商银行出勺报温851.3郊8拔公贷：其他鲜货币资金尘——迫银行本票俘洽溪300性00（弊收款+转账使）觉会昏三（2）铝片衰验收入库：予此处不结转哪，业务84伞统一结转超庄堵宋注：上月发意出时做分录朵借：委托加观工物资较——君铝配件尺33淹972.7侵5板贷梯：原材料闭——朗铝材类绕——轮铝锭众339昏72.75笋32饥纺13日柜寸以汇票采购来瓶胆入库岸坦借：材料妄采购翠——盘瓶胆类勺——础大号搁慕286疫000跟脸垦且挺紫——净中号料淋73萍800腾局焰梦储薄——鬼小号匠干61膊000粪应交税费避——则应交增值税占（进项税额物）71踢536浑颗贷：应付碌票据繁——魂商业承兑汇进票劳——咽上海瓶胆总桃厂4跃9233弟6核33确稳14日喊祖承付期满付译款支付运费姓（业务84锣统一结转）尼历借：材料采论购俯——肠铝材类葱——疮铝锭据声1080僵应交税费宗——重应交增值税袍（进项税额垃）12沾0因贷：银行存回款偏——兼工商银行足艘供1乓200塌34椅杀14日毅很支付排水费沙府借：管理弃费用风634浆.8荒饱贷：银行生存款尸——丹工商银行面634.耍8娃35效桐15日矮币发放工资乱窃借：应付晋职工薪酬届披2061刑01.2的然管理费用皱嘉赶3座75脑（参乖考工资结算糊汇总表，独挨生子女补贴丧计管理费用猾）醋友财务费用策突歼研87.4象变贷：银行总存款喷——捏工商银行灶20尖6563誓.6匙36饶来15日晶白结转代扣款匪项详（职工个人印承担部分）促饮借：应付拴职工薪酬厕性461碑98.8雨箱贷：其他飘应付款启——惩应付养老保哈险费1迹9359往.24语财邻贷弱——豪应付住房公亡积金1挡6939干.34托动剧期袄——刊应付医疗保凉险费损4839欠.81替选塘洒恒——处应付失业保数险费月2419狡.91贤仙却趁挺——李应付工会会赞费丘126趁1.5却滥们应交税费早——秆应交个人所牙得税桂13芽79响37殿慎15日按摔划转工会会城费危盛借：其它筐应付款渠——渴工会会费明1标261.算5南愉贷：银行暗存款协——堡工商银行捕自追麻1决261.轧5纺38奸铺15日群师计提各项保们险、公积金津、经费（企垫业承担部分隶）胆并支付工会混经费挪兴借：生产葱成本携——工基本生产成予本言674亩18.6无（196裹63+29页034.8郑+1872贿0.8）真量泻苹——鼻辅助生产成竞本脊47魂72.91凶通制造费用路烈晨旁乞55君71.82叮（16仰92.29知+2336顶.57+1彼542.9疯6）队马管理费用朴逮穷傻蚂375幅43住贷：其它应剑付款坚——车应付养老保辆险费5器3237余.92截雀孩笋惩——筐应付住房公誉积金1雾6939蜂.34渣零搞罚夺——隔应付医疗保眼险费2糖9038召.86栏骆袍浮毛——仁应付失业保仰险费游4839铺.81游搭淡赏遍——在应付生育保袍险费斩1209奴.95吹——组应付工伤保搞险费未1209萝.95式森锻负弦——散应付工会会交费篮504葡6虫员道愉务——展提取教育经玻费阶378温4.5似注：本书中递使用其它应佳付款科目，饥实务中亦可境采用轨“澡应付职工薪旷酬旺”项科目，见准传则规定。估格此处不做这侦笔分录，，膨待月末分配黑时再行处理时置蓬示（2）支付肤工会经费精借：其湿它应付款劳——苹应付工会会洋费肥5046紧愿贷：银行赴存款丈——魄工商银行益托浅5046叨39玉坑16日匹瞒缴付职工住厌房公积金娃石借：其它贸应付款病——阴应付住房公馆积金承33筐878.6岛8今怖贷：银行扫存款训——健工商银行龄谨委33薄878.斯68笨宴40茄稼16日搅鸟缴付社保金彼筹借：其它应悉付款瓶——拴应付养老保胡险费7雅2597廊.16雨犁赔言防——避应付医疗保青险费33猛878.盯67睁海象己术——少应付失业保朱险费7膏259.内72芦钢永候盘——谨应付生育保网险费1担209.尾95谎——奉应付工伤保艘险费1裕209.虫95备直贷：银行牺存款缎——璃工商银行效架负权11纷6155赴.45雹41涂敌16日快闻汇票购买塑谎料粒子入库拼（业务84消统一结转）铜支付运费愚梳借：材料采千购构——胖塑料粒子之宴21世9840庆应交税费船——往应交增值税愚（进项税额悟）373分72.8荒贷：应付票喷据义——杂银行承兑汇裤票翠2斜5721铲2.8度（天明塑料宅公司）冻热借：材料采路购御——册塑料粒子额贸循216唱0辉应交税费帽——妹应交增值税乎（进项税额呆）240咸贷：银行存震款喉——收工商银行趁蒸后2400织42品不17日铜躲提取现金耽奋借：库存现牙金2门000长装贷：银行著存款妨——远工商银行迎2000思43禁推17日舍尝盘盈盘亏溉六（1）盘晒盈冲床困借：固纺定资产桑15岁000（3嗽0000汪+五成央新）埋贷：营业外茂收入岩1500犁0你耳注：根据准颜则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