公司内部财务制度全

公司内部财务制度完整版本目录第一章总则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1第二章财务管理与会计核算体系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1第三章财务计划管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4第四章资金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄5第五章固定资产管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7第七章费用开支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄8第八章财务开支的控制及审批权限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄10第九章物资采购管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄13第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄14第十一章关于处理会计核算若干问题的规定┄┄┄┄┄┄14第十二章财务部单据流程规范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄25第十三章财务工作交接及其档案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄29第十四章附则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄31相关补充规定：关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知┄┄┄┄┄┄32采购部物资采购发票管理的暂行办法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄34关于明确物流单据流程及相关工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄35盖第一章授妇总则江第一条斗袜为提高公司粮财务管理与钓会计核算水与平，逐步实钢现规范化、剪制度化、信终息化的科学苏管理，达到凳对经济活动险及收支全过胸程实行有效忠监控，同时判提高财务运卡作效率的目总的。依据《饰中华人民共欠和国会计法苹》、《中华岩人民共和国惊公司法》、亦《企业会计耕制度》、《药企业会计准绍则》以及其桐他相关法规诸，结合公司辨的特点和管鸣理要求制定会本制度。峰第二条朵竞本制度制定姜的原则和宗感旨是：改制寺先行、规范沫管理、稳健眠高效、量入滤为出。充分午调动全员积抽极性、创造次性，力求最猾合理、最有麻效地利用一疮切资源，用象最少的物化售劳动及活劳铅动，获取最也大的经济效技益及社会效晌益。使全体码企业不断发搞展壮大。裤第三条圈需本制度是公惑司在经济活即动中的财务熟管理与会计福核算的总纲美，适用于全允体企业。积第四条斗能本制度经必术要的程序讨昌论通过后，且自解乎年盖鹰月饱污日起施行，红原有相关制歪度与本制度册不符或有抵轮触部分同时谎废止。本制放度由董事长钟签署转发总兴经理执行，升并授权财务醒部负责具体抖解释。应第二章时魔财务管理与唉会计核算体随制址第五条光套公司财务体牢制实行：越志级任免、双阁线考核；垂站直管理、分嗽级运作；账甲款分管、相犹互监控的财耳务管理与会弄计核算机制遇。户第六条羊腊财务部门各躬岗位职责：册一、财务经窜理（经理）青岗位职责：预（一）霸挺岗位名称：勇财务经理（导经理）渗（二）株财直接上级：赞公司总经理敢、董事会码直接下级：响财务主管（汪财务部长）基岁（三）蝇傲本职工作：弓负责公司财闷和物的管理仅工作惹（四）搅转直接责任：孙（１）在总踢经理领导下堆全面负责公歉司的财务管躬理工作；却（２）编制收各项目预算中、财务收支校计划、信贷咽融资计划，遥拟订资金筹指措和使用方凯案，开辟财打源，有效地泪使用资金；忍（３）监督盆公司财务计蚕划的执行衬\梢决算始\战预算外资金申收支与财务遥收支有关的减各项经济活理动及其经济注效益；马（４）建立悟健全经济核堆算制度，利拐用财务会计纤资料进行经吉济活动分析岭；胞（５）参加艘总经理日常追经营管理工告作会议，参帆与经营决策展，审查或参剥与拟定经济并合同或其它筐经济文件；耕（６）协调多财务部与公询司的关系，羡正确处理银苗行、税务部游门关系；陶（７）及时毅与财务部人帜员沟通，不燃断提高财务新人员的素质圈及公司的财眯务管理水平磁，督促检查灯财务部人员宅业务工作和搁公司财务核慈算，严格考碌核，并做好孝检查记录，剂提出整改意仅见。示（８）财务酬部定期召开讽例会郊,时对本公司经糖济活动进行显检查和分析鲜,废一经发现薄逗弱环节划,危及时采取措露施布,嗽妥善处理解草决；妙（９）审核傻公司财务报路告及税务报旦告，签发材岭料、设备、谷费用等资金霜的收支，确贺认后进行另殿协调与其他驰单位的资金响往来与结算脱。且（去10兵）定期收集拘公司：会计鞠月结报表、统财务分析报串告、进行分事析整改处理应、向总经理脊汇报情况。盘（退11父）合理分配脖会计部门的困人员的工作置。希（氧12扫）承办公司祥领导交办的歌其他工作；肆二、膛扫财务管理中突心财务主管舍（部长）岗钱位职责驴（一）约眨岗位名称：止财务主管（膝部长）炼（二）庭浸直接上级：粉财务经理殃（三）沾植直接下级：扩财务中心职粒员愧（四）主要张职责肝（１）具体夕执行有关财衫务制度，带树领财务部人劈员完成公司荷的日常工作字；犬（２）按照漏经济核算原爷则勺,围定期检查庸,移分析公司财鸽务、成本、猫费用和利润搭的执行情况据，挖掘增收糟节支潜力，亦考核资金使真用的效果，嫌督促本公司廊有关部门降糊低消耗、节须约费用、提梯高经济效益阔，及时向公去司提出合理补化建议，当说好公司参谋启；桑（３）详细份审核财务会核计每张凭证球、有关的内缓容、数字、免金额、期限虫、应收应付灾、手续等是局否准确无误受,方签名确认无寨误才安排会戚计过帐；复无（４）负责虎各项目的帐哑总体策划设染帐、安排处虚理报表其,衫另在规定的房时间内上交蠢国家有关部像门要求上报聪的资料：蒙(黄包括报税、贼纳税资料、住统计资料等锣)捆；叮（５）查阅蜂了解公司财雷务的计划资很料、合同和妥其他有关经叨济资料，纠汤正财务中的体差错弊端，练规范公司的令经济行为；汉（６）协助法财务经理办冰理：融资、点评估、信贷携、办证等业顾务；浸（７）完成司总经理与财镇务经理交付累的其他工作凉。起三、成本会持计岗位职责愧（一）、岗草位名称：成灌本会计验（二）、直菊接上级：财界务主管（部砍长）盖（三）、本颜职工作：成熊本核算冷（四）、直体接职责：枣（粉1捞）或语成本核算资迟料的收集（息材料、人工起、工时、费床用）倍（溪2揪）练五各部门相关燥报表的收集跳与审核吧（捡3瓜）棕醒固定资产管货理与相关凭录证的填制服（政4嫩）羽裤费用项目控种制与相关凭脸证的填制秘（仍5究）吉封每月成本核耳算、相关凭件证的填制及爆成本资料的绞装订冒（避6穿）筋何编制会计报割表垮（倡7新）坦踪跟踪成本核残算相关环节莫数据处理霞（埋8爬）辜裁完成其他日象常相关会计杯工作讨四、材料会期计岗位职责圆（一）、岗奶位名称：材他料会计罪（二）、直盖接上级：财运务主管（部欠长）需（三）、本驱职工作：湖敏应付帐款的舌管理、材料归核算昌（四）、直齿接责任：迁1设、对散材料进仓复公核及发票的邀签收。挖2圆、街种材料收入记森账。鬼3伞、昂经月结供应商蹦对账及结算铲。做4险、枕廉月底与仓库劈、采购的对荒结账，确保影准确、无误坝、数据一致祥5龄、塔骆确保库存信灿息的准确、厉及时；趋6石、既死采购部下来巡的供应商付您款计划及时乏整理报送上腔级审批招7慧、万劝财务主管交苹待的其他工械作。孟五、应收会第计岗位职责暂（一）、岗布位名称：应饲收会计干（二）、直花接上级：财粥务主管（部艰长）溪（三）、本穷职工作：应刻收帐款的追游收、业户往脾来帐核对、睛发货单装订际、录入，空狐白单保管造（四）、直锣接责任：猾1畏、管催领取出仓单吊交营业中心胞领用；肤2梨、慧废收取送货单博，登记入帐掌；你3肆、暂手每天早上恒9危点收昨天的传货物放行条杂，核对；向4慈、吴霸凭发货单入春销售帐，（灿97犁，用友，手汉工帐三套）续5趋、鸽银对帐，编制跑报表：每月拘5闭号前，编制咳对帐单，电厚脑帐龄分析钉报表，销售僵月报表；苏6珠、行巩单据保管，失整理单据，驾装订成册，杯归档保管；挨7奴、寨株审核收款单病据，监督收厅款情况。汁8泡、纤上协助追收货镇款；胁9毕、记着财务主管交槽办的其他相错关事务扑六、出纳岗贱位职责收（一）、岗朽位名称：出寒纳艘（二）、直猎接上级：财臭务主管（部多长）防（三）、本作职工作：日获常收付、银秆行结算、资滩金调拨、银妈行信贷手续服（四）、直换接职责：京（１）茫为认真执行现资金管理制度渴；远（２）撇管处理现金收仰付和银行结虫算业务，货扰款要及时存央缴银行，不驾准挪用现金伤和矩“吓白单抵库洋”“艺不准签发沉”“集空头支票摧”颠；班（３）攀块一切结算业尝务（包括银束行存款、现广金）都必需枝按照财务规知定以及开支则范围、内容创、标准办理显，不得弄虚振作假，打埋肚伏，做到日芳清月结、帐用目清楚，并宝逐日、逐笔仔地登记现金斯银行存款计之算机日记帐毛；稀（４）炸船管理好盖有粥公司财务章料的所有凭据经及有价证券角；模（５）竟火协助有关部供门积极追收禁货款及欠款早，加快资金读回笼和周转掩使用；屿（６）订算坚持结算原缴则，必需做锻好下列三条膛：蹄1.娘钱货两讫精;2疑维护购销双平方正当权益毙;3绿银行不予垫办款；免（７）且宴协助主管会继计办理借贷斗款手续并记席录清楚；呀（８）尖疗建立健全现底金出纳各种抢账目，严格漂审核现金收层付过程；卧（９）蛮穴严格支票管炒理制度，编旅制支票使用碍手续，使用覆支票须经财竹务经理签字探后，方可生创效。贯七、财务文萍员岗位职责瓜（一）、岗拼位名称：文斯秘员碍（二）、直扩接上级：财仇务经理浩（三）、本运职工作：报址销单证初审卡、内部文件错收发、会计界档案管理伴（四）、直硬接职责：炮1弱、阻清财务文书、乐账表的打印衬呈报，财务借制度、规定引和通知的收该发传达，财甚务例会等会喝议火纪要处理工台作；男2餐、岛转财务管理制镇度、会计核成算制度，会嫩计凭证、账裤薄、报表存血档、保管、酷借阅工作；挖3王、协助主管秒会计开展其准他事务工作姥；明4绪、代表财务迎部对公司内辟、外联络工柄作；颈5奴、完成财务艘经理、主管驾会计交办的少其他工作。机提出问题及捉改进工作的恋措施建议歉八、办税会乘计岗位职责菊（一）、岗纺位名称：税吓务会计派（二）、直沈接上级：财琴务主管（部捎长）愤（三）、本丢职工作：开采具发票、报您税、办理所祝有涉税事项剖（四）、直准接职责：痒1散．负责购买把、填开、核燥销发票，汇吩总开票资料鹰进行抄税。巨2毕．录入当月辽开票对应出防仓单的产品涛明细，交成洋本会计核算章。粥3并．负责抵扣奶联认证数据姿录入，月底宴进行进项发服票后台认证锄。娃4次．填制相关景科目的会计做凭证。航5赔．计算各类非税金，填列辈税务报表进宝行纳税申报也。流6注．及时向主烧管传达税务盛信息及资料岛。扮7盯．将要负责他“证免、抵、退拘“房税旷选管理系统，翠办理出口退呜税备案、申蔽报退税事项蚕。颗第七条爱振财务组织隶闸属关系：侦1踢、忧杯财务经理：口行政上接受攀总经理领导殃；财务结果叮及业务上为冠董事会（局表）负责。在按经营管理、肺企业管理上啊为总经理和毕董事长当好滚参谋，对整革个经营过程张及其结果、越财务收支、程预（决）算捷进行总的控弊制和监督。日2厕、甩微财务主管：江财务管理与辈会计核算均闯对财务经理啄负责，财务妻结果首先接袍受财务经理励的检查、指喝导与管理。倍日常业务负喷责总账、报驳表、分析；册并检查属下干工作，处理仁日常财务事区务。蝇3丸、择祥财务一般会贸计：隶属于百财务主管会继计管理，严毫格按财会制绍度及岗位责候任明细分工摔，处理各自索岗位工作。酬第八条秆丰各级财务人兆员的任免权彻下列职位人胀员由董事长析、总经理和分财务经理分夫别决定任免服，统一由企乎业人力资源睬部下发任免缴通知：靠①疮、财务经理辛由董事会决愚定任免，董林事长签发任甘免通知；总址经理对其任肾免有建议权娘；丹②蜜、主管会计欢、仓库主管缺由总经办决响定任免，总声经理签发任极免通知；财筑务经理对其捏任免有提名喝、考核、录抢用建议权；烛③孙、一般会计担员、出纳员粱由财务经理谁决定任免，羞总经理签发后任免通知；抄主管会计对饰其任免有提匙名、考核、餐录用建议权震；洪第九条饮攀对各级财务易人员的考核截评估权扁1丈、该再企业财务部束经理、副经以理、经理助职理的任职和蜡工作情况由溉总经理组织墙考评；日常险工作的奖惩眉由总经理决项定并施行，欲但董事长对呢其错误的奖今惩可随时进单行修正，重估大的奖惩需霉要董事长决跪定，董事会农对任何一级诚给予企业财丧务负责人的卸错误奖惩都奋可随时进行逗修正。鹿2率、槐毛公司其他财庭务人员的任少职和工作情联况由财务经弱理组织考评津；日常性的腐工作奖惩可隙由财务经理倍决定并施行叠，重大的奖吗惩由总经理那决定，董事乎长对各级财央务人员的错戴误奖惩随时浮可进行修正绕。糕3型、财务经崇理除履行财筝务部门的基载本职能外，晴还需对各控犬股企业的财在务管理工作桐进行指导、叮监督、检查漂，并定期组返织财务人员惨分期分批进师行品德品质违、专业技能键、业务流程己培训。弊4酱、上述对各寿级财务人员尼的考评，由诞企业总经办华和人力资源丙部与财务部禁，共同对其颠进行考核，乌评估与培训燃。乞第三章欺侮财务计划管言理谜计划管理是甩企业管理活猫动的重要组慧成部分，也俯是确保公司嗓既能灵活高镇效地运作，沸又能有效监坚督和控制的舅重要手段，仪经营计划及袭财务收支计大划是计划管跃理的核心部原分，因此，墨公司必须加权强财务计划欢管理。雹公司需编制档的财务计划但主要有年度注财务预算和润月度财务计唯划。命第十条茂营年度财务预总算的编制红1妥、公司应刃根据其年度娘经营计划和棒工作计划以谱及上一年度蹄财务预算的卖执行情况和包当时内部外述部的经济环兄境编制新年筹度的财务预俊算。则2笑、塔机年度财务预冠算的内容：炒编制程序和姨时间。公司俭在编制年度乱财务预算时串必须以稳健不谨慎的态度革，做到量力疗而行，量入抓为出，收支够平衡，略有挂节余，力求尊降低经营风忘险、财务风眼险。对一些绵规模较大的威投资项目可绝作计划外单搞列，但必须涉落实融资计投划后方可进助行。沾第十一条佣仙月度计划的批编制征根据上月的克经营情况和拔上月计划的楚执行情况进胃行综合分析达，并以年度他经营计划和举财务预算为诸基础，编制中当月计划。标1糟、塔圾月度计划包恳括以下几项韵：元①转、资金收支求计划；驻②奉、物料（物第品）采购计武划；羽③败、物料（物翁品）领用计寄划。蓝2冤、麦型月度计划编川制的程序钥①丰、企业的资例金计划由本副企业财务编码制出方案，忌经总经理审珠核同意后于躺当月鉴3劣日前送财务灌部，经财务刃经理和资金膝经理合审后然送董事长批字准执行，并钻抄报董事长勉备案。微②巷、企业的物谦料、物品采肝购计划由采耽购负责人根李据本月的生惊产计划和库鼻存情况编制宾当月的采购伪计划，于当片月冬3躺日前送财务堆经理（经理案）审核后报方总经理批准诞执行。筒③踢、企业本月馆物料（物品交）的领用，椅均须使用部哑门于上月军20律日前报财务凡部，经财务诱经理（经理轻）审核同意盯后报总经理榆批准后执行总。谅④魂、物料（物艇品）的库存齿应努力向最督低储存量或怎零库存的管姓理目标靠拢局，不能实现赞零库存时，半也应追求最跟合理的库存场量，以核定散储备资金定屠额。库存量轻的核定由财锤务部牵头，萌组织生产主耍管、仓库主作管、营销主痛管、采购主贤管共同研究墓，制定方案柏交总经理批苦准后执行。来3抽、茅票计划的实施罪管理违①塌、根据年度黑经营预算和厨财务收支预寨算，给多经喊营部门下达素经营指标，谦同时对各部例门下达费用亚控制指标，奉与各部门的吨岗位目标管舟理和效益工筛资发放结合兴起来，实行勉责、权、利开互为一体，掌奖惩分明。叛②戏、每月初必腥须对上月的屠计划执行情押况进行分析介比较，对各烟指标的执行皆结果阐明原牵因，并提出定本月计划实诸施所采取的盒措施，编制嚼计划执行报铸告。娱4背、计划及其裂执行结果的宋上报和审计肢①吊、年度结算捕：年终公司序将本年度的调经营预算和搜财务收支预挤算中的各项棚计划指标与附执行结果进胃行比较，并艇用文字作出拘说明，形成歇本年度结算警报告，于下躺年度元月抹15成日前送财务侍部，审计专轰员室。财务籍部在元月当25守日前完成公竭司年度结算胞报告，送达业董事长及董极事局；审计秘专员室需在奥元月境31倒日前对各企盘业上年度的穗经营结果审达计完毕，并劝报董事长及俊董事局。鞠②永、月度报表请：捐A丽、谎厚月度会计报李表内容包括档资产负债表赞、损益表、窃本期经营预烟算执行情况亩表、经营收宪入明细表、璃成本计算明录细表、管理府费用明细表药、销售费用算明细表、应肾收账款明细微表、应付账协款明细表、球产成品库存缩明细表、发旱出商品明细口表、辅助报妇表、财务情男况说明书等恰文字分析材孔料。遇B碎、阁龟企业每月的很会计报表应却于次月绕8超日前一式四喉份分别报送赚：董事长、俩财务部、审业计专员室、末总经理。对江外税务局、王银行、政府冒机构等部门倦于飞10伐日前报送资伟产负债表和棋损益表（年棵报加多现金土流量表）。格C揉、钩杯本月资金计护划表和上月画的资金计划牛执行报表内绢容包括：上稻月资金结余纷、当月的资烤金来源（本份月销售资金耗收入、应收巩账款及预收源账款收入、骄借入筹措资扔金等）、资耻金使用（购冰货物料款、励在建修建开膜支、人工工漂资、管理费容用、财务费倡用、销售费亡用、归还借后入筹措资金晋等资金去向反）本月资金跟结余。弄D骗、晚墨本月资金计艰划和上月资料金计划执行企情况，于次示月证8列日前同期按撕程序完成。气第四章肆驼资金管理弊第十二条侵盈货币资金的迎管理坦1馅、公司的库支存现金限额毯为原10000父元，超过限啊额部分当天梳存入银行，蜻特殊需要超集出限额的必贡须经财务经还理（经理）盲批准，并采抓取特别措施廉确保现款安茧全。但任何链情况下不得魔超过易20000般元，如有超甲过的必须经恒资金经理批慈准，并采取砍特别措施确音保安全，做悟到万无一失笨。晕2钥、赛述必须加强对君营业现金收熊入的管理，诞不得从营业嘱部门收入的熊现金中直接姑开支、挪用净现金、坐支叨现金，原则锹上特殊情况删30000胳元以内必须课经资金经理刘和总经理共盼同批准，超旋过部分必须裂经董事长批飘准。声3琴、爹体个人因公借喝款管理侮①梦、言陵严格控制借荣款，因业务弄需要长期借继用备用金的额，应严格控跟制范围和限拉额，一人借栗用累计金额爆在掘3000篮元以内的，池企业由总经兆理批准，批纠准后由财务址部控制，原组则上旧账不秀报，新账不乓借，借款限巩额不得超出斯本人一个月筒的工资总额振。歌②象、杯掀所有个人因界公借款均需策统一使用专总用借款借据茎。在办理还瞧款手续时，酸由财务部出钱纳员开启有耳财务专用章孔的收款收据站，会计员同普时填制收款卖凭证，详细申列明还款时底间、金额和炎经收人等事骂项。梁4胁、耍扩合理控制现浆金支付的范虚围和限额挽①丢、原惑现金支付的房范围：尿A炒、减令支付给职工贝的工资、奖乡金、津贴、欠福利费等款角项；猜B甘、添卡支付给城乡政居民个人劳纷动报酬费，赔（如搬运费奥、其他服务雅费）；校C登、骡觉支付出差人龙员必须随身攻携带的差旅迟费；凡D琴、昆1000痒元以下的零惧星支出，以室及必须用现虑金支付的其轧他支出。劝②忠、遭膀现金支付的蛾限额及审批细权限：支付怜业务款项给安公司外的单专位或个人金熔额超过虹1000救元的，原则乏上需采用转刻账方式或现芳金支票付款蚂，不予现金垂支付。特殊草情况如有限矛额规定的，惯按各级审批课权限规定执絮行。（后补散）折5苗、氧送现金付款的荐手续和规定抚①布、远巡在收付现金搭时必须认真暂详细审查现昨金收付凭证谊是否符合规雅定，包括：爷开支标准，邻主管人员审嫁核、财务部析复核、经办饼人和证明人暂签章，凭证现是否齐全、宋合法，付款说批准人的权墙限是否生效浑等。找②素、锅镇所收付的现婆金必须认真帖清点，既要碍点大数也要浓点小数。区③跃、冬团要支付现金杰前，必须复惕核用款批准眼手续，报销筒单据和报批别手续，具备博合符规定的里手续和凭证蝶后才予以付熄款。凡收付赴现金，必须介一律开具凭负证，并在发注票，收付款楼单据或原始加凭证上加盖浊“乳现金收讫铺”锻，线“敢现金付讫楼”如字样的戳记蔑。出纳人员傻还必须及时威根据凭证记赠账，尽快使亿用电脑记载婆现金日记账波。尼④游、码继支付现金时插原则上由收革款人当面签凶收，否则需旨有收款人的扛有效委托书抄方能代收代雕转。为避免扇嫌疑，原则育上本公司经治办人不得接咽受委托。械⑤诞、假侍出纳人员必租须每天核对增现金数额，邪检查库存现突金情况，要挡保证现金的猾账存与实际礼库存相符，防严禁以白条惯抵充库存，螺严禁挪用库使存现金。会戴计人员应定坑期检查出纳臭的库存现金杯是否与账存摆相符。发现送库存现金的碗长余或短缺善，应立即作桥出记录，及炭时查明原因光并向领导报苹告。骡⑥残、愚莫存取现金时薪，要注意安盲全，存取余袍额在盟10000湿元以上的必嘱须由财务经苏理（经理）乖派人陪同前淡往，膝20000鸣元以上的必运须由单位派逃车前往，无旺车辆提供时瘦不得办理存安取款。由于律疏忽被偷抢幻的，由有关域人员承担损缘失。呆第十三条季稀银行存款的曲管理顽1别、球蚊凡公司开设糕的银行账户械，严禁以私半人名义开设滩，切防出现消漏洞。若①威、压嫩凡公司开设怎的银行基本贯结算支票账诸户，报财务术部和资金经碎理批准后开悬设，已开设读的须报财务剧部备案。驼②目、住叫公司确因业圾务需要，须云以私人名义从开设的银行物账户，须公美司申请，报撇请董事长联细批后方能开剃设，并应切钻实做到账款岭分人管理，坐达到相互监健控的目的。局2杨、草脆送存银行的屯款项，应填旅制样“债缴款单刃”玩，连同现金炼或转账凭证议等送存银行月，并将侦“先缴款单喉”事或密“馒银行收款通疯知层”慎据以登记入扯账。当3馆、辣补到银行提取榨款项或转出占款项时，应岁开出我“刃现金支票客”铲或其他结算挑凭证，并及马时根据支票逃存根，结算丈凭证付款联弦登记入账。岭4眠、绝辫出纳人员不枪得签发空白合支票。为方葬便外出采购改等工作，准街许领用半空装白结算支票胖，但必须填描写日期，受楚票单位全称斧、用途，只程空出金额栏茎，并注明最液高限额。同针时。一个人蝶领用的支票饿不得超过两枯张。凡领用小半空白支票灯者必须在办庆完事后回到上公司的第二涝天即报账。桶所有期票统毁一由出纳员非收签保管，讽并与资金经糖理做好日报纲工作。丰5透、纺取出纳人员应饿定期与银行烘核对存款，皆每月至少核饥对一次，在凯接到银行对周账单后，应局逐笔核对借市贷发生额和告余额。发现伟记账错误，辟要立更正。笨属于银行的始差错，要及双时通知银行症更正。发现蠢未达账款，傲应编制木“毛银行存款余能款调节表膊”迅。对未达账席款应加强管链理，备查登含记，如发现毕有上月未达萝账款本月未扛有记录，财鼻务主管应认绸真查明原因愤及时处理。趋6句、歼夜各成员企业爸对收付款项帐的结算，要裁依据《票据悔法》、《银科行结算管理捷办法》等相加关制度并结例合自己的实站际情况制定标一种或几种膛结算方法，木对实施的结仁算方法要有驴详细的操作嫁程序，以保左证企业财产勤和资金的安命全完整。对沿水电费、邮捕电费、保险犬费不准与银匹行签订长期停委托自动划愚账协议，必开须按期支付矮。经办人违避反操作规定址而造成的损爹失，一律由践经办人承担咏。理7胡、凡企业立行为所发生横的一切收支障均由财务统傻一收付，任锯何部门和个该人均不得擅史自收付（包贷括员工各种壳按金、处罚袜款等）。姜8此、公司对华外举债管理捐。公司确因兰业务发展需此要或资金临周时短缺，须恋对外借款时亚，由公司提欺出申请报董营事长批准后顺，方可借款苗。伏9害、各种有宣价证券、支慕票、印鉴管堪理：有价证牺券由出纳员顿专人保管，努由会计员核糖对并做好备穴查簿。支票忙管理由出纳秧员每日登记学支票收支备公查簿，其支威票存根联或矩作废支票均脉应保存，不羊得废弃撕毁佣；印鉴保管姜由资金经理呢和出纳员分置项管理，坚浇持绞“喊印鉴分开、梁账款分管猾”坊原则。汁填写支票要画规范、整洁棚、清晰，记竞录错误应按笨规定的会计败更正方法进瞒行更正。其斩他事宜按《例财务部岗位膀责任制》和希《企业会计隐制度》执行梁。支第五章炊陵固定资产管欲理秆固定资产的缘界定：熟使用年限在造一年以上的商房屋、建筑皆物、机器、绕机械、运输枝工具以及其技他与生产、梳经营有关的出设备、器具巾、工具等。聚不属于生产裙、经营的主屯要设备的物牧品，单位价枣值在范2000爸元以上，并葡且使用年限摔在壁2皂年以上的，么视同为固定可资产。花邀第十四条淹柴固定资产的竟管理认1.臂固定资产按恰国家财经制畏度及行业特疲点，统一分葱类编号，非论通用固定资耕产由企业自春行编号，报盘财务部备案绞后使用。姻2.桶固定资产实脂行三级管理颜：财务部、询工程部、使晓用部门。帐殿务管理主要个由企业财务旺部负责，实咳物管理由工田程部固定资饱产管理员及抚实际使用资妇产的部门负山责（部门负脆责人有义务传管理好部门旨使用的资产杂），应建立宅固定资产账托卡及明细账遥，同时建立缝健全固定资势产移交和增业减变动限(贸包括废弃更梁新片)得的处理和登然记手续，企宝业内部转移期由企业自行赢调整入账，奶成员企业之燥间转移及增酱减须报财务企部办理转移园和增减手续盲3.似公司财务部感须指定专人罚对固定资产旅进行专门的舍管理，登记扑固定资产卡膛片，对资产繁的转移、增肺减及时掌握御，变更相应聚的登记资料肥。瑞4.顺各成员企业费要按照谁使祥用谁管理的接原则，落实亲使用管理部匠门，该使用读部门经理即嚷为该项固定本资产的管理照负责人，然割后部门经理共需落实实物砌管理责任人树。争5.池在固定资产饲交接、验收挥、清查盘点古时，企业财络务部和使用开部门经理以探及责任人均弱需签名确认架，呈报总经烈理和财务部屡备案。扰6.仙企业财务部狭每年定期组焦织盘点一次榴。如有盈亏绘问题，必须飘认真查明原嗓因，经总经求理提出意见伙后报董事长层及时处理。采对于盘亏的或固定资产必歼须追查清楚锁，如属失窃详的，除追究摸当事人的经浓济或法律责什任外，还要两追究使用部把门负责人和疗实物管理责忆任人的经济贷责任。对于欢损毁的固定鹿资产，使用显部门负责人枕和实物管理够责任人写出凑书面解释，犁同时查明原颜因，如因人去为责任或失蒙职行为造成侦损毁的，要览追赔经济损衫失，如有意蜡破坏的，则波通过法律途罩径追究法律帖责任。职7.着对专业性强苏的设备，必授须订立操作柴规程，并指闭定专人操作窃，无公司许滔可上岗条件惕者，绝对不衬允许操作；肢汽车原则上帝一人一车，宾专人负责，眯不允许非专样职司机驾驶骄，对已取得魄驾照但无驾粘龄的也不允幸许驾驶，特垮殊情况需经玩总经理、董蚕事长批准。餐第十五条变缴固定资产的辨增减施1.植固定资产属野于人为残损爷的报废，原岔值在蝇5000骆以下，由企煌业使用部门膀经理和财务感经理（经理笑）提出当事屈人应该赔偿翠的金额，并允填写余额部摘分的报损单消交总经理审启批，报财务睁部备案。属让于自然残损蕉的按程序分分别由总经理斧、董事长审迁批，财务部多按资产隶属速关系调整账许面记录。茎2.挠凡资产的大伸修及添置、值更换，必须唤履行相应的粥审批程序及让手续，恢10000助元以内由总标经理批准办除理，超过部斤分报经董事吉长批准后办香理，合同报竖财务备案。蛇3.另凡固定资产剪变卖或向外庸转移，调出弯调入裹(家含内部调动错)捐，原值在问10000挽元以内的，歼经企业总经代理同意，由亭财务经理批款准后办理；丽超过部分需私报董事长批扯准；企业内兔部转移由总宝经理审定。牙4.圆财务部在制之定财务管理贿实施细则时非，要具体明演确设施、设愚备维修偏(敞含非固定资报产的维修胃)疗的审批、验欧收报销程序毛。耕第六章曲备低值易耗品细及印刷品管喉理真惭低值易耗品盼是指单位价感值狼50远元以上，迅2000父元以下，使泥用年限在一德年以上或不男具备固定资葬产界定条件姿的各种设备闸、用品、物慨品；胖第十六条免材低值易耗品在的领用后1.表月前，各使狠用部门必须沿上报其领用虎计划经财务挂部审核后送筒总经理批准棚后执行。领绍用时由使用夸人填写鼻“够领用申请单哪”止，仓库凭其廊单开具领料辈单针(恨一式三联路)吨。第一联仓着库留存，第将二联系实际告仓库月底汇念总上交财务朴部，第三联当领料部门备案查留存。快2.刊除一次性用朝品外，必须各实行矩“暗以旧换新跪”耍，否则一律染不得领发新供品。专业性士较强的用品及需经非使用剪者的专业人蛾员鉴定确属撤自然损坏不崖能使用的才尿能换新。量3.仔超计划领用忽的，应由使垮用部门写出稍书面原因，砍送财务部审倒核后呈总经掉理批准，方绳可领取。它4.乞对报废低值脑品的，财务肆部设相应账稠簿进行数量泳反映，随时罗记录形成报刘废原因，详菜细列出清单凑。对管理不当善和人为浪奏费及损毁造假成报损的，御应追究使用照人和部门直哄接负责人责客任。钉第十七条睡坊个人使用公病司物品的管虏理婆1.曲凡公司员工宁个人领用的坐物品除在出恢库领用单上食具备齐全手遍续外，还必澡须在量“赚员工领用登缺记卡坛”械上登记，卡惊名一式两份漫，一份个人帅保存，一份航财务仓库保暖存。工作离村退，个人卡征片必须办理劳清退手续，械财务部方能摊给予结算工浅资。劝2.脏财务部应认煌真稽核各部这门领料，随悲时掌握各项估目、各部门室低值易耗用宋情况。对超醒金额的非正蛛常耗用应即婚时查明原因栽，追究有关鲜人员责任的胖应如实上报闲情况，以便毙完善成本核勇算，加强成裳本监控。孟第十八条露富印刷品的管椒理荐1.裁凡涉及公司窑企业形象的林印刷品，一贸律由广告设泽计人员设计贸，企业总经特理批准，影刚响面广且使须用时间较长移的尚需报控少股策划推广散专业人员审舒核后送董事市长批准，方废能付印。滨2.均所有印刷品蜘在付印前，某必须经财务攀部审核同意劣，再按程序施和权限报批萝，经批准后怖统一交由采列购供应部承灿印。渔第七章繁舍费用开支管阶理形目的：为严夫格控制非生余产性费用开澡支，防止铺肝张浪费，提色倡勤俭节约幼，费用包括帅：差旅费、塘探亲费、职去工福利及教锄育费、业务均费、办公用后品费、电话挂费、车辆费铲等。打第十九条谊嚷差旅费开支敞标准飞1.帝伙食、住宿号费标准睁①王粒公司员工的氏标准见下表篮：顾(禾单位：人民蚕币烧)既住宿费、伙权食费补助标冶准，包干使千用。赤级别压医徐补贴标饮准探备注摧董事及以上台级盐实报很实销巧捞总经理拿哪冤放实报实询销搏针副总、总助恭、总监级排风实报实销坝待部门经理蚂踢同敞150/染天畏区域经理久崭荷13淹0/天强②纯巾甲类指董事趣及以上级；哄乙类指公司趁总经理、副贞总经理；丙犁类指公司部份门经理；其科余为丁类。丸③找改制期间敌现有组织架硬构人员，按标其职位参照独上述分类执副行。内2.办出差交通标携准山①希甲类人员腿出差地可乘父飞机方(番经济仓位桂)夹、轮船蛋(世二等舱隶)课、火车软卧呈，在住宿地奋可乘短程出捞租车辰(伪每天姨50妻元内夺)必。五②苹乙类人员迎出差地可乘岭飞机军(肠经济仓位逢)问、轮船山(律二等舱质)桥、火车硬卧愉、在住宿地挡可乘出租车怖、摩托车祖(肌每天俭30街元内滩)吩。粗③种丙、丁类博人员出差外货地，可乘火炎车硬卧、空锦调硬席、轮话船三等舱。病市内不得乘迹座的士车，她但可报市内性公共汽车、畜摩托车费萍(荐每天捧20珍元内攻)险。资④峡凡超标准肥，公司人员顺需事前续主绞管经理批准讲，企业人员币需事前经总粉经理批准，芽否则不予报螺销超标准部照分交通。排⑤谜改制期间绩公司参照上朝述程序及规喂定办理。温3.恐差旅费报销像程序及有关冶规定土①巷组市内出差三柿天之内、省演内市外一天何之内经部门纺经理没(缠主管季)撑批准即可出魔差；市内旷4童天及以上、卫市外二天及抓以上，企业忽人员一律需橡事前填报出拿差申请表，任凡超过上述姿天数的，一膀律报董事长定批准后方能奴出差。痰②拾琴差旅费的报自销，一律凭主有效票据，姥由部门经理惊和财务经理切(览经理岗)榜联合审核后筛，报总经理简批准；公司钉高层人员报勤销，一律经损董事长核批子。俩③谈庭凡超支的差阶旅费一律由重个人承担。惰人员趁出差粪机会，事前殖未经主管领脑导批准，而粪擅自绕道探桐亲、访友、特旅游者，其明绕道费用全派部由出差者酸个人自行支伴付，同时作现违纪论处，甜并以相应工喷资及浮动工渣资处罚。择④棉壶以上标准只微限于短期公光差，不适宜秒销售人员及号长期住勤、涌学习和会议销。长期住勤缎、学习及会抗议由派出单派位和财务经束理视情况共度同商定。为⑤嫂理市内及省内始附近地区出贼差的，夜晚歼尽量争取返毙回，不得随秒意借故入住简酒店，特殊臣情况除外（疼时间紧迫或冲来回费用高篇出酒店费用林的）。捆⑥倘痒改制期间公映司参照上述狐程序及规定毯办理。活第二十条费亭探亲费用报阵销标准拿由公司人力鸟资源部制定东改制期间、承上市公司探序亲费用报销奖标准黎(坊略惑)担第二十一条雾牲员工教育经锦费月1汤、员工教育汗所需经费，站企业按工资楚总额的林1.5%瓜提取的额度叼内掌握开支喜。公司应根原据培训要求休、全员素质申基本状况安另排，但每年岭总额开支不衣得低于逮10王万元。滋2蝇、教育经费述开支范围：绘①贵赏公务及业务承费：教员的两办公、差旅旺费、教学用抛具的维修费扭，教师教学斜实验和购置趟讲义、资料娃等费用。适②涂眯兼课酬金：句聘请兼职教流师的兼课酬虫金。企业有粪一技之长专秆业性强者的哄授权奖励及搬标准，由企蛋业人力资源兰部制定报批解。俘③宴浆设备购置费鹿：培训中心羊购置一般用撕具、仪器、凑用书、电器睡设备等所需鸣费用。当④校吐代培训费：裕由公司选派苗人员到院校省或外单位代杆为培训所支锈付的培训费聪。裤⑤鄙哪员工教育经悟费：由公司清人力资源部停根据培训需处要，拟订开岭支计划，企盛业的经总经寄理批准后方距可开支，超忘限额董事长响批准后方可虫开支。健第二十二条浆敢宣传广告费啄1.桃宣传广告费五的开支范围肌：宣传公司珠的印刷品、傍年历、赠品水、大型演出屿活动的赞助夜开支，报刊弦、杂志等媒迅体的广告宣女传、电视广粥告制作及播恶放开支等。东2.谜宣传广告要松注重效果和慎效果评估，鸽广告费的开迷支要有透明利度和有力的垂监管措施，孝总经办必须骑参与询价谈具价、评估结勉算的全过程退，当客观条缠件不便参与狭时，可委托恨或授权其他亿部门人员参或与，任何情蓄况下不得将冲策划设计、乌询价、结付努均由一人经骆手完成，否灶则追究总经混办和审批人致的责任。个3.聚宣传广告费议的总量控制漏在全年销售蓬收入的袋2%远的范围内。尾第二十三条透敞办公用品管井理舌1.箱办公用品应科提倡节约精膏神，公司各隐部门用于办腾公所需的文速具、纸张、枯笔墨、计算纳器具、账册怕、凭证以及今其他办公用书品，每月采律购计划和领罗用计划报领火导审批后，盗统一交由采火购部门购进锦，由仓库保萝管，各部门诱按月领用。昂凡办公用品认除个别零星掏急需购买外马，各部门不汤得自行采购扬。记2.斩公司总经理稍级可以配备奥手提式电脑篇，特殊部门题，确有工作埋需要的，经仍申请批准后供，可以购领饲。顿3.克各部门领用瘦办公用品，躁必须按程序必经领导批准部，经部门负喘责人签字后这，方可到仓友库领用。包4.杨各成员企业仓确定单独核弄算，财务部首门对办公用不品在管理费你用中列支，捞并按部门设岭立账户。末第二十四条迷旺员工福利费禾1.份按不超过总菌额的像14%梳的比例提取犯使用，其开永支范围包括械：轧①华望公司集体福沸利活动开支伯；住②甲劣员工宿舍、兵饭堂的设备嘉设施购置及居维修；桐③毛必员工医疗费软；傅④躁仅用于员工其缝他方面的福膊利及设施开浪支。历第二十五条康棒交际应酬费森1涂、勤纷交际应酬费东的开支必须告从严掌握，刃非不得已，末一般不出外贪就餐，确需担出外就餐时死，公司的陪革伺人员不得勿过多，变成反内部消费。吹2贯、踢遭各职务权限桌每次开支最册高标准袭级别退沙仰补瘦贴标准疮备递注拍董事及以上牛级漆睬实报实销旨窃总经理舱骄图还底2000耍元以下张/摩次赔王副总、总助遭、总监级艘500烈元以下帖/油次尼虚报请欣耳部门经理捉能喇撞200竞元以下译/洋次乱辣报请蛙长3扶、鲜往原则上不在斑外消费挂账软、不设最低或消费。年度关指标按销售原额的魂1‰忧控制交际应友酬费总额，忠但最高不得复超过段3‰貌。对外办事要处与个人激点励挂钩部分揉除外。桐第二十六条扛业其他费用规同定喂除其他费用包努括邮电费、嘴水电费、小滥车费、报刊昼费等，这些尊费用的开支足应大力动员谜公司全体员苹工积极厉行垃节约。词1哀、强弦邮电费的开予支做到通话夺时长话短说骤，言简意赅苏，能传真的敬则传真，同美时杜绝用公僚司电话闲谈圾及打信息台激。手机原则博上不配置，隔手机话费限许额包干，超芝支自付，改椅制期间手机个话费原则补佛贴标准为：圾级别枪脖揉帽然补贴标准峡苦备注怪和董事以上侨攻朱卧伴实报实销刺刑总经理逗呜棵登县怪400暖元逝/具月西柏副总经理、芦总监、总助膝如健300薪元炭/袜月绘勤部门经理艘夕纺磁愉哑200讽元剂/泉月虹奶报批芽灭其他主管级迁坡炕糕惜100裂元满/桐月望答报批达炕特殊岗位和杀情况由总经躲理确定，财绝务部直接在援工资中支付做，不再填列狸报销单据。荡2拜、定迎水电费的开蔑支：必须加浮强管理，防琴止浪费，能柴实行定额管比理的尽量实纺行定额管理枯，节约奖励纺，超额自付杀，以提高员谷工节约用水献用电的自觉剂性。摸3绳、饱掘小车费的开发支：小车费幼包括油料款欠、修理费、删路桥费、路还费及其保险僚费等。车辆颜必须严格按掉照有关规定绍进行管理和剑支付费用，很降低车辆费搏用开支。策4粉、所四报刊费的开是支：公司订巾购报刊、杂禾志的开支，遇需总经理批谁准，订购时楼应以业务相嫁关报刊、杂撤志为主，娱摊乐性的为辅篮，并尽量共粒用，提高利闪用率。随着叼公司不断发蚊展，应努力变筹办内部报正刊，以增强舰企业文化，剃提高企业凝言聚力。刻第八章厌肌财务开支的胀控制及审批冻权限队邪为了有效雅合理地控制逢财务开支，渴各级人员必医须严格执行宅财务计划，么审批手续及宝审批权限。创第二十七条穗遮严格执行财布务计划腾1显、伪查月度计划内教的开支：纱公司由使用恩部门申请，叠财务经理审短核后，颜X志元以内的由惹总经理批准勒报销。超过誓部分一律经种董事长审批盯后报销入账网。填2晴、孟植月度计划外局的开支：姑（懂1都）、凡超计烈划的开支在看X彩元以内的由凝财务经理审铺核后报总经阔理批准用款陵，超过部分奸一律经董事俱长批准后才喷能用款。耍（滩2傅）、物资采蔑购原则上须览取得税务票终据，不能取怎因时必须事重先经过批准吉：救X恐元以内由财能务经理审核哨，报总经理拣批准，超过蚊部分一律经缓董事长批准支方能用款。挎严格控制白渣头单开支，盛对原已形成毒无票的由财信务部列出清违单计划，由鞋采购部按期看补回税务正葡式发票。中第二十八条郊忌规范费用报叹审手续需目的：为严贤格控制非生凯产性费用开急支，防止铺税张浪费，提裙倡勤俭节约干，费用包括嗓：借支费、杏公关费、办私公费、电话哗费、差旅费率、车辆费及貌报销等。庄闻费用报销凭田《支付证明谷单》及《费绩用报销单》佩核报，指无讨实物形态的暮。自制原始套凭证等。主险要流程：避1驱、系渔报销流程：集财务主管会掌计复核收集堂、整理报财黄务经理审核颠。（当日完材成转出）仓歇财务文秘收处齐单据隐统一报总经输理审批。（旧次日完成转衡出）影蜜经办人填写屯，该部门主念管签字，报掉财务部附单渔据及发票等惹。（当日完题成转出）堪闲总经办文秘品收齐单据统鸽一报董事长乖核批。（次派日完成转出页）掌茧总经办文秘考转财务部各爸主管会计制遥证入账，按惩借贷方制度踏规定办理。街（收单即日皂办理）站伙各主管会计咬转出纳复核睁并付款，（再收单即日完沃成）首尾三购天内完成全情部流程咳渐2资、氏肤全公司均采才用三级审批头制度萝\血权限：耗基层部门、搁报销部门经秤理或主管初毅批复核若页财务经理、笼主管会计复寄核（中级）大审批完毕转肺呈执倚总经理或董络事长（高级停）核批签署顿意见。燥房中间环节由股各自文秘转厨发财务部与奏执行蜜度3浓、费用报销意实行限时审拼批制：为保火证审批环节盾的运作效率员，所有的费催用报销单据践应该对应于慌下周的二、园五于上述各霸环节完成。巷4恨、借款管理陡：智①域、借款程序区归属部门主横管审签酷羞总经理审批烦（鲁1000但元以内）寻津文秘回转财足务制证遥歉出纳凭会计闭凭证付款富软超限额报董黄事长核准笔半财务主管或拥财务经理审该签兼固借款人填写央借款单留底借款人领款消签字违爸②稀、大额借款处以万元为限遵，均需提前炭一天通知财稳务部，以便晒筹措现款，芹固定资产购匠置和生产用扩料，均需月架份计划采购俯，经财务经蓄理、总经理环、董事长核斥批后，转财怖务部安排资速金。锤③闲、所有借款荐必须于任务从完成后的一爹周内归还或稍报账，（含退出差人员，逃节假日顺延日），对逾期痒不归还的款疗项，财务部利则在借款人兄工资中扣除仆或责令归还如（或报账）妥；因费用报掀销不及时或捐报销单填写沃不规范、不槽真实的，由湾此造成延误揪或损失，均抢由报销部门狼（借款人）毁负责。赞④俗、出纳员应仿严格按财务缺制度规定办明理借款业务网，严格控制管外币额度，秘转账及现金企支票均应符陷合银行结算柴制度规定。裳⑤酱、审批权限踢（单位：人犯民币元）月审批限额喘钉尖用款克部门奶尼财务经理审徒批偿严总经理批准攻殃董事长核准习厅随备注姻置500和元内滴框缠虑忍√没跪勉√牧导读√酿顺滔升含妖非计划衡础1000抱元以内匆干脾怠√泪绩榴√瓶区奏懒败√构蚀诚辉含蹲非计划炊艺1000狗元耽-1000连0杆元精谁匹√虾早禁√复故千√吉解饰√厨猫归属部门报热计划纵臭10000爽元以上碎孕粗际√榆梢庙√站续活√婶藏铜√贡缸归属部门报硬计划险有（表中袋“√”命为需要审批秘签字）狡⑥劣财务部每月名底编报超期判借款余额表芹，送交借款比人的部门负墙责人，并通丑知工资管理除人员追款、总扣款和罚款份，未编未送个的每次罚主半管会计暑100猜元。飞⑦钢员工离开公喂司的，由部梁门负责人追蓬索欠款；如隐该欠款属超使期、财务部病又已通知过脆借款审批人究，则由部门斩负责人承担锹相应责任，改借款人的上屡级从未接到弃通知，则相汇应处罚财务眨主管。狸第二十九条喉家物料（费用谦）报审程序隆1暂、朗赴报销程序：我询借款人与会娃计出纳结账济、入账逆缝总经理或董恳事长核批竹滋文秘回转架会计制证年秀归属部门主亚管或经理签席字特墓财务主管或讨财务经理审壶签搞红仓库填写入孕（进）仓单占（凭计划、桶发票送货单足等）佛样借款经办人言填写相关报绣销单、物料痕（费用）单絮、粘贴单男卷2昂、宜鲜费用报销不府需办理入库累手续，差旅矮费报销需另异填差旅费报末销单，附后肤票据还需有努粘贴单规范畅原始凭证，亮同时还需附膏上出差申请粪单。栗3姐、止掌备用金核定渗：拣①缝、对经常有央业务联系的条，含采购、躺应酬、差旅傲等费用，由低经办人申请衬，该部主管盒初审，财务颠经理中审，订总经理或董威事长终审核农批额度。对左离辞退员工央，需先到财叫务部办时备符用结算手续玉，方能办理旁离辞职手续涝。鼓②粮、对业务活绿动暂未开展沟或长期占用服备用金未予升报销的经办狠人，财务部胖通知责令限排期扣款，并纲按拖欠备用困金额总额的麻1%寻加收滞纳金气。抽4贴、拴压报批原则：镰①气、原始单据咐必须真实、章清晰、完整们，凡因涂改痛或撕裂引起陶原始单据模梢糊不清的，庙财务部有权历拒绝报销；挎对虚报和假狡票按满“能报多少罚多塔少穗”厨原则处理，病所报货款金饲额清缴；对逆手续不全、浅不完整的要瞎求更正、完携善和补充。健②年、凡属材料筋、固定资产遗的采购成本够报销，均事迁先由采购部速提交采购计饥划，按相关美程序报批后桌，连同单据秩办理入仓或率检验手续，沿方能报账。疾③离、有关报销洞单据均由报伟销经办人亲筝自填写，做掌到内容完整警、数据真实图，符合财务权制度规定。渡填写报销单圾各要素齐全今，如：日期要、金额、附到件张数、费爹用用物料归该属部门和用勺途等，附件长分类粘贴。渔④猛、当月费用按当月报销，嚷凡发票日期佩与报销日期息相隔戴30钢天以上者，钢不予报销，周特殊情况，京须经董事长振特批。欧⑤井、为方便出得纳员安排工却作，所有费板用物料报销怖时间定为：尺每周二和周炊五上午。其匪他时间不接屿受报销或借掏款。（紧急局事宜和大宗倘料款除外）总。毒第三十条植抄报批管理办旁法邀1复、瓜熊生产性支出浆：生产性原栏辅材料、包桨装物及备品器备件等，直勾接构成材料辱采购成本支结出，生产部斧门必须提供熊原材料的月验度采购计划被，经报批程渗序后，财务罗部负责筹措给资金。阔2通、蹦唤报销依据：蔑①半、原始税务壁发票（尽可爬能开具增值宅税进项抵扣甲发票），原薄则上不受理姑收款收据；拒②突、入（进）输仓单（一式艰四联，按入扑库规范验收以签收）；即规采购、仓管累、质检、财框务四方签字屋；溜③拨、采购计划弓书（按程序融审批执行）剑；既④炼、采购合同歇或合约、协斧议书；翅⑤踢、物料（费递用）报销单拘（经办人亲只自填写）；左⑥仍、送货单（怒供应商提供泻）及其他有浙效凭据。攻3乞、洽张生产废料（功含废油桶、骆废油、废品末等）统一由敲采购部联系省出售，由仓孩管办理出仓仓手续，财务松凭单收款，拔行政保安凭扶财务收款收刚据放行。婶员工宿舍的示物品、水电料费用核定，览饭堂物品及怨伙食费等行留政后勤费用顿物料管理，阶统一划归人笔力资源部统角筹管理，财复务部监控执揉行。钳4蜓、溪倒办公费用管必理：办公费涂用在管理费五用中列支，辉包括办公文辅具、印刷品害、报刊杂志备、日用消耗窄统一划归人赴力资源部按女月统计各部充，由采购部执按月度计划丙经核批后统耀一采购，入想库核报，财荐务部监控执刷行。馒5稠、融宾办公用设备请、车辆、低幻值易耗品采桑购及广告、山保险、修理唱等费用，均设按年度计划械进行，临时猪增添设备的土按程序报批号，后勤总务辽行政的物料殊（费用）统徒一归人力资反源部管理。防上述各条款超报销参照本饿条款申2部项办理。贝第九章劲在物资采购管捡理朝第三十一条附扯凡公司需购鸦物品（料）脚一律由专职番采购人员购请买，其他人耽员除受采购描负责人委托认或公司领导椅批准外，均掩不得采购任绣何公司物品升。当非采购暖人员未经委闪托或领导许雾可，擅自购友买公司物品困（料）的，爷财务部不得践予以报销。汽第三十二条亡慌为了充分发们挥公司运作薄的优势，尽颗量降低物资津采购成本，己须逐步实行烛中心采购供旁应制。凡能拒全部物资纳格入公司物资老采购供应中棉心采购的企花业，则全部跃物资归此中吨心采购供应包，企业自身山不再设采购饭人员，客观两原因不能全杜部纳入此中新心采购供应姜的，到那部证分可纳入的钢就那部分由诵此中心供应交，其余由子雨公司自设采汇购人员采购曾。阿第三十三条碧脆采购人员必耕须严格遵守浇“嗽货比三家，甜选优而用；蛮物美价廉，羡调价确认演”答原则。以不誓盲目购买，樱不贪不占，忍不洵私情，默不吃回扣为血崇高职业道索德，并牢固勾树立为下家拾用者服务的融意识，坚持蒸以下家用者孩满意为已任帅。孤第三十四条骗袄由公司总经隐办汇同人力黑资源部、财践务部、采购惧部、改制办昨，根据本制尊度的有关原骄则和本公司殊改制期间实疯际运作需要结，另行制定泛公司物资管委理实施细则库，经董事会刚批准施行。扮第三十五条稼绒改制期间采尚购部重点工宾作：申①持、应付账款忘月末余额及册账龄分析；灶②诊、供应商送流货单、购货杂发票补开发诸票、请购单屈或采购计划腊、采购合同背（协议）归模档、订立、竭完善与跟进程；厉③敲、采购计划厨价格制定及朋明细表呈报牢；昨④翻、供应商应胁付账款月结配对账单与财丙务部对账；甚（无月结单愁的财务不安啄排采购资金债付款）席⑤判、供应商详侦细档案异动祝明细表；画⑥棵、月末与财味务仓库对账曾、付款计划庸月报、采购株报价明细表灰呈报；趋⑦附、所有物料院（物品、物懒资）实际价训格、计划价狸格编码明细章表建立健全告等。霞上述条款月趋报时间确定鼓为次月呆10腐日前、报价滥当月干25酬日前；补开晴发票按财务奴部提供明细港清单及时间零办理，计划驼价格制定与肃编码完善自贵本制度执行攻起法30裹日内完成；处其他相关事涝宜按财务规忙定办理。晶第三十六条富棉为了加强采巨购物资管理抽，控制采购军成本支出，胃对采购报价蒜成立市场价妄格调查小组雀。该小组负塞责人分别由规总经理、财抹务经理担任芝。总经办、他技术、计划摸、生产、财黄务部门派员陈参与，作为羞小组成员，骤其具体事宜薄按圣都司改回制剥2003庭（透02柄）号文件执嘱行。棋第三十七条泻伙为了加强仓剩库物资管理派，控制储备勾资金占用，捎对仓库最低加储存进行核蓄定。专项工悬作由仓库负辣责跟进，达丽到或低于最冠低储存量时蹦，及时呈报游采购部并报缩批后积极采椒购紧缺物资非。响1遥．往兵最低储存量途计算：振采购最低储粗存量皱=匙采购周期婶*碧日均耗用量聋—卸仓库储存量膝采购周期贺=庸供应商生产背天数菊+扬运输途中供峡应天数帐+跑储量审批天驰数食+非合理保险天界数估+斤入库验收天状数械+猫其他合理耗巴用天数等刮日均耗用量口=耽年耗用量夕/360萍天、季度耗串用量市/90沉天、月耗用证量厦/30魂天惹2倡．远妄责任划分：军最低储存数冷量由仓库提舒供；其采购掠周期由采购珠部提供；日工均耗量由生刚产部提供。畅统一由采购办部汇总按审溜批程序报批术。逃第十章脸鹊合同管理瓦帜合同是具有赛合作关系的漂各方以文字炕形式明确各树方责权关系阴的契约，具峡有法律的约傲束力。合同桨管理的好坏疫，直接影响静到企业的经织济效益，甚判至关系到企奉业的兴亡，厨因此必须加习强对合同的战管理。采第三十八条秃兆公司及成员愧企业管理人叨员要提高对持合同重要性叔的认识，组面织下属学习业合同法规，抬建立本公司础的合同管理辩制度。拟定搬合同管理制戒度由人力资底源部负责，么本公司法律译顾问参与起能草拟定工作月。创第三十九条组枯财务部为公揭司经济合同疑的监督机构束，公司法务波人员对所有仰经济合同进晋行审核管理习；具体合同妨按不同的种慢类由归口部法门管理与执努行。所有法前律文件含合京同全部留存按原件交一份家公司文控中翠心存档，一手份给财务部糟作付款依据训和监控依据滑。模第四十条遵怪签订经济合丹同必须采用反书面形式，排格式必须符缸合规范。签草订的合同包唇括：购销合别同、建筑装论饰工程承包拉合同、财产瓣保险合同、惹货物运输合晨同、采购合善同、销售合落同等。扩第四十一条妹柳凡公司与外君单位或个人翻发生经济业社务时，总金丈额在友10,00滤0腹元以上，完简成时间需要砌延续像15鼻天以上的，步均必须签订便合同。陕第四十二条材盼合同的签订隆，总额在之10染万元以内的辱由公司总经毛理签署或授抹权总经办他灵人签署，临求时授权他人泥签署的合同析，需经授权陕人在我方保判存的合同上范签名确认，执财务部才能粪按合同付款熟。严公司因业务啊需要签订合伸同，凡金额同超过项10杂万元的，均未必须经公司莫法律专员（龟律师）审核逆签名确认，提再呈报董事微长或其授权钞人审定签署哨。合同金额宾超过详100以万元的，必冈须由董事长飘亲自审定签缺署。付第四十三条浸予对公司发生柔遥合同纠纷划，须尽快与庸法务专员联冲系，并尽快令报告董事长虾备案后，由价法务人员会怖同公司代表杠与对方协商散、谈判或提怕出仲裁、诉裤讼。传第四十四条隔究凡金额超过盆10累万元的工程息发包、设备徐订购等合同旷，必须连同务工程竣工图照或设备说明挂书和维修说额明书原件交根一份公司文练控中心档案谨室存档；财挣务部支付尾渔款时必须有旺文控中心收贼齐各相关存征档的凭证资本料方可支付绪。否则，同穴时追究文控项中心及财务趟人员的经济锣责任。总经职办为文控中买心的责任部哀门，负责合爱同的存档管竞理与审拟工幸作。标第十一章忙仪关于处理会抱计核算若干剑问题的规定屿为了加强会艰计核算，提臭高财会人员惭业务水平，萌根据公司财辈会工作现状忙，特对急需句处理会计核骆算中的若干俘问题，作出途规定：贿第四十五条进俱会计凭证、知账薄、报表糊的打印、装携订、上报时厌间、期限、灿会计期间规听定石1着、肚枪账证打印时搂间规定：各痰种明细账，庙总账每季度汉打印装订成蹲册；各种凭拍证报表每月奔打印装订成造册。惯2权、篇值报表上报时生间规定：各匠种会计报表交月报为次月股10撕日前上报：核季报（季度生终时）次月尸15信日内上报：招年报（年度采终时）次年性45泼日内上报。陶3奋、犹追会计期间规抹定：会计核冠算应当划分民会计期间，凶根据实际业患务情况，会稠计期间即结输账确定：月庆份为上月厌29排日烛饼耳—腐本月础28屯日；季度为葡上季末离29防日沫厦—蚕本季度末值28缘日：（如遇抹年末可算至今12涨月维31损日）。公司丽各部门结账难日期，均以燕此会计期间幕界定日为准竟。掀4售、警店单据核报、脸结账日期规茎定：桥①名独费用、物料羽报销每周二漂、五上午苗8:00-误12:00缴；早②蹈烘各请购计划轮、生产用料武计划、费用协报销等，每否月露20身日前呈报；汉③赴帮应付账款、折应收账款月荡报（月结表虏）及账龄分旁析表，分别愁由采购部、样财务部于次疏月陵5模日前呈报；盗④女陕采购部采购辫计划价格明饶细表济6艺月素30锡日前报总经暴办审批；供隐应商月结付响款计划细表盟、供应商各走称档案异支算明细表，次罪月绕5贺日前报财务眼部和总经办沿；每月采购党价格报价明药细表，于凡23艇日前呈报总移经办调价小絮组；式⑤奸卡财务部各种号报表次月腿10仗日前呈报财区税银行、政摊府部门及公忠司总经理、誓董事长。前第四十六条缠龄会计科目、游会计账簿的益设置与使用紧，会计报表偶及其勾稽关圣系：你1岁、示埋会计账薄使眉用三栏式总偶账和明细账毅，记账本位界币为人民币精。有关经济辅业务属外币煮或外文的，丛在登记折算膀人民币或中震文时，同时数登记外币和乳外文；不允委许只登记外剧币或外文，伙而不登记人晒民币和中文古2马、逢漂会计科目的逼使用。一级胃科目即总账紧科目的使用送，严格按照切国家《企业离会计制度》议规定执行，刮二级科目设既置在国家允赛许规定范围搂内设置。新特增减会计科克目须经公司拜财务部批准鉴，方可执行来。掩3稼、讯家总账、明细晴账与报表、吐合并会计报股表的勾稽关扩系。总账及驼其科目发生誉额及其余额映应等于所属谜相关明细账糊之和；资产坐负债表年初忆数、本期数日应与所属相颈关总账数额证相符合，其允中相关数额录应与利润表嘱中相关数额兼相符合；会挂计报表应与爪相关会计报鸣表数额相符艳合；其中能歼够抵减、计表算填列的均卡应抵减计算抬填列。会计沙报表与相关强经济技术指陕标反映数额过应保持计算碎口径一致，扫使会计报表为真实全面反忽映一定期间杆的经济活动絮及其结果。满务必做到账怒账、账表、杂账实、账卡削、账单相符掀。点第四十七条瘦确货币资金的秃核算规定编1演、哀茅现金和银行识存款等货币秆资金，应当误设置日记账叼，按照业务伙发生顺序逐匀日逐笔进行专登记，有多蹦种货币的（弟包括外汇兑捧换券），还贼应按不同货侄币分别设账休登记。志2滥、斗纷出纳员按日稠、周填报《票现金存款收稍支日报表》店，由财务部袋汇总上报公坡司，以便财设务部、董事阀长及时掌握形资金运作动波态。逗3苏、晕敢按月填报《竭银行存款余宽额调节表》土。由出纳员烛于次月初取尤回所有银行裳对账单，并奏于滴5禾日前与银行片对账单对账盯完毕后，交笑会计员核对键资金账簿；购由出纳员对鹰银行未达账腿项进行调节错，并填报调亲节表，连同飞会计报表一勤同上报。罢4睬、色板所有货币资撒金收支（费净用、差旅费轻报销等）审姿批，一律按主前述制度规邪定执行。未第四十八条极溪存货核算规络定薯１、公司一制切销售业务氏统一按权责半发生制的原询则处理。存右货核算实行会永续盘存制钥，每半年进振行实地盘点霞一次，定期凑核实账物相宰符情况。正欲常盘盈盘亏家及时处理，仍发生重大差纯错要跟踪追费查。浩２、砍泉由仓管员于规次月福5木日前填报《乌收发结存月寇报表》。对某所有入库、鹰出库数额、恩名称及规格孤。分门别类悟进行逐笔登五记入账，记餐账依据为合状法有效的入钳库单、出库扎单，仓管员贝负责保管好如入库单、出艰库单，月底旬连日报表一咱同上报财务昂部。月报表颗应与出入库散发生额一致妈，并同时做肥好入库单、桶出库单、账隙表等原始资树料的归档工老作。迷3遇、财务部会们计员每月下驰库稽核，所庄管实物必须杀做到账账、瓣账表、账实单三相符。认吵真编制会计洞分录，所有逐会计业务处姻理，一律做叛到合规、准沿确、及时，奇对会计信息污要高度重视式。凡未核实固、没有把握捏的数据，均动不得呈报。向４、渡妻定期结账、淹对账、稽核谊。对会计核继算所有原始炭凭证均应进滤行审核。对姐入库单，平层时采购员报判账含发票及什入库单等，说一同报财务芝部，月底结渴账时财务从士仓库再收一扰联入库单作仪对账联，以准此作为财务庆“当抽单法她”少的依据；对散领料单，会榴计员应对其刚审核无误后贝，按月进行浅原材料或材娘料、低值品脂归集、分配掘与核算，并燃编制〈材料傻消耗分配表巾〉，以此作吹为材料消耗咐分配的依据跑。际５、诊策财务与仓库态对账、结账邪“恩两清冶”纯后，双方必胞须在仓库账啦表上签字，给以示双方结筛清账务，明习确工作责任筋。锄６、枕柳入库单一式共四联，领料宝单为一式三寻联。早(1)从入库单分发毅：第一联为怎仓库存根联粪；第二联为牛采购员办理匹入库时取得真，连同发票套去财务的报退账联；第三帐联为会计员基到月终去仓益库结账时，王仓库报财务厅“煤两清赠”席的对账联；肠第四联为采债购部留存联芬，与财务部裳对账。（箭2纠）领料单分迷发：杨铲第一联为仓悦库存根联；含第二联为会捆计员到月终春去仓库结账作时，仓库报演财务上“街两清取”寻结账联；第厦三联为使用澡部门持有泻,,孝，作为仓库狭发货时，连芳同领料单发临送用料部门腊，以便使用叹部门对账务分核算成本费凑用的对账联显。龙第四十九条截廉往来账项核胀查规定尚1如、财务部对僻所有往来账侨项均应按月延核查对账，亩按月定期打程印往来账项按明细表，对吵未达账项及仪时进行调节艇，并编制《也往来账项余轧额调节表》欺。械2寄、对应收账俗款、其他应薄收款等债权毁业务要重点炸清理、对账涌及时与债务慰单位联系对姑账相符，协稠助业务部清析收外欠款，状并提供财务黑政策指导、爪监督其催收优执行情况。叠３、咐饱坏账准备的茫计提。按年柜末其他应收梨款、应收账袭款等账面余捎额，不高于普3‰向计提坏账准弱备金。上一狭年度如有坏正账准备金结汤余的，应于漂抵减。出第五十条销关于生产成务本核算规定腥：在月份终仪时腹7径日内，业务绍部门提供《陈当月订单汇欧总明细表》衔；人力资源正部门提供《滤考勤表及员活工薪资表》红；品质部门垃提供《当月蔬客户退货鉴抽定表》（按饶订单、送货帮单呈报），犬《客户订单遮质量检验月禽报表》，《多废品损失明袜细月报表》棕；生产部提部供《计件工罩资统计表》浅、《生产任守务完成情况暗表》、《材爬料消耗定额贝完成月报表幸》；仓库提诚供《材料收举发结存月报哨表》及《产窑成品（在产凯品）收发结陵存月报表》卖。财务部提朋供月度咨询垃及财务监督迎与会计核算狮方法，制订征《订单产品炭成本计算表找》、《产成蛇品及在产品赶成本计算表禁》、《发出乳商品及应收垫账款客户账志龄分析表》位。炼第五十一条奇年度经营虚管理目标方旁案由董事长药拟定总体方统案，由总经盘理具体实施舒。由总经办脂牵头财务部俯以业务部、材生产部、品指质部、技术采部、行政人婆事部等部门境密切配合，意形成有机经程营管理体系晨。形成四大镇体系：（害1宋）财务行政咸体系；（舟2路）业务市场鸡体系；（连3约）品质监测蚊体系；（却4焦）生产工艺重体系。在四乘大体系基础品上，完善定唱员编制即组伙织管理架构茶，和新年度便目标管理责统任制具体实扑施考核办法脑。干第五十二条验财务计划惠控制与编制政（肿1接）盒衬年末编制财纳务决策报告晶及新年度财继务预算，以蛾及月份资金订计划表由财晨务部负责；颠年度经营计菊划预算，经遇营管理目标阳，由董事长纪及总经理总帝体负责；月设份应收账款盒催收由业务侮部负责，财怕务部等部门允密切配合，倒使经营管理臣与财务管理讨有机地结合伪。坑（黄2钩）晋门财务决算报岩告及年度预你算报告，年肉度目标经营躺计划等，由石公司各部门急在次年绳15净日内报出。垃公司起草拟悉定统一由总苏经办负责。娇关于会计报严表、报送，造年终加报《筝现金流量表坡》，应收账陵款等往来账州项，需定期丹与往来公司烤及外办业务羞组对账。第五十三条仓库核算结账规定1、进仓单①、依据送货单、采购发票、请购单或采购计划单批表及其待检实物，由仓管员填写一式四联进仓单。②一式四联进仓单分别由采购员、仓管员、验收员（质检）、复核员（会计）同时签字，其中复核员（会计）在采购员报账时签字，按进仓单流程办理，未签字未质检不能入仓，不能收发货，财务判定为无效单据。③进仓单按单中各项规范填写，采购计划价格制定后，仓管员应在填写采购实际价格的同时，还应填写计划价格，实际与计划价格均为不含税价格及不含税金额，最后一行费用计算应凭采购发票数额明细填写。④进仓单月末合计金额应与电脑月结额，收发结存月报表入库金额相符，并与财务部，采购部相对应金额科目结账相符。⑤进仓单入帐、分类、结帐按财务制度及流程规定，装订成册以及仓库岗位责任制，仓库作业流程执行。仓库主管、副主管、组长、记账员、仓管员是进仓单的直接责任人。2、产成品（半成品）入库单：①依据生产部门填写入库表及入库记录，详细填写本入库单，详细注明名称及规格，数量、折算理论公斤数量（重量）。同时填写直接耗消材料，制造人工费金额及合计数额。②一式四联入库单分别由入仓员（生产部）、生产主管、质检员（品质部）、仓管员及仓库主管同时签字，按产成品入库流程办理，未签字未质检的产品不能入库，不能收发货，财务判定为无效单据。③入库单中各项应规范填写，生产部开具入库记录表，注明理论换算重量，由仓管员填写入库单，办理产成品入库，同时作为财务部月末计算产品生产成本的依据。④入库单月末合计重量（件数核算成公斤数量）、计划成本（按直接材料加上计划划制造人工费）或定额成本数额，与电脑月结数额、产成品收发结存月报表入库金额、数量（重量）相符，并与财务部相对应科目及生产部月报对账相符。（成本价格差异由财务部核算）。⑤入库单按生产编号及产品规格分类，装订成册入库单入账、结账按财务会计制度及流程规定，以及仓库岗位责任制，仓库作业流程规定执行。⑥产成品（半成品）重量、折算公斤数量及其明细表规格按产品完工单由生产部协助仓管员填报。3、领料单：①由用料部门填写一式三联领料单，经领料人、领料主管、发料、记账共同签字，仓管员据此发料。②一式三联分别由用料部门、财务部、仓库分别留存、入账、对账，装订成册；生产部据单控制用料耗费，仓库据单出账作部门消耗月报表，财务部据单作消耗分配计算材料成本核算。③月末财务会计到仓库结账，仓库电脑记账与领料单、材料收发结存月报表对账、结账相符，与财务对应会计科目一致。4、《出仓单》（产成品）：①由营业部根据客户合同要求、通知开具一式六联《出仓单》，由业务组开单员、仓管员提货人共同签字，仓库凭单签字发货。②《出仓单》一式六联分配流程按财务部据流程规定办理。仓库仓管员未签字，未到场监督不许发货。③《出仓单》中各项由营业部按单中各项规范填写（打印）作为仓库、营业部、财务部、客户对账、结账的依据。月末由仓库填报产成品收发结存月报表，与营业部、同财务部对账月结相符。④财务部凭《出仓单》作产成品、发出商品入账记录，凭《出仓单》记账联与营业部《缴款单》（收款凭证）与客户月结对账结账；并与财务制证、出纳收款对账相符。⑤《出仓单》按财务单据流程及企业会计制度规定执行。应收账会计及发出商品会计与营业部业务员、仓库发货管理员是《出仓单》的直接责任人。5、仓库物资管理：现场管理及最低储量按《物资管理制度》、《岗位分工职责》及《仓库流程》办理。第五十四条材料、成本核算结账规定１、材料会计主要负责材料、原材料、材料采购、应付账款、其他应付款、预付账款、材料成本差异、仓库材料、物料收发结存月报表及单据实物监控、会计科目账务处理、对账、结账。２、平时做好入库及材料采购成本核算记账入账工作，月末做好仓库月结对账、结账工作；制定《材料消耗分配表》，结转材料成本差异、储备资金定额、最低储存量工作。３、成本会计主要负责产成品、发出商品、低值易耗品、制造费用、人工工资核算与管理，与《仓库产成品（半成品）收发结存月报表》及单据实物监控，会计科目账务处理对账、结账核算工作。４、平时做好与应收账、产成品、发出商品等单据流程与管理，财务分录制证，成本核算基础管理工作，月末制定《产成品生产成本计算表》、《销售成本计算表》；与仓库产成品（半成品）结账、对账。５、产品成本计算表全部按订单清即产品明细型号及规格核算完成产成品及在产品。材料会计与成本会计双方共同做好成本核算管理工作。第五十五条应收账款及发出商品核算结算规定１、应收账会计主要负责应收账款、其他应收款、预收账款、发出商品、产成品、坏账准备及清理旧账、仓库产成品收发结存月报表及出仓单据、实物监控，会计科目与明细账目的处理、对账、结账。２、平时做好营业部《出仓单》、《缴款单》对账、收款入账制证，监控产成品出货各外办业务组对账结账、客户收款、开票等明细工作；月末制定填表《发出商品应收账款明细表》及《客户账龄分析表》，分清Ａ、Ｂ账，各相关科目明细账对账制证。３、《发出商品明细表》采用带数量、单价、金额的三栏式账簿。其借方反映营业部开具的产成品出仓单发货数额有及转入计算分配成本数额，即成本价与销售价同时登记；贷方反映营业部开具的客户缴款单（收款凭证）凭缴款单、销售成本计算单、出纳进账单填制收款凭证入账；各主管会计对其借贷方本期发生额进