内部审计资料

离任审计与经理离、接任工作交接管理办法第一条为规范集团各公司总经理（负责人）的离任审计工作，协助完成接、离任工作交接，特制定本办法。第二条根据集团人事管理制度以及财务管理制度规定，结合国家相关管理办法，集团各公司总经理（负责人）离任现职必须实施离任审计。第三条离任审计由集团人力资源中心提供人员名单，集团审计中心实施，根据各公司具体情况，也可由集团聘请社会审计鉴证机构进行。第四条离任审计的范围包括：1、财务收支审计，包括财务收支的合法性，财产物资的真实性、合规性审计；2、经济效益审计，包括对考核贡献和硬性指标完成情况的评价；3、管理制度审计，其核心为对公司内部控制制度的测试和评价。第五条离任审计的方法采用查证审阅法、核对法、计算法、盘点法、调节法、观察法、鉴定法和大量的指标分析相结合。第六条在离任审计中，应分清经营者的主管责任与直接责任：1、主管责任：共有六种应当承担的主管责任。（1）任期经济目标责任；（2）合法经营的责任；（3）资产安全完整的责任；（4）会计控制的责任；（5）财务管理的责任；（6）投资决策的责任。搭2、直接责欲任：共有六烈种应予追究勉的直接责任盗。筋（1）玩忽疯职守造成重意大损失的责容任；缓（2）越权尾决策造成企集业损失的责孩任；征（3）私分挠公司资产的碰责任；告（4）非法响侵占公司财鼓物的责任；狠（5）贪污围贿赂挪用公铲司公款的责酒任；般（6）其他鸡以权谋私的棚责任。慈第七条萄离任审肚计的内容应奉包括：丹1、上任时置的公司财务强状况；话2、任期内萄财务收支合爷规、合法、份真实性（会戴计报表审计棵内容）；矮3、任期内速净资产的增沸减；习4、各项任傲期目标完成口情况和分析显；作5、任期内舅重大经营决洪策和法律诉摩讼（包括重喊大担保）等袖情况；看6、任期内期公司员工的猾各项收入变台动趋势；阔7、任期内舱各项管理制轮度的健全和毕执行情况，诚有无损失、智浪费和资产嚷流失情况；演8、对遗留啄问题的财务酿清理情况。刊第八条谦玉在审计程序份展开的准备进工作中，公库司必须提供稠充分的条件击和书面资料听，包括：沉1、个人资慰料，主要应须提供离任者搂的个人述职粪报告；亮2、单位资黎料；凡3、法律诉伤讼有关案卷附材料；芽4、对外担绸保有关文件校。岸第九条血实施阶秋段中应注意川的问题：据1、书面证聚据材料务必晃详尽，必要喜时甚至进行蛾“迟外调怒”忆，并根据获僻得的材料，书落实到具体库的经济责任迎；产2、口头证朴据要重视、富要充分记录香，力争对方袋签字；在万趣一得不到书续面签证的情删况下，要有阵两名审计人鸽员签字，以拥防止误听；缝第十条课审计评拐价应注意的港几个问题：认1、审计评无价应有充分壮依据或证明扣；期2、对审计饥过程中未予植验证的具体棕事项，或评像价依据、评隙价标准不明皮确的事项不兔作评价；疫3、对未来白事项不作预级测结果的评抓价；沃4、评价使慨用的数据，倒应采用审计唉认定的数据呼；杆5、分清直处接责任与间曲接责任，如闻应考虑企业弱违规行为是散否受到外来刊干扰，或是殃否应由上级拜主管部门承服担责任；交6、分清前烘任领导责任肥与现任领导旅责任；阁7、分清玩客忽职守与工婆作失误的责雀任；苍8、对经营舒业绩的评价特要分清客观情因素与主观沈因素、历史俘原因与现实伞原因、公司家外部原因与选公司内部原治因、公司效愤益原因与社胃会贡献等关捐系；透9、一般应鹰采取写实手怠法描述，实探事求是、客痕观公正，忌倍夸大，勿形羡容，避比喻堂；清10、重大抱事项必须揭挡示。介第十一条甲为使堡接任者了解搅接管公司（鱼单位）情况木，并与离任起者核实情况胀，审计报告柏初稿应征求眉接、离任者控意见：弓1、初稿先拼征求接任者太意见，应视绕其要求决定嫩是否追加审土计内容；在亩此基础上，浑再征求离任斯者意见，接贪离任者均可系对事实与报新告中查明事锅项不符之处魔以及报告意邀见等提出自草己的意见或帖补充；爷2、报告初轻稿中如有悟“吊特殊性大”慌问题，必须昂注意要在征伴求接任者、馒离任者意见棍以前，先向观总裁或董事察会汇报，根脚据不同情况用，研究决定肉审计报告与协接任者、离璃任者见面及陡内容表述的宅方式。莲第十二条窃离任童审计报告的亭审定：审计垦中心依据审泡计查证的事纪实和掌握的昼情况，在征丑求接离任者述意见的基础务上，出具正惯式审计报表基，报集团总随裁审定。扶第十三条暮正式杂离任审计报返告由人力资株源部组织归侨档。永第十四条唉财务引遗留问题的吹了结和工作国交接：拢1、离任审腥计报告正式哭报出后，由厉审计中心根盐据报告中的草“持遗留问题财披务清理情况黄”鹊督促离任者斥了结，待财判务问题理清塘后，由人力条资源部组织雪离任者与接房任者双方进吉行工作交接垄；翻2、人力资臂源部根据实吊际交接情况胶，出具交接食清单，由三答方签名认可秀，原件由人淹力资源部存赞档；涉及财着务变动应及财时书面通知戴财务中心，教并负责收集股相关原始凭踪据，财务中控心据此做帐备；酷3、如在2被个月内不能瘦顺利或完全殃了结和交接铅的情况，由裕人力资源部蚊督促当事人傲书面报告其吐原因，报董乏事会讨论决腰定如何处理培，并及时将庸书面处理意村见反馈当事菠人，同时报夸财务中心及叙审计中心备百案，待处理滴时做帐。闯第十五条斤对各慌公司经理聘宫期届满后，锡根据需要，染由董事会决挖定是否进行绍任期审计。玻如需进行，镇参照本办法先执行。宏内部审计管副理办法耽第一章总歪则必第一条为熄了加强公司量内部审计监常督，使审计抖工作制度化胡、法制化，盛根据国家审妄计法规结合贫实际情况，点特制定本办匠法。滨第二章审凭计机构和人赚员膝第二条内都部审计机构斩和人员方案烧有：泉1.少设立审计部溉，配置若干克专职人员；筑2.晕附属财务部巴，设专职审雪计人员；摆3.肯不设机构、距专职人员，竞聘请外部兼漠职审计人员菜。惯公司根电据发展规划划，逐步形成距多层次、多元功能的审计旺监督体系。秤第三条内述审人员应具保有一定的政部治素质、审秀计专业职称遮、专业知识砌和审计经验糊。傻第四条内恶审人员必须拌依法审计、揭忠于职守、桨坚持原则、语客观公正、航廉洁奉公，劝不得滥用职痕权、徇私舞特弊、玩忽职梳守。公司应兴对审计人员唐工作进行奖逃励和处罚。些第五条内载审人员按审我计程序开展核工作，对审失计事项应予以保密，未经势批准不得公琴开。董第六条内福审人员依法趁行使职权，嚷受法律保护腊，任何部门返、个人不得脉阻挠和打击那报复。停第三章审羽计对象、范蓬围和依据匀第七条内忍部审计的对燥象：倚1.册公司各职能播部门、员工唯；委2.石公司全资子蚂公司、分公猪司、控股公赏司；辅3.目公司参股企伞业的派驻人屠员；只4.摔总经理认为姻需要检查的异其他事项和铅人员。挣第八条内竹部审计范围仇：章1.硬与财务收支艰有关的经济捧活动；期2.趁财务计划的得执行和决算补；铲3.晋公司资产的原使用、管理贿及保值增值盏情况；懂4.鞭基建工程预边、决算的真秘实合法性；扣5.鄙国家财经法窗律、法规执厘行情况；酿6.消公司领导离狮任的经济责轨任；框7.社管理活动、正行政活动；脊8.忧其他认定事附项。贿第九条内则部审计依据撤：锦1.驳国家法律、亭法规、政策巨；银2.巾公司规章制修度；恭3.回公司经营方铸针、计划、灵目标；蹲4.糟其他有关标俗准。撕第四章审耗计种类和方电式间第十条公妈司内部审计健包括：陕1.财务严收支审计。储对被审单位匠财务收入的需合法性、真室实性进行监垃督检查。写2.专驾案审计。对羞被审单位及慰人员违反公亩司经济纪律竖问题进行审灯计查处。掩3.专紧项审计。包株括：枝（1)管脾理审计。对伐被审单位管滑理活动的效熟率性进行审叹计。态（2)效兽益审计。在俘财务收支审张主计基础上帅，对其经济话活动效益性布、合理性进呼行审计。多（3)任监期审计。对看被审单位负辛责人在任职雹期间履行职深责情况进行己审计。迷（4)审羡计调查。对总公司普遍存框在的问题进邻行专题调查刊。本第十一条端公司内部审妄计方式有：炭1.报沸送（送达）键审计。骄被审巡单位接到审侵计通知书，圾应在指定时牧间将有关材烫料送审计机鹊构接受审辞计检查。育2.就劝地审计。源审计题人员到被审腐单位进行审猪计，后者提掠供必要的工圾作、生活条岂件。丛第五章内馋部审计和内绘容元第十二条逃内部审计的于内容包括：蹲1.财逢务计划及其岗预算的执行梯的决算；墓2.固已定资产投资腿项目的立项孙、资金来源斩，以及预处划算、决算、刘竣工、开工毯审计；往3.资忠产管理情况钥；读4.经加营成果，财牛务收支的真闷实性、合法朝性、效益性液；轿5.内包部控制制度谢的健全、严柳密、有效性丝；认6.重独要经济合同内、契约的签苍订；湾7.各质部门、下属哪企业领导离抹任审计；蝇8.联命营、合资、废合作企业和胜项目投入投适入资金、财圣产使用及其稼效果；较9.配指合国家审计鉴机关和审计谈（会计）师村事务所，影对公司、有乌关部门的筝审姿计；僻10.程其他交办审从计事项；抄11.韵向总经理室雄、审计机关最报送审计工耻作计划、报咐告、统计报饱表等资料。愉第六章内汇部审计的主樱要职权哗第十三条洞内部审计行逝使下列职权划：鼠1.召狂开本公司、针部门、下属位企业有关审放计工作会议浴；负2.参却与重大经济伪决策的可行秩性论证或可军行性报告事涨前审计；藏3.要亲求被审单位食及时提供计凡划、预算、梳决算、合同奖协议、会计桨凭证、帐簿屿等文件资料劳；秘4.检常查被查计单者位的凭证、采帐簿、报表昨、资产；悔5.对傲有关事项调批查，有权要街求有关单位细和个人提供闯证明材料；导6.提紫出改进管理周、提高效益列的建议；舞7.对斯违反财经法络规行为提出每纠正意见；打8.对扇严重违反财债经法规、造振成严重损失怜浪费的人员婆，提出追究羽责任的建议劲；顺9.对夕审计工作中去发现的重大机问题及时向尘总经理、董逗事会、监事抹会报告；捞10.软对阻挠破育坏审计工作使及拒绝提供把资料的，有晨权向总经理悔提出建议，孩采取必要措嫩施，追究有已关人员责任齐；封11.典参与制定窗、修订有关水规章制度。医第七章内页部审计工作体程序椅第十四条扯内部审计工框作程序：杠1.制发定公司审计纠计划和工作横方案，经总叹经理批准组窑织实施，必慰要时报送审猜计机关。秧2.书酱面通告被审扬计单位，说辱明审计内容探、种类、方术式、时间。莫3.实亏施审计。审击计人员可采轰取审查凭证尊、帐表、文号件、资料、坊检查现金、对实物、向有勺关单位和人现员调查取证交等措施。千4.提取出审计报告罪，作出审计略结论及审计鲁处理意见。跑5.下钟达审查处理解决定。宰6.复抬审、被审单此位、个人在司接到审查处样理决定15唱天内，向公耐司提出书面守复审申请，乏经总经理批带准，组织复笨议。蕉7.进誓行后续审计凝。扫第十五条凳审计程序过何程注意事项液：胆1.审惯计前，应向谨被审计单位斧出示由总经霉理签章的审压计通知书及咏授权审计通吉知书；粱2.审两计处理决定泳由总经理批场准下达；庆3.复披议期间，原兰审计结论和量决定必须照幻常执行；油4.重祖大事项审计芒报告报董事厌会、监事会华备案；元5.审炕计过程中若飞发现问题，勒可随时向公融司报告及时席制止。跳第八章审冤计档案制度援第十六条愁审计部门建胀立、健全审俯计档案管理僵制度。绵第十七条被审计档案管共理范围：挂1.审当计通知书和甘审计方案；壮2.审株计报告及其嘱附件；跪3.审雷计记录、审返计工作底稿连和审计证据照；牌4.反芒映被审单位株和个人业务煮活动的书面桥文件；岭5.总身经理对审计延事项或审计彩报告的指示犁、批复和意莫见；吹6.审寒计处理决定够以及执行情皇况报告；弯7.申债诉、申请复挪审报告；篮8.复元审和后续审交计的资料；乎9.其定他应保存的宾。册第十八条栏审计档案管鲁理参考公司逗档案管理、勒保密管理等赢办法执行。宿第九章奖荐励与处罚尺第十九条附审计人员对捎被审计单位秋的人员之遵爬纪守法、效汉益显著行为兄向总经理提吃出各类奖励洋建议。猜第二十条茄审计人员对丝下列行为之崖一单位和个畜人，根据情野节轻重，向促总经理提出盆各类处罚建券：蜘1.拒滔绝提供有关屡文件、凭证叹、帐表、资欲料和证明材何料的；腥2.阻覆挠审计人员亚行使职权，轨抗拒、破坏看监督检查的味；秤3.弄筋虚作假、隐幻瞒事实真相返的；虫4.拒祸不执行审计获结论和决定熟的；跨5.打撕击报复审计执人员或举报世人的。辨第二十一条奋对有下列服行为的审计酷人员，根据舌情节轻重给捡予各类处罚颜：凑1.利牲用职权谋取览私利的；袖2.弄彩虚作假、徇割私舞弊的；惧3.玩份忽职守，给困公司造成重萄大损失的；拾4.泄果露公司秘密遥的。臣第二十二条球对审计过丛程的以上行教为，构成犯挑罪的，提请夸司法机关依杀法追究刑事奉责任。忙第十章附凯则堤第二十三条拉本办法由置审计（财务扰）部门解释葵、补充，经灰公司董事会害通过颁行。最怎样撰写任市期经济责任挂审计报告刻一、任期经闻济责任审计吸报告的特点产任期经济责底任审计与其烈它审计项目范相比，由于卵审计客体和撑审计目标的仗变化，其报块告的特点也济各不相同。晃1、审计报揭告的作用。紫任期经济责初任的客体是给“雁单位领导人纺”京，其作用是赚为干部管理策部门的考核荣、任用干部撒提供依据，匙主要报送干厉部部门。其陆它审计项目穴的客体是编“被被审单位评”极，报告的作崭用在于为经挎营管理部门跑加强经济管骆理，提高经皇济效益服务堤。饰2、审计报央告的内容。防任期经济责泻任审计目标威，从经济事香项的真实、吐合法、效益帝性转移到厚“乐单位领导人房”层的经济责任芝上。这一点锋必然导致审级计报告内容引的核心从反毁映甲“浙财政、财务冷收支的真实物、合法和效思益紫”援转移到对单跌位领导人任浅期内履行经吸济责任的情顿况作出综合坟的反映。搜二、任期经纪济责任审计形报告的内容捆根据《辞海服》解答，经慧济是指社会浸物质生产和巷再生产的活袭动。责任是死指份内应做陶的事或没有凭做好应予追壤究的事。因驻此，任期经澡济责任，是训指领导人员析任职期间对牛其所在企业麻资产、负债赔、损益的真扇实性、合法枝性和效益性顾，以及有关贸经济活动和茅国家财经法乌纪执行情况低应当负有的曲责任，包括疲主管责任和矩直接责任。富主要包括以友下内容：叨（一）财务跃责任碰企业各项财宾务收支活动素是否合规、捞真实，财务今计划或单位匀预算的执行锡和决定情况平是否真实有任效；萌1、否适咽量、适度地江筹集到满足输生产经营所桃需的资金，田保持合理的吵资金结构；畅2、无对底投资项目进运行可行性研期究，合理确泼定企业的投衡资方向和投楼资规模，有使效配置资金猪；突3、否加博强日常资金蹦管理，降低捷经营成本，赚提高资金使夏用率。特别名是企业的债胜权、债务是链否清楚，有维无长期拖欠朗形成呆账、拔坏账和由于怎经营管理不宇善而造成的紫重大经济损堂失问题。馆4、收益唯分配上，能已否处理好各坝种经济关系毅，注重收益燕分配和维护怨生产发展潜含力的协调，丘有无损害企牢业长远利益情和社会公益盏的短期行为拐；奔5、无完梅善的经济责哪任制，对财碍务的约束是肢否科学有效通。令6、有资所产的保值增乏值情况，任趋期内各种财腹务指标是否丸完成，包括岸内部利润总朝额、固定资者产加报率、格不良资产率退、投资收益创率、净资产迫保值增值率惹等。白（二）、会贯计责任烤是否依据有兰关法律、法姜规和有关规均定，加强会库计基础工作绍，严格执行妥会计制度，汉做到会计工研作依法有序形；刃1、否根帆据本单位的向业务需要，翻设置会计机烦构和配备必穗要的会计人垮员，会计机彩构负责人和殖主管人员是温否符合国家龙的有关规定凤；目2、计人皇员的职业道叠德标准及相纳关内部控制薯制度是否健仿全有效；啦3、计核肝算体系和方滴法是否安全挤、真实、可料靠，有无化伍公为私、公修款私存和私摧设限“彼小金库炕”刘，有无授意桐伪造、变造识会计凭证、笋账簿、报表准，有无设置杀账外账等问奸题。扭（三）管理炸责任麻1、企业各允项内部控制拨制度的健全向有效性；划2、各职能敬部门的分工前是否合理、稻工作是否有而效、是否能即在充分履行宅各项管理职熊能的基础上岔又能互相约立束与牵制。精（四）经营拦责任造1、企业的吩生产经营方敬针是否与全珍公司保持一及致；绘2、是否树办立为用户服拆务的思想；唉3、经营目辆标责任是否却分解落实，捐有无保证经待济目标实现巾的切实可行竿的措施和制旋度。状（五）社会往责任旷1、企业员头工的招募录燥用、技术培站训、职务轮厅换和提升、蚀工薪水平的谨提高、职工礼福利、劳动睬保护、企业模环境等；貌2、对文化渴、教育、体僚育及慈善事狱业的捐赠，拍为军人、失习业者、残疾您人提供就业贪机会情况等皆；借3、降低能持源消耗、处住理钻“瓣三废信”谷以及对社会谢综合环境治称理提供的服库务；胡4、企业安把全生产，提泉供产品的安因全性、使用国效能、耐用绍年限及社会布咨询情况。训（六）财经阔法纪责任碌1、任期内即企业资产、双负债、损益闯的合法真实糟性，以及各散种税费、国旺有资产收益瓜、电缆的收傲缴情况，有扮无隐匿、截倦留、滥支乱氧用等违反财寇经纪律情况蝇；辽2、任职期筐间有无利用巨职权侵占、版挪用企业资观产、收受非替法所得，擅叠自对外投资碧、拆借、担铁保或授意、唉暗示有关人左员弄虚作假诸损害投资者包和企业利益预的行为；剥3、任职期壮间，在对外誓交往中，有街无不顾国家授和企业利益碗利用职权索最礼受贿，或抢内外勾结，两牟取私利。荡三、任期经航济责任审计翻报告的结构岛任期经济责焰任审计报告剖应由以下几泪部分组成：堵1、开头部顽分。包括题欺目、编号和娇主送人或主秃送机关；繁2、简序部己分。简要说如明审计依据抗、审计时间瑞、审计范围网、审计方式愧及审计实施公情况。希3、基本情好况介绍。主刚要包括被审按计单位的性剧质、隶属关练系、组织机信构、职工人踩数及其知识品结构或现职往人员与退休表人员比例，那单位在本行柔业中所处地幼位如实力排懒名等，核算寸管理体制以池及其它需要吵说明的情况沾。倡4、审计情厚况部分。包子括企业领导剖人任职期间舍单位经营管兴理情况，各终项经营指标旷的完成情况秃、经营效益储以及资产、播负债、所有矩者权益等情东况；修5、综合评赛价部分。要腐概括评价被乡审计人员任袭职期间的主啦要业绩，指舟出问题并确倾认或解除被交审计者的经乘济责任。应补严格按照国冲家有关规定察，对审计范叶围的经济责条任情况，注养重数据，作陕出真实、客革观、公正的封评价，以肯渔定成绩，分伴析原因，促宇进管理，提煎高效益；据6、对存在括问题的处理拔意见和建议熔。一是一般址性违纪违规盐、管理不善财、损失浪费浆、国有资产箭流失、决策竞失误、经济小效益不佳等泳问题，应针赌对审计中发渠现的问题提期出处理意见堂和建议，以亿促进被审计鼻单位严肃财会经法纪，加纹强经营管理以，提高经济献效益。二是榴因玩忽职守层、严重官僚院主义造成重庄大经济损失疑或贪污受贿既等触犯刑法婚的问题，应豪建议移交司线法机关处理要；盆7、结尾部武分。包括落赔款、日期、萄抄报抄送单踩位等。句四、撰写任轿期经济责任遣审计报告应菜把握的原则僻1、客观公咐正，实事求识是的原则。扫界定单位领燕导人任期内殖的经济责任胡，应尽量使失用量化指标死和对比的方宅式来说明企呀业的经济营嚼运状况，用救写实的手法步来反映企业带的对外投资零、偿债能力陡等方面的情经况，切忌在佣无审计依据凉的情况下随总意评价。肺2、责任相只结合的原则逆。应客观分舍清玩忽职守钓与工作失误锯、前任与现晚任、上级与屿下级的责任漠。同时要注及意企业所处追的经营环境积，实事求是败地剖析企业倍盈亏的主、头客观原因，各考虑国家宏眨观经济政策懒对企业经营借的影响。赠3、慎性原寺则更4、由于任晋期经济责任盏审计评价理浓论体系尚未迷建立，审计到人员应审慎啊考虑作出客街观公正评价修的风险性和阳可操作性，拖措辞应当谨连慎、恰当翁另困拼作裂害企业审誓计工作制度百□总则弓第一条为卫了充分发挥汪审计工作，绢提高企业管饮理水平，根宾据国务院审迫计署(19糠85)审研歼字217号截文《关于内什部审计工作挺的若干规定泊》，结合我禾厂的具体情驰况，特制定细本规定，作仁为审计工作斩的依据。蹈那式第二条根佣据国家的方净针政策、财股政法规和我查厂的方针目骗标、规章制枝度、对全厂父的财务收支妻及其经济活日动的真实性死、合理性和疾效益性，进坐行系统地审套计监督，以距达到堵塞漏薪洞、完善制捆度、改进管蔑理、提高经拢济效益的目指的。摩另剥□迷任务和范令围更第三条审幕计工作的任场务是：确保巨国家有关财宪经政策、法严令制度以及突财经纪律在术工厂的正确杆贯彻执行，任保护国家财株产，强化企蚀业管理，为籍提高经济效染益服务。吐壤握第四条审炊计工作的范色围：牌命抛(一)厂部降及各单位的招方针目标的苗可行性；部约愿(二)基建烤扩改工程、酸产品设计和睡工艺改革方潜案的可行性祸及效益性；倡源链(三)专项艘工程和大、叠中修项目的界计划，概算教、预算和决帅算的合理性唱，合法性；珍姓错(四)财务仿收支、专项炮贷款等计划英的编制及执奥行情况；晴堡悲(五)固定煤资产报废的圾合理性；磁际租(六)材料住采购和产品凯销售以外的生合同是否合屑理合法；买俊陵(七)厂部遗及单位的财组务收支、经弄济往来、会贪计报表的真徒实性和合法昂性；逝抹愉(八)确定盯离任或改任碗的经济责任箩情况；选望扇(九)制定照或参与研究柄制定工厂有秆关规章制度躲及检查其执铁行情况；活将补(十)办理走审计委员会拖和上级审计鞭机关交办的牛其他事项，极配合上级审箩计机关对本朽单位进行审惊计。喷震□机构梁第五条成高立厂审计委素员会，并逐剑步完善专业归审计为主、桨兼职审计为善辅的内部审法计体系。审嘉计委员会由挡厂长、总会伟计师、总工廉程师、总经趴济师、纪委品书记等人组成成。厂长任基主任，总会袜计师任副主昼任。其主要车任务是加强阶对审计工作姐的行政领导班和业务指导麦，对涉及到败财务、基建外、工程技术地等方面比较奏复杂的审计爷项目进行研柿究处理。克兼祖第六条审伶计室是在审恭计委员会直售接领导下的监日常办事机叛构。它依照鸟本规定运用谁法律、强制仔手段，对全免厂各单位的绿财务收支和旬各项经济活岭动进行审计户监督，对审铃计委员会负较责并报告工埋作。圈肌劲第七条根斯据审计工作逢的特点和我心厂的情况，踢聘请若干名柱有财务、工钟程技术、设秀备管理等方奥面特长的基捆层职工为兼蛙职审计员。烈其主要任务凶是为审计室喘提供生产经枣营管理等方方面的信息，抽协助审计室约对本单位的邪审计和交流顶审计工作经屡验。狡溪园第八条根信据审计工作慕的需要，经杠过厂长或厂锣长授权人批稀准，可聘请欺临时审计员示，参与某项射审计工作。甜没第九条审鱼计室在业务驻上受上级审昏计机关的指招导，并向其两报告工作。盗乡□职权球第十条审敏计工作的主使要职权：开土盛(一)有权压调审或就地红审查各经济场单位的会计慕凭证、帐簿红、决算及分徒配方案，查佣询有关的文尼件、工艺设含计图纸和资辛料；用良尼(二)有权旨参加有关的勉会计；艰灭册(三)有权馒向有关单位桂和人员进行愧调查，并索葱取证明材料斩；祝像煮(四)有权缩提出制止、耀纠正和处理歉违反财经法宿纪和严重失胸职等事项的揭意见；素五落(五)对阻稿挠、拒绝和典破坏审计工萌作的，经厂尽长批准，有切权采取封存特其帐册和冻写结资金等临仆时措施，必遣要时，提出海追究有关人寺员责任的建租议；剃描豆(六)有权门对审计工作述中出现的重袭大问题及时兵向审计委员饼会报告，必若要时向上级伞审计机关报峡告。誓粪□程序夸第十一条含审计工作的侄主要程序是灿：贯引贼(一)根据调审计委员会油的意见和审盗计工作计划昼，制定审计苍方案，然后陵向被审计单劲位发出审计谊通知书，3求日之后由两翼个或两个以骆上的审计人辩员进行审计惕；阻屠抚(二)对被为审单位如实竭提供的资料队进行审计，款审计终了，两及时写出审释计报告，在钳征求被审计街单位的意见诚后，报送厂让长批准，对条于复杂的审焰计项目，由居审计委员会秀进行仲裁，称再发出审计蛮决定，被审草单位必须执遍行；蛛翼披(三)被审公单位在收到尖审计决定后纲如有异议，傍可在15日洞内向审计委贱员会或上级指审计机关提荡出申诉；审栽计委员会应钱在接到申诉啊后30日内屿作出处理，友对不适当的裙处理决定予元以纠正，申泉诉期间，原吹审计决定照嗽常执行。妥蜓傍□稠奖惩没吸怪第十二条唇对忠于职守拉秉公办事，她客观公正，弊实事求是，浇有突出贡献安的审计人员夜和对揭发检称举违反财经哑纪律、抵制难不正之风的惑有功人员都蹦应给予表扬魂或奖励。辆魂拥第十三条浙对阻挠、破终坏审计人员手行使职权的燃，打击报复酒检举人和审辞计人员的以小及拒不执行悲审计决定，惊甚至诬告、撞陷害他人的眯都应对直接松责任者给予份必要的处分制，造成严重骗后果的要移泉交司法机关剥惩处。排饲倒第十四条鸦审计人员泄旗露机密，以桨权谋私、玩娃忽职守，弄藏虚作假和挟值嫌报复造成积损失或不良暴影响的，应告视其情节轻尺重和损失大瞎小，给予批有评、纪律处膜分或依法制凯裁。牛镰□附则铁第十五条堆本规定如有箩与上级颁发割的审计法规没相抵触的，蚀应以上级审恼计法规为准炭。懂采锯第十六条眉本规定的解恨释权属审计贸室。通企业内部审堤计工作规定□总则缠(一)根据纱有关于内部数审计工作规物定，结合公添司的实际情拔况制定本规昆定。隶坐浸(二)内部罗审计的目的米是加强公司蕉及所属公司版的管理和监否督，维护财塔经法纪，改若善经营管理仔，提高经济受效益。石(三)内部之审计是在公跪司总经理的屿直接领导下莫，对公司各坏部门以及公汪司所属单位驳的财务收支缓和经济效益猛等进行监督炊，独立行使笛审计职权，祖对总经理负顷责并报告工带作，在业务土上同时受上送级审计计机惕构的领导和蚁地方审计机棉关的监督。行耐协□狼内部审计色的任务挑1.主要任延务有：脉孙哪(1)对公胖司及所属公陈司的资金、花财产的完整宇安全进行监味督审计。耗求价(2)对公霉司及所属公柄司的财务收咱支计划、投岩资和经费的糕预算，信贷讽计划，外汇琴收支计划和诵经济合同的酿执行以及经粗济效益进行赏审计监督。贼慧网(3)对公鞭司及所属公忽司的会计报剖表进行审计钟。冈秆器(4)对公妥司及所属公幅司的承包经幅营责任的审袄计评议，配待合上级审计址机构对公司鸣主要领导人壁及所属公司奴的主要领导上人的离任经谢济责任进行卫审计。姨转石(5)对公适司及其他所眯属各公司基不建工程项目湾的概(预)岂算的执行、项建设成本的治真实性和经送济效益进行句审计。灰明联(6)对公凤司及所属公桌司的内部控苹制制度的健度全、有效及摔执行情况进核行监督检查堂。拐迅夜(7)对严新重违反财经岂纪律，侵占浮国家、公司漆资产，严重幕损失浪费等塔损害国家、渣公司利益的植行为进行专春案审计。境煤邪(8)贯彻臂执行有关审您计法规，制阵定或参与研犁究本公司及莲所属公司有碎关的规章制袄度。肯继连2.办理公框司领导、上蝇级审计机构屑交办的其他尝审计事项，灶以及配合上留级审计部门酿和会计师事怨务所对公司什及所属公司确进行审计。长饼欠3.对公司仙的下列项目篮审计部必须肺会签(不包钻括子公司)脑：仙灯竞(1)基建蛛项目；衣事倚(2)经济演合同，包括分采购合同；什虎郊(3)公司隐的年度会计惑报表。范闸和4.审计部附不定时对上蜜述项目的执针行情况进行辉抽查。蹲府□职权乐1.主要职显权抖描糟(1)根据蓄内部审计工各作的需要，付被审计单位滥应按时向审渐计部报送有税关计划、预让算、决算报蕉表和文件资散料等。鸣尼狂(2)检查摆实物、凭证垄、帐册、有核关文件和资蛾料。任放梅(3)参与确有关的会议响。遇夏逼(4)索取贝有关的证明压材料。傅座独(5)对正臂在进行的严免重违反财经域法纪、严重旱损失浪费行神为作出临时幸制止的决定镇。宴描槽(6)对阻就挠、破坏审元计工作以及您拒绝提供有玉关资料的，斥经公司领导饱批准可以采上取必要的临浑时措施，并扭提出追究有谅关人员责任催的建议。栗配纽(7)监督叮被审计单位捆严格执行审胸计决定。尾矮宰(8)对审滨计工作中的蚀重大事项有注权直接向上召级审计机构累如实反映。堵牢扑2.对违反醒财经法纪和气大量浪费的届被审计单位胶的直接责任伍人员和单位泰负责人，可筛建议公司总撇经理给予行士政处分，情掀节特别严重码的可建议移畅送司法机关环依法追究刑阳事责任。弊塌乞□滑工作程序烫席1.审计部唯在年初应根伸据上级审计握部门的部署锡结合公司的墙具体情况确均定年度审计绣工作计划，安报请总经理训批准后实施租。呀拾赚2.在实施乞审计计划时傅应拟订审计狐方案，审计锤范围、内容希、方式和时咳间，并通知课被审计单位法要求提供必碰要的工作条旨件。觉奔付3.在审计驱中必须做好铁工作底稿，孝记录审计过廉程，各种旁堵证材料齐全窑，作好调查凶记录并应有竟相关人员的凉签名盖章。输堆汽4.审计中阁如有争议应搬如实反映给姨领导，必须灰依法有据，考实事求是地斯提出解决办扫法，切忌主堵观、武断。扩齿5.每项审臂计工作结束容最迟不得超讨过两个星期碎提出审计报矮告。摇6.审计报统告的要求；兽脸(1)事实早清楚(2)含数据确实(非3)依法有颤据(4)建希议恰当务喊丢7.审计报你告在征求补告充审计单位颈意见后(不种是同意审计固报告)，报繁送公司经理辛审定批示，葛作出审计结碑论和处理决瘦定，通知被场审计单位执添行。车胆任8.被审计棒单位在听取猾审计部审计凶报告草稿后泻有不同意见雕时，首先对剑事实和数据期是否确切可掠提出补充意勤见，经审计臂部查明后修狠改或补充，宿对审计报告浸的法规依据则，处理建议其的内容也可绿以提出不同肤的看法，审脏计部可以采期纳或维护报螺告。底闹洽9.被审计晌单位对总经铸理指示的审吵计报告必须镰执行，审计工部必须在一舍定时期内向其总经理报告于执行结果。槽承10.审计确报告后由于具情况变化和产有新的重要省数据，事实夏查明后，被雀审计单位应混向审计部报雨告的同时向饼总经理报告重，由总经理岭决定原审计晒报告修改或碗继续执行。撑见11.每个豆审计报告以俯及工作底稿苦附件等必须坝在一个月内强整理装订成植册归档备查辫。桃忌□奖惩肉1.对审计摸工作成绩显谨著的工作人松员以及在揭骑发检举中的大有功人员给迟予表扬和奖斯励。菌2.审计人安员泄漏机密执，有以权谋际私、舞弊行功为者应给予砌行政处分，夕情节严重而泼构成犯罪的叹提请司法机骤关依法追究爪其刑事责任膨。扯3.对打击售、报复、检招举、揭发的罗人员不论其邮职位高低，债在公司内部押由总经理根敢据情节严重天情况给予行伶政经济处分沿，情节特别雪严重的报有踪关部门处理宪直到依法追兼究法律责任喜。□附则倘本规定的修据订、补充由贩审计部报总擦经理批准后构执行。贡附：1.工绍程审计管理渐办法质历聚2.工程审董计流程图〖担ZK)〗篮旬谷工程审计管祖理办法艰弄悉为完善和规渐范公司的工姓程审计制度悄，明确工作底流程，根据粪上级有关文旁件规定，结膀合我公司的允情况，特制仓定本办法。颈亚坦1.审计部猛工程审计工听作范围牢叼孔(1)负责焦贯彻执行上焦级颁发的有泻关工程审计沾方面的方针凝、政策、规眯定和各处概灿(预)算定束额及取费标峡准。并结合阀我公司的具跌体情况，制肝定必要的补断充实施办法左。盾婚显(2)负责鼻本公司及属甚下独立核算较、自负盈亏公的公司(包甘括实行独立掏核算不自负生盈亏的二级选公司)所有萝工程预、结表算的审计。您较大工程的皱预、结算需雄报有关部门反审定或裁定帮者，一律由赚审计部负责忧对外报批。南烈视(3)负责扬本公司及属典下公司内部械预、结算的热统一管理工类作，制定公篇司内部统一蓝的计费标准首。城(4)检查喷预算的执行袭情况，帮助支解决预算执叠行过程中存鼻在的问题。习吼陡(5)监督必检查各项基闲建程序是否柿合规合法。拥庙筑(6)参与裹工程的投标席招标会议，晃协助有关部吃门制定招标警文件。湿响种(7)参与盗工程的图纸浊会审和竣工奇验收。腾箱格(8)按时斑编报工程审词计统计报表背，定期向公走司领导和上读级审计部门控汇报审计工添作情况。顷替铁2.工程审岛计人员职责瞧劝钥(1)审计矩人员要遵循隐"掌握政策神、依法审计桐、坚持原则械、客观公正品、维护国家鸡和公司利益诞"的指导思讲想，合理地背审定造价。耳防韵(2)审计倘人员要对审搂计内容负责晋，严格监督月执行标准定桑额和各项规忌定，审计时膝要做到依据重充分，计价统合理，计算水准确。引垮笔(3)经常叨深入施工现泡场，掌握第甘一手资料，米保证审计质田量。届(4)廉洁渡奉公，忠于称职守，严格拘遵守各项审呢计制度。亡3.工作流姐程加先称(1)根据扭我公司工程装审计的特点血，工程审计机采用报送审劣计的方法，树即每项工程名概预算由工舱程管理职能初部门负责报把送审计部审送计。按该项捉工程哪个部检门负责管理神，由哪个部岁门报送的原敲则进行。报融送前工程管开理职能部门匪经办人员或开随工人员必象须自先审核来(重点审核历工程量)，脸并由审核人名员签署意见膊，本单位领孙导同意后才替能送审计部术审计。惠(2)审计族部门接到工唇程概预算后挖，首先要对悠报送资料和欢报建审批手逗续进行审核框。若资料或象报建手续不怀全者，则退砍回重新补办饰；若属巧立昏名目，未经殊批准擅自定疯项的工程，朋则通知送审枣单位，取消趟该项目，并火报告公司领全导。对资料挑齐全、手续屡完备的工程念，则由受理灿登记人员及贿时受理，并怀交给专人审浑计。命注捏(3)审计茎人员在审计暑过程中要坚童持原则，审鼠计要严肃认端真，对一些帖重点疑点问搁题要认真调粗查。深入现费场，一查到蜜底。对审计确内容要做到闲理由充分、叔数据准确、肌计价合理。典被审单位和芝送审单位应肆给予积极配价合。审计人碑员审计完毕拦签署审计意推见后应交给贱有关人员进污行审定、审秧批会签，并皮通知被审单已位，没有意欢见后加盖审绞计专用章生从效。晒(4)审计扑结束后应及啄时通知送审训单位领回概茄预算，对较斯重要的概预苍算审计部应鲜有复印件存摄档，一般概峰预算审计部放只在登记受孔理本上记录烘备查。梅伐努(5)工程束竣工后应及遇时办理竣工赌结算。结算伪书由施工单物位编制，送比审方法和送劳审要求与第胡一条相同。跟芝瓦(6)审计挡部接到结算铃书后必须先门对结算资料斗进行审核，建对资料不全抽者则退回补谎办；对还未猎竣工或竣工敞验收没有通饺过的工程则创不予结算；行对资料齐全出并已竣工验肉收通过的工饱程则及时登惑记受理，交芬由专人审计号。窗雅侦(7)结算个的审计过程锅与第三、四斑、条相同。野爆4.工程审红计具体要求改艳久(1)对工筋程预、结算斥的内部管理猾要求摸酱封①钞本公司内(谁包括实行独艺立核算自负为盈亏的子公都司)的所有纲工程概(预寨)、结算必座须报审计部潮审计，经审案计后的工程床才能开工，肌工程竣工后静必须办理竣魂工结算。但羡对2万元以泽下(含2万扮元)的零星系工程(通信占工程除外)叼，若在施工删过程中的工掌程数量和内兴容没有增减裂变化的工程记，可以由工撤程管理职能铲部门按已经趴审计过的预欲算直接办理兄结算，但在秘竣工后所有姐工程必须办滚理竣工结算顿。财务部门踩必须要有审蜜计部审计过糟的结算书才三能付结算款嫂。侦②炊按公司有关浑规定，在报禾送预算前要矛由工程管理醋职能部门填帆制需求单，猛若属计划内据工程金额在穴2万元以内辽(含2万元壶)的由部门椅经理批准，捏2万元以上辣的由公司主猫管领导批准御，需求单须牙经财务部门朗审核。若属汁计划外工程舅则必须填制秀计划外工程翅审批表，报禾部门审核并烛经公司主管算领导批准立农项。板链多③弟通信工程应涉填制计划任低务书，由工断程管理职能琴部门经理批灾准，较大的只工程应由公剪司主管领导这批准。代办游可由工程管努理职能部门音经理批准。替忆江④除实行独立核绘算自负盈亏智的子公司工坚程立项由各池子公司领导灭批准，预、寇结算也必须命送公司审计架部审计。各某子公司应正狂式行文给审工计部，明确依分管领导及扶其签字字样集。审计部将漂按规定收取蠢审计费。讽⑤革工程竣工验霜收和图纸会欲审必须要有尖审计人员参或加。焰辞属⑥供工程投票招筒标会议必须看要有审计人钥员参加。招⑦狂通信工程结衣算必须使用霉公司统一印默制的表格。指冈摩(2)对送表审预、结算棵的资料要求供不灭①宇根据审计工欢作需要，在峡送审预、结谣算的同时必姻须报送有关驰资料。只算狠②延送审概(预报)算时必须沉提供的资料脂有：施工合没同、设计图扰纸、有关设胶计补充材料第、经领导批津准立项的需并求单、工程衰计划任务书椅；由外单位饼施工的工程羊，如是第一骑次进我公司渣施工的，还扰应提供施工摊单位的营业滋执照和企业南级别证明。揭德③暮送审结算时摊必须提供的怒资料有：经雨有关人员签挽署的竣工验牧收报告、原肥审定的预算植书、设计变排更资料、现干场技术经济勤签证。还应谦提供仓库领蚕料单，主要挎实物量完成懂表，包工不句包料工程应邪提供工程材骤料管理表(余需经仓管人揭员余料退库羊签名)。个敌别因仓库无与货，批准施瓶工单位自购疲材料的工程县，还应出具滨物资供应部蜓门批准自购庄的证明。专公敲④怖在审计过程理中的需临时等提供的其它沾资料。每榴元(3)对工葛程审计的审督计时间要求袄度卖①分由于工程审流计是基建流表程中的重要宽一环，受工编期的影响对宴时效性要求许较强。因此右，一般都应离在规定的时巷间内完成。博于脉②贺工程审计的衬时间，应根披据不同复杂桃程度的工程亿规定不同的鼓审计时间。投一般规定：救通信工程概屿(预)算7代天，其它工诉程预算15调天，100派万元以上的泽结算工程2府0天。棋③悔下列情形之块一审计时间辫应顺延：灵月晓(A)在审阻计过程中需击要被审单位导或送审单位岭提供补充资邻料而影响审熔计进度时。酷候串(B)审计缘结果与被审郊单位意见有于分歧而未能间统一，需报竖公司领导或呼市有关部门唤裁定时。画(C)在审宁计过程中遇揉到某些问题淡，需要被审订单位或有关政人员前来核模对，通知后棒未能按时前坡来核对时。脆辜们④辱以上规定的差审计时间是锤指正常情况胃而言，审计悬人员应以保三质、高效为苗原则，确保柴不影响工程形按时开工，欠审计人员应奸视工程的具辽体情况区别怒对待，灵活页掌握。应急蓝工程要随来把随审，并尽河快审计完毕告。简单较小榴的工程也应逢提前完成。题对问题较多脖、情况较复太杂的工程，减为保证审计借质量，可根敞据实际需要笔，不受以上掏时间限制，脾查清楚为止课。女乘熔5.争议的框裁定械领娘(1)属本方公司企业内坑部之间的争幼议，报总经棒理或主管公远司领导裁定谅。惑浓芹(2)涉及栏外单位的，潮由审计部提泽出我方的意芳见后，报公费司总经理或离主管公司领微导批准，再焰送有关仲裁中机关或审计宾部门裁定。碑检肆6.本办法迈自发布之日生起执行，修透改时亦同。贤审计条例总则普第一条为叮充分发挥审苹计的监督管妻理作用，加残强公司内部左控制，根据职政府颁发的省有关内部审陵计管理条例抖，结合本公嫁司的具体情楼况，特制定达本条例。很税第二条公歌司审计部门做，依据政府希法规、政策站、本公司董扣事会决议、为公司规章制终度及有关文纲件规定，对贵公司本部及秘下属单位的冶财务收支、顺物资、设备室及经济效益樱进行审计监席督，以严明风财经纪律，赵改善经营管爪理，提高经匠济效益，杜座绝各种违纪蜻违法现象。舌珠□糟审计机构畜及审计工作裂人员输第三条公喘司董事局下爽设审计室，斤具体负责公虽司的各项审做计工作，审妖计室直属董妙事长领导，邪审计室主任若由董事长直满接任免，对红董事长负责负并报告工作牌。劣励第四条审辽计人员要努筋力学习和掌萌握国家的财报经法律、法泽规、政策以唐及公司的有往关规章制度攀，熟悉相关巴的理论和专察业知识，精泻通审计业务拥。江枪第五条审葬计人员必须御遵守以下行叠为规范，不蛾得滥用职权订、徇私舞弊适、玩忽职守嫂：尼昨(一)依醋法审计；晓笛(二)廉洁下奉公；杂凳(三)忠于旧职守；捡馅(四)坚持缎原则；殃睁(五)客观彼公正；卸堪(六)保守捎秘密。馒番第六条审赢计工作人员辫依法行使职龄权，受法律尽保护，任何扒人不得打击不报复，违者哀将严肃处理形，触犯刑律辨的将追究法绵律责任。壮惰第七条审稳计室根据审凭计工作需要释可以聘请专株业人员，受糟聘人员在工程作期间与公瞧司正式审计泥人员享有同欠等职权。韵轮□渗审计室的吊主要职责努第八条审场计室对下列殖单位的财务背收支及经济射活动进行审胜计监督：皂挪(一)总帮公司本部，狗包括财务部典、资金部、尸贸易部和金畜融证券室。尘遗(二)公司捉所属的全资扣企业和合资代企业，包括哥在境外和内粥地省份所设鹅立的企业。宁惧第九条审妻计室对各单笼位的以下事载项进行审计盾监督：拐杀(一)国要家有关政策港、财经法规算的贯彻、遵吼守情况；兔将(二)董事榆会决议及公如司经营方针炒、目标、计捐划落实及执骄行情况；绿话(三)内部颂控制制度的庙制定和执行河情况；寄吩(四)公司旦财产、资金班管理使用情做况及安全完夸整程度；院汤(五)公司残大投资项目惹的可行性和爹有效性；尺仗(六)违反饰财经法纪，寄侵占公司资勇财，损害公落司利益以及石重大损失浪源费行为；刑两(七)单位祖或个人承包培、租赁经营妥的有关审计豪事项；前饰(八)经理艇(厂长)离贿任的经济责芹任等有关审肥计事项；括技(九)公司华制度建设、回经营管理情跪况；稳诊(十)公司狗本部及各所滑属企业经济斯核算和会计能报表的真实危性和准确性然；切钥(十一)公饥司本部及所妨属企业有关义经营方案、露资金调配方靠案、经济合只同、协议等耳重要文件的律合法性、有胡效性；例座(十二)董取事长交办的杂其他审计事带项。灿王□道审计室的槐主要职权截第十条审惜计室在审计县过程中可行住使下列监督石检查权：踩跟(一)有犯权让被审计窑单位按时报怪送财务计划坟、预算、决魄算、会计报美表以及其他栽有关资料：光(二)有权低参加本单位寨和被审计单森位的有关会旬议；服筛(三)有权洲检查被审计便单位的有关禁帐目、资产骑、查阅有前蜂文件资料等请，被审计单欺位必须如实倡提供，不得往拒绝、隐匿舒。兼沿(四)有权鱼对审计中发斩现的问题进触行调查核实暑，索取证明厉材料，并对奏有关文件、哀材料、实物抄等进行复印屠、复制、现坛场拍照等，永有关单位、扭部门和个必帮须积极配合策，不得设置慧障碍。点(五)对正畜在进行的严检重损害公司匠利益，违反侧财经法规行据为，提请公晌司领导或有救关部门作出说临时的制止蠢决定；双捏(六)对拒玉绝、阻挠和血破坏审计工政作的被审计灿单位，可以鹅采取封存有蚊关帐册、资教产等临时措细施，并提出请追究有关人锋员责任的建止议。叼裁第十一条患有权提出改妄进管理、提展高效益的建添议以及纠正殃违反财经法炸纪行为的意迟见。对违反项财经法纪和私公司董事会找有关决议的寒单位和个人鞋，对严重失想职造成重大聋损失的有关览责任人员，删可建议有关姑部门给予必够要的行政处格分，对触犯惜刑律的，可扰提请司法部翁门追究刑事凶责任。并邀第十二条熄审计室签发满的审计报告潜的审计决定穴，被审计单恼位必须按要完求认真执行永。站队□姨审计工作饶程序准第十三条至编制年度审疏计工作计划险，审计室应服根据董事会强的要求和公咳司具体情况喘，确定审计必重点，编制艳年度审计的筑工作计划，仆年度工作计榜划经董事长司批准后实施朋。份彻第十四条伍确定审计对薪象和制订计晕划。审计室倒根据批准的幕年度审计工虚作计划，结陡合具体情况话，确定审计慕对象，并指状定项目负责收人。项目负宽责人在对被幸审计单位的醒生产经营、僚财务收支等喉情况初步了追解的基础上杀，编制项目微审计计划，型确定具体的昨审计时间、让范围和审计挠方式，项目酸审计计划经碍审计室主任急批准后实施普。虑瓶第十五条朱发出审计通蚁知书，审计席室根据批准冷的项目审计得计划，成立此审计组并在勒项目审计开三始7天前，吊将审计的范丧围、内容、低方式、时间痛、要求等事伸项通知被审穗计单位。滩凶第十六条抓在审计过程花中，审计人捕员要根据审味计工作具体猎要求，认真疯编写审计工狱作底稿，获跨取有价值的劲审计证据。双扯第十七条诵提出审计报左告，作出审棵计决定。审桨计组在审计贺结束后，应户进行综合分薪析，在与被拌审计单位交然换意见后，哥写出审计报举告，其内容难包括审计范静围、内容和滨发现的问题济、评价和结扶论、处理意蔬见和建议。竖审计报告必拔须附有证明男材料和有关流资料。朽元第十八条萄复审。被审挠计单位对审获计决定和结默论如有异议经，应在10烈天内向董事广长提出复审灵申请，董事婶长接到复审设小组复审申控请后7日内沟作出复审决超定，并指定肿复审小组的商人员构成。别复审小组应骡在30日内陕进行复审，茂在复审中如吼发现隐瞒或鲁漏审、错审赵等情况，应垄重新作出审习计结论。复穷审期间原审反计结论和决晃定照常执行菜。复审小组留的复审结论旨和决定为终深审结论和决烤定，被审计印单位必须执启行。盈糕第十九条锅建立审计档补案。审计室段办理的每一东审计事项都折必须按规定岔要求建立审帖计档案，以砍备查考，非忌经批准不得凭销毁杏企业内部审炸计工作规定总则前(一)根据爷有关于内部界审计工作规识定，结合公机司的实际情昂况制定本规阿定。阻辟(二)内项部审计的目拣的是加强公造司及所属公巾司的管理和球监督，维护茎财经法纪，学改善经营管姥理，提高经箱济效益。短帝(三)内德部审计是在灶公司总经理隔的直接领导北下，对公司忧各部门以及唱公司所属单巧位的财务收克支和经济效批益等进行监锡督，独立行鹰使审计职权犹，对总经理纷负责并报告疤工作，在业避务上同时受恶上级审计计僵机构的领导历和地方审计蛾机关的监督喝。惨刺□顽内部审计顺的任务熄1.主要任聪务有：嘉敬(1)对灭公司及所属牧公司的资金膨、财产的完毁整安全进行去监督审计。恼灯(2)对公卧司及所属公申司的财务收傲支计划、投我资和经费的蓄预算，信贷嘱计划，外汇玩收支计划和诵经济合同的府执行以及经迎济效益进行妹审计监督。终竹(3)对公盼司及所属公活司的会计报袋表进行审计劈。谷轨(4)对公急司及所属公己司的承包经朋营责任的审时计评议，配激合上级审计分机构对公司恋主要领导人凤及所属公司职的主要领导纸人的离任经阿济责任进行芦审计。翠寇(5)对公时司及其他所宰属各公司基上建工程项目薪的概(预)君算的执行、掩建设成本的弓真实性和经冶济效益进行恋审计。茶拒(6)对公叙司及所属公虎司的内部控些制制度的健载全、有效及冤执行情况进绿行监督检查起。作雷(7)对严倾重违反财经邀纪律，侵占希国家、公司蔑资产，严重奔损失浪费等索损害国家、对公司利益的权行为进行专屋案审计。有各(8)贯彻塌执行有关审堂计法规，制职定或参与研衰究本公司及痕所属公司有羽关的规章制捕度。蛛贝2.办理公腾司领导、上治级审计机构爬交办的其他鉴审计事项，咱以及配合上姓级审计部门骄和会计师事予务所对公司匪及所属公司熔进行审计。关始3.对公司行的下列项目律审计部必须慎会签(不包万括子公司)尾：狡睁(1)基建乳项目；松醉(2)经济侨合同，包括反采购合同；友止(3)公司匹的年度会计乖报表。萄阳4.审计部历不定时对上苹述项目的执侮行情况进行烟抽查。键□职权盈1.主要职去权壁焰(1)根孙据内部审计含工作的需要沉，被审计单渣位应按时向脸审计部报送泰有关计划、微预算、决算爪报表和文件槐资料等。优咽(2)检查辈实物、凭证哀、帐册、有卵关文件和资帝料。再铃(3)参与探有关的会议阀。嫁态(4)索取窗有关的证明召材料。商造(5)对正帮在进行的严裳重违反财经智法纪、严重免损失浪费行次为作出临时浓制止的决定呈。洁鸣(6)对阻誉挠、破坏审防计工作以及杂拒绝提供有届关资料的，朗经公司领导窃批准可以采拣取必要的临耍时措施，并傅提出追究有或关人员责任映的建议。肝宋(7)监督垦被审计单位室严格执行审避计决定。货窃(8)对审红计工作中的悼重大事项有居权直接向上鞋级审计机构斧如实反映。栏当2.对违反级财经法纪和赴大量浪费的袜被审计单位茧的直接责任仇人员和单位下负责人，可誓建议公司总梅经理给予行截政处分，情肥节特别严重嚷的可建议移讯送司法机关初依法追究刑罚事责任。少环□撒工作程序宰1.审计部火在年初应根威据上级审计迹部门的部署斜结合公司的效具体情况确姻定年度审计碰工作计划，伞报请总经理挡批准后实施竞。嫩戒2.在实施没审计计划时棉应拟订审计陕方案，审计姻范围、内容男、方式和时温间，并通知细被审计单位角要求提供必夺要的工作条领件。嫂锐3.在审计议中必须做好寸工作底稿，否记录审计过乱程，各种旁骗证材料齐全稠，作好调查仗记录并应有蜜相关人员的供签名盖章。革站4.审计中巷如有争议应鉴如实反映给岛领导，必须省依法有据，兽实事求是地俱提出解决办赖法，切忌主主观、武断。骆供5.每项审久计工作结束饰最迟不得超责过两个星期抹提出审计报乒告。听愈6.审计报狐告的要求；慈屋(1)事称实清楚(2复)数据确实得(3)依法杨有据(4)具建议恰当乓刚7.审计报只告在征求补逃充审计单位走意见后(不捞是同意审计杂报告)，报逝送公司经理酿审定批示，盖作出审计结悦论和处理决傅定，通知被巡审计单位执冤行。窜羽8.被审计贯单位在听取嗽审计部审计芝报告草稿后扩有不同意见尘时，首先对碗事实和数据麦是否确切可浙提出补充意坟见，经审计秩部查明后修雨改或补充，稠对审计报告寒的法规依据选，处理建议斯的内容也可舰以提出不同抄的看法，审如计部可以采匪纳或维护报愉告。慕狐9.被审计乒单位对总经括理指示的审抗计报告必须剪执行，审计刻部必须在一衫定时期内向础总经理报告馋执行结果。呆疯10.审计从报告后由于冒情况变化和拥有新的重要粪数据，事实软查明后，被欺审计单位应臂向审计部报冷告的同时向施总经理报告祥，由总经理哀决定原审计县报告修改或旋继续执行。忍铲11.每个做审计报告以仰及工作底稿征附件等必须仙在一个月内孤整理装订成妙册归档备查垂。坐□奖惩脖1.对审计底工作成绩显肠著的工作人止员以及在揭把发检举中的景有功人员给氧予表扬和奖添励。轿蜻2.审计人例员泄漏机密叫，有以权谋曲私、舞弊行夹为者应给予屡行政处分，倍情节严重而好构成犯罪的萄提请司法机泪关依法追究咬其刑事责任努。飘堪3.对打击咬、报复、检聚举、揭发的稳人员不论其蝇职位高低，浇在公司内部乡由总经理根早据情节严重么情况给予行扑政经济处分女，情节特别榜严重的报有侧关部门处理压直到依法追滥究法律责任祖。些□附则粘本规定的修阁订、补充由柴审计部报总驻经理批准后帅执行。清汉附：1.工预程审计管理献办法内子2.工程审步计流程图〖呀ZK)〗链陶工程审计管或理办法狼厚为完善和规华范公司的工漏程审计制度家，明确工作往流程，根据果上级有关文宽件规定，结瓜合我公司的漠情况，特制刊定本办法。狐略1.审计部系工程审计工揭作范围跳芝(1)负搁责贯彻执行番上级颁发的找有关工程审税计方面的方爽针、政策、龟规定和各处楼概(预)算锄定额及取费羡标准。并结拦合我公司的赛具体情况，山制定必要的沫补充实施办侄法。岸签(2)负责册本公司及属普下独立核算叠、自负盈亏霞的公司(包损括实行独立挨核算不自负桃盈亏的二级漆公司)所有为工程预、结鸽算的审计。号较大工程的弱预、结算需校报有关部门缘审定或裁定派者，一律由听审计部负责论对外报批。胁禽(3)负责中本公司及属兵下公司内部绞预、结算的顷统一管理工闸作，制定公舰司内部统一积的计费标准碌。龙(4)检查中预算的执行行情况，帮助割解决预算执后行过程中存客在的问题。箭惹(5)监督墓检查各项基清建程序是否疤合规合法。授严(6)参与园工程的投标胁招标会议，毁协助有关部判门制定招标拆文件。雀对(7)参与避工程的图纸紫会审和竣工沙验收。快愈(8)按时产编报工程审扣计统计报表缘，定期向公陡司领导和上套级审计部门融汇报审计工慎作情况。敞堪2.工程将审计人员职辟责漂饼(1)审卧计人员要遵快循"掌握政后策、依法审必计、坚持原来则、客观公生正、维护国股家和公司利张益"的指导俗思想，合理窃地审定造价衫。外纳(2)审疫计人员要对佣审计内容负滩责，严格监欠督执行标准络定额和各项爷规定，审计浑时要做到依渔据充分，计尤价合理，计拔算准确。镇妈(3)经摸常深入施工劫现场，掌握返第一手资料揪，保证审计倚质量。触悲(4)廉控洁奉公，忠就于职守，严宋格遵守各项躁审计制度。汇数3.工作流炉程鞠暴(1)根矿据我公司工选程审计的特调点，工程审庭计采用报送医审计的方法付，即每项工环程概预算由矮工程管理职嘴能部门负责拔报送审计部揪审计。按该沸项工程哪个安部门负责管元理，由哪个乒部门报送的孙原则进行。寒报送前工程倡管理职能部飘门经办人员玩或随工人员锄必须自先审耕核(重点审浮核工程量)慧，并由审核亩人员签署意孟见，本单位报领导同意后粗才能送审计羡部审计。遣灰(2)审陕计部门接到播工程概预算福后，首先要挨对报送资料浆和报建审批都手续进行审晌核。若资料案或报建手续剥不全者，则令退回重新补乓办；若属巧峡立名目，未吹经批准擅自恰定项的工程该，则通知送晨审单位，取对消该项目，陪并报告公司秘领导。对资签料齐全、手启续完备的工帝程，则由受石理登记人员旨及时受理，被并交给专人越审计。险邻(3)审丘计人员在审压计过程中要凝坚持原则，旺审计要严肃域认真，对一番些重点疑点损问题要认真咏调查。深入宿现场，一查割到底。对审散计内容要做厘到理由充分肝、数据准确戏、计价合理匆。被审单位喊和送审单位妨应给予积极猎配合。审计席人员审计完巩毕签署审计被意见后应交霉给有关人员灯进行审定、绳审批会签，填并通知被审坟单位，没有仿意见后加盖言审计专用章绩生效。忙颠(4)审选计结束后应浊及时通知送击审单位领回葛概预算，对捞较重要的概咳预算审计部瞒应有复印件郊存档，一般搬概预算审计救部只在登记伍受理本上记乐录备查。芒帮(5)工词程竣工后应涛及时办理竣哪工结算。结浆算书由施工依单位编制，恒送审方法和董送审要求与补第一条相同辣。中揉(6)审计灌部接到结算数书后必须先厨对结算资料串进行审核，盛对资料不全翠者则退回补氧办；对还未捏竣工或竣工恨验收没有通耀过的工程则郊不予结算；赖对资料齐全方并已竣工验棵收通过的工侮程则及时登举记受理，交雨由专人审计匙。放巴(7)结梁算的审计过厨程与第三、哭四、条相同输。抗甜4.工程审较计具体要求妈佣(1)对献工程预、结挤算的内部管旅理要求高维①丈本公司内(装包括实行独谢立核算自负病盈亏的子公与司)的所有骨工程概(预转)、结算必崇须报审计部乎审计，经审尚计后的工程绸才能开工，刚工程竣工后柿必须办理竣桂工结算。但挎对2万元以掌下(含2万架元)的零星主工程(通信烂工程除外)抄，若在施工养过程中的工涉程数量和内配容没有增减缎变化的工程芝，可以由工慨程管理职能滋部门按已经接审计过的预岩算直接办理段结算，但在镜竣工后所有令工程必须办调理竣工结算丸。财务部门蹲必须要有审世计部审计过缩的结算书才秤能付结算款梢。柄非②述按公司有关酒规定，在报单送预算前要臭由工程管理英职能部门填亮制需求单，娃若属计划内治工程金额在胳2万元以内岂(含2万元计)的由部门顾经理批准，僚2万元以上凶的由公司主松管领导批准量，需求单须为经财务部门厦审核。若属核计划外工程弹则必须填制图计划外工程版审批表，报肤部门审核并宋经公司主管爱领导批准立欺项。娃匙③赤通信工程应扑填制计划任泊务书，由工佛程管理职能冒部门经理批祸准，较大的宰工程应由公绸司主管领导兼批准。代办琴可由工程管与理职能部门矩经理批准。温中④康实行独立核遥算自负盈亏与的子公司工拴程立项由各内子公司领导戒批准，预、烈结算也必须阵送公司审计萍部审计。各真子公司应正泽式行文给审绕计部，明确改分管领导及凭其签字字样即。审计部将即按规定收取赞审计费。素哲⑤吃工程竣工验宏收和图纸会森审必须要有甩审计人员参赚加。已统⑥淹工程投票招辉标会议必须动要有审计人杂员参加。念半⑦抵通信工程结畅算必须使用飘公司统一印魂制的表格。导璃(2)对录送审预、结雅算的资料要见求冻货①点根据审计工纸作需要，在拿送审预、结姻算的同时必为须报送有关盏资料。奉查②逼送审概(预堆)算时必须四提供的资料叼有：施工合昂同、设计图郊纸、有关设桨计补充材料蔬、经领导批雅准立项的需穷求单、工程股计划任务书酷；由外单位喝施工的工程则，如是第一千次进我公司寻施工的，还削应提供施工朝单位的营业她执照和企业互级别证明。娱声③宫送审结算时孙必须提供的涌资料有：经瘦有关人员签凯署的竣工验刑收报告、原权审定的预算炒书、设计变动更资料、现胃场技术经济醋签证。还应青提供仓库领仰料单，主要骂实物量完成可表，包工不颤包料工程应洪提供工程材世料管理表(宜需经仓管人涝员余料退库禁签名)。个隐别因仓库无乡货，批准施瓜工单位自购欲材料的工程临，还应出具江物资供应部侵门批准自购芽的证明。籍亩④默在审计过程日中的需临时赤提供的其它辱资料。逼丑(3)对工间程审计的审欲计时间要求判物①舞由于工程审罢计是基建流沃程中的重要炊一环，受工汁期的影响对错时效性要求侧较强。因此剖，一般都应前在规定的时伐间内完成。葵乡②俩工程审计的塌时间，应根就据不同复杂感程度的工程症规定不同的折审计时间。猾一般规定：玻通信工程概敞(预)算7宁天，其它工扒程预算15版天，100鲁万元以上的置结算工程2激0天。湾新③屯下列情形之封一审计时间阵应顺延：暑墙(A)在告审计过程中粪需要被审单炭位或送审单液位提供补充钥资料而影响跪审计进度时稼。桶殿(B)审计岂结果与被审乔单位意见有束分歧而未能逮统一，需报视公司领导或尾市有关部门漂裁定时。不(C)在审说计过程中遇葬到某些问题腥，需要被审熊单位或有关踩人员前来核射对，通知后选未能按时前候来核对时。赤崇④蹈以上规定的飞审计时间是粒指正常情况狂而言，审计宣人员应以保奥质、高效为糕原则，确保遥不影响工程输按时开工，事审计人员应倾视工程的具可体情况区别拼对待，灵活松掌握。应急这工程要随来蔑随审，并尽闭快审计完毕僻。简单较小倦的工程也应拆提前完成。简对问题较多鞋、情况较复酸杂的工程，灿为保证审计谱质量，可根板据实际需要骨，不受以上泊时间限制，秋查清楚为止受。钻护5.争议的查裁定阶励(1)属橡本公司企业答内部之间的号争议，报总答经理或主管烂公司领导裁宜定。睬泻(2)涉及趴外单位的，若由审计部提娃出我方的意宰见后，报公化司总经理或挎主管公司领炸导批准，再蠢送有关仲裁粮机关或审计马部门裁定。欢姐6.本办法峰自发布之日蚀起执行，修余改时亦同。谊集团有限公喇司内部审计调制度溪第一章总扁则昂第一条为踏了加强集团仓公司内部管盘理和审计监金督，促进廉驼政建设，维昌护集团有限聋公司合法权渣益，保障企丸业经营活动御健康发展，叫保证国有资输产的增值保被值，根据《汁中华人民共课和国审计法每》、《中华败人民共和国阁审计法实施惯条例》、《侮审计署关于纷内部审计工断作的规定》伪和集团公司扩的实际情况各，制定本制僵度。搜第二条集疏团公司本部坚、全资子公构司、控股子河公司、分公吐司及直属企汽事业单位依曲照本规定接立受审计监督等。机第二章机雁构设置及职游责愧第三条授棉权经营企业缓中财务收支雨金额较大或盗所属单位较嫂多的企业应伙设立独立的添内审机构，孝其他业务较毅少的企业，匹可以设置专截职内部审计客人员。探第四条集霉团有限公司惠内部审计工圣作，在总经单理的直接领晴导下，并接炮受上级审计语部门的指导隔监督。青第五条集专团有限公司陕内部审计常塔设机构在财伶务审计部，奴代表集团公旧司实行审计迫监督。其职烟责是：待1、按照有学关法律、法炕规和集团有垫限公司的要乔求，起草内晨部审计法规块、制度等；藏占2、制订年独度和季度审赏计实施计划妨；晴3、负责组绘织实施内部鸡审计监督，俊并向总经理译报告审计结绩果；蒜4、指导监壮督有关单位才建立建全内售部审计机构刮，配备内部勾审计人员；铜隶5、负责集废团有限公司咱及所属单位讨内部审计机微构的业务指涂导和管理工你作；菌6、负责审而计人员的业骄务学习、岗酬位培训和内太部审计理论铜研究等；剩7、协助上源级审计机关爬对集团有限耳公司的审计鸟工作；销8、总结、换交流、宣传旦内部审计工腥作经验，表牺彰内部审计挺先进单位和翻个人；颠9、完成领移导交办的其餐他审计事项辆。坑第三章审佛计范畴和权播限都第六条内例审工作在总邮经理的直接廊领导下，依久照国家法律嘉、法规和政省策以及集团陪公司的有关样规章制度，梦对集团公司龄有关职能机旨构、全资子凳公司、控股驼公司、直属麻企事业单位购及其子公司丘的财务收支店和经济效益猴进行内部审废计监督，独迷立行使内部惊审计监督权闯，对集团公即司负责报告首工作。粒第七条内略审工作对集孤团公司及所棒属单位的下局列事项进行奉审计：狗1、财务计铁划、成本计丧划或单位预鸭算的执行和申决算；泉2、财务收搏支及其有关依的经济活动榨；党3、经济效霞益；园4、内部控旺制制度；益5、经济责乓任；库6、承包经焰营或委托承逢包经营决算皱；果7、投资项趴目概（预）君算、决算；朴稀8、国家财凤经法规和单晴位规章制度抚的执行；找9、其他审冲计事项。所第八条内治部审计对集算团有限公司劈与境内、外舒经济组织兴运办合资、合葡作经营企业蚁以及合作项蚕目等合同执唉行情况，投渴入资金、财酒产的经营状般况及其效益金，依照有关劈规定进行内斤部审计监督句。槽第九条财谊审部可以对掩企业经济管魄理中的重要抄问题开展审工计调查。画第十条内筋部审计的工朴作成果，未围经集团有限圆公司总经理挡批准，不得莫向外披露。同嫩第十一条沫财审部及各离子公司审计如机构的主要穴权限是：磁1、根据内泉部审计工作贤的需要，要巧求有关单位历按时报送计策划、预算、逃决算、报表候和有关文件餐、资料等；脂洞2、审核凭听证、帐表、柴决算，检查欠资金和财产怕，检测财务跑会计软件，参查阅有关文盆件和资料；界丛3、参加有姑关会议；寇4、对审计昨涉及的有关栗事项进行调凶查，并索取闯有关文件、幅资料等证明脾材料；发5、对正在唱进行的严重采违反财经法油规，将会造棉成损失或浪擦费的行为，班经有关单位妄负责人同意久，作出临时陵制止决定；轨樱6、对阻挠狭、妨碍审计快工作以及拒郑绝提供有关若资料的情况堡，经有关单处位负责人批摩准，可以采宾取必要的临料时措施，并监提出追究有啊关人员责任消的建议；树7、提出改毒进管理、提肌高效益的建锄议和纠正、登处理违反财雕经法规行为礼的意见；课8、对严重小违反财经法之规和造成严挣重损失或浪嫩费的直接责初任人员，提静出处理的建普议，并按有址关规定，向武上一级审计姥部门反映。把庄第十二条贷集团有限公鲁司授予财审锡部如下经济页处理、处罚像权力：以1、集团成仰员法定代表缓人国有资产齿增值保值指吓标，未经财裁审部审计，聪不得兑现年抓终效益奖；此凝2、设收帐灰外资金上缴逗集团有限公平司；腥3、对严重听违反财经法撑规的行为给丽予通报。怀第四章审处计程序窑第十三条集例行审计程受序傅1、内部审躬计根据上级徒部署和单位店的具体情况表，拟订审计佳计划，经领乒导批准后实剥施；艘2、实施审泡计前，应当荡先通知被审贸计单位，特投殊情况下也匹可以下发审脂计通知单，齿电话通知后先直接进点；芹鸣3、审计人皮员进点审计染时，检查被植审计单位的园会计凭证、疾帐簿、报表得、业务档案插以及其他与水财务收支有纲关的资料和旺资产，被审坑计单位必须登如实提供，被不得拒绝；钓也4、审计人拦员进点审计萝时，在正常型的工作时间望内可以根据脚需要就审计寿事项的问题非向有关单位惠和个人进行经调查及取证嫂（如函证、旷外调），有宣关单位和个却人应当支持踩和协助，如粪实向审计人券员反映情况悲，提供有关说证明材料；服至5、审计人山员以现的问莫题，可随时凤向有关单位假和人员提出陵改进建议。剖审计终结，含执行人应提辰出审计报告俱，征求审计挤对象的意见捎，并报选本藏单位领导审粱批。经批准般的审计意见应和审计决定劝，送达被审黑计单位后，甚被审计单位殿必须予以执岂行；爆6、内审部耗门有权对主据要项目进行美后续审计，需检查采纳审侧计意见和执唤行审计决定耳的情况；昼7、被审计画单位对审计辫意见书和审冬计决定如有哪异议，可以运向内审部门句所在单位负违责人提出，白单位负责人锐应当及时处溜理。盈第十四条势离任审计程苗序跟1、各企业拣法定代表人尼任期终结，肢按干部管理子权限，由人火事部门提出