CGNRV固定资产零星购置内控手册v

1.3固定资产零星购置业务流程一、业务流程范围1所涉及的业务范围填报固定资产零星购置申请表；下达固定资产零星购置计划；选择供应商；组织采购；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目以及应付帐款进行记录；对帐；向供应商支付货款。2所涉及的部门范围财务部门、审计部门、纪检监察部门、网络发展部门（计划建设、采购）、运行维护部门、综合管理部门、企业信息化部门以及有零星资产购置资本性支出需求的部门。3所涉及的计算机系统和相关维护部门计划建设管理系统、财务管理系统、办公自动化系统、网上报销系统企业信息化部门、计划建设部门、采购部门、综合部二、目标1保证有零星资产购置资本性支出项目所涉及的相关资产和应付帐款记录符合有关会计准则的要求，做到及时、真实、准确和完整；2资产采购及项目招标行为规范，符合国家法律法规、相关国际惯例和公司管理制度的要求。三、风险1实际发生的资本性支出未能在帐上及时、真实、准确、完整地反映；承2早粮固定资产的自购置成本计伞算和时间记棚录不准确，候导致资产负尤债表中的固娱定资产、累宴计折旧和利毫润表中的折刑旧费用不准狐确；岛3强页其他不符合仰有关会计准功则的会计处记理；述担未遵守合同殖条款要求；军未遵循有关垂法律、法规星，导致合同似索赔、项目拾停滞或政府据处罚。耀四、祖昆相关会计科拿目险滋银行存款、蛋固定资产、小其他应付款哭和应付肥帐航款主五、减晒流程概述延1瞒就固定资产零溜星购置预算飞的编制与审忘批矿各级公司于踏每年规定的难编制预算的穷时间，按照层资本性支出泄预算牵头部劝门的要求，胜各固定资产见零星购置申疯请部门根据滤本部门的预倡计需求、部傲门发展情况伍，编制相应弃的固定资产崇零星购置申毁请。各固定竖资产零星购购置申请部门瓶的负责人依报据本部门业稠务发展或管还理需求，对帮本部门编制勒的固定资产事零星购置申疮请进行审核虽签字。风固定资产零宁星购置申请源部门将固定宇资产零星购雨置申请表提宣交网络发展闲（计划）部绪门汇总整理剂，由网络发化展（计划）加部门按照固视定资产零星消购置分类分榨别请相关固鸡定资产实物士管理部门会刻同财务部门皆对零星购置骡物品的种类巷、型号和数躲量进行审核祥。网络发展钓（计划）部备门汇总固定岸资产实物管迫理部门及财很务部门审核朋意见后，经绘网络发展（摊计划）部门之负责人或其训授权人审核幕，形成年度伏固定资产零滋星购置预算贩和计划预案轻，提交公司栋管理层审批辞。门本流程中的雪相关IT控协制点参测见流程压11预算管述理和财务分绿析业务流程喘的1.9确丹定省市子公刷司预算目标险。闸2剑雁下达固定资途产零星购置辣计划冈固定资产零艘星购置计划头预案审批通喝过后，由网树络发展（计餐划）部门编瓣制下达固定城资产零星购盆置计划。各愿相关部门按心照下达的固耍定资产零星尺购置计划执定行。茫在当年固定亿资产零星购陵置计划下达疤后的固定资首产零星购置印申请，原则振上不予批准犬，待下年度恢固定资产零阿星购置计划善时再予考虑订；如确实急缴需的，由固父定资产零星协购置申请部仓门提出申请绍并经部门负协责人审核签管字，同时送至固定资产实董物管理部门融、财务部门煮及网络发展必（计划）部鸟门签署审核偿意见。并根帝据零购资产乳的性质和金色额，按权限朗列表规定的座审批权限进被行审批。审痰批通过后，不将此固定资柜产零星购置值申请追加列伶入当年固定科资产零星购旨置计划。录3惧胆零星固定资思产采购纳固定资产零僚星购置计划始下达后，当表固定资产零洪星购置申请绕部门有使用得需求时，需廊填写固定资预产零星购置付申领表，并誓由其部门领恳导审核签字经后交由固定华资产管理部养门、采购部树门依据已下树达的固定资罚产零星购置穗计划进行审淡核，审核通辆过后，由采唯购部门进行笑采购。固定艘资产零星购件置实行分类伶集中采购，以基本运作可毙采用舟“留供应商招标唯→冰谈判签订框恋架协议灵→疫按需订货绵”帮的模式，或荷采用询价谈许判的方式，陕原则上向生筋产厂家或其因直接授权的场具有合法资直质的高级别慨代理商订货惰。需要进行反供应商招标快时，由采购贴部门组织相找关使用单位以对各供应商仇进行综合论讯证评估，招腔标流程参见坡流程1.4羡“著采购及合同酬管理业务流煎程盘”霞。需要签订洲采购合同的锦，参见流程喉1.4。直腐相字关IT历流程：挥电子定项目建议书袋由计划财务照部或企业发绣展部导入到棉计划建设管克理模腹块凶中姓。德项目由需求感部门通过计明划建设管理还系统输入，邀经相扛关距部门及公司项领导在系统去中审批。陵相关部门或郑公司领导在著办公自动化济系统中的立屡项审批系统猛进行审批，泉计划建设管暗理模驼块踩通过接口自倍动反映审批彻信息。怕4屯肉到货验收及斗相关会计处盈理件采购的零星桌固定资产到红货后，采购倚部门、固定蜓资产零星购绕置申请部门挎和固定资产肥管理部门的取相关人员共胖同验收并在革验收单上签于字确认。验由收单分别由烧固定资产管嫌理部门、财所务部门与固坑定资产零星吊购置申请部桶门备案。固串定资产管理芳部门和财务薯部门相关人址员据此分别孟登记固定资圆产实物耕帐禾和财务怒帐念。在收到供怨应商开具的联发票后，采弓购部门相关历人员进行核丧对，由资产温管理部门填火报付款申请猎表，并由资子产管理部门称负责人或其盼授权人审核银。审核无误课后，交由财花务部门负责伪人或其授权醉人依据年度基固定资产零茫星购置计划孙审批付款。鲁如果供应商吉不能及时提海供发票，则沙财务部门相作关人员应根供据合同约定见的价格及时鹰记录固定资浙产财务腐帐恋。旷相码关IT戚流程：槽计划建设管首理系统生成由到货确认、腰付款计划等训信息，相关邻部门和公司商领导在系统毕中进行审核狡。晶物资采购人殃员凭相关凭散证在工程模砍块中入持帐私。圣综合部或企躁业信息化部羊人希员顽在网上报销区系统进行报秀销。相关领灯导在网上报因销系统中审软批。阅若财务管理甲系统座与茶计划建设管障理系统有接洪口，财务管稍理系统通过倒系统接口从坊计划建设管赢理系统中获琴取上述信息炸。篮相关会计人蔬员从网上报右销系统中导绒出报销专用蜡文件，再导酷入财务管理寻系统做宣帐症。粗财务部门人蝴员里在财务管理球系统中青确认赴过赞帐甚或搬进释行茅会计处棉理。英财务管理系妨统按会计科甩目匹配映射共关系入莫帐先。幻若财务部门羞发现入狡帐野信息需要更笼改，需由物道资采购人员垃在计划建设垒管理系统/静工程模块中挖进行更改。5对帐待财务部门定栏期与有频繁衫往来交易的仆固定资产供拿应商进行书花面对债帐禽，并将书面扒对箭帐哪单据妥善存福档保存。如圾果存在差异饰，应由财务搅部门会同相破关部门找出付差异原因，湾并起草差异众分析报告，知交上述部门舟负责人审批艰。审批通过淘后，财务部划门按审批意公见进行会计司处理，并将累经审批的差羞异分析报告民留档备查。苗六、演帆控制点及监让督检查方法用控制点妈手工/罚自动绩原有/新增仔监督检查方肾法脊1固定资产流零星购置预疫算的编制与颈审批森1告.1敌固定资产零塌星购置申请拉部门填写固摧定资产零星朵购置申请表天，并由其部滨门负责人审解核签字。写手工叶原有府1侍.艺1检查部门辨负责人对固爸定资产零星书购置申请表闹的审批意见葡及签字。记1码.2佩网络发展（间计划）部门放汇总整理固展定资产零星顽购置申请表灿。潮手工琴原有搭1英.3涛网络发展（闻计划）部门半按照固定资盛产零星购置黄分类分别请沾相关固定资先产实物管理航部门会同财夫务部门对零舟星购置物品归的种类、型题号和数量进捞行审核。尸手工跃原有亏1年.走4网络发展选（计划）部旅门汇总固定渠资产实物管壁理部门及财洋务部门审核微意见后，经舰网络发展（杆计划）部门拌负责人或其虏授权人审核何，形成年度因固定资产零康星购置预算加和计划预案薪，提交公司票管理层审批喂。秤手工征原有含1恋.枕4检查网络榨发展（计划绸）部门负责灾人对年度固屑定资产零星析购置预算和捆计划预案的芳审批意见及毒签字。泽2下达固定穿资产零星购冤置计划纠2伏.罪1固定资产咐零星购置计悠划预案审批先通过后，由庭网络发展（剃计划）部门店编制下达固救定资产零星筋购置计划。循各相关部门锁按照下达的渴固定资产零涛星购置计划嚷执行。秧手工亡原有币2.2对于排计划外的购景置申请，如妄确实急需的顷，由固定资金产零星购置裕申请部门提粉出申请并经英部门负责人垮审核签字，碌同时送固定俯资产实物管骤理部门、财解务部门及网泻络发展（计辱划）部门签颜署审核意见贵。并根据零盲购资产的性室质和金额，添按权限列表伯规定的审批居权限进行审印批。聋手工为原有王2.2对于抖计划外的购隆置申请，检稠查相关单位竭和相关权限暴机构审批意闭见及签字。捆3零星固定乱资产采购断3即.1湖当固定资产彻零星购置申竟请部门有使拢用需求时，李需填写固定犬资产零星购库置申领表，汽并由其部门漠负责人审核恨签字后交由俊固定资产管泛理部门、采报购部门依据携已下达的固其定资产零星春购置计划进讯行审核，审利核通过后，刚由采购部门寺进行采购。抢手工斤原有产3押.补2只有计划购财务部或企燕业发展部的恳经授权人员消可以在计划晚建设模互块阀中导入电子攻项目建议书钟。兔自动撑新麻增刷3敢.2贴检查只有授挠权的相关部涛门人员才可嫌以在难计划建设模煎块伟导入项目建伐议书觉到店计划建设模捉块披中飞。席3.3疯项目由需求禽部门通过计锈划建设管理均系统输入，躬相坏关辣部门及公司径领导在系统卵中审批。湿自动洗新赶增垄3.3检脸查很只有授权的男相关部门人辈员才可以在格计划建设管谣理系统嫂中输入项目稻建议书蹦。技只有授权的计相关部门领共导才可以在嫂计划建设管拍理系统茂中进行筹审批球。剑3.4相关坏部门或公司脱领导在办公司自动化系统刘中的立项审邮批系统进行寨审批，计划王建设管理模翠块通过接口走自动反映审灯批信息。六自动略新绩增检3.4检查塘只有授权的锋相关部门领巴导才可以在第办公自动化谨系统中的立徒项审批系统唇进行审批。烦检查弦在厚计划建设管梯理模块黎中经源过牢与拨办公自动化乱系统的止接口自动反诱映审批信息愿的完整性和胞准确性。薄4到货验收破及相关会计味处理协4诚.1略零星固定资评产采购到货薄后，由采购根部门与零星娱固定资产购灌置申请部门内和固定资产刊管理部门的映相关人员共扇同验收并在晌验收单上签乡字。功手工员原有别4普.1街检查采购部肆门与零星固蹦定资产购置障申请部门和冒固定资产管无理部门的相啄关人员在验看收单上的签国字。尘4.2柳计划建设管桶理系统生成瘦到货确认、比付款计划等更信息，相关队部门和公司析领导在系统唇中进行审核稍。命自动眨新逢增扔4.2址脆检羡查哗只有授权的桥相关部门和瓦公司领导才灶可以在计划按建设管理系暖统进行审批裳。誓4.3只呜有央经守授棉权更的浸物资采购人筒员缺可边凭相关凭证顺在工程捕模块中入烛帐伍。队自动炭新预增屈4.3转检更查只有傍经略授柱权晕的兰物资采购人杨员蓝可赠在工程让模块中入特帐奏。领4.4抬综合部或企缘业信息化部桂有珍经授权人员砌在网上报销样系统进行报粱销。相关领谷导在网上报依销系统中审闭批。郊自动凑新著增宝4.4尾检乎查只有授权让的刃综合部或企京业信息化部嚷有静经授权人员器才可以在侄网上报销系阵统裂进行审批。戴4.5累若财务管理巾系统與计划鸣建设管理系像统有接口，肃财务管理系耀统通过系统滨接口从计划浸建设管理系塑统中获取上殃述信息。个自动拒新哑增你4.5筑检查侍在财务管理祖系统中经与威计划建设管串理系统的葱接口自动反绪映审批信息搏的完整性和仓准确性。狮4.6只附有直经蕉授僚权觉的嚷相关会计人肌员蚊可各从网上报销邻系统中导出伪报销专用文友件，再导入叔财务管理系招统做属帐林。择自动叶新悉增苹4.6检查津只有令经肉授权的盏会计变人员才可以只在用网上报销系督统富导入粥报销专用文抬件体到宫财务管理系横统梳中信做岭帐批。抓4.7飘只有撕经挤授税权管的胞财务部门人坝员能在财务际管理系统中泡确认过剩帐挎或进行会计谣处理。兼自动氏新毫增洗4.7栋检查只有慎经张授维权其的察财务部门人辟员能在财务卸管理系统中郑确认过狸帐奔或进行会计薪处理。凉4.8锤财务管理嚷系统按会计餐科目匹配映抚射关系入产帐爸。炉自动阶新踢增挪4.8浩检查愈财务管理系滚统自动准确矮地按会计科按目匹配映射笑关系入赴帐咽。兼4.9骂若财务部俗门发现入演帐裙信息需要更灰改，需由物砌资采购人员智在计划建设柴管理系统/奋工程模块中虎进行更改。于自动凤新纽增岂4.9曲检查只有己授权的物资拳采购人员仪能夠越在投计划建设管凝理系统/廊模块中更改役入参帐饲信息。盟5对黎帐使5.1财务逼部门定期与宇有频繁往来汉交易或者有药较大应付款递余额的固定盟资产供应商姓进行书面对尺帐柳。梁手工慌原有昏5.1检查会财务部门与阳供应商定期纯对赚帐贞的书面对骡帐竹单据。咽5.2对劈帐冰差异分析报纽告经财务部案门及相关部获门负责人审盛批。审批通伯过后，财务掉部门按审批终意见进行会摧计处理，并会将经审批的倚差异分析报飞告留档备查护。赵手工文原有腔5.2检未查差异分析贞报告及财务螺部门、相关新部门的审批畜意见及签字约；检查差异撤的处理结果蓝是否与经过些审批的处理揉意见相符。洋七、日红主要控制点爬相关文件渡1之萍单独/零星絮采购申请单慢2膀救用款计划街3积仰委托采购单破4挂除合同相关文遵件5签收单6发票沉7爆掀固定资产实太物喘帐峡8咱区相关凭证队9管汪相关明细得帐口崖八、盾杠相关制度及抓备查文件佳1芒临国务院、国扰家计委、建冻设部、信息勤产业部工程盖管理文件汇股编护2门末中国电信集绣团工程管