广州市城建投资项目计划和资金管理工作指引(试行)

附件广州市城建投资项目支配和资金管理工作指引（试行）广州市城乡建设委员会2010年2月广州市城建投资项目支配和资金管理工作指引（试行）书目第一部分总则...........................................................................................................5其次部分相关单位职责...........................................................................................5第三部分支配管理...................................................................................................8第四部分合同管理...................................................................................................9第五部分用款支配管理.........................................................................................10第六部分资金支付管理.........................................................................................11第七部分工程与征地拆迁概算及变更管理.........................................................21第八部分合同结算与财务决算管理.....................................................................23第九部分监督管理.................................................................................................24第十部分附则.........................................................................................................26广州市城建投资项目支配和资金管理工作指引（试行）第一部分总则一、为加强对城建投资项目的支配和资金管理，健全和完善支配编制、执行、资金支付、结算管理制度，提高城建资金的投资效益，依据国家、省、市有关基本建设项目财务管理及工程价款结算管理的规章、规定，制定本工作指引。二、城建投资项目应当严格执行基本建设程序，遵循“先支配，后实施”的原则。三、城建投资项目资金（以下简称城建资金）是指纳入市本级预算管理或财政专户管理，以及通过政府性贷款或通过其它融资渠道筹集并用于城建投资项目的资金（贴息资金除外）。四、市建委负责对城建资金的运用进行监督管理。其次部分相关单位职责城建资金运用各方主体及相关管理单位的责任与分工：一、勘察设计、施工、监理单位、设备供应商等（一）遵遵守法律律、法规及主管部门的相关规定，仔细履行与建设管理单位或代建单位合同约定的事项。（二）签证及工程量（工作量）计量真实；不得重复送审有关资料；报送的工程结算材料应依据充分、精确，原则上误差率不得超过10%。二、建设管理单位或代建单位（一）按国家基本建设程序及相关法律法规要求开展项目建设，刚好完善相关手续。（二）严格执行建设部、财政部及省市主管部门关于工程计价、财务管理的相关规定。（三）依据项目批复概算的总额及科目限制项目资金支出。（四）依法依规签订各项合同并严格执行。（五）确保申请资金所提交的各项实际凭证真实客观。（六）确保填报的累计工程量（工作量）与实际工程进度相符合，累计支付数据真实精确。（七）负责审查勘察、设计、施工和监理单位的资质以及确保履约保函、预付款保函等相关凭证的合法性和有效性。（八）统计所实施项目历次资金支付状况，并建立支付台帐，每月向市建委反馈。（九）作为工程结算、决算的主体，负责结算、决算的具体工作。三、市城投集团（一）负责筹措资金，审核请款资料的资金来源，确保资金支付与年度固定资产投资支配及季度用款支配支配相符合。（二）依据“先财政、后贷款”的原则支配和支付项目资金来源。（三）负责比照本工作指引具体要求，审核由城投集团投资的项目资金支付申请。（四）核查主要部门出具的审核看法及印鉴是否真实。（五）统计和汇总城投集团出资的固定资产投资支配内各项目及其合同的资金支付状况，并建立支付台帐，每月向市建委反馈。（六）按要求办理工程结算内审。四、市建委（仅列出与支配、资金管理有关的职能）（一）支配资金处1．负责城建支配的编制并监督执行。2．负责审批项目初步设计、概算和工程变更等缘由引起的概算调整。3．负责协调落实项目资金来源。4．审核项目请款是否在城建固定资产投资支配中列支。5．依据城建固定资产年度投资支配、工程进度审核下达项目季度用款支配。6．依据本指引审核合同首次请款。7．负责一类工程变更资金的审定和批复。8．统筹协调结算和项目竣工财务决算工作。（二）前期工作处1．组织城乡建设项目库的建设和管理。2．负责组织编制项目建议书和立项报批。3．负责组织编制可行性探讨报告、统筹开展征地拆迁摸查。负责可行性探讨报告报批。4．提出年度前期工作费用需求，并对该费用统筹管理，专项用于项目前期工作。（三）建设（业务）处1．提出项目建议，参加项目前期工作。2．统筹协调施工、监理招投标和合同签订。3．统筹工程施工管理；负责进度款支付中工程计量的签认。4．负责一类工程变更技术方案的审核和变更工程量的签认。5．巡查工程进度及现场状况，并抽查本指引相关要求的执行状况。6．依据本指引审核工程完工后的请款。7．负责具体项目结算的督办工作。第三部分支配管理一、市建委是城建投资项目（城市道路、马路、交通设施、市容环境卫生设施等）的支配编制、监督执行管理部门。二、建设单位在充分调研的基础上提出城建投资项目及资金支配建议，于每年10月30日向市建委报送下一年度的城建固定资产投资支配建议稿。三、市建委对相关单位提出的城建投资项目及资金支配建议进行审查，编制和提出年度投资项目支配建议稿，经分管市领导审定后报市投资主管部门。四、城建投资项目因初步设计概算与经批准的可行性探讨投资估算的差异超过10%或者建设规模、工艺技术方案发生重大变更的，建设单位应当刚好重新编制项目可行性探讨报告报批后申报调整资金支配。第四部分合同管理一、城建投资项目所涉及的各类合同参照采纳建设行政主管部门发布的现行有效的示范文本。合同中应约定进度、质量、投资、平安文明方面的违约责任，须注明合同编号、签订日期、承发包双方代表签名和单位盖章，原则上一项标的对应一份合同。二、招标工程的合同价款应当依据中标通知书、招标文件、中标人的投标文件，由建设管理单位（或代建单位）与中标单位在合同中约定。依据工程项目招投标有关管理规定，可以不进行公开招标的项目的合同价款，由建设管理单位负责限制。三、合同条款中对涉及工程价款结算事项的约定，应按《财政部、建设部关于印发<建设工程价款结算暂行方法>的通知》（财建〔2004〕369号）第七条执行。四、除施工合同外，其他合同额不得包含预留金，预留金的比例不能超过合同总额的10%。五、施工招标项目工期不超过12个月的，合同清单中标明的固定综合单价不因劳务、材料等市场价格变动而进行调整；工期超过12个月的，按《关于印发〈广州市建设工程招标投标管理方法〉的通知》（穗建筑[2010]69号）其次十四条执行。六、对于实行分段费率计提费用的勘察设计、招标代理、监理等合同签订，对同一项目相同性质的工作，如分为不同标段在投资支配年度内实施的，依据项目的建设状况应对同一实施单位签订一份合同。七、城建投资项目公开招标的施工合同、设备选购 合同以及实施单位为社会中介机构或民营企业的征地拆迁补偿合同实行履约担保及预付款担保。履约担保金额按合同价款的5%～10％限制，有效期从合同生效至建设管理单位收到承包人提交的本工程完整的结算资料后28天为止。预付款担保金额按预付款数额的100%约定，有效期从建设管理单位按合同规定支付工程预付款至预付款扣回后28天为止；承包人自愿放弃预付款申请的，不需提交预付款担保。八、合同执行期间，若发生工程变更达到本指引第七部分相关规定必需签订补充合同的，应签订补充合同后才能办理资金申请。九、依据广州市人民政府令第51号《广州市政府投资项目审计方法》第十三条规定，建设单位应当在招标文件以及合同中明确，对于纳入年度审计项目支配的政府投资项目，审计机关出具的审计结果应当作为该政府投资项目价款结算的依据。十、合同经结算已全额付清合同范围内款项之后，不得新增工作内容，不能接着运用原合同申请资金支付。各类合同在申请资金支付时应通过市建委供应的工程项目及合同管理信息系统（具体运用详见附件1）填报相关资料。第五部分用款支配管理一、城建投资项目实行“季度用款支配”制度。各建设管理单位（或代建单位）依据项目的年度支配、概算及实施进度支配分别于3月、6月、9月、12月的20～25日报送下一季度用款支配。用款支配报送方式如下：（一）按附件2表式填报季度用款支配；（二）以电子文件形式报送，接收用款支配的电子邮箱地址：chengjianzijin@。二、市建委依据各单位报送的用款支配，结合城建系统固定资产年度投资支配、工程实施状况及资金来源状况，下达季度用款支配。季度用款支配中的项目资金额度在当年年度支配范围内累计运用，每年度清理一次。每年12月份报送的下一年第一季度的用款支配，在下一年年初通过预支配的形式下达，各项目依据预支配申请用款。三、未列入“季度用款支配”的申请，原则上不予支付。由于特别状况确需临时申请支付有关款项的，应提前10个工作日向市建委书面提交项目用款支配申请。第六部分资金支付管理一、总体原则（一）干脆托付项目建设管理单位的，项目资金支付由建设管理单位申请；通过招标产生代建单位的，项目资金支付由代建单位凭代建中标通知书、代建合同及本指引要求的其他材料向市建委申请。（二）因工程变更而签订补充合同的，必需与原合同合并提交办理资金支付申请。（三）项目用款原则上应依据“先财政、后贷款”的依次，按不同资金来源申请。（四）城建资金的支付范围参照财政部《关于印发〈基本建设财务管理规定〉的通知》（财建〔2002〕394号）执行。具体如下：1．建安工程款土建、绿化、照明、交通设施、水电安装、设备安装等施工合同的费用。2．设备、材料款设备选购 合同、材料选购 合同包括的费用。3．待摊投资款（1）前期工作费项目建议书编制及评估、可行性探讨报告编制及评估、环评、地质灾难评价、地震评估、防洪评价、卫生评估（按须要）、勘察、设计、施工图审查（建设部明确的专业类别）等费用。（2）征地拆迁款征地补偿、拆迁补偿、管线迁改、租借地、征地拆迁劳务费、征地拆迁的各项税以及规费等费用。（3）服务费招标代理、监理、检测（技术规范或招标文件中明确由建设管理单位或代建单位托付部分）等费用及建设单位管理费（按财建〔2002〕394号文执行）或通过招标确定代建单位的代建管理费（按穗发改投资〔2005〕30号执行）。（4）其他待摊款建设过程中所发生的各项规费、利息等。4．项目询问费用及常年法律顾问费用、工程保险费等除特别状况下报市建委批复同意支配之外，一律不予在项目资金中支配。（五）本指引中所列建安工程款、征地拆迁及管线迁移、设计、监理、检测、科研；建设单位管理费、代建单位管理费首次请款及（单项）工程完工后全部请款应报市建委审核；设备购置款的首次请款及结算后全部请款应报市建委审核。对于市城投集团出资的城建投资项目，上述款项的进度款及其余款项的申请，由市建委托付市城投集团负责审核并按程序办理资金拨付（具体流程详见附件13）。二、城建投资项目建安工程款支付管理（一）申请材料1.《项目资金支付申请书》或《基建支出用款申请书》（填写要求详见附件3）。2.合同及建设项目状况登记表（首次申请支付时提交，若为合同复印件则需加盖甲方公章，登记表详见附件4）。3.中标通知书（达到招标规模的合同首次申请支付时提交）。4.履约担保和预付款担保（首次请款时供应，其中自愿放弃预付款申请的不需供应预付款担保）。5.经监理单位、建设管理单位或代建单位确认的工程量（工作量）计量凭证（详见附件5）。6.变更审核结果资料（符合《广州市城建投资项目工程变更管理方法》规定的一、二类变更及累计变更达到规定标准时提交）。7.结算审核结果资料（申请结算款时提交）。8.项目合同支付用款申请内部审核表（详见附件6）。9.由建设管理单位出具的工程已过质量保证期的证明材料（支付工程质保金时提交）。（二）支付比例1.建安工程款按支配、按合同、按进度限制支付比例。（1）工程预付款的支付依据不同类别工程特点、工程规模大小，以保证工程须要，同时避开超付风险为原则，按差额定率累进法计算（见表1）；（2）工程完工后支付至完成工作量的90%（同时限合同价的80%以内）；（3）结算内审后可限制在结算价的90%内支付（扣除未按有关变更管理程序批复的费用部分）；（4）市财政局评审后支付扣除质量保证金以外的尾款，质量保证金待保修期满后支付。2.预付款的抵扣按表2限制。三、城建投资项目设备购置款的支付管理（一）申请材料1.《项目资金支付申请书》或《基建支出用款申请书》（填写要求详见附件3）。2.合同及建设项目状况登记表（首次申请支付时提交，若为合同复印件则需加盖甲方公章，登记表详见附件4）。3.中标通知书（达到招投标规模且首次申请支付时提交）。4.履约担保和预付款担保（首次请款时供应，其中自愿放弃预付款申请的不需供应预付款担保）。5.由监理单位、建设或代建单位确认的计量或交货凭证。6.项目合同支付用款申请内部审核表（详见附件6）。7.结算审核资料（申请结算款时提交）。（二）支付比例预付款参照表1建安工程土建、水电安装类的支付比例限制，结算前进度款和预付款之和应不超过合同总价的90%；余款在办理结算后支付。四、城建投资项目待摊投资支出的拨付管理（一）勘测、设计、监理及检测等费用1.申请材料（1）《项目资金支付申请书》或《基建支出用款申请书》（填写要求详见附件3）；（2）合同及建设项目状况登记表（首次申请支付时提交，若为合同复印件则需加盖甲方公章，登记表详见附件4）；（3）中标通知书（达到招标要求首次申请支付时提交）；（4）经监理单位或建设管理单位（代建单位）审核确认的工程量（工作量）计量凭证；（5）变更审核结果资料（符合《广州市城建投资项目工程变更管理方法》规定的一、二类变更及累计变更达到规定标准时需提交）；（6）结算审核结果资料（申请结算款时需提交）；（7）项目合同支付用款申请内部审核表（详见附件6）。2.支付比例预付款不得超过合同价的20％，完成合同工作内容后可支付至合同价的80%，工程完工后可支付至合同价的90%；结算审核后可支付至审核价的100%。（二）征地拆迁及管线迁移费1.申请材料（1）《项目资金支付申请书》或《基建支出用款申请书》（填写要求详见附件3）;（2）合同及建设项目状况登记表（首次申请支付时提交，若为合同复印件则需加盖甲方公章，登记表详见附件4）;（3）概算审核看法书（首次申请支付时提交）;（4）经建设管理单位或代建单位确认的工程量（工作量）计量凭证;（5）变更审核结果资料（符合《广州市城建投资项目工程变更管理方法》规定的一、二类变更及累计变更达到规定标准时需供应）;（6）预付款保函和履约保函（征地拆迁实施单位为社会中介机构或民营企业的供应）。2.支付比例征地拆迁经概算审核后预付款支付可依据概算审核价参照表3限制比例（扣除不行预见费），并在支付过程中按完成工作量同比例扣回预付款。进度款在经审核合同价范围内按计量工作量支付，相关费用按以下比例支付：（1）征地拆迁补偿款按100％支付；（2）拆卸工程费、管线迁移费及劳务费按完成工作量的80％支付，经建设管理单位结算并经市财政局评审后可支付至审核价的100%。3.审核要求（1）征地拆迁补偿合同价款签订应以概算审核价为依据（2003年底前完工的除外）；（2）建设管理单位或代建单位与拆迁单位签订的托付合同总额不能超出经审核的概算，对征地拆迁和管线迁改两部分要分列价款。确需超出经审核的概算签订合同的，必需先报市建委进行征地拆迁概算变更审查。（3）对于个别项目由于工期紧，征地拆迁概算审核完成之前已实施了部分征地拆迁工作的资金申请，除提交第1点所要求的申请材料（除概算审核书）之外，还应补充以下材料：①征地拆迁实施单位书面说明概算审核报送时间、审核进展及存在问题并由审核单位予以确认。②征地拆迁实施单位承诺本单位已完成拆迁部分符合现行征地拆迁补偿标准、工作量属实以及确保征拆补偿款按经审核的概算进行限制，并由建设管理单位予以确认。（三）建设单位管理费1.申请材料（1）《项目资金支付申请书》或《基建支出用款申请书》（填写要求详见附件3）；（2）建设项目状况登记表（首次申请支付时提交，登记表详见附件4）；（3）累计完成工作量清单（按建安工程费用、设备购置费用、征地拆迁费用、工程建设其他费用等分列并汇总）；（4）经审批的初步设计概算批复。（5）建设管理单位与托付管理单位签定的工作托付合同（若为合同复印件则需加盖甲方公章）。2.支付比例预付款按项目建设单位管理费总额的10％～20%预付（具体计算方法见表4）进度款依据工程进度按比例支付，并在支付至60%时将预付款抵扣完毕；工程完工后支付至总额的90%；项目竣工决算后支付100%。3.行政管理部门自管的项目，不得计取建设单位管理费。（四）代建费1.申请材料（1）《项目资金支付申请书》或《基建支出用款申请书》（填写要求详见附件3）；（2）建设项目状况登记表（首次申请支付时提交，登记表详见附件4）；（3）累计完成工作量清单（按建安工程费用、设备购置费用、征地拆迁费用、工程建设其他费用等分列并汇总）；（4）代建托付合同（首次申请时提交，若为合同复印件则需加盖甲方公章）；（5）经审批的初步设计概算批复；（6）中标通知书（达到招标要求首次申请支付时提交）。2.支付比例及要求（1）代建费依照《广州市政府投资建设项目代建制管理试行方法》（穗发改投资〔2005〕30号）第十六条规定计取。（2）依据不同工程的专业技术困难程序，代建费需超过《广州市政府投资建设项目代建制管理试行方法》（穗发改投资〔2005〕30号）规定额度的，在代建单位招标前由建设管理单位说明理由，并经市建委会相关部门审核同意后方可进行招标。（3）代建费不因人工、物价、税率、汇率、利率等因素的变动而调整，因工程变更等客观状况确需调整的由建设单位报市建委审批。（4）代建费由代建单位按年度编制运用支配报市建委备案，在项目实施阶段按支配并且结合工程进度状况申请支付。（五）其他待摊成本1.申请材料（1）《项目资金支付申请书》或《基建支出用款申请书》（填写要求详见附件3）;（2）建设项目状况登记表（首次申请支付时提交，登记表详见附件4）;（3）中标通知书（依据规定须要进行公开招标的首次请款时需提交）（4）相关的合同或费用清单（无合同部分附发票复印件并加盖公章，若为合同复印件则需加盖甲方公章）。2.支付比例依据实际发生数额列支。第七部分工程与征地拆迁概算及变更管理一、概算管理（一）工程概算审查报送资料要求详见附件7，征地拆迁概算审查报送资料要求详见附件8。（二）工程及管线迁改概算依据国家及省、市主管部门发布的计价规范、专业工程定额及指导价编制和审查；征地拆迁概算依据国家及省、市主管部门发布的法规、规章、文件及补偿标准编制和审核。（三）工程及征地拆迁概算审查时限：15个工作日。二、工程及征地拆迁变更管理（一）工程变更（因工程变更引起的征地拆迁费用的变更除外）按其内容的重要性和增加投资额分为三类。1.一类变更(即对工程的建设规模、技术标准、重要构筑物的设计方案及施工工法进行变更，或者需增加的投资额超过单项中标合同价10%或100万元以上的变更)，建设单位必需把变更预算报市建委审核同意后，方可签订补充合同和实施。2.二类变更（即在不变更整体工程技术标准的条件下，在进行技术经济论证的基础上的局部变更，一次变更增减投资额在单项中标合同10%以下且在100万元以下30万元以上的变更），建设单位可在充分论证的基础上确定是否实施，但在工程推动的同时应刚好完善变更手续，报市建委备案。3.三类变更（即不影响主体结构及总体布置，一次变更增减投资额在单项中标合同10%以下且在30万元以下的变更），由建设管理单位或代建单位管理。4.项目下一级的变更累计增加投资额达到上一级变更的界限后，按上一级变更管理。（二）工程变更审核需供应的资料详见附件8。（三）凡涉及一、二类工程变更的项目，依据国家、省、市关于政府投资项目审计的法律法规，先行列入审计范畴，进行同步跟踪审计。（四）工程变更审查的时限：造价1000万元以下的审核时间为20个工作日；1000万元以上的为25个工作日。对于符合程序、资料齐备的工程变更申请，如建设规模、技术标准发生重大变更的，市建委在10个工作日内答复是否同意实施；其余工程变更申请市建委原则上在5个工作日内答复是否同意实施。（五）工程变更申报时限：工程变更必需遵循“先审批，后变更”的原则。由于紧急状况等客观缘由造成工程变更而工程不能停顿的状况，建设管理单位或代建单位须在工程变更起先后做好变更的记录，3个工作日内申报变更审核。（六）工程变更增减的投资额经市建委审定后纳入总概算，由建设管理单位或代建单位与施工单位签定补充合同，作为项目结算的依据。（七）征地拆迁变更参照工程变更管理要求执行。（八）由市城投集团负责出资的城建投资项目的变更管理依据穗建计〔2009〕241号、穗建计〔2009〕591号文以及《关于进一步规范市城投集团建设项目工程变更管理有关事项的通知》（穗建计[2010]1450号）的有关要求办理工程变更审批手续。第八部分合同结算与财务决算管理各类合同执行完成后都要进行结算，以作为资金支付的依据。城建投资项目结算的原则是：按合同结算，分层结算，逐层上报。项目竣工财务决算依据国家有关规定执行。有关具体程序和要求如下：一、已完工并通过竣工验收且达到规定标准的工程项目，由施工方编制结算资料，经监理审核确认后报建设管理单位或代建单位。二、对施工单位符合结算程序、资料齐备的结算初审申请，建设管理单位或代建单位在2个月内完成结算初审，经施工、监理及建设管理单位或代建单位三方确认后报市建委，并对报送审核资料的真实性、合法性负责。三、市建委托付城建资金监管中心担当工程结算、以及市道扩办负责实施的征地拆迁及管线迁改结算的内审及财务决算内审，托付市道扩办担当其他单位负责实施的征地拆迁及管线迁改结算的内审。结算审核资料由建设管理单位或代建单位负责报送，分别在城建投资监管中心或市道扩办对外窗口提交（每周二、四的办公室时间受理），具体清单详见附件10、附件11。四、符合联合评审的征地拆迁、管线迁改项目结算依据联合评审的程序报送