房地产企业财务管理细节指导手册

房地产财务管理细节一、库存现金的管理①现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。库存现金不得超过10000元，超过部分现金当天下午存入银行。禁止坐支不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。②出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。③凡能用支票支付的款项不得支付现金（如特殊情况，需用现金由双方公司董事长或总经理批准，并经财务部同意后，方可支付现金。）。④现金的支出必须经过审批合格后，出纳方可付款。具体的审批程序见第五节。⑤现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；零星购置办公设备（2000元以下）；其他1000元以下的零星开支。⑥差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额（按相关差旅费标准金额计算）。按借款审批程序审批，经审批核准签字后方可借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。⑦、其他借款，由借款人填写申请单，经项目负责人签字，并由签字人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责。⑧、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（１万元以上）支付往来现金。严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。除1000元以下零星开支外可采用现金支付外，其余结算均应通过银行结算。（二）现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。二、银行存款的管理1）、项目银行帐户必须经双方负责人同意后方可设立和使用，银行帐户仅供本合同项目经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供与外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。严禁利用项目帐户做与本项目无关的收支。2）、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。该项目原则上只设一个项目帐户，确因工作需要开设帐户的，需报双方公司负责人同时批准后方可设立（书面批准依据），已经开设的，需向项目财务部补办备案手续。3）、项目帐户必须与双方公司银行帐户严格区分（财务专用章、其他专用章等银行预留印签），双方公司不得用各自公司帐户进行本项目收支。4）、银行帐户印鉴的使用实行印章分管并用制；即：财务章由一方保管，另外1枚由另一方保管，不准１方统一保管使用。印鉴保管人临时出差时应委托他人代管。5）、银行支票的使用规定：a、业务部门使用银行支票时，必须凭付款审批单，经项目负责人及经办人签字，写明用途、金额、日期；b、会计人员核单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务经办人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。d、支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线；递f穗、支票绸开出砖后，必须在十删日内报销清帐躲，不得转借龟其他用途谱使用。犯对于预付货款丝，应做好合同均管理，根据合券同规定报帐时舞间。陶因特殊原因不卧能在规定期限瞒内报帐的，应印到财务部说明羊原因，限定报税帐时间，否则及追究业务经办哈人的相关责任匙。慨g常、支票报销是香必须附发票、厨收据、僚入库单徐等原始单据柿，对于分期付栏货款的，必须图按每次付货款加金额开具发票月或收据碗方可报销。想e世、业务人员收冲到支票应到财壮会机构办理入甩帐手续，一般胶应先确认收到矛款项后，才发槽货或提供劳务盘。方5幅）、絮该项目谷的要所有考销售收入（营碍业收入）溪、其他收入必帽须授按驼项目花指定帐号进帐覆。亦6估）、财会人员丢办理信汇、电鞭汇、票汇、转货帐支付等付出这款项，一律凭亮付款审批单办璃理。付款审批夹单应附深在做付款凭证复后脊记帐备查。储付款审批单应爽附有合法的付僻款依据（合同笋或其他）。水同一项目（塘同一业务把）应按合同总招额销上婚报结审涌批，不准排同一业务堵分释次跪报批、支付。确对违反上述规酷定的付款，财根务人员有权拒汽绝付款。炎7歌）、根据已获拔批准签订的合鼓同，严格按合圣同规定的期限肾付出，不得早排付或迟付，也恨不准改变支付亩方式和用途，遮非经收款单位先书面正式委托林，也不准改变谈收款单位。糖9灰)刃、严格资金使此用审批手续。粒会计人员对一役切审批手续不筹完全的资金使伶用事项，都有懒权且必须拒绝冶办理。概否则，追究财崇务及相关人员璃的经济责任和妹法律责任。苏10况)琴、有关资金使律用的审批，如夫审批人员出差陵时，由其指定班代理人代为审群批。批件必须梁附滚在拌有关发票、单于据后面入帐备烫查。距如遇特殊情况里，不能及时审窄批，财务人员掏必须征求双方筐公司总经理（谱总裁）同意后镇方可办理相关熄业务。深1骄1此）、慕银行帐户往来么应逐笔登记入较帐，不准多笔炎汇总记帐，也肉不准以收顶支顿记帐。按月与县银行对帐单核介对，未达收支嫩，应作出调节乏表逐笔调节平涛衡。化三多、应收款的管京理病1偿）应收帐款、顾预付帐款明细押帐必须根据经昌核对的工程合更同和购销合同金（附出库单）恢及汇款（付款崭凭证）为依据帐予以记帐，应售按照不同的应件收帐款或供应乱单位名称设置恋明细。截2汪）应收款明细惧帐调减必须要幕有分管领导书乱面批准。正3赴）建立应收款趋内部管理报告霸制度。哲①愈财务人员在每歼月断2渗0趁日前对上月帐望中的应收帐款乐进行清因理阶,乏并根据工倦程耳(盘购讲销房)去合同及企业应守收货款规定进农行应收帐款分饭析争,咬对拖欠货咸款程(忘工程合同超悦过佩2跟个程月温,还购销合同超川过诸1炎个枪月郊)独理出清单不得幼拖胞延睛,燃并理出潜在修坏帐肌交主管领伏导汤,绪由合同签订单治位提出解决办赢法书,阿经主管领导批白准之后执行。移②掠财务人员在每片月箭1仍0况日前笔（计发工资前弄）丛对上月末按公欠司规定押应该理归还借款的单野位和个人进行拆清著理戚,迫对不按规定及虹时还款的个人谋扣发当月工资秧，并通知有关汗部门领导及时秋催收；对超期何一个月还未归阔还借款的单位驻，半应及时通知项柴目负责人。丈③赚负责收款的部剩门呢或业务经办人颈在接到超期应危收款通知单后莫，璃应及时催收，捉如不能按期收捏回，应及时通宪知项目负责人誓。并行成书面氧资料。交由财轨务部留档。洗④淋申请付款辜部门（或应收场账款发生部门锁）熄的部门裙负责人下及乏业务落经办人是清理哲追收应收帐款硬的第一责任人是。企业发生因办清理追收不力担，造成坏帐甚黎至造成损失的排，吐视菜情节轻重和损姓失大小对有关生责任人予以经互济和行政处罚揉，情节严重树、俘损失巨大的，恳要追究法律责光任例并相应承担经永济责任。肌4步）对于预付帐墨款应严格管理需。室①宋预付滔账辟款应按照规定叙程序和权限办羽理；洁②它预付嘱账当款必须豆按哲合同沟规定奴付款，并在合佣同约定的时间蔬清算完毕。腹办理相关报销限手续。如果在肆规定时间内不咳通清算报销，帝财务部应将该写款项转入应收蜜帐款。按应收报账款管理。省③合对预付的支付俗必须按相关合牙同和完整的审描批手续执行，凭否则，追究业碍务部门和财务形部责任。器四、发票和收茧据的使用管理割应对发票实行软专人管理，防足止丢失、被盗决。如因保管不件善，遗失发票性及收据，造成南后果由发票保品管人负责。念发票及收据由逢财务部建统一咱负责收发及建曾档保管豆建立收据消号彼制度，财务人叼员应逐一消号忠，及时发现问咬题并及时纠正谱。尚3钻、墙祖必须按发票管舟理规定，正确降使用发票。发萍票和收据不得侨转借、转让，刻不得园代不其他单位开发大票。茅4疑、黑目发票及收据的逮填写必须字迹战清楚手、摘要必须清忆楚准确真实豆不得涂改，如撤填写有误，应挖另行开具发票另及收据，并在浑误填的发票且或收据（联次昼齐全方能作废骗）轨上注骨明老“肌误填作徒废卫”妖。傻拨如收据仅作临让时收款用途，震业务完毕后需缓出具发票的，竿开具收据时，沸应在备注栏内荡注明：发票开育具时本收据自亡动作废。恋5析、发票丢失应然立即向主管税僚务机关和接项目负责人垄报告，并登报过予以公告。得6母、不得填开大认头小尾的发票叛，不得代开发战票。争7剑、霉魄集项目收入炼必须凭合法的咐发票梯或项目收据犬入帐，凡与察本项目起成本、费用、红资产有关的付惹出，均应索取苍合法发票。程五、资金使用挎审批程序推该项目项目负货责人由双方共史同委派，委托困权限应成立书虎面文件，形同炭合同或协议。源财务报销必须湾是合法、有效疗的发票或收据山，白条一律不却予报销。特殊取情况，购买货友物金额较小，及不能取得合法乘、有效的发票歌或单据，由经蚀办人环在白条上绕写出缘由，报玻项目负责人签馋字秋，方可报销。慈所有发票或收涛据的报销，必肃须业务内容完痒整，金额计算话正确，大小写纽相符，字迹清锁晰可认，签章起齐全，合法、训有效，汇总发勾票或单据还须傲附有清单。旨所有原始单据藏上业务经办人脾必须签字。酿会计人员对一括切审批手续不闭完备的资金使移用事项，都有金权且必须拒绝百办理，并及时往向上级请求处闲理。否则按违袄章论处并对该垄资金的损失负日连带赔偿责任毯。工程款支付倾、工程合同应诸由各部经理共夹同草拟，所有睁承包业务必须泪公开、透明，决双方公司之间蛾应签定反商业锄贿赂协议。所赞有的建筑安装导合同必须双方浓董事长或总经样现亲自确认批篮准，相关参与伤人员应与公司会签订业务承诺冷书。本项目所徐有合同只能使漠用本项目合同锄专用单。胆、工程款报销躲单据：建筑亚筑工程及安装箩、调试设备工述程的发票，必经须是合法、合搭规建筑安装工柄程发票，建筑耀安装工程发票厚入账，还必须错附有建筑工程补、设备安装工抗程合同愉、工程预决算拿等否则不予报乎销或结算。绣、潮工程牢进度款计到划珠:风由吴工程部、财务艰部颠按闪合同规定谁和工程进度觉具体情况巴，提出用款计称划，脊经项目负责人盲审批并报双方嫂董事长或总经盗理确认批哈准此，留档财务室记，财务室准备音资金。恨、工程进度款桌支敬付呢:没建筑公司提供论工程进度表，柜工程部、预算罚部（财务部）韵、统计部共同晶审核，或填丽写铁“戏工程付款申请苍单足”锯，经妄各嚼部门负责人审较核，报鼠项目负责人娱签署意见，并臂报球双方风董事长或总经鹊理审批后，将兰有关凭据交财舒务部，由财务疤负责人根据合血同约定，悬工程进度计划闹，视资金情况抬安排付款。游、叫根据已获批准姓签订的合同付继款的，应严格想按合同规定的川期限付出，不屠得早付或迟付派，也不准改变耻支付方式和用披途，非经收款盐单位书葡面剪正式委托，也棋不准改变收款谦单位（人）古差旅费借支款越申请单，出差示人员填写，项半目负责人审批堆，双方财务人雹员复核，出纳呀付款。刻其他暂借款，殃因工作需要暂母借现金虾，苍由借款人按规摸定调在涛“愿借款纹单炎”秃上填列借款人筒姓名、所属部币门、借款用途页、借款日期及饲预计报帐日期溜，经黄项目赶负责人确认批截准贱，会计复核后冈，出纳方可付肠款，墙借款人应在允业务结束他后及时报帐。洞其他个人或公能司借支，均须球经过双方负责询人签字审批后播，才能支取款皇项。著工资单由项目揉负责人签字后握才能发放。鸡办公物资（包瞎括文具、纸张蝶等文案用品，思办公桌椅、档昌案柜等家俱器旨具，电话机、湿传真机、计算亮机、打印机等碧办公机具设备袖，电扇、空调介等家电设备）怠的购置应遵爹从夕“济保证供应、方挽便工作、节省地开含支岸”禁的原则，由报项目部及统筹计划，编回制熟“霜采购计准划链”敞，报档项目负责人感审批后实施采抢购，采购处人怪员在实施采购并业务时，应充侍分了解所购物耍资的品名、规臂格、质量要求开及其他特别要仅求，要做到货良比三家，保证灿物美价廉。采箭购后要由押财务部或办公污室徒验收确认，并斥将相关凭证由穷财务部审核后尾，报雹项目负责人域审批报销弦通讯费竟固定办公电话纯费用内采取限额制，悦在规定限额内必，实报实销，涌超出部分，从段部门工资中扣占除。犯移动电话费猾采取电话补贴贺形式在工资中能发放，具体标丝准由项目负责适人制定。逢车辆维修、使黎用费巧由办公室根据踩《公司车辆管院理办法》有关方规定进行审核勤签字，由柔项目负责人咐签字报销，所馒有罚款一律不怜予报销。煤私家车费用采期取车贴形式在膏工资中发放。廊购买支票、汇眯票凭证、支付异汇费及其他财乞务费用，由财逃务部审核报销应。探六、报表及审淋计晌报表内容：现脏金月报表，现胀金盘点表，银革行对帐单、资燕金使用情况表亭、工程进度统柱计表、资产负虾债表，损益表局，现金流量表银（简易）。框报表时间：每框月盯2泡0棒日前臭报表使用低人旗:聪项目负责人、扎双方董事长或窃总经理。比报表审核：项雾目财务部负责寸人。哭除报表使用人质外，其他任何赖人不得使用报纠表。柴内部审计：本双项目必须每年围对财务资料进排行一次审计，土审计机构或审峰计人员由双方窝董事长或总经浙理共同聘请。盼货币资金控制熔制度第一章：总则戚第一条：为了狐加强和控制公孩司货币资金的弟管理，确保货国币资金的安全赚，根据公司管课理的要求并参沿照会计法的有逗关规定，特制谣定本制度；击第二条：本制哗度中涉及的货蛛币资金是指现屠金、银行存款肌、银行承兑汇牵票及其他货币舞资金；疤第三条：货币壤资金管理的主脸要责任人为公敬司财务经理，壤财务经理必须雄严格按照本制商度的规定管理絮、约束全体财逐务人员，并对浩他们的工作负刺全面的责任，挤同时财务经理终应对公司总经患理负责。堵第四条：出纳显人员应时刻保蚕证帐面货币资婆金金额与实际怨存有的货币资叶金金额相互一瞎致，如有差异鼓，在查清差异轰原因后属于出宁纳人员的责任娃的则追究其经钳济责任并予以瞧处罚。灯第二章：现金继管理呼第五条：公司存专门设立出纳敲人骆员爆1讲名，负责货币再资金的日常业矩务的管理、核伙算，出纳人员肾应严格按照《产会计法》和公她司各项规定开买展日常工作，编并对财务经理谈负责。交第六条：根据欺《内部会计控袭制规裳范胸--尼-翁基本规范》的荡要求，出纳人涝员严格禁止办倘理会计稽核、蓬会计档案保管漏以及涉及收入亦、支出、费用店、债权债务帐猴目的登记工作胆。年第七条：公司撞经营过程中，专所有涉及现金究的收入，出纳些人员应当面清暮点，并注意辨居别现金的真伪台，在确定现金禽金额与应收金全额一致的情况傅下，应填开公迷司统一印制换的吊“寺现金收款收除据兆”摔给交款方。横第八条：出纳古人员应按照公劫司内部票据的参管理规定申请沸领主用止“树现金收款收超据堆”四，析“立现金收款收商据异”淋连续编号，出台纳人员在使用凡过程中，不得莲任意撕毁，如灵因某种原因需膏作废时应拒在亡“彼现金收款收饲据由”及上加国盖悲“县作废盒章古”捐并保留全部联惨次，待每阶本匀“拌现金收款收粗据侵”归用完后到财务清经理处定期缴连销时备查。烛第九条：为了歪保证现金资产摇的安全，防止株出现被盗损失徒，出纳人员应选严格控制每日俘现金的库存量拴，每天下班前纯应保证现金库蜜存量不超过元辣，超过部分应羞及时解交到公滥司银行帐户上妥。且库存现金塞必需全部保存扑在公司拌的恭“拾保险深箱瞒”然内需第十条：对于晕涉及到现金支唇付的采购、工则资发放、借款痛暂支等业务时悼，出纳人员应挺严格遵照公司毒内部的各项管滑理制度的规定渴，审核报销的权各原始凭证是诚否齐全、是否恢合法、有无白匪条现象，审核温数据的计算是态否正确、审核让报销的审批程位序是否符合公慧司管理制度规先定、各级审批膝人员的签字是陵否齐备，在确摧认上述事项无拥误的情况方可苗以付款，并应胃取得收款方的仆收款收据（报缴销业务除外）辰。行第十一条：出叫纳人员应及时锻将所有现金的课收支业务登外记妈“验现金日记燥帐牲”精，每日应结算致当天现金的收鹰、支、存金额渔，编蹲制兰“炒现金日报琴表第”壮，并与库存现卸金相核对，及走时查找、纠正旁差异，以确保锄帐、实相符。帆第十二条：每绩月会计结帐日醋后，出纳人员侵应及时与负责否帐务处理的其窗他会计人员肤就届“春现金日记血帐古”胸和豪“期现金明细猫帐狡”伍进行相互核对密一致，并编纲制麻“衣现金核对记录烟表究”宣由财务经理和喝出纳人员以及傲会计人员三方翁签字，以确保脚帐、帐相符。答第十三条：出荣纳人员有义务司配合财务经理志或其他稽查人榨员随时、不定咏期地抽献查缸“胃现金盘偏点壤”端工作，并确保秒抽查现金没有樱差异。银行存款管理盐第十四条：公慕司应严格控坚制中“型开户银隆行佩”步和劳“俘开户帐测户配”君的管理，凡是挨涉及到新增银硬行帐户或注销刺银行帐户的，渠均需要由出纳涛人员填写书面颈的监“临申请肝书誉”作，交公司财务糕经理审核签字葛后报公司总经谢理审批，待取掀得总经理批准丸后方能执行。叉第十五条：出趟纳人员应及时或将所有银行存叫款的收、支业纯务按裁照格“瞒银行帐耻号浆”倒进行分类登棍记布“因银行存款日记痒帐术”丽，并每日应结松算当无天域“足分帐俘号颠”彩的各银行存款庙的收、支、存乓金额，编版制氧“避银行存款日报斗表絮”甜。咽第十六条：出支纳人员在接肺受纵“骗转帐支晕票云”尤、贵“拒银行汇甩票厦”窜、斥“忌银行本知票音”毛的银行票据时抓，首先应审核既收取上述银行针结算凭证是否切得到公司内部倾的审批，并应损初步审核上述妄票据是否真实脏有效、填写是懂否齐全，且应页将收到的上述谁银行票据及时悬背书后解交到惨开户银行，以屠便及时入帐，盛保证资金的安燥全。臂第十七条：对茫于涉及到银行槽存款支付的采栽购、预付货款耀、业务往来款院等业务时，出破纳人员应严格兴遵照公司内部睬的各项管理制棒度的规定，审垂核司“疼付款申请芳单恰”宾所附的单据是摔否齐全、是否屿合法，审核数鼻据的计算是否旅正确、审核付嘴款的审批程序泰是否符合公司肝管理制度规定娇、各级审批人贝员的签字是否盛齐备，在确认袄上述事项无误卫的情况方可按反照哭“拾支票管理制次度党”炕规定办理银行浇付款手续，并根应取得收款方坐的收款收据（激报销业务除外每）。造第十八条：出够纳人员不得私密自从开户银行门索慢取勺“逝银行对帐傍单峰”皆，公司应安排睁其他会计人员翻定期到各开户陕银行领摊取馅“朗银行对帐策单钥”堪，并由其与出阿纳人员登记公的钱“去银行存款日记必帐姨”受进行核对，查治找差异并找出淡原因后，编莫制凶“糠银行余额调节取表膏”异并签署姓名和丹出纳人员签名灯后交财务经理底备案，上述核聚对工作原则上眼一月不得少于德一次。觉第十九条：每挑月会计结帐日单后，出纳人员朵应及时与负责绵帐务处理的其赵他会计人员帝就拿“寨银行存款日记揪帐那”南和痒“饥银行存款明细赤帐阴”探进行相互核对沫一致，并编奔制俗“微银行存款核对蠢记录进表惹”场由财务经理和妈出纳人员以及拍会计人员三方考签字交财务经纳理备案，以确诉保帐、帐相符矿。卧第四章：银行昆票据管理侧第二十条：银瞎行票据是指现垮金支票、银行罩转帐支票、银晃行电汇凭证、推银行汇票申请易书等银行统一捆印制的票据。定公司需要使用条上述票据时，乡由财务经理指聚定专门人员向盘开户银行购买筐，并登微记性“伶票据领用懂单傲”警。由出纳人员抓办理领用手续叶后，全部移交峰给出纳人员，砖并保存于公司适的制“柄保险口箱野”耀中。杯第二十一条：爱出纳人员应妥衔善保管和使用础好领用的银行间印制票据，防软止空白票据的决遗失和被盗用姥，在使用过程税中出纳人员应撑保存好所有银院行票据的留底边联（包括因某缘种原因报废的龟银行票据全部氧联次），以备魂银行票据使用添完毕缴销时登堵记袭到转“伐票据领用洗单栏”替上。吵第二十二条：躁公司应加兄强慰“车银行印件蚕章提”他的控制和管理阶，在开渣设仇“棍银行帐剧户们”爽时，一般在开分户银行预留三鄙件泼“马印件张章屈”惧，包括：公司阻财务专用章、睬总经理私人印古章、财务经理戒私人印章，并移且此三枚印章聚分别交由二人毯或三人分别保忘管，其中：公洽司财务专用章故由啄浙天保管；总经理秧私章越由握递有保管；财务经获理私人印章由扒其自己保管。因第二十三条：虫出纳人员需要敏使央用常“泽现金支蜘票辩”遮提取现金时，暮应填写《现金您领用单》，注滨明用途和金额否，交财务经理加审批后方能使库用畜“样现金支抵票魂”音提现，如一次平提取现金金额高超妥过渔炸泽万元以上的，冬尚需要公司总沿经理的审批批如准。贱第二十四条：坟出纳人员需要表使号用图“功银行转帐支票敞、银行电汇凭荣证、银行汇票缸申