内部控制试题及答案

..word.zl-2013年会计继续教育部控制试题及答案2013综合卷一、单项选择题1、部控制的资产目标是〔A〕。A.资产平安B.企业经营管理合法合规C.提高经营效率和效果D/促进企业实现开展战略ABCD2、〔D〕处于部控制五大要素之首。人.部环境B.风险评估C.控制活动口.部监视ABCD3、下面不是业务外包类型的是〔D〕。人.研发外包B.生产外包C.物流外包D.销售外包ABCD4、以下说法错误的选项是〔A〕。人.部控制不健全是指缺少实现控目标必需的控制B.运行缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制C.实施部控制自我评价后，要正式地征求反应意见，总结经历和教训，使其不断得到完善。D.运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制ABCD5、企业根据检查评价需要，对被检查单位员工进展单独访谈，以获取有关信息。表达了容控制评价的〔A〕方法。A.个别访谈法B.调查问卷法C.专题讨论会法D.抽样法ABCD6、开展战略过于〔B〕，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩，甚至经营失败。A.保守B.激进C.简单D复杂ABCD7、以下关于组织构造特点说法错误的选项是〔A〕。A.所有问题的集体决策或联签制度B.防止业务重复或职能重叠C.明确岗位职责口.不相容职务别离ABCD8、部控制评价报告报经〔A〕批准后对外披露或报送相关主管部门。A.董事会B.出纳C.会计D.市场总监ABCD9、我国相关法规反映出〔A〕在公司管理中居于核心地位，应该对公司部控制的建立、完善和有效运行负责。A.董事会B.出纳C.兼职D.外勤ABCD10、在全面控制的根底上，关注重要业务事项和高风险领域。这表达了部控制的〔D〕原那么。A.全面性8.制衡性C.适应性口.重要性ABCD二、多项选择题1、在固定资产管理中应当注意的风险有〔ABCD〕。A.虚计固定资产运输费、安装费和重估价值，可能造成固定资产损失B.固定资产购置、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费C.固定资产盘点结果不准确、未及时处理或处理程序不恰当，可能造成企业资产流失D.固定资产租赁未经有效审批、租赁费用会计处理不当，可能造成本钱费用失真ABCD2、销售业务涉及部门的岗位职责有〔ABCD〕。A.销售部门主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策催收货款B.发货部门主要负责审核发货单据是否齐全、办理发货具体事宜C/信用管理部门主要负责制定企业信用政策、监视各部门信用政策执行情况D.财务部门主要负责销售款项的结算和记录、监视管理货款回收ABCD3、人力资源管理的主要风险有〔ABCD〕。A.人力资源政策违反国家法律、法规，可能遭受外部处分，导致经济损失和信誉损失B.人力资源需求方案不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需的人员C.员工业务能力或者道德素养无法满足所属岗位要求，可能导致企业目标无法实现或发生欺诈、舞弊等损害企业利益的行为D.人力资源考核政策和薪酬制度不合理，可能导致企业员工流失或业绩低下ABCD4、销售与收款业务的主要控制目标有〔ABCD〕。A.保证销售收入的真实性和合理性B.保证产品的平安、完整C.保证销售折扣的适度性D.保证销售折让和退回的合理性与正确性ABCD5、单位建立与实施部控制，应当遵循原那么的原那么有〔ABCD〕。A.全面性原那么8.重要性原那么6.制衡性原那么D.适应性原那么ABCD6、下面是筹资业务预算控制程序容的有〔ABCD〕。A.确定预算方针和预算目标B.编制预算，包括明确预算原那么、编制预算草案、协调预算、复议和审批等C.预算执行、监控和调整D.预算考评ABCD7、我国企业招标过程各环节常见问题有〔ABCD〕。A.职责别离不够B.工程招标未编制标底，对低价接标的风险防缺乏C.评标方式和过程存在缺陷D.招标流程操作缺乏操作时限规定ABCD8、企业销售环节常见的弊端有〔ABCD〕。A.虚构销售收入B.销售本钱结转不实C.应收账款核算不规D.销售费用支出失控，本钱增加ABCD9、企业收款环节常见的弊端有〔AB〕。A.销售账款不能及时足额收回8.收款环节存在舞弊C.应收账款核算不规D.销售费用支出失控，本钱增加ABCD10、下面是形成存货管理风险的原因的有〔ABCD〕。A.经济的波动性B.市场的季节性变化C.市场竞争D.通货膨胀ABCD三、判断题1、适当的职责分工重点是，不应由一个人控制一项交易或一个事件的所有关键方面，而且一个人履行的职能应通过其他人执行的职能进展检查〔，〕。对错2、企业财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限〔V〕。对错3、由财务部门根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素，与其他生产经营相关业务部门沟通协调，提出筹资方案，一个完整的筹资方案应包括筹资金额、筹资形式、利率、筹资期限、资金用途等容〔V〕。对错4、员工普遍对薪酬福利现状不满，难以有效鼓励员工努力工作。没有处理好资历、职位、能力、智慧、奉献等要素在薪酬分配体系中的关系，“凭能力上岗、凭奉献取酬〞没有得到很好的表达〔V〕。对错5、投资方案审批的控制目标是选择批准最优投资方案〔V〕。对错6、企业应根据全面预算管理的要求从事采购业务。对于超出预算和预算外采购，应履行预算调整程序〔V〕。对错7、存货管理的验收控制包括外购存货验收控制、自制存货验收控制〔V〕。对错8、企业的销售退回须经销售部门负责人审批前方可执行。要求退货的批准、退货货物的接收和开具贷项通知单、应收账款的冲减应分别由不同人员负责，并确保与此业务有关的部门和人员各司其职，分别控制实物流和会计处理。销售退回的货物应由质检部检验和仓储部门清点前方可入库〔V〕。对错9、明细分类账的记录至少每年同总分类控制账户核对一次。控制制度应规定核对中发现的差异，应用适当的方法加以提醒。对差异作出任何调整前，应由一名指定的