天提示-05讲全喜税25讲义14zsse wtxjl

第一 企业所得第三节应纳税所得额的计非投资型财产业人寿业健康业四、不得扣除的项目（掌握企业所得税企业之间支付的、企业内营业机构之间支付的和特许权使用费，以及非银五、亏损弥补（掌握第四节资产的所得税处一、固定资产的税务处理（熟悉【解释】固定资产强调了折旧方法，也就是说，除“直”以外的折旧方法计提的折3外购商誉的支出，在企业整体转让或者时，准予扣除。（1）50（2）23五、存货的税务处理（了解企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在“先进先出法、平均法、个别六、投资资产的税务处理（了解第五节资产损失税前扣除的所得税处：①人依法、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销，其③人逾期3年以上未清偿，且有确凿证明已无力清偿的④与人达成重组协议或批准重整计划后，无法追偿的⑤因自然、等不可抗力导致无法收回的： ，累计发生亏损，已连续停止经营3年以上，且④被投资方财务状况严重，累计发生亏损，已完成或期超过3年以企业因存货盘亏、毁损、报废、等原因不得从销项税额中抵扣的进项企业按照市场公平原则，通过各种场所、市场等债券、、基金以及金融衍生产品等发生的损失（公平第可以视同正常）（1）总分机构，首先是各报各的。分支机构要双重报送，既要向当管税（2）总机构对各分支机构上报的资产损失，除另有规定外，应申报的形式向当管进行申失（3）总机构将跨地区分支机构所属资产（打包）转让所发生的资产损失由总机构向当管进行专项申第六节企业重组的所得税发生当年年末国家的最长期限的国债利率第七节房地产开发经营业务的所得税2付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭办理转账之日确认收入的现到受托方已销开发产品之日确认收入的实现高原则计的价款收到受方已销发产品日确认收的实现约定的价格和基价，则应按销售合同或协议中约定的价格,采用孰高原则计算的价款于尚未的开发产品，企业应根据包销合同或协议约定的价款和付款方式确认收入的现15%，具体比例由主管确定省直辖市和计划单列市所在地域城开发产品计税成本核算四把尺（行分配的，应协商请求同意①出包工程未最终办理结算而未取得全额的在证明资料充分前体场馆、第八节应纳税额的计一、所得抵扣税额的计算（掌握、企业实际应纳所得税额=企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免税额-、25%【解释2】中要用税前利润，若从国外分回的是税后利应纳税所得额=分回的税后利润+国外已纳或所得额=所得强调可以纵向弥补，用以后年度所得弥补；所所谓饶让，又称饶让抵免，是指居住国对其居民在国外得到的所得税减免的部分，视同在国外实际缴纳得税政策，即对其来源于所得可以按照15%的税率缴纳企业所得税，在计算抵免限额时，可按照15%的税率计算境内外应纳税总额（没有其他的税率的二、居民核定征收应纳税额的计算（对应查帐征收核定征收企业所得税的不适用核定征收的情况“特定”包括以下类型的企业国家税务规定的其他企核定应税所得率征收计非居民企业不能正确核算收入总额的非居民企业。计算如下：应纳税所得额=成本费用总额/（1-经核定的利润率）×经税务出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业。计算：应纳税所得额=经费支出总额/（1-经核定的利润率-营业税税率）×经核定的利润外国企业常驻中国代表机构税务管①计算确反映成本费用的代表机构。计算：第九 （掌握3201311所得税（2008年版》规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依500十一、其他有关行业的（客观题第十一节特别纳税调整（熟悉作为关联的公平 再平价比非关联毛利作为关联的公平价格转让和使用，劳务提供或以可比非关联的利润率指标定关 易根据企业与其关联方对关联合通常适用于各参与方关联（2）（3）（4）（5）年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度报关价格计算）在2亿元以下且其他关联金额（关联融通按利息收付金额计算）在4000万元以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联低于50%且仅与境内关联方发生关联。（1）年度发生的关联（2）（3）预约定价安排适用于自企业提交正式申请年度的次年起3至5个连续年度的关联五、一般反管（1）（2）协定（3）公司组织