练习中心全基础7章

经济法基经济法基2015第PAGE第PAGE10第四章、消费税、营业税法律制一、单项选1、根据消费税法律制度的规定，下列行为中不应缴纳消费税的是 ）AD、批发卷2、某公司专门从事认证服务，被认定为一般，2013年10月发生如下业务：1016日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控，价税合计为106万元10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控，注明金额20万元，税额万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控，注明金额5万元，税额0.3万元；已知税率为6%。则该公司当月应纳税额为（ D、31208竣工奖5万元；当月水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（ B、（120+8）×3%＝3.84万C、（120+8+5）×3%＝3.99万D、（120+8+5-49-28）×3%＝1.77万4、某公司2010年8月，以500万元购入一幢办公楼(不考虑其他税费)，2013年6月因公司迁移，遂将该办公楼，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为（ 5、下列中，不属于一般的是 ）A、年销售额为60万元的从事货物生产的经营B70C60D1006、根据法律制度的规定，一般销售下列货物，适用13%税率的是 ）7、下列各项中，属于应计入销售额缴纳的是 ）A、销售货物的同时而向方收取的BC、代有关行政管理部门收取的各项费D、销售货物的同时向方收取的手续82013104002800的粮食白酒，样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税元。已知：啤酒的消费税税率0元/吨；白酒的消费税税率%加0.5元/斤；成本利润率为%。该厂当月应纳消费税为（）元。A、D、9、某公司为一般，2013年12月从国口一批高档化妆品，核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，税率为17%。则该公司进口环节应纳税额为（）。A、10、某建材商店（小规模）2014年3月销售给某大型建材公司建材一批，收取全部现金131200元，；当月货物购进时取得上注明价款为元，则该建材商店本月应纳税额为 ）元D、11、某一般从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）。A、（10000×13%＋3000×11%）＝1630B、（10000×13%＋3000×11%）×（1－1/4）＝1222.5C、（10000×13%＋3000×11%）×1/4＝407.5D、10000×13%×（1－1/4）＝975 D、摩托13、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是 ）AD、金融机构提供业14502000住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业营业税税率为5%，该旅行 A、2000×5%×50＝5000B、（2000-80）×5%×50＝4800C、（2000－500－500－400）×5%×50＝1500D、（2000－500－500－400－80）×5%×50＝130015、下列经营者中，属于营业税的是 ）AB、销售货物并负责所售货物的单C、从事缝纫业务的D、销售商品房的房地产公16、根据营业征试点政策的规定，下列各项中，不属于营业征应税服 A、设17、下列关于消费税征收范围的表述中，不正确的是 ）A、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费B、将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费1、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有 ）A、采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当B、自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C、委托加工应税消费品的，为提货的当天D、进口应税消费品的，为报关进口的当天2、下列消费品中，征收消费税的有 ）C、球D、农用拖拉机轮3、下列业务中，属于营改增征税范围的有 ）A、公路服B、水路服C、铁路服D、航空服4、下列各项中，属于免征营业税的有 ）C、境内机构为出口货物提供的产D、场所举办的门票收5、根据营业税法律制度规定，下列劳务中，应缴纳营业税的有 ）A、单独提供林木管护劳BC、单独提供按揭、服务，不销售汽D、汽车修理厂修理汽6、下列关于纳税地点的表述中，正确的有 ）A、固定业户应当向其机构所在地的主管申报纳B、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管申报纳C、进口货物，应当向报关地申报纳D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管申报缴纳其扣缴的7、根据法律制度的规定，一般购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣 C、将购进的货物无偿给客D、将购进的货物用于集体福8、根据营改增的规定，下列项目免征的有 ）ABC、航空公司提供飞机播洒服D、提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服9、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是 ）AB、金融机构外汇，卖出价减去买入价后的余C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费D、业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点在内的各项费10、根据法律制度的规定，下列项目应当征收的有 ）C、社销售的收D、商品的实物交割环11、下列行为中，应视同销售货物征收的有 ）C、将自产货物无偿他D、将自产货物用于非应税项12、下列业务中，一般不允许开具的有 ）C、向一般销售货物D、向一般销售房13、一般销售自产的下列货物，按照简易办法依照3%征收率计算缴纳的 ）14、根据消费税法律制度的有关规定，外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生 D、外购的已税润滑油用于生产润滑15、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为一并征收营业税的是（）AB、企业提供服务并附设独立核算的商场销售货物D、提供服务的同时销售小食品16、下列项目中，属于营改增征税范围的有 ）C、技术咨1、营业额未达到财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起 2、根据营改增的规定，单位和工商户向其他单位或者个人无偿提供交通业、邮政业和分现代服务业服务，视同提供应税服务，征收；但以公益活动为目的或者以社会公众为对象 3、转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地或动产转移的当天。（ 错不业实行差别税率。（ 5、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税 错6、以15日、1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳 7、兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算 错8、扣缴义务发生时间为纳税义务发生的当天。（ 错 10、公司的摊回分保费用按照金融业征收营业税。 11、根据营改增的规定，非固定业户应当向应税服务发生管申报纳税；未申报纳的，由其机构所在地或者居住管补征。（ 错四、选择（1）1201389000万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外10万元。承建住宅工期间，支付工程原料价款4000万元，建筑储料场、员工宿舍、等临时设施支出30万元，放优秀员工奖金5万元，支付业务招待费30万元，支出水、电、暖和施工现场60万元1800万元的工程款。为某酒店提供装饰劳务，向酒店收取人工费、收入800万元，酒店自行采购的材料价2600万元。已知：建筑业税率为3%<1>、下列说法正确的是 ）A、甲公司承建住宅工程获得建设单位额外10万元，应计入营业额缴D、甲公司为某酒店提供装饰劳务，酒店自行采购的材料价款要计入甲公司的营业额缴<2>、甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税为 ）A、（9000+10）×3％＝270.3B、（ ）×3％＝216.3万C、（9000-1800）×3％＝216D9000×3％＝270<3>、乙公司应缴纳的营业税为 ）万元D、<4>、甲公司为酒店提供装饰劳务应缴纳的营业税为 ）万元D、2、某酒厂为一般，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月该厂发生以（1）5日向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购上注明的价款为50000元，货款以现25500元，货款已付；另外，该批包装材料向企业支付运费2000元（不含税），取得承（3）26日销售粮食白酒5吨，不含的为60元/斤，另外向购货方收取包装物（4）30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品客户品尝，没有10%。已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，税率为0.5元/斤；农产品收购和<1>、下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是 ）AB、研发生产新型粮食白酒作为礼品客户品尝应缴纳消费C、销售白酒收取的包装物应计入销售额征收消费D18.5<2>、关于该酒厂进项税额抵扣的说法中，正确的是 ）<3>、该酒厂当期的销项税额为 ）元D、<4>、该酒厂当月应缴纳的税额为 ）元D、答案部一、单项选1【正确答案】【答案解析【答疑编 2【正确答案】【答案解析当期销项税额=106÷(1+6%6%=6（万元）；当期进项税额=3.4+0.3=3.7（万元）；应纳税额=6-【答疑编 3【正确答案】【答案解析根据规定，建筑业的营业额为承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作＝（120+8+5）×3%＝3.99（万元）【答疑编 4【正确答案】【答案解析单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置后的余额为营业额。此业务应当缴纳的营业税=（650-500）×5％=7.5(万元)。【答疑编 5【正确答案】【答案解析除经营者以外的其他个人不属于一般，应按小规模纳税【答疑编 6【正确答案】【答案解析选项ACD适用17%税率征收【该题针对“税率和征收率”知识点进行考核【答疑编 7【正确答案】【答案解析销售额是指销售货物或提供应税劳务向方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括价外向方收取的手续费、补贴、包装费等。【该题针对“销售额的确定”知识点进行考核【答疑编 8【正确答案】【答案解析220元，所以销售乙类啤酒应纳消费税为：400×220＝88000（元）。自产白酒用于非应税项目的，视同销售征收消费税，无同类产品，则按组成计税价格计算消费税，所以样品使用应纳消费税为：组成计税价格＝[35000×0.2×（1+10%）+（0.2×2000×0.5）]÷（1－20%）＝9875（元）；白酒应纳消费税额 ＝2175（元）；应纳税额 ＝90175（元）【提示】1吨=2000【答疑编 9【正确答案】【答案解析进口货物如果缴纳消费税，则计算应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税。进口环节应纳关税税额=100×26%=26（万元）；进口环节应纳消费税税额=(100+26)÷(1－30%)×30％=54（万元）；组成计税价格＝(100+26+54)=180（万元）；进口环节应纳税额=30.6（万元【该题针对“进口货物应纳税额计算,应纳税额的计算”知识点进行考核【答疑编 10【正确答案】【答案解析应交税额＝131200÷（1+3%）×3%＝3821.36（元）【该题针对“应纳税额的计算,应纳税额计算之销项税额（二）”知识点进行考核【答疑编 11【正确答案】【答案解析【该题针对“进项税额的确定,应纳税额计算之进项税额（二）”知识点进行考核【答疑编号12【正确答案】【答案解析【答疑编 13【正确答案】【答案解析劳务，选项BC为销售货物，均属于的征税范围，选项D为营业税的征税范围，按金融保【答疑编 14【正确答案】【答案解析旅游业务以全部的减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代用【答疑编 15【正确答案】【答案解析选项ABC均属于的【该题针对“营业税和扣缴义务人”知识点进行考核【答疑编 16【正确答案】【答案解析征的征税范围，但不动产租赁尚未纳入营改增的范围内。【该题针对“营改增的认定及征税范围”知识点进行考核【答疑编 17【正确答案】【答案解析【答疑编 二、多项选1【正确答案【答案解析（1）销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为①采取赊销和分期收款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天，合同没有约定收款日期或者无合同的，为发出应税消费品的当天。（2）自产自用应税消费品的，为移送使用的当天（3）委托加工应税消费品的，为提货的当天（4）进口应税消费品的，为报关进口的当天【答疑编 2【正确答案】【答案解析电动汽车和拖拉机轮胎不征收消费税，实木复合地板和球杆属于消费税征收范围【答疑编 3【正确答案【答案解析【答疑编 4【正确答案【答案解析【答疑编 5【正确答案】【答案解析选项D提供加工、修理修配劳务是的征税范围【答疑编 6【正确答案【答案解析【该题针对“纳税地点”知识点进行考核【答疑编 7【正确答案】【答案解析一般将购进的货物用于非应税项目（选项B中，修缮厂房属于非应税项目）、集体福利（D），不得从销项税额中抵扣进项税额。【该题针对“进项税额的确定,应纳税额计算之进项税额（二）”知识点进行考核【答疑编 8【正确答案【答案解析下列项目免征（一）（二）（三）航空公司提供飞机播洒服务（四）试点提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务【答疑编 9【正确答案】【答案解析【答疑编 10【正确答案【答案解析【该题针对“征税范围,征税范围之一般规定”知识点进行考核【答疑编 11【正确答案】【答案解析将外购货物用于个人消费，其购进货物的进项税额不允许抵扣，不属于视同销售货物的情形，而选项ACD三种情形属于视同销售货物的情形。【该题针对“征税范围,征税范围之视同销售”知识点进行考核【答疑编 12【正确答案】【答案解析选项A、B两种情形不允许开具，选项D不属于征税范围，也不得开。一般销售货物或者提供应税劳务，应向方开具。属于下列情形之一的，不得开商业企业一般零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保部分）、化妆品等消费销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、及国家税务另有规定的除外小规模销售货物或者提供应税劳务的（需要开具的，可向主管申请代【答疑编 13【正确答案【答案解析【该题针对“税率和征收率,税率与征收率”知识点进行考核【答疑编 14【正确答案】【答案解析C【答疑编 15【正确答案】【答案解析选项BC为的应税项目【答疑编 16【正确答案【答案解析根据营改增的规定，设计、会议展览、技术咨询和有形动产租赁均属于营改增试点征税范围经济法基经济法基2015第第【答疑编 三、判断、【正确答案【答案解析【答疑编 2【正确答案【答案解析【该题针对“营改增的认定及征税范围”知识点进行考核【答疑编 3【正确答案【答案解析【答疑编 4【正确答案【答案解析【答疑编 5【正确答案【答案解析【答疑编 6【正确答案【答案解析1111515日的【该题针对“纳税期限,征收管理”知识点进行考核【答疑编 经济法基经济法基2015第PAGE第PAGE167【正确答案【答案解析【该题针对“减免税规定”知识点进行考核【答疑编 8【正确答案【答案解析【该题针对“纳税义务发生时间”知识点进行考核【答疑编 9【正确答